通用管理能力基礎級第三主題財務管理財務管理的重要性財務管理不僅僅是會計的工作管理人員必須參與預算和成本控制中錯誤看法成本和財務預算專業(yè)性過強財務上的數(shù)學計算復雜難學需要掌握的內(nèi)容基本慣用財務術語成本的概念預算過程及分析如何改善財務狀況利潤一定時期內(nèi)收入超過成本的部分擴大收入控制成本支出的形式營業(yè)支出營運資本資本支出沒有永久價值的資本，一旦支出價值即消失；如工資、車輛和售出的股份具有持久價值的資本，如購買財產(chǎn)、汽車和電腦等資本。相關概念是折舊所購買的價值可以保留一段時間。如存貨或建筑資料現(xiàn)金管理不同的支付形式?jīng)]有現(xiàn)金意味著破產(chǎn)財富的概念某個時間點所擁有的資產(chǎn)減去負債財務與業(yè)務整體的關系滿足客戶需求激勵員工創(chuàng)造紅利，實現(xiàn)目標再投資于新產(chǎn)品和設施創(chuàng)造利潤和現(xiàn)金有效生產(chǎn)和銷售成本的類型直接成本（可變成本）管理費（固定成本）間接成本（部分可變成本）此類成本直接隨主要業(yè)務活動的變化而變化與運營活動有關但不完全隨運營而變化公司運做發(fā)生的管理費，分攤在各個業(yè)務環(huán)節(jié)中直接成本原材料生產(chǎn)工人其他直接成本如電費間接成本管理費技術支持費廠房和機器設備經(jīng)銷成本管理費行政費用公司運營研發(fā)財務成本成本驅動因素成本驅動因素公司業(yè)務中影響成本的因素關鍵的表現(xiàn)指標不是成本本身，代表影響成本的因素公司的主要業(yè)務活動公司和各部門的業(yè)務活動雇傭的員工數(shù)員工的流動率利潤計算A銷售收入3500B直接成本原材料人工其他直接成本12009004502550C毛利潤（A-B）950D間接成本管理費技術支持費廠房機器銷售費150100150120520E凈利潤（C-D）430F運營管理費工廠運營公司運營財務費用855540180G稅前利潤（E-F）250成本中心和成本分配可控成本和非可控成本成本模式單位成本模式項目成本模式通用成本模式單位成本定價模式直接元件成本5.40組裝成本7.50包裝0.6最初成本13.50間接攤派1.50生產(chǎn)成本15.00銷售成本2.00分銷成本1.10開發(fā)和工程成本1.00行政及其他管理費0.90總成本20.00利潤4.00建議零售價格24.00項目成本模式項目收入500000成本：設計階段120人工作日（200）24000測試過程費10000設計小計34000成本：開發(fā)階段2000人工作日（150）300000分包商費用50000備用金35000開發(fā)小計385000最后階段試運轉成本10000保修12500最后階段小計22500項目成本合計441500項目利潤58500收支平衡分析固定成本產(chǎn)量價值固定成本產(chǎn)量價值成本合計可變成本平衡收支分析固定成本產(chǎn)量價值成本合計可變成本銷售收支平衡點其它成本計算方法名稱定義適用標準成本計算首先建立一套標準產(chǎn)品的“檔案”以產(chǎn)品為基礎或服務類行業(yè)邊際成本計算僅僅考慮可變成本計算超出平衡點的額外活動的成本機會成本計算是否有比提議更好的投資方式用來評估投資和業(yè)務決策的備選方案預算的地位外部條件業(yè)務使命內(nèi)部反饋市場競爭宏觀經(jīng)濟……業(yè)務計劃公司目標和戰(zhàn)略年度預算指導預算過程監(jiān)督和控制實施實際結果預算過程財務部門發(fā)布預算指導參與人員對預算因素進行分析填寫并提交預算表格輸理并審核總體預算預算審核通過預算沒有通過返回并修正管理方向和目標指導方針外在因素分析內(nèi)部因素分析效率預測預算中的錯誤做法沒有事實根據(jù)的假設沒有依據(jù)地對生產(chǎn)力高估以以前的數(shù)據(jù)為準推