第第15頁(yè)共15頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)原理課后習(xí)題答案第二章P66習(xí)題二會(huì)計(jì)科目序號(hào)會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1庫(kù)存現(xiàn)金5002銀行存款1445003短期借款6000004原材料3800005庫(kù)存商品600006生產(chǎn)成本750007長(zhǎng)期借款14500008固定資產(chǎn)24000009實(shí)收資本200000010固定資產(chǎn)75000011應(yīng)收賬款14000012應(yīng)付賬款12000013利潤(rùn)分配28000014長(zhǎng)期股權(quán)投資500000合計(jì)445000021700002280000資產(chǎn)4450000=負(fù)債2170000+所有者權(quán)益2280000P68 習(xí)題四（P68表格）123456789經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)1、89124、652、710113P70 習(xí)題六 借貸記賬法一、編制會(huì)計(jì)分錄1、借：原材料 10000貸：銀行存款100002、借：生產(chǎn)成本40000貸：原材料400003、借：庫(kù)存現(xiàn)金400貸：銀行存款4004、借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款1000005、借：應(yīng)付賬款3000貸：銀行存款30006、借：生產(chǎn)成本25000貸：原材料 250007、借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款 30008、借：應(yīng)付賬款4000短期借款12000貸：銀行存款160009、借：銀行存款20000貸：實(shí)收資本2000010、借：銀行存款3600庫(kù)存現(xiàn)金400貸：應(yīng)收賬款4000三、試算平衡表會(huì)計(jì)科目期初余額借方 貸方本期發(fā)生額借方 貸方期末余額借方 貸方庫(kù)存現(xiàn)金10008001800銀行存款1350002660012940032200應(yīng)收賬款1000070003000生產(chǎn)成本4000065000105000原材料120000100006500065000庫(kù)存商品2400024000固定資產(chǎn)600000100000700000短期借款620001200050000應(yīng)付賬款800070001000實(shí)收資本86000020000880000合計(jì)930000930000221400221400931000931000第三章P132 習(xí)題一材料采購(gòu)過(guò)程的核算編制會(huì)計(jì)分錄：1、借：其他應(yīng)收款——××500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5002、借：材料采購(gòu)——甲材料 16000——乙材料 12800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4896貸：應(yīng)付票據(jù) 336963480240貸：銀行存款 480庫(kù)存現(xiàn)金 2404、借:原材料——甲材料 16480——乙材料 13040貸：材料采購(gòu)——甲材料16480——乙材料164805、借：應(yīng)付票據(jù) 33696貸：銀行存款 336966借材料采購(gòu)——甲材料 5500——乙材料 5600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）188

（720）（29520）7貸：銀行存款 129877440280貸：銀行存款 540庫(kù)存現(xiàn)金 180859405880貸：材料采購(gòu)——甲材料5940——乙材料 5880

（720）（11820）4134041340?！安牧喜少?gòu)”明細(xì)賬發(fā)生額：甲材料22420；乙材料18920P133 習(xí)題二 生產(chǎn)過(guò)程的核算編制會(huì)計(jì)分錄：1、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品3225——B產(chǎn)品2580

28352970

（5805）25000——B產(chǎn)品4000制造費(fèi)用 2000

3、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品700——B產(chǎn)品560制造費(fèi)用280420960

