2022年湖北省稅務(wù)師《稅法（一）》考試題庫及答案

（含典型題）一、單選題.根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、煙葉稅實行定額稅率B、煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C、沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅D、煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地答案：D解析：選項A,煙葉稅實行比例稅率（20%）；選項B,煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位；選項C,依照《中華人民共和國煙草專賣法》查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。.下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計扣除的是O。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房C、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房D、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房答案：A.（2017年）下列稅種實行多次課征制的是。。A、個人所得稅B、車輛購置稅C、企業(yè)所得稅D、增值稅答案：D解析：一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過程中選擇兩個或兩個以上環(huán)節(jié)課征的制度。.2020年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是。萬元。A、14.55B、14.68C、15.53D、16答案：B解析：跨市提供建筑服務(wù)，應(yīng)該在建筑服務(wù)發(fā)生地差額預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳增值稅=（1000-200）-?（1+9%）X2%=14.68（萬元）。.下列關(guān)于原油'天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是。。A、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B、高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C、從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%D、稠油、高凝油資源稅減征40%答案：c解析：從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征20%。.下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（）。A、稅法解釋不具有針對性B、稅法解釋不具有專屬性C、檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)D、稅法立法解釋通常為事后解釋答案：D解析：通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。.企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是。。A、電動汽車B、體育用鞭炮藥引線C、鉛蓄電池D、銷售價格為9000元的手表答案：C解析：選項A、選項B,電動汽車、體育用鞭炮藥引線均不屬于消費稅征稅范圍；選項D,銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表才屬于消費稅征稅范圍。.2020年9月，甲化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品，取得含增值稅價款47.46萬元，另收取包裝物押金4.52萬元、手續(xù)費3.39萬元。已知消費稅稅率為15%。甲化妝品廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅。萬元。A、7.12B、6.75C、7.35D、4.2答案：B解析：應(yīng)繳納消費稅=(47.46+3.39)4-(1+13%)X15%=6.75(萬元)..(2016年)某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅。萬元。A、47.29B、21.17C、15.13D、6.37答案：D解析：對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。對應(yīng)的可以抵扣的進項稅額按比例分攤計算，可以抵扣的進項稅額=70X(860-120)/860=60.23(萬元)。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅=(860-120)X9%-60.23=6.37(萬元)..下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是。。A、單位銷售自建住房B、民辦職業(yè)培訓機構(gòu)提供的培訓業(yè)務(wù)C、殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品D、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)答案：D解析：選項A：個人銷售自建自用住房，免征增值稅；選項B：從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)，免征增值稅；選項CD：殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，免征增值稅。.某油田2020年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油'天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為。萬元。A、2000.00B、1838.75C、2206.93D、1926.25答案：C.下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護稅的是O。A、農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的B、規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C、機動車行駛排放應(yīng)稅污染物的D、依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的答案：B.某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。汽油1噸=1388升，消費稅稅率1.52元/升。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅。萬元。A、2531.71B、1687.81C、2742.69D、210.98答案：D解析：應(yīng)納消費稅=0.1X1388X1.52=210.98（萬元）。.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是O。A、單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人B、報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C、境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人D、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人答案：D.某單位2020年1月從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購進一輛轎車自用，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車價款250000元，另外由4S店對該車進行貼膜和內(nèi)部精品裝飾，裝飾費開具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額3000元。該單位應(yīng)納車輛購置稅。元。12650250002530026000答案：B解析：裝飾費不是車輛購置稅計稅價格的組成部分。應(yīng)納車輛購置稅=250000X10%=25000（元）.（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）oA、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅B、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅C、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D、銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅答案：D解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅；從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應(yīng)并入銷售額中計征消費稅。.