組織環(huán)境理解、分析和應(yīng)用管理程序（參考范本-對(duì)應(yīng)于ISO9001-2015“4.1理解組織及其環(huán)境”）目的為了理解、確定、監(jiān)視和評(píng)審與組織環(huán)境相關(guān)的內(nèi)部因素和外部因素，目的在于識(shí)別組織的機(jī)會(huì)和威脅以及組織的優(yōu)勢和劣勢以及核心競爭力，釆取措施適應(yīng)環(huán)境變化，實(shí)現(xiàn)管理體系預(yù)期結(jié)果，根據(jù)《風(fēng)險(xiǎn)管理——指南》以及《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第100號(hào)——戰(zhàn)略管理》，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本程序。范圍本程序適用于本單位環(huán)境（內(nèi)部因素和外部因素）的構(gòu)成、環(huán)境信息收集、分析、監(jiān)視與評(píng)審以及應(yīng)用的控制。規(guī)范性引用文件風(fēng)險(xiǎn)管理——指南（GB/T24353-2022）管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第100號(hào)——戰(zhàn)略管理發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃管理控制程序術(shù)語和定義使命組織的核心宗旨，它確定了組織想要實(shí)現(xiàn)的目的和存在的理由；愿景組織期待實(shí)現(xiàn)的未來狀態(tài)的愿望，或該組織在一段時(shí)間內(nèi)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。核心價(jià)值觀在形成組織文化中發(fā)揮作用以及確定什么對(duì)組織重要時(shí)的原則和/或思維模式，且價(jià)值觀支持組織的使命和愿景。目標(biāo)要實(shí)現(xiàn)的結(jié)果。戰(zhàn)略指組織為實(shí)現(xiàn)其使命和愿景以及應(yīng)用其核心價(jià)值而制定的計(jì)劃。組織環(huán)境對(duì)組織建立和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法有影響的內(nèi)部和外部因素的組合。注1：內(nèi)部和外部因素可能是正面的或負(fù)面的，并包含了能夠影響質(zhì)量管理體系的條件、特征或變化情況。注2：組織環(huán)境指的是組織的經(jīng)營環(huán)境，包含組織運(yùn)行的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境。職責(zé)戰(zhàn)略歸口管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌組織環(huán)境信息的收集、分析、監(jiān)視和評(píng)審，理解和確定組織環(huán)境的內(nèi)部因素和外部因素；負(fù)責(zé)對(duì)各部門反饋的環(huán)境信息進(jìn)行篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合與匯總。各部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門所涉及的組織環(huán)境信息、分析處理，理解和確定本部門相關(guān)的組織環(huán)境的內(nèi)部因素和外部因素并反饋分析結(jié)果。單位高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)確定本單位的使命、愿景、價(jià)值觀、發(fā)展戰(zhàn)略；負(fù)責(zé)審批《單位運(yùn)行環(huán)境說明書》。管理內(nèi)容及要求組織環(huán)境分類內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境包括但不僅限于：本單位的關(guān)鍵特征（愿景、使命和價(jià)值觀和文化）；組織治理、組織結(jié)構(gòu)、職能（角色）和責(zé)任；戰(zhàn)略、方針、目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略；本單位運(yùn)營活動(dòng)的特點(diǎn)；從資源、知識(shí)和技能的角度充分理解的能力（即資金、時(shí)間、人力資源、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、過程、系統(tǒng)和技術(shù)）；數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)、信息流和決策過程(正式的和非正式的)；組織的知識(shí)；本單位及各部門的績效；與內(nèi)部相關(guān)方的關(guān)系，以及他們的意見和價(jià)值觀；本單位采用的標(biāo)準(zhǔn)、指南和模型；本單位內(nèi)部合同關(guān)系和承諾的形式和范圍，包括諸如外包活動(dòng)；本單位的規(guī)模和復(fù)雜性；所提供產(chǎn)品和服務(wù)的類型；本單位內(nèi)部活動(dòng)和相關(guān)過程及其相互依賴性和相互關(guān)聯(lián)性。