管理費(fèi)用 3000貸：應(yīng)付職工薪酬－工資14000

管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利14、借：制造費(fèi)用600管理費(fèi)用3009005、借：制造費(fèi)用200貸：庫(kù)存現(xiàn)金2006、借：制造費(fèi)用400貸：庫(kù)存現(xiàn)金4007、借：制造費(fèi)用237庫(kù)存現(xiàn)金63貸：其他應(yīng)收款3008、本期共發(fā)生制造費(fèi)用3717借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品2065——B產(chǎn)品1652貸：制造費(fèi)用 3717910990——B8792貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10990——B產(chǎn)品8792產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表成本項(xiàng)目A產(chǎn)品總成本（100件）單位成本B產(chǎn)品總成本（80件）單位成本直接材料322532.25258032.25直接人工570057456057制造費(fèi)用206520.65165220.65產(chǎn)品生產(chǎn)成本10990109.908792109.90P134習(xí)題三銷(xiāo)售過(guò)程的核算1、借：銀行存款35100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）51002、借：應(yīng)收賬款52650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）76503、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 57000貸：庫(kù)存商品—A22500--B345004、借：銷(xiāo)售費(fèi)用1000貸：銀行存款10005、借：銷(xiāo)售費(fèi)用1140貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 1000——職工福利1406、借：銀行存款 1404貸：其他業(yè)務(wù)收入 1200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2047、借：其他業(yè)務(wù)成本 1000貸：原材料 1000P136 習(xí)題五 財(cái)務(wù)成果的核算會(huì)計(jì)分錄如下：12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、借：銀行存款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）85002、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35000貸：庫(kù)存商品 350003、借：銷(xiāo)售費(fèi)用 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5004、借：管理費(fèi)用 300貸：銀行存款3005、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2200貸：庫(kù)存現(xiàn)金22006、借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：銀行存款5007、借：其他應(yīng)付款 300貸：其他業(yè)務(wù)收入 256.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 43.5912月份計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配利潤(rùn)1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000其他業(yè)務(wù)收入256.41貸：本年利潤(rùn)50256.41借：本年利潤(rùn) 38500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35000管理費(fèi)用300財(cái)務(wù)費(fèi)用2200銷(xiāo)售費(fèi)用500營(yíng)業(yè)外支出500利潤(rùn)總額=50256.41—38500=11756.41（元）應(yīng)交所得稅=11756.41*25%=2939.10（元）凈利潤(rùn)=11756.41—2939.10=8817.31（元）2、借：所得稅費(fèi)用2939.10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2939.10借：本年利潤(rùn)2939.10貸：所得稅費(fèi)用2939.103、借：本年利潤(rùn)8817.31貸：利潤(rùn)分配 8817.314、借：利潤(rùn)分配 881.73貸：盈余公積——法定盈余公積881.735、借：利潤(rùn)分配 1322.60貸：盈余公積——任意盈余公積1322.606、借：利潤(rùn)分配 881.73貸：應(yīng)付股利 881.73P135 習(xí)題四 費(fèi)用的核算編制會(huì)計(jì)分錄：1、借：管理費(fèi)用3000制造費(fèi)用 5000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 80002、借：管理費(fèi)用420制造費(fèi)用 700貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利11203、借：制造費(fèi)用800管理費(fèi)用600貸：累計(jì)折舊14004、借：制造費(fèi)用1200貸：銀行存款12005、借：管理費(fèi)用400貸：庫(kù)存現(xiàn)金4006、借：管理費(fèi)用300貸：庫(kù)存現(xiàn)金3007、借：管理費(fèi)用480貸：庫(kù)存現(xiàn)金4808、借：銷(xiāo)售費(fèi)用1500貸：銀行存款15009、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用900貸：銀行存款90010、借：銷(xiāo)售費(fèi)用700貸：銀行存款 600庫(kù)存現(xiàn)金 10011、借：應(yīng)付職工薪酬——工資1200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 120012、借：管理費(fèi)用 960庫(kù)存現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款100013、借：制造費(fèi)用 1900管理費(fèi)用500貸：銀行存款240014、借：管理費(fèi)用 1000制造費(fèi)用 2000貸：銀行存款3000P137 習(xí)題六 資金投入和退出的核算1、借：銀行存款400000貸：實(shí)收資本4000002、借：固定資產(chǎn)150000貸：實(shí)收資本1500003、借：銀行存款50000貸：短期借款 500004、借：銀行存款500000貸：長(zhǎng)期借款500000借：工程物資500000貸：銀行存款500000借：在建工程500000貸：工程物資5000005、借：短期借款50000貸：銀行存款500006、借：固定資產(chǎn)清理120000累計(jì)折舊30000貸：固定資產(chǎn)150000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資130000貸：固定資產(chǎn)清理130000借：固定資產(chǎn)清理 10000貸：營(yíng)業(yè)外收入 100007、借：固定資產(chǎn)清理20000累計(jì)折舊10000貸：固定資產(chǎn)30000借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理200008、借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利3000貸：銀行存款 3000P138 習(xí)題七綜合練習(xí)編制會(huì)計(jì)分錄：1、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品21900——B產(chǎn)品18100貸：原材料 400002、借：制造費(fèi)用 2000貸：原材料 20003、借：庫(kù)存現(xiàn)金 30000貸：銀行存款 300004、借：應(yīng)付職工薪酬－—工資24000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 240005、借：材料采購(gòu)——甲材料 15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2380貸：銀行存款 17380借：原材料 15000貸：材料采購(gòu)150006、借：材料采購(gòu)——乙材料 40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：應(yīng)付票據(jù) 468007、借：材料采購(gòu)——乙材料600貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600借：原材料 40600貸：材料采購(gòu)406008、借：銀行存款 3000貸：應(yīng)收賬款——新華廠(chǎng)30009、借：應(yīng)交稅費(fèi)1000貸：銀行存款 100010、借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品10000 11、借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品1400——B產(chǎn)品10000 ——B1400制造費(fèi)用 3000 制造費(fèi)用420140360