某旅游公司為增值稅一般納稅人,2019年6月取得旅游費收入共計680萬元,其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（金額均含稅）。該企業(yè)2019年6月增值稅銷項稅額為（）萬元。A、28.85B、98.2C、18.92D、38.38答案：A解析：銷項稅額=（680-63.6-60-24-21-1.8）4-1.06X6%=28.85（萬元）.（7）納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額一差額計稅。A公司：建造合同5000萬分包給B公司弱電工程合同600萬18.某卷煙廠2019年6月進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生運費12萬元，取得合法貨運發(fā)票。要求：計算該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納稅金。萬元（關(guān)稅稅率10%、消費稅稅率30%）。A、79.90B、85.54G132.26D、142.98答案：C解析：關(guān)稅完稅價格=（150+20）X（1+0.003）=170.51（萬元），關(guān)稅=170.51X10%=17.05（萬元）進口增值稅=（170.51+17.05）4-（1-30%）X13%=34.83（萬元）；進口消費稅=（170.51+17.05）+（1-30%）X30%=80.38（萬元）當月進口環(huán)節(jié)繳納稅金合計：17.05（關(guān)稅）+34.83（進口增值稅）+80.38（進口消費稅）=132.26（萬元）19.某酒廠2019年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤'單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠12月應(yīng)納消費稅。元。（題中的價格均為不含稅價格）199240379240G391240D、484550答案：C解析：納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，即使分別核算銷售額也從高稅率計算應(yīng)納消費稅。該酒廠12月應(yīng)納消費稅=（12000X5+6200）X20%+12000X0.5+6000X300X20%+6000X4X0.5=391240（元）。.下列收入中，不征收增值稅的是。。A、被保險人獲得的保險賠付B、納稅人取得的財政補貼收入C、貸款利息收入D、銷售代銷貨物取得的收入答案：A解析：被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅。.（2019年）關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是。。A、銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B、提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅C、出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D、銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅答案：C解析：選項A：按照5%的征收率計算增值稅，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。選項B：以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算增值稅。選項D：按照3%的征收率計算增值稅。.下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是。。A、無形資產(chǎn)收入B、貨幣收入C、實物收入D、租金收入答案：D解析：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入在內(nèi)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟利益。但是不包括租金收入，因為出租沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是。。A、即征即退B、先征后退C、減半征收D、先征后返答案：A解析：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。.轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時,可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A、契稅B、增值稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護建設(shè)稅答案：D解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城建稅、印花稅。教育費附加和地方教育附加視同稅金扣除。.某機械制造企業(yè)2020年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費共計30萬元（不含增值稅）。該生產(chǎn)車間原造價380萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為。萬元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額=450（萬元），扣除項目=700X50%+30=380（萬元），增值額=450—380=70（萬元），增值率=70+380X100%=18.42%,適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=70X30%=211萬元）。.2020年1月，中國籍小張在廣州市一家車行為外國朋友約翰買了一輛小汽車,小張支付給車行20萬元，車行為約翰辦理了車輛過戶手續(xù)，按照車輛購置稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、車行應(yīng)當繳納車輛購置稅B、小張應(yīng)當繳納車輛購置稅C、約翰應(yīng)當繳納車輛購置稅D、外國公民在中國境內(nèi)買車，免征車輛購置稅答案：C解析：《中華人民共和國車輛購置稅法》所稱購置，是指以購買'進口、自產(chǎn)、受贈,獲獎或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。選項C正確，選項A、B錯誤，車輛購置稅是買方計稅，賣方不繳納車輛購置稅。選項D錯誤，車輛購置稅的納稅人，包括本國公民和外國公民。.2020年2月，某汽車4s店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）萬元。A、15B、55C、60D、80答案：D解析：自2016年12月1日起，對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10機應(yīng)納稅額=160X10%X5=80（萬元）。.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法錯誤的是。。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本B、屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額C、在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計算扣除答案：D解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除。.下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的事前監(jiān)督形式有。。A、稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核B、稅務(wù)行政復(fù)議C、稅收執(zhí)法檢查D、重大稅務(wù)案件審理答案：A解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前、事中'事后監(jiān)督。選項A稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核屬于事前監(jiān)督。選項B稅務(wù)行政復(fù)議、選項C屬于事后監(jiān)督；選項C重大稅務(wù)案件審理屬于事中監(jiān)督。.2019年7月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，合同總額200萬元，該境外公司在我國未設(shè)立機構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。A、0B、5.83C、11.32D、12答案：C解析：應(yīng)扣繳增值稅=200+（1+6%）X6%=11.32（萬元）.下列各項中，不免征土地增值稅的是。。