論為了平衡臨時砍掉某些項目改進預算的輔助手段圍繞關鍵性假設展開精確分析考慮一套應急措施對新生事物或變化理性判斷差異分析對實際績效和預測績效之間的差異進行分析和檢驗的過程造成差異的原因計劃的不周業(yè)務的改變價格和成本的差別效率及生產(chǎn)力的原因意外或計劃外開支平衡的關鍵業(yè)務效率質量如何改善績效減少浪費提高效率改善質量練習：編制預算月份合計業(yè)務活動直接成本薪水成本設備其他成本招募和留住伙伴內(nèi)容介紹扮演角色大作業(yè)面試技巧第一天其它事項可能的任務建議所需員工人數(shù)類型，包括技能、知識、經(jīng)驗準備資料，如招聘廣告篩選候選人參加面試并決定人選練習吸引合適的候選人評估人員需求決定招募哪些人新進人員入職指導回顧招募過程和效果面試并篩選候選人篩選候選人確定工作描述草擬人員需求按照各個階段發(fā)生的先后排序：招募與法律反對性別歧視反對種族歧視反對殘疾人歧視移民方面的規(guī)定數(shù)據(jù)保護法需要多少員工需要提供的信息工作忙閑情況效率方面面臨的問題工作模式預期變化可以做出的調整人力資源政策參照企業(yè)目標支出的考慮勞動力供應情況技術的革新和改進工作描述該項工作的主要目的該項工作的主要任務：做什么該項工作的范圍：管理人員、向誰匯報、承當?shù)呢熑渭墑e人員要求與該項工作相關的技能、知識和能力候選人應該具備的工作經(jīng)驗和類型與該工作相關的個人品質或個人情況的詳細信息基于實際能力的方法確定有效完成工作必須具備哪些實際能力什么樣的人能干好？什么樣的品質能產(chǎn)生好結果核心行為角色類型行為不論從事何種工作，所有員工應該具備的行為方式某一特定級別的員工證明自己能力的方式得到合適申請人內(nèi)部招聘就業(yè)中心代理機構專業(yè)雜志報紙電臺互聯(lián)網(wǎng)篩選候選人基本標準優(yōu)先標準必須具備的知識、技能、能力和經(jīng)驗如果具備相應知識、技能、能力和經(jīng)驗對開展工作非常有好處，但沒有這些也可以勝任工作測試與評估面試的目的和準備他們能干這個工作嗎他們要干這個工作嗎他們能與其他成員和睦相處嗎他們能給團隊帶來什么確定一些細節(jié)問題：時間地點等誰負責面試一對一面試小組面試客觀，但時間長，組織難，給候選人帶來壓力結構化面試向所有候選人詢問同樣的關鍵問題更標準、客觀可以比較避免的問題性或性取向婚姻狀況種族或血統(tǒng)年齡及身體狀況（除非與工作有直接關系）面試陷阱根據(jù)外表和言行貿(mào)然下結論根據(jù)自己的好惡邏輯錯誤膚淺疲勞說得太多使用行話面試要點過程公正使用同一標準所有人參加同樣測試使用評分系統(tǒng)確保所有決定都是客觀的保留記錄和資料做出決策哪位候選人在重要標準或實踐能力上得分最高誰能夠證明自己能勝任工作結果通知職位名稱附帶條件工作時間和地點薪資及假期規(guī)定試用期等推薦資料核查確保讓候選人知道以工作描述為基礎不要涉及與工作無關的個人信息資料要保密練習：你是一個合格面試者嗎入職培訓目的有關公司的信息各部門的位置他們的工作職責向同事介紹填寫檔案與相關表格解釋公司紀律和規(guī)定提供必要的培訓入職文件包辦公樓平面圖員工名錄薪資情況工作條件和場所及規(guī)定提示一次不要覆蓋太多信息讓員工盡快開始工作哪怕很簡單幫助者為新員工安排一個伙伴冷靜耐心積極自愿需要特別關注的人新畢業(yè)生離職很長時間剛開始工作者殘疾員工如何留住員工團隊工作機會關系密切的團隊，人們輕松自在充滿樂趣與挑戰(zhàn)提供培訓和職業(yè)生涯發(fā)展機會反饋的關鍵發(fā)現(xiàn)問題并及時幫助預留時間，進行非正式交談不要忽視小問題或信號清楚地表明你將隨時提供幫助深入了解之前謹慎從事大作業(yè)了解背景知識向經(jīng)理提供所需要員工的信息準備工作描述準備人員要求：實際能力和基本優(yōu)先能力列出面試中的六個問題制定一周的入職計劃制定行動計劃，監(