外部環(huán)境外部環(huán)境包括但不限于：國際、國內(nèi)、地區(qū)或當(dāng)?shù)氐恼?、?jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)（創(chuàng)新和進(jìn)步）、法律法規(guī)、自然環(huán)境（PESTLE），金融、基礎(chǔ)設(shè)施、聲譽(yù)、市場（FIRM）以及文化、競爭環(huán)境、全球化；影響本單位持續(xù)成功和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部驅(qū)動(dòng)因素及其歷史和變化趨勢；與外部相關(guān)方的關(guān)系，以及他們的意見、價(jià)值觀、需求和期望(含目標(biāo)、關(guān)注點(diǎn)、訴求）、風(fēng)險(xiǎn)承受度；合同關(guān)系和承諾的形式和范圍（包括行業(yè)的特定要求和協(xié)議）、合同交易對(duì)手的信用及履約能力；本單位所處關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的復(fù)雜性及依賴關(guān)系的復(fù)雜性。組織環(huán)境信息收集組織環(huán)境信息收集的時(shí)機(jī)管理體系建立時(shí);內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí);戰(zhàn)略規(guī)劃制定時(shí)；年度經(jīng)營分析時(shí)；重大項(xiàng)目策劃；開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)；每年至少定期組織一次分析；本單位高層領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為有必要的其他情形。組織環(huán)境信息的收集渠道和分工所處環(huán)境相關(guān)的信息來源包括但不限于以下方面：互聯(lián)網(wǎng)、國內(nèi)外權(quán)威雜志/報(bào)道、行業(yè)統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)、專業(yè)研討會(huì)、與客戶/供應(yīng)商的溝通會(huì)、顧客反饋等。應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與與本單位宗旨和戰(zhàn)略方向相關(guān)并能夠?qū)ζ鋵?shí)現(xiàn)管理體系預(yù)期結(jié)果的能力產(chǎn)生正面或負(fù)面影響的內(nèi)部、外部因素相關(guān)信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，并把應(yīng)收集的信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。應(yīng)收集和分析各項(xiàng)戰(zhàn)略情報(bào)。組織營銷、研發(fā)、供應(yīng)鏈、財(cái)務(wù)、人力資源等專業(yè)部門收集和分析相應(yīng)的戰(zhàn)略信息并提交分析報(bào)告。各部門對(duì)與本部門職能相關(guān)的內(nèi)外部環(huán)境信息進(jìn)行進(jìn)行收信、分析和反饋，戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)組織各部門開展內(nèi)外部環(huán)境信息收集、分析，并對(duì)收集的內(nèi)外部環(huán)境信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合與匯總。分析組織環(huán)境組織環(huán)境的分析方法分析組織環(huán)境的目的是確定解決辦法，所以無論采取何種分析方法，其所考慮的方面至少會(huì)涉及：識(shí)別與認(rèn)識(shí)機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn)；正確地認(rèn)識(shí)與把握管理者的任務(wù)與目標(biāo)；準(zhǔn)確把握問題的現(xiàn)狀與趨勢；把握本單位運(yùn)營的條件和環(huán)境；明確解決問題的方向與思路。