A、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)B、因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額超過扣除項目金額30%的D、個人銷售住房答案：C解析：轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。.下列關(guān)于關(guān)稅特點的說法，不正確的是。。A、征收的對象是進出境的貨物和物品B、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C、有較強的涉外性D、關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿(mào)易的開展答案：D解析：選項D：關(guān)稅具有較強的涉外性，正是“涉外性”才使得關(guān)稅對進出口貿(mào)易產(chǎn)生巨大的影響作用。.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A、264B、360C、540D、0答案：C解析：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。可以抵扣的進項稅=6000X9%=540（萬元）。.某飯店是增值稅一般納稅人,2019年8月從糧油公司（增值稅小規(guī)模納稅人）購進大米，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為300000元，稅額是9000元，該飯店2019年8月能夠抵扣的增值稅進項稅額是O元。A、0B、9000C、30000D、27000答案：D解析：飯店是增值稅一般納稅人，取得合法有效憑證（增值稅專用發(fā)票），以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額，可以抵扣的進項稅額二300000X9%=27000（元）。.納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的。。A、稅收合作信賴主義B、實質(zhì)課稅原則C、實體從舊，程序從新原則D、程序優(yōu)于實體原則答案：B解析：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新估定計稅價格，并據(jù)以計算應(yīng)納稅額。實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性。36.房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是。。A、安置動遷用房支出B、支付建筑人員的工資福利費C、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用D、銷售過程中發(fā)生的銷售費用答案：D解析：銷售費用計入開發(fā)費用，開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。.下列屬于稅法基本原則的是。。A、新法優(yōu)于舊法B、特別法優(yōu)于普通法C、稅收合作信賴主義D、程序法優(yōu)于實體法答案：C解析：選項ABD,屬于稅法適用原則。.關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是。。A、關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B、關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅C、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D、關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅答案：C解析：選項A,關(guān)稅具有較強的涉外性，所以關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，直接會影響到國際貿(mào)易的開展；選項B,關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅；選項D,關(guān)稅征收的對象是進出境的貨物和物品，對進出境的勞務(wù)不征收關(guān)稅。.某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營權(quán)，2020年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅7.8萬元，當月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元，已知實木地板的消費稅稅率為5%,該外貿(mào)公司出口應(yīng)退的消費稅合計為。萬元。A、3.00B、10.50C、16.50D、0答案：A解析：有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口，以及外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費品適用消費稅免稅并退稅的政策。應(yīng)退消費稅=購進應(yīng)稅消費品不含增值稅價格X退稅率。應(yīng)退消費稅=60X5%=3（萬元）。.某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷售給下屬銷售公司42。白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤，稅務(wù)機關(guān)認為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。該公司應(yīng)繳納消費稅。元。A、10250.00B、13450.00C、15650.00D、22250.00答案：B解析：應(yīng)繳納的消費稅=500X220X60%X20%+500X0.5=13450（元）.（2017年）某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。B、43716.81C、54567.79D、54646.02答案：A解析：當月銷項稅額=380000+(1+13%)X13%-6804-(1+13%)X13%=43638.58(元).某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月從批發(fā)市場購入蔬菜取得普通發(fā)票注明買價10000元；銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市應(yīng)納稅額是()元。A、18518.97B、12364.24G16157.27D、18918.33答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進使用免稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的增值稅普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。進項稅額=0銷項稅額=13200+(1+9%)X9%+980004-(1+13%)X13%=12364.24(元)應(yīng)納稅額=12364.24(元).跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣。元，個人年度交易限值為人民幣。元。A、5000；200005000；260002000；200002000；26000答案：B解析：跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元。.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是。。A、車輛購置稅采取價內(nèi)征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額B、車輛購置稅實行一車一申報制度C、車輛購置稅實行一次性征收D、購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅答案：A解析：車輛購置稅采取價外征收，計稅價格中不包含車輛購置稅稅額。.下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是。。A、商業(yè)銀行B、財務(wù)公司C、信托投資公司D、保險公司答案：D解析：銀行'財務(wù)公司、信托投資公司、信用社以1個季度為納稅期。保險公司可以1個月為納稅期。.2019年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準免稅進口一批貨物，12月8日該貨物報關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍改變，于2020年2月12日經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報關(guān)單，當日辦理相關(guān)補稅手續(xù)。該批貨物補征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為（）。