財務(wù)報銷制度治理方法第一章、總則第一條、為進一步強化公司財務(wù)治理，完善財務(wù)治理制度，合標準公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，依據(jù)總公司制定的《公司財務(wù)其次條〔包括零星材料、關(guān)心材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等〕選購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出工程的報銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。其次章、借款及預(yù)付款治理規(guī)定第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款；預(yù)付款是付的款項。第五條、借款治理規(guī)定(一)、出差借款：出差人員憑審批后的《出差預(yù)先審批單》按借5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)?！捕⑷粘Ｎ镔Y選購借款：凡涉及公司日常物資選購借款，業(yè)500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付?！菜?、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出工程〔如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《資帳前方可辦理借款。(五)3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)室備款。否則，財務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。第六條、預(yù)付款治理規(guī)定〔一、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)〔房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等〕建設(shè)、安裝、修理等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請單》按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。〔二材料選購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供給選購合同》和《零星物資材料選購比質(zhì)比價單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。〔三、辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必需向財務(wù)室供給審批的“專項合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料選購比質(zhì)比價單》后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額〔四、公司各項預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，假設(shè)因特別緣由需要現(xiàn)金支付必需經(jīng)總會計師和總經(jīng)理批準。第七條、借款及預(yù)付款流程〔一〔出差預(yù)先審批單價單等〔大小寫須完全全都，不得涂改〕、支票或現(xiàn)金?！捕场徟鞒蹋褐鞴芙?jīng)理審核簽字→總會計師復(fù)核→總經(jīng)理審批?！踩场倳嫀煂徍恕黾{依據(jù)會計憑證付款。第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限〔一〕1萬元〔1萬元〕以下由主管副經(jīng)理審核，總會計師復(fù)核，總經(jīng)理批準?！捕?萬元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會計師、總經(jīng)理雙簽審批?！踩?、公司全部借款須經(jīng)總會計師在會計憑證審核批準。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收；支付時必需完整填寫支付日金額。第九條、公司全部借款及預(yù)付款，原則上必需在前帳結(jié)清之前方財務(wù)室，經(jīng)總會計師審核同意前方可再借付。第十條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必需在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按除借款或預(yù)付款。第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程第十一條、費用報銷的把握原則：實行打算治理、分級負責(zé)、性及合理性進展二級審查；由總會計師和總經(jīng)理進展最終的審核批準；超出總經(jīng)理審批權(quán)限的由集團公司總會計師或總經(jīng)理批準。第十二條、公司費用報銷規(guī)定〔一公司一切費用支出必需按先申請.后辦理的原則進展，總會計師和總經(jīng)理批準?！捕M用支出報銷原則上依據(jù)總會計師審核總經(jīng)理批準的資金限額憑有效票據(jù)實報實銷；報銷人員所報銷的費用支出必需真實.合規(guī),嚴禁和杜絕弄虛作假行為。〔三〕、報銷人員必需憑真實.合規(guī).有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必需是國家稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出工程與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。〔四方可報銷。〔五〕、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并相互監(jiān)視和共同擔(dān)當(dāng)相關(guān)責(zé)任；〔六、報銷當(dāng)事人應(yīng)在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法〔被稅務(wù)機關(guān)認可〕的票據(jù)而患病財務(wù)人員剔除的局部支出，原則上不予報銷，由當(dāng)事人自行負責(zé)?！财摺①M用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)準時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，承受公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”標準粘貼，粘貼過程〔日常物品選購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過路過橋〕分類粘貼，便于歸類計算和整理?！