專題8.2征稅和納稅【知識精練】〔總分60分，測試時間45分鐘〕班級姓名得分一、選擇題〔每題4分，12小題，總共48分?！?某國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國。2021年3月該國決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是①鋼鐵進(jìn)口本錢上升②國家關(guān)稅收入增加③鋼鐵制成品價格上漲④鋼鐵企業(yè)利潤增加⑤消費者的利益受損⑥消費者的利益增加A.①一③一⑤B.②一④一⑥C.①一②一④D.②一③一④【答案】A1解析】本題主要考查價格、稅收、消襄、進(jìn)口與出口的相關(guān)知識。注意關(guān)鍵詞上堀關(guān)稅對該解觸關(guān)制成品端費”的影響。關(guān)稅大幅度提高至》導(dǎo)琳園錢進(jìn)口成本上升，必定會使鋼鐵制成品價格上潴j最終導(dǎo)致消費者的利益受損，其影響路徑是：----I符合題意主旨。芋M場與題意無關(guān).不雇于制成品消費的號響，排除3曲政忠錯誤，消磬者的利S會;脩少.故選人中.為踐行“綠水青山就是金山銀山’’的理念，我國不斷加大環(huán)境保護(hù)治理力度，2021年開場征收環(huán)境保護(hù)稅。假設(shè)甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護(hù)稅，假定其他條件不變，由此引起的市場變化是A.甲公司的產(chǎn)品供應(yīng)增加B.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求增加C.甲公司的產(chǎn)品供應(yīng)減少D.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求減少【答案】C【解析】稅收對生產(chǎn)有調(diào)節(jié)作用，甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護(hù)稅，在其他條件不變的情況下，甲公司獲利減少，甚至有可能虧損，甲公司會壓縮生產(chǎn)規(guī)模，減少產(chǎn)量。C正確，A錯誤。在其他條件不變的情況下，價格不變，消費者的需求不會有變化，BD均錯誤。.十三屆全國人大一次會議通過的？政府工彳^報告？指出，“在財力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平。以下可直接改善民生的財政舉措是①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅’’的構(gòu)造性減稅政策②設(shè)立國家專項基金，引導(dǎo)社會資本投向公共效勞領(lǐng)域③嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國等經(jīng)費開支④整合居民根本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標(biāo)準(zhǔn)A.①②B.①③C.②④D.③④【答案】CE解析】本題考查財我的知識口設(shè)問的關(guān)鍵是"直接改善”民生的財工蜂措，①結(jié)構(gòu)性漏稅目的是瀛輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)屋◎限制三公經(jīng)巷是減少國家財政支出j讓政府勒緊神腰帶過日子，這兩項都不是直接改善民生的財政舉措『它們可以間接的改善民生口②到找去正確將言題意口.以下圖反映我國2021?2021年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是Ti麗?Ti麗?艮串t彖PflWKt'fV一|同甘密［*i*】--生產(chǎn)一曲Lffi■催布哀［吃13甲性滯［世4料*1星山映一工時卻總建掰上3由廣餐4M*兌用①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建立支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財政赤字，降低財政赤字率A.①③B.①④C.②③D.②④【答案】C【解析】圖中反映我國經(jīng)濟下行壓力不斷加大，經(jīng)濟增長滯緩，針對這種經(jīng)濟形勢，政府要擴大財政支出、減少稅收，刺激經(jīng)濟開展，故②③符合題意，排除①④。.漫畫：“保護(hù)傘〃。財政部安排的特困人員救助供養(yǎng)制度的資金屬于A.國家決算支出B.文化和衛(wèi)生事業(yè)支出C.行政管理和國防支出D.社會保障支出【答案】D【解析】A與題意不符，上一年度醞旗算執(zhí)行靖果的會計報告就是國家決莫三社會保障支出是國家為公民提供社會保險、社會救助、社會福利的眷種若用、財技部安排的特困人員救助供養(yǎng)制度的資金屬于用于社會救助的支出，可見，D符合題意,B、C與漫畫主旨不符。故選D。?中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法？于2018年1月1日開場實施。環(huán)境保護(hù)稅法的總體思路是由“費〃改"稅''，即按照“稅負(fù)平移〃原那么，實現(xiàn)排污費制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移。屆時，已施行三十余年的排污收費制度將完畢使命，退出歷史舞臺。此舉有利于①提高納稅人環(huán)保意識，強化企業(yè)治污減排責(zé)任②降低企業(yè)排污本錢，增加國家財政收入③促進(jìn)經(jīng)濟構(gòu)造調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟開展方式④實施穩(wěn)健的貨幣政策，發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)控作用A.①②B.①③C.②④D.③④【答案】B【解析】實現(xiàn)排污費制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移，有利于提高納稅人環(huán)保意識，強化企業(yè)治污減排責(zé)任，但并不會降低企業(yè)排污本錢，故①正確，②錯誤；環(huán)境保護(hù)稅法的實施，有利于促進(jìn)經(jīng)濟構(gòu)造調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟開展方式，③正確；稅收杠桿的調(diào)控屬于財政政策的范疇，不屬于貨幣政策的范疇，④不選。2021年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。以下屬于積極財政政策的是①增加財政支出以加大對民生領(lǐng)域的投入②提高存貸款利率以抑制構(gòu)造性的通脹③實施構(gòu)造性減稅以有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)④增加稅收以保持國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行A.①②B.①③C.②④D.