jiān)督新成員3個月的工作情況資源配置內(nèi)容介紹什么是資源大作業(yè)如何制定資源計劃如何組織資源資源監(jiān)控資源是公司實現(xiàn)目標的手段輸入（資源）轉化過程（生產(chǎn)）輸出（產(chǎn)品）資源的類型原料設施數(shù)據(jù)資本勞動力資源管理流程計劃預測資源計劃調節(jié)需求供應商選擇組織采購流程存貨組織調度調度技術監(jiān)控存貨控制維護執(zhí)行控制記錄保存資源的限制數(shù)量和質量可行性和成本部門的限制預測技術時間序列分析趨勢和發(fā)展模式周期季節(jié)影響隨機事件其他方法前導指數(shù)：設計特定的統(tǒng)計信息，預示將來的趨勢得爾菲法：多輪書面訪談，聽取專家意見并對反饋加以總結和提煉客戶意圖調查：在未來某段時間是否會購買某些產(chǎn)品資源計劃和預算制定計劃的方法等產(chǎn)量計劃需求跟隨計劃需求控制計劃不論需求如何變化，產(chǎn)能水平保持不變的水平產(chǎn)能必須根據(jù)需求而變化把需求高峰轉化和緩和，使之與產(chǎn)能相適應供應商的選擇選擇標準產(chǎn)品服務供應商質量數(shù)量價格和付款期限范圍兼容性速度可靠性彈性交付質量售后服務地址聲譽財務穩(wěn)定性注重技術重視客戶相關問題的考慮內(nèi)部或外部供應商單一來源或多個來源投標邀請書投標邀請函的框架標題介紹組織操作和使用要求一般要求供應商信息費用、采購和合同的細節(jié)時間表服務品質協(xié)議服務品質協(xié)議的要素要素相關各方和服務目標服務定義客戶責任性能標準性能指標溝通事項約束條件采購流程申請訂購單報價單采購說明收貨和退換發(fā)票付款存貨組織存儲系統(tǒng)的效率容易獲取適當?shù)奶幚矸椒ㄟm當?shù)亩讯夥绞酱尕浧谙薜膯栴}足夠的工作職員環(huán)境因素高效的管理系統(tǒng)調度組織資源的精華。保證合適的資源在合適時間送到合適地點包括職工工作日程安排，工作模式安排，存貨或產(chǎn)品調度工作調度項目工作調度（例：出版健康和安全的小冊子）里程碑關鍵任務日期人員團隊總的時間第一階段：分析和說明召集小組開會分析資源和成本設計問卷獲得信息整理信息獲得一致意見第二階段：資源計劃起草任務、職責及計劃下達指標準備招標第三階段：指導團隊的任命評標任命指導小組召集指導小組會議存貨調度項目的原料調度（例：出版健康和安全的小冊子）里程碑關鍵任務日期物力資源預定日期供應商第一階段：分析和說明召集小組開會會議室行政部分析資源和成本計算機等行政部設計問卷獲得信息計算機等行政部整理信息計算機等行政部獲得一致意見行政部第二階段：資源計劃起草任務、職責及計劃行政部下達指標辦公室行政部準備招標生產(chǎn)調度為完成總目標而制訂的原材料時間安排長期總體生產(chǎn)進度表（MPS）短期生產(chǎn)調度調度技術計劃圖甘特圖項目管理軟件存貨控制儲存成本折舊成本營運成本組織成本訂購量和時間定期采購相同的量不定期采購相同的量定期采購不同的量不定期采購不相同的量存貨控制系統(tǒng)存貨控制系統(tǒng)的表現(xiàn)適當分類根據(jù)價值和使用情況分類方便辨別當前存貨水平完備記錄允許定期檢查可以打印報告可以自動訂購與需求預測相聯(lián)系維護定期維護壽命最大運轉不中斷故障幾率最小故障維護僅在必要時才維護沒有定期的維護成本需要更少的人員環(huán)境控制進行能源檢查以避免浪費提高效率節(jié)省價格建立能源管理信息系統(tǒng)保存記錄法律要求為了采取正確行動檢驗工作提供改進有效控制大作業(yè)工作環(huán)境內(nèi)容介紹概述降低風險法律角度管理流程你的責任主動出擊大作業(yè)重要性健康和安全是管理活動的一個組成部分法律的要求避免付出更多代價健康和安全的法規(guī)一般責任提供安全的工作環(huán)境保證材料的安全使用、處理和運輸提供相關信息、指導和培訓保持安全工作場所