本單位在戰(zhàn)略規(guī)劃制定、年度工作總結(jié)、年度經(jīng)營分析、重大項(xiàng)目策劃、風(fēng)險(xiǎn)管理等過程中，結(jié)合產(chǎn)品和市場細(xì)分、顧客需求、資源需求、專業(yè)領(lǐng)域技術(shù)發(fā)展等方面，識(shí)別、分析、確定相關(guān)的外部和內(nèi)部因素；企業(yè)應(yīng)關(guān)注宏觀環(huán)境（包括政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、法律及技術(shù)等因素）、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、競爭環(huán)境等對(duì)其影響長遠(yuǎn)的外部環(huán)境因素，尤其是可能發(fā)生重大變化的外部環(huán)境因素，確認(rèn)企業(yè)所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)；同時(shí)應(yīng)關(guān)注本身的歷史及現(xiàn)行戰(zhàn)略、資源、能力、核心競爭力等內(nèi)部環(huán)境因素，確認(rèn)企業(yè)具有的優(yōu)勢和劣勢。本單位應(yīng)確保采用科學(xué)的方法對(duì)搜集到的關(guān)鍵因素的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行分析，采用方法可以是PESTLE分析（政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)文化、技術(shù)）、波特五力模型分析、SWOT分析（優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會(huì)和威脅）以及KSF分析（關(guān)鍵成功因素）等。外部環(huán)境因素分析概述外部環(huán)境是制定發(fā)展戰(zhàn)略的重要影響因素，包括本單位所處的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境及競爭對(duì)手、經(jīng)營環(huán)境等；分析本單位面臨的外部環(huán)境，應(yīng)當(dāng)看重分析環(huán)境的變化和發(fā)展超勢及其對(duì)本單位戰(zhàn)略的重要影響，同時(shí)評(píng)評(píng)有哪些機(jī)會(huì)可以挖掘，以及本單位可能面臨哪些威脅。宏觀環(huán)境分析宏觀環(huán)境分析主要是分析與本單位相關(guān)的國際國內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、法律及技術(shù)及其對(duì)本單位的影響。本單位要在充分研究外部環(huán)境的現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上，抓住有利于本單位發(fā)展的機(jī)會(huì)，避開環(huán)境威脅的因素。一般釆用PESTEL分析法，主要是分析與本單位相關(guān)的注宏觀環(huán)境對(duì)其影響長遠(yuǎn)的外部環(huán)境因素，尤其是可能發(fā)生重大變化的外部環(huán)境因素，確認(rèn)本單位所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)；圖1：宏觀環(huán)境因素（PESTEL）分析示意圖行業(yè)/產(chǎn)業(yè)及競爭環(huán)境分析行業(yè)/產(chǎn)業(yè)是本單位生存、發(fā)展的空間，也是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)最直接產(chǎn)生影響的環(huán)境，開展行業(yè)環(huán)境分析可以具有更強(qiáng)的針對(duì)性；行業(yè)/產(chǎn)業(yè)發(fā)展分析主要是分析行業(yè)/產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、競爭環(huán)境以及未來發(fā)展趨勢，預(yù)測企業(yè)主要產(chǎn)品市場容量、本單位面臨的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。競爭對(duì)手分析主要是分析國際國內(nèi)對(duì)標(biāo)本單位的現(xiàn)狀、發(fā)展模式、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等；應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所處行業(yè)調(diào)研、分析、發(fā)現(xiàn)影響該行業(yè)盈虧的決定性因素、當(dāng)前及預(yù)期的盈利性以及這些因素的變動(dòng)情況。通過行業(yè)分析，確保本單位在所提供產(chǎn)品或服務(wù)的類型、方式及地點(diǎn)，以及希望實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)模等方面，能夠與同行業(yè)競爭對(duì)手區(qū)別開來，建立和鞏固自身市場優(yōu)勢，制定差異化競爭戰(zhàn)略。