舶恕箐N當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生緣由、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必需全都，否則無效。第十二條、費用報銷流程〔一、公司全部資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→須辦理資金申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的資金申請單或物資驗收單和出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→主管經(jīng)理核實→財務(wù)會計復(fù)核→總會計師核準→總經(jīng)理審批→到出納處報銷的程序辦理?！捕?、報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門負責(zé)人和主管經(jīng)理進展審核，部際金額的差異合理性進展審查，審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。〔三“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務(wù)會計和總會計師進展審核，財務(wù)會計應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進展合有關(guān)財務(wù)制度及財經(jīng)紀律標準性進展審查以及費用金額的計算進展稽查；〔四、報銷當(dāng)事人將取得本部門負責(zé)人、主管經(jīng)理、財務(wù)會計、總會計師審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一最終的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進展審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。總經(jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”上簽署審批意見并簽名；公司總經(jīng)理對公司全部資金支出的報銷有審核批準權(quán)利并擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。〔五、報銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”2“費用報銷單”和會計憑證進展審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤前方能付款?！擦?、公司全部資金支出報銷必需由公司總會計師在會計憑證上審核簽字。第三章、日常費用報銷規(guī)定第十三條、公司日常費用主要包括差旅費、費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。第十四條、差旅費報銷規(guī)定〔一〕2023年7月1日制定的《差旅費治理方法》執(zhí)行?！捕?、差旅費報銷的一般規(guī)定：1、擬出差人員首先填寫《出差申請單權(quán)限進展報批。2、出差人員將審批過的《出差申請單》交財務(wù)室,按借款治理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。2〔以報銷原始票據(jù)日期為準〕內(nèi)辦理報銷事宜，依據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單按審批程序和權(quán)限進展費用報銷，結(jié)清借款。3、出差人員借款原則上前款不清不再預(yù)借差旅費。第十四條、費報銷規(guī)定〔一〕、費報銷標準1、公司為治理人員供給工作必需的固定，并由公司統(tǒng)一支付話費。公司辦公原則上嚴禁員工在上班期間打私人。2費標準進展交納和報銷。3、移動通訊費：為了兼顧效率與公正的原則，員工的手機費用的報銷承受與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，依據(jù)員工工作性質(zhì)和職位202371日制定的《差旅費治理方法》第九條“通訊費用”有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行?！捕?、費報銷的一般規(guī)定1、公司固定費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報，特別狀況報總會計師和總經(jīng)理批示處理辦理。2、員工手機話費在一個年度內(nèi)〔上年1211月〕按季度期限不予報銷。第十五條、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定〔一有關(guān)人員所發(fā)生的餐費、禮品費及其他相關(guān)費用，招待費報銷原則上實行“事前申請，確認標準，按標準報銷”的把握程序，對超出標準的招待費公司不予報銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人擔(dān)當(dāng)。〔二、公司全部招待必需填寫《招待費用申請表》，經(jīng)逐級批準后，方可辦理。特別狀況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫《招待全部招待必需在申請表寫明真實宴請人員和伴隨人員姓名、時間、事因、。招待費用憑《招待費用申請表》和發(fā)票報銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批《招待費用申請表》的或發(fā)票反面無經(jīng)辦人和證明人同時簽字的不予報銷。〔三招待費用，不得超出當(dāng)月預(yù)算指標，超預(yù)算總額的開支需按預(yù)算治理制度報批前方可開支。〔四、所涉及購置招待禮品、招待日常用品〔招待煙、茶以及其他招待用品〕等按物品申購程序辦理；統(tǒng)一購置，按需領(lǐng)用?！参濉?、需簽字欠帳的招待費〔餐費及臨時性住房等〕經(jīng)辦當(dāng)事人必需在欠帳明細單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等?！擦?、公司內(nèi)部人員來往費用不在招待費列支。〔七〕、各級治理人員業(yè)務(wù)招待費開支標準1、副總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)招待費按預(yù)算指標把握開支；250元；3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標準為標準〔一般〕雙人房。