管理費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬－工資24000 貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利312、借：制造費(fèi)用2380管理費(fèi)用780貸：累計(jì)折舊316013、借：制造費(fèi)用1400貸：銀行存款140014、本期共發(fā)生制造費(fèi)用9200借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4600——B產(chǎn)品4600貸：制造費(fèi)用 920015、借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品379003790016、借：應(yīng)收賬款——新華廠(chǎng)131040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000（銷(xiāo)項(xiàng)稅額04017、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8000036000——B4400018、借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1100貸：庫(kù)存現(xiàn)金 110019、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款 500020、借：管理費(fèi)用1200貸：銀行存款120021、借：營(yíng)業(yè)外支出 1120貸：原材料 112022、借：其他應(yīng)付款 300貸：其他業(yè)務(wù)收入 256.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 43.5923、借：銀行存款 2340貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340借：其他業(yè)務(wù)成本 1500貸：原材料 150024、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入112000其他業(yè)務(wù)收入2256.41貸：本年利潤(rùn)114256.41借：本年利潤(rùn)91840貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000其他業(yè)務(wù)成本 1500管理費(fèi)用 3120財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000銷(xiāo)售費(fèi)用 1100營(yíng)業(yè)外支出 1120利潤(rùn)總額=114256.41—91840=22416.41（元）應(yīng)交所得稅=22416.41*25%=5604.10（元）凈利潤(rùn)=22416.41—5604.10=16812.31（元）25、借：所得稅費(fèi)用5604.10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅5604.10借：本年利潤(rùn)5604.10貸：所得稅費(fèi)用5604.1026、借：利潤(rùn)分配 1681.23貸：盈余公積——法定盈余公積1681.23P184 第五章 賬戶(hù)的分類(lèi)類(lèi)別類(lèi)別資產(chǎn)賬戶(hù)負(fù)債賬戶(hù)所有者權(quán)益成本賬戶(hù)損益賬戶(hù)盤(pán)存賬戶(hù)結(jié)算賬戶(hù)庫(kù)存現(xiàn)金預(yù)付賬款應(yīng)付賬款資本賬戶(hù)實(shí)收資本跨期攤配賬戶(hù)調(diào)整賬戶(hù)集合分配賬戶(hù)成本計(jì)算賬戶(hù)配比賬戶(hù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用累計(jì)折舊制造費(fèi)用生產(chǎn)成本銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶(hù)本年利潤(rùn)P263 第九章 財(cái)產(chǎn)清查習(xí)題一1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表（資料1）項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額535000 銀行對(duì)賬單余額508000加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)50000加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)64000減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)1000減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)1600調(diào)整后的余額584000調(diào)整后的余額5704002、因?yàn)殂y行對(duì)賬單和未達(dá)賬項(xiàng)均無(wú)誤，而調(diào)節(jié)后的存款余額，企業(yè)多于銀行，證明是企業(yè)銀行存款日記賬有誤。編制調(diào)節(jié)表時(shí)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤金額是：584000-570400=13600(元)企業(yè)7月31日銀行存款日記賬余額應(yīng)該是:535000-13600=521400（元）項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額521400 銀行對(duì)賬單余額508000加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)50000加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)64000減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)1000減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)1600調(diào)整后的余額570400調(diào)整后的余額570400月末企業(yè)實(shí)際可用的銀行存款余額為：5704003、銀行存款余額調(diào)節(jié)表(資料2)項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額42594 銀行對(duì)賬單余額24158加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)488加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)2800011820減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)376減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)3120調(diào)整后的余額51782調(diào)整后的余額51782調(diào)節(jié)后存款余額相等，證明企業(yè)和銀行雙方賬目無(wú)誤。習(xí)題二財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理編制審批前和審批后的會(huì)計(jì)分錄：1借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3800累計(jì)折舊1400貸：固定資產(chǎn)5200審批后借：營(yíng)業(yè)外支出3800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢38002、審批前：借：固定資產(chǎn) 6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6000審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6000貸：營(yíng)業(yè)外收入 60003、審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 210貸：原材料 210審批后 借：管理費(fèi)用 210貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2