行業(yè)環(huán)境及競爭對(duì)手分析最常用的工具是五力分析模型。這五力分別是:行業(yè)新進(jìn)入者的威脅：供應(yīng)商的議價(jià)能力：購買商的議價(jià)能力：替代產(chǎn)品的威脅；同業(yè)競爭者的競爭強(qiáng)度。上述五種競爭驅(qū)動(dòng)力，可用來確定本單位在行業(yè)中的競爭憂勢和行業(yè)可能達(dá)到的最終資本回報(bào)率,如圖下圖所示。圖2：五方分析示意圖應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所處行業(yè)調(diào)研、分析、發(fā)現(xiàn)影響該行業(yè)盈虧的決定性因素、當(dāng)前及預(yù)期的盈利性以及這些因素的變動(dòng)情況。通過行業(yè)分析，確保本單位在所提供產(chǎn)品或服備的類型、方式及地點(diǎn).以及希望實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)模等方面，能夠與同行業(yè)競爭對(duì)手區(qū)別開來，建立和鞏囲白身市場優(yōu)勢.制定差異化競爭戰(zhàn)略。經(jīng)營環(huán)境分析經(jīng)營環(huán)境分析側(cè)重于對(duì)市場及竟?fàn)幍匚弧⑾M(fèi)者消費(fèi)狀況、融資者、勞動(dòng)方市場狀況等因素的分析。經(jīng)營環(huán)境比宏觀環(huán)境和行業(yè)環(huán)境更容易為本單位所影響和控制，也更有利于本單位主動(dòng)應(yīng)對(duì)其帶來的機(jī)會(huì)和破脅。內(nèi)部資源因素分析概述內(nèi)部資源是本單位發(fā)展戰(zhàn)略的重要制約條件，包括本單位盜源、本單位能方、核心競爭力等各種有形和無形資源。對(duì)于本單位擁有的內(nèi)部資源和能力，應(yīng)當(dāng)著重分析便本單位在同行業(yè)中處于何種地位，與競爭對(duì)于相比，本單位有哪些憂勢和劣勢.價(jià)值鏈分析通過對(duì)本單位基本活動(dòng)和支持性活動(dòng)的分析，尋找出關(guān)鍵的價(jià)值創(chuàng)造過程，并與競爭對(duì)手和標(biāo)桿對(duì)比，確定本單位在價(jià)值鏈上的優(yōu)勢和劣勢。圖3：價(jià)值鏈分析示意圖本單位資源和能力分析（基本發(fā)展條件分析）通過與競爭對(duì)手和標(biāo)桿就有形資源、無形資源和人力資源以及營銷、財(cái)務(wù)、運(yùn)營、組織管理、人力資源等能力進(jìn)行對(duì)比分析，著重對(duì)本單位現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析，確定本單位資源的狀態(tài)，找出本單位可持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略執(zhí)行方面的優(yōu)勢和劣勢，從而明確形成本單位核心能方和競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性資源。核心竟?fàn)幜Γ芰Γ┓治龊诵母偁幜κ侵改転楸締挝粠硐鄬?duì)于競爭對(duì)手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力，并不是所有的資源都能形成核心競爭力，能夠有助于本單位構(gòu)建核心競爭方的資源主要包括：稀缺資源、不可模仿的資源、不可替代的資源、持久的資源等。通過對(duì)行業(yè)標(biāo)桿進(jìn)行分析，確定行業(yè)成功的關(guān)鍵因素，也可評(píng)估本單位對(duì)關(guān)鍵成功因素的占有程度，確定本單位當(dāng)前的核心競爭力和未來的核心競爭力；核心競爭力包括對(duì)本單位專有技術(shù)、生產(chǎn)成本、資源獲得能力、營銷網(wǎng)絡(luò)、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、專利和其他可持續(xù)發(fā)展能力分析。關(guān)鍵成功因素（CSF）分析關(guān)鍵成功因素是為達(dá)成本單位的愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)，需要本單位進(jìn)行重點(diǎn)管理，以確保競爭優(yōu)勢的差別化核心要素。關(guān)鍵成功因素（KSF）的來源可以分為兩個(gè)途徑，這也是對(duì)于KSF使用場景中常用的兩個(gè)途徑：戰(zhàn)略地圖和魚骨圖。主要步驟為：識(shí)別本單位所在產(chǎn)業(yè)或市場的關(guān)鍵成功因素；對(duì)本單位在關(guān)鍵成功因素上的地位分別進(jìn)行評(píng)估；揭示本單位的競爭優(yōu)勢和劣勢。