4、超出以上招待標準由總會計師審核總經(jīng)理批準報銷?！舶恕稠氃诎l(fā)生的〔出差發(fā)生的招待費以出差歸來之日〕五日內(nèi)回單報銷，否則，財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷。第十五條、辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定〔一辦公室統(tǒng)一打算治理，集中購置,并指定專人負責(zé)?！捕瀑徶妙A(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)治理方法規(guī)定報批。〔三〕、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按打算統(tǒng)一購置，并建立實物帳，具體登記辦公用品的進、出狀況。報銷辦公用品必需有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第十六條、車輛費用報銷規(guī)定〔一費、停車費、修理費、養(yǎng)路費、檢車費、保險費及車輛肇事應(yīng)由公司負擔(dān)的費用等?！捕攧?wù)部一份備案;〔三、車輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、打算、購置，依據(jù)單車油耗標準發(fā)放加油票，并進展登記、考核和治理?！菜?、公司駕駛?cè)藛T因工作需要〔長途出差或其他特別狀況〕用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭得辦公室主任同意并有伴同人員在加油票上簽字證明方可報銷，否則加油費不予報銷，由駕駛員個人擔(dān)當(dāng)。簽名及注明部門、工程。幾人一起用車的，按受益原則分攤工程、部門費用。用車狀況臺賬經(jīng)總經(jīng)辦審核前方可報銷相關(guān)費用?！擦?、汽車每年一次性必需支出的費用，如：年保險費、車船使用稅、年審費、檢測費等統(tǒng)一由辦公室按報銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報銷?！财摺场④囕v定點修理廠的修理費，報銷時要附上具體修理工程證外，用車人必需在發(fā)生費用當(dāng)天在發(fā)票上簽字，否則不予報銷?！舶恕?、車輛外動身生的路橋費、停車費，用車人必需當(dāng)天在每張發(fā)票上簽字，以防遺忘，駕駛員單個外出所發(fā)生的路橋費、停車費等駕駛員外出歸來由辦公室主任依據(jù)派車單簽字證明，否則不予報銷?！簿拧?、各輛汽車所需零星購置的機油、配件、工具備件、清潔才能購置，否則不應(yīng)予以報銷?！彩?、車輛外動身生的洗車費(即車輛美容費)不賜予報銷；第十七條、工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程：工薪福利及相關(guān)費用支出依據(jù)集團公司薪酬治理規(guī)定及流程執(zhí)行。第十八條、日常物品選購費用報銷〔一日常件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費用支出。〔二準后，方可辦理?！踩?、申購當(dāng)事人將批準的“物品申購單”一式兩份分別遞交至選購比質(zhì)比價小組對詢價及比質(zhì)比價結(jié)果進展分析確認?！菜奈锲愤x購，并按規(guī)定程序辦理物品驗收和入庫手續(xù)?！参逅徫锲钒l(fā)票和物品驗收單及入庫單以及物品申購單一并作為報銷財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。第十九條、燃料及動力費用報銷規(guī)定〔一公司所發(fā)生的燃料及動力費用統(tǒng)一由調(diào)度室依據(jù)定額規(guī)定按日常費用報銷程序和審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)?！捕盒蟹椒ā酚嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章、專項支出財務(wù)報銷規(guī)定其次十條用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。其次十條、專項資金支出報銷的一般規(guī)定〔一、公司固定資產(chǎn)支出〔包括大修理支出〕依據(jù)《陜西北方民爆集團財務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！捕?jīng)理批準，否則一律不予報銷?！踩?、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費及其他專項費用等報銷由職能部門提出資金預(yù)算待逐級審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專項”合同或協(xié)議，并按日常費用報銷程序和審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)?！菜?、公司專項資金支出報銷必需附正規(guī)發(fā)票、各項驗收單、第五章、其他費用的報銷其次十一條、其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費用。報銷”的原則，按日常費用報銷程序和審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)。其次十三條、原始憑證的審核〔一、各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準?！?、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：1、原始憑證名稱；2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；5、承受憑證的單位名稱；6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；7、數(shù)量、單價和金額；8、各種發(fā)票、收據(jù)必需符合《中華人民共和國發(fā)票治理方法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必需蓋有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證，必需有填制人員的簽名收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。其次十四條 、對原始憑證的技術(shù)性要求：凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必需相