③④【答案】B【解析】②屬于貨幣政策，不符合題意，排除；④屬于緊縮性財政政策，不符合題意，排除；增加財政支出、減少稅收是積極財政政策的表現(xiàn)，①③符合題意。應(yīng)選B。.當(dāng)前，國家稅務(wù)總局要求在電商領(lǐng)域使用電子發(fā)票。和紙質(zhì)發(fā)票一樣，電子發(fā)票由稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放，商家在線為客戶開具時，其數(shù)據(jù)會通過互聯(lián)網(wǎng)實時上傳稅務(wù)機關(guān)。這一舉措的推出有利于①防止騙稅行為的發(fā)生②從源頭上預(yù)防偷稅漏稅③保護(hù)消費者和正當(dāng)經(jīng)營者的合法權(quán)益④完善國家財稅制度A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】C【解析】電子發(fā)票的推出有利干從源頭上頸防愉稅漏稅，有利于發(fā)生典紛時作為證據(jù)保護(hù)消費者和正當(dāng)經(jīng)營者的合法權(quán)益F餐6符合題意」騙稅是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠時亍為F1與題意不符j電子發(fā)票的推出只是改變了紙質(zhì)發(fā)票收稅的形式，并不是完善國冢財稅制度，數(shù)2說;去錯誤。.李克強總理在政府工作報告中指出，要引導(dǎo)資金更多投向補短板、調(diào)構(gòu)造、促創(chuàng)新等領(lǐng)域，今年要完成鐵路建立投資8000億元，公路水運投資1.8萬億元，再開工15項重大水利工程。由此可見①財政可以促進(jìn)資源合理配置②財政可以促進(jìn)社會公平、改善人民生活③市場在資源配置中起決定性作用④國家可以實行科學(xué)的宏觀調(diào)控A.①②B.①④C.②③D.③④【答案】B【解析】鐵路建立投資、重大水利工程投資，國家財政在這些根底建立領(lǐng)域的投資說明財政可以促進(jìn)資源的合理配置，①正確；促進(jìn)社會公平、改善人民生活在材料中沒有表達(dá)，②不選；材料說明的是國家的宏觀調(diào)控，不涉及市場的調(diào)節(jié)，③不選；國家引導(dǎo)資金更多投向補短板、調(diào)構(gòu)造、促創(chuàng)新等領(lǐng)域，這說明國家可以實行科學(xué)的宏觀調(diào)控，④正確。.全國財政工作會議指出，我國適度擴大支出規(guī)模，中央和地方財政通過合理安排收入預(yù)算、全面盤活存量資金，確保財政支出強度不減且實際支出規(guī)模擴大。增加的支出，主要用于保障重點領(lǐng)域開支需要。這說明我國①通過國民收入初次分配推動經(jīng)濟開展②通過擴大財政支出促進(jìn)社會總供應(yīng)增長③努力發(fā)揮財政在國家治理中的支柱作用④運用財政政策促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行A.①②B.①④C.②③D.③④【答案】D【解析】材料說明我國努力發(fā)揮財政在國家治理中的支柱作用，運用財政政策促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，故③④符合題意；材料沒有表達(dá)初次分配、社會總供應(yīng)的問題，故①②與題意無關(guān)。.以下選項中能說明財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障的是①全國根本醫(yī)療保險目前已覆蓋13億多人②2021年度方案投資昌九高鐵209.4億元③2021年北京籌集建立各類保障性住房5萬套④2021年我國繼續(xù)實施積極的財政政策A.①②B.①③C.②④D.③④【答案】B【解析】t全民醫(yī)保、而建保障性住房，二者均體現(xiàn)了財政惶進(jìn)社會公平和改善人民生活的物展保陵作用i3是財政具有促進(jìn)資源合理配貴的作用*:是財政具有促進(jìn)國民鬟濟平穩(wěn)運行的作用，，□不符合題意，故選取.“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺'’。從經(jīng)濟生活角度看，這副對聯(lián)表達(dá)了①稅法是稅收的法律依據(jù)②稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)視的重要手段③稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿④我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收A.①②B.①④C.②③D.③④【答案】B【解析】此題考察我國稅收的性質(zhì)和依據(jù)。題干中的上聯(lián)表達(dá)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)表達(dá)的是稅收的依據(jù)，據(jù)此可以判斷出①④符合題意。這副對聯(lián)未表達(dá)稅收的作用，②③與題意不符。二、非選擇題〔12分〕13、新一輪財稅體制改革是一場關(guān)系國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的深刻變革，是立足全局、著眼長遠(yuǎn)的制度創(chuàng)新。閱讀材料，答復(fù)以下問題。材料？中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法？，這是我國第一部專門表達(dá)“綠色稅制’‘，推進(jìn)生態(tài)文明建立的單行稅法。也是落實“稅收法定原那么〃后制定的首部稅法，根據(jù)“稅負(fù)平移〃原那么，將現(xiàn)行排污收費標(biāo)準(zhǔn)作為環(huán)境保護(hù)稅的稅額下限，規(guī)定應(yīng)稅污染物包括“大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，增設(shè)一檔減排稅收減免，即納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%勺，減按75%￡收環(huán)境保護(hù)稅。同時，改變現(xiàn)行排污費按1:9進(jìn)展央地分成的局面，將環(huán)保稅全部作為地方收入，中央不再參與分成。結(jié)合材料并運用經(jīng)濟生活的知識，說明由征收排污費到改征環(huán)境保護(hù)稅對國家和企業(yè)的經(jīng)濟意義。【答案】〔1〕對國家：表達(dá)稅收法定原那么，有利于保證依法納稅和依法征稅，保障稅收收入的穩(wěn)定；加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟開展方式，促進(jìn)經(jīng)濟構(gòu)造戰(zhàn)略性調(diào)整和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，化解和淘汰過剩、落后產(chǎn)能；合理劃分中央和地方財權(quán)，調(diào)動地方積極性?！?〕對企業(yè)：強化企業(yè)減排責(zé)任，倒逼企