態(tài)勢分析（SWOT分析）SWOT（Strength，Weakness，Opportunity，Threat，簡稱SWOT分析，S表示優(yōu)勢、W表示劣勢、O表示機(jī)會(huì)、T表示威脅）?；趦?nèi)外部競爭環(huán)境和競爭條件下的綜合分析，就是將與研究對(duì)象密切相關(guān)的各種主要內(nèi)部優(yōu)勢、劣勢和外部的機(jī)會(huì)和威脅等，通過調(diào)查列舉出來，并依照矩陣形式排列，然后用系統(tǒng)分析的思想，把各種因素相互匹配起來加以分析，從中得出相應(yīng)結(jié)論，而結(jié)論通常帶有一定的決策性，對(duì)制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略、計(jì)劃以及對(duì)策起到支撐作用。按照態(tài)勢分析法，戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)是一個(gè)本單位“能夠做的”（即本單位的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)）和“可能做的”（即環(huán)境的機(jī)會(huì)和威脅）之間的有機(jī)組合；表1：SWOT分析矩陣優(yōu)勢（S）劣勢（W）相關(guān)策略（S0）相關(guān)策略（W0）機(jī)會(huì)（0）依靠內(nèi)部優(yōu)勢克服內(nèi)部劣勢利用外部機(jī)會(huì)利用外部優(yōu)勢相關(guān)策略（ST）相關(guān)策略（WT）威脅（T）依靠內(nèi)部優(yōu)勢克服內(nèi)部劣勢回避外部威脅回避外部威脅優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會(huì)和威脅部分示例包括：優(yōu)勢是組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)部環(huán)境因素，具體包括但不僅限于：有利的競爭態(tài)勢、充足的財(cái)政來源、良好的企業(yè)形象、技術(shù)力量、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)品質(zhì)量、市場份額、成本優(yōu)勢、廣告攻勢等。劣勢是組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)部環(huán)境因素，具體包括但不僅限于：設(shè)備老化、管理混亂、缺少關(guān)鍵技術(shù)、研究開發(fā)落后、資金短缺、經(jīng)營不善、產(chǎn)品積壓、競爭力差等；機(jī)會(huì)是組織機(jī)構(gòu)的外部環(huán)境因素，具體包括但不僅限于：新產(chǎn)品、新市場、新需求、外國市場壁壘解除、競爭對(duì)手失誤等。威脅是組織機(jī)構(gòu)的外部環(huán)境因素，具體包括但不僅限于：新的競爭對(duì)手、替代產(chǎn)品增多、市場緊縮、行業(yè)政策或環(huán)境/職業(yè)健康安全法規(guī)變化、經(jīng)濟(jì)衰退、客戶偏好改變、突發(fā)事件等。各部門按照SWOT分析的要求將本部門所識(shí)別出來的內(nèi)外部環(huán)境因素分析結(jié)果在完成外部環(huán)境分析后總結(jié)本單位所面臨的機(jī)會(huì)（O）和威脅（T）；完成內(nèi)部分析后，總結(jié)內(nèi)部分析的結(jié)果包括本單位自身的優(yōu)勢（S）和劣勢（W）。根據(jù)分析結(jié)果確定存在的主要問題（包括影響企業(yè)發(fā)展的各種主要問題或企業(yè)面臨的主要困難），并提出應(yīng)對(duì)措施，填寫《運(yùn)營環(huán)境因素分析與應(yīng)對(duì)措施表》。本單位應(yīng)始終關(guān)注競爭環(huán)境的變化以及組織創(chuàng)新與合作的機(jī)會(huì)；挑戰(zhàn)和優(yōu)勢可能體現(xiàn)在業(yè)務(wù)、運(yùn)營、社會(huì)貢獻(xiàn)、員工等方面，與本單位所處的行業(yè)領(lǐng)域、產(chǎn)品和服務(wù)、財(cái)務(wù)、組織架構(gòu)與文化、新興技術(shù)、數(shù)字化集成、數(shù)據(jù)和信息安全、品牌認(rèn)知度與美譽(yù)度、供應(yīng)網(wǎng)、全球化、環(huán)境與氣候相關(guān)。戰(zhàn)略優(yōu)勢可包括價(jià)格優(yōu)勢、一體化服務(wù)、創(chuàng)新比率、地理優(yōu)勢、易獲得性、保修及產(chǎn)品組合等。組織環(huán)境信息的監(jiān)視和評(píng)審戰(zhàn)略發(fā)展部將組織環(huán)境信息分析處理與理解確定的結(jié)果，作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析評(píng)價(jià)的輸入。戰(zhàn)略發(fā)展部應(yīng)定期或不定期對(duì)組織環(huán)境