A、2019年12月1日的稅率B、2019年12月8日的稅率C、2020年2月12日的稅率D、2020年2月20日的稅率答案：D解析：已申報進境并且放行的減免稅的進口貨物，后經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓或移作他用需予補稅的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率。因此，該批貨物補征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為2020年2月20日的稅率。.某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%,則該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅。萬元。A、37.55B、39.05C、39.26D、39.55答案：c解析：納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅。平均價格=（100X3+80X4）/（100+80）=3.44（元/立方米），該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅;（100X3+80X4+10X3.44）X6%=39.26（萬元）.48.某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價為400元/噸，平均售價310元/噸（不含增值稅）。當月應(yīng)納資源稅是。萬元。（當?shù)匾?guī)定煤炭原礦資源稅稅率10%）A、1050B、90011001055答案：D解析：企業(yè)領(lǐng)用的取暖用的原煤要繳納資源稅。應(yīng)繳納的資源稅=（9000+310X5）X10%=1055（萬元）。2020年6月，某汽車4s店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4s店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A、車輛購置稅計稅價格按20萬確定B、國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格C、納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅D、納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額答案：D解析：取消了稅務(wù)總局對不通過類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格規(guī)定，價格明顯偏低且無正當理由適用《征管法》。下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是()oA、零售金銀首飾的首飾店B、從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)C、進口小汽車的外貿(mào)企業(yè)D、委托加工煙絲的卷煙廠答案：B解析：消費稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)'委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及從事卷煙批發(fā)、金銀首飾和超豪華小汽車零售業(yè)務(wù)的單位和個人。選項B：白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅，所以從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)不屬于消費稅的納稅人。(2018年)關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的是()。A、稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項B、稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機關(guān)負責解釋C、稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”D、各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件答案：B解析：（1）選項A：稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征'減稅、免稅、退稅、補稅事項，不得設(shè)定行政許可'行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費以及其他不得由稅務(wù)規(guī)范性文件設(shè)定的事項。（2）選項C：稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細則”“通知”“批復(fù)”等。（3）選項D：各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)和臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。2019年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購置稅是。元。3863240000G41091D、45200答案：B解析：李某應(yīng)納車輛購置稅=452000+（1+13%）X10%=40000（元）.某外貿(mào)公司進口一批小轎車用于對外銷售，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%,消費稅稅率9%,則進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。B、61.81C、65.23D、70.31答案：B解析：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=500X（1+25%）/（1-9%）X9%=61.81（萬元）..國家稅務(wù)總局審議通過《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅收規(guī)范性文件制定管理辦法〉的決定》的法律層次是（）。A、稅收法律B、稅收法規(guī)C、稅務(wù)規(guī)章D、稅務(wù)規(guī)范性文件答案：C.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，錯誤的是（）。A、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅B、由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人應(yīng)按受托人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅C、對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅D、納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護建設(shè)稅答案：D解析：納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，需要繳納城市維護建設(shè)稅，稅率為1%o.下列情形中應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅的是。。A、企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的B、企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C、其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D、其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的答案：A解析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的，應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅。.2019年12月王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）220000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1000元并取得汽車4s店開具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A、19469.03元B、19557.52元20000元22000元答案：A解析：購買自用的車輛購置稅計稅依據(jù)為納稅人實際支付給銷售者的全部價款,不含增值稅和價外費用。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅=220000+1.13X10%=19469.03（元）,58.某水果批發(fā)公司2019年9月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了小規(guī)模運輸公司的增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額為。元。A、150B、20018152000答案：C解析：可以抵扣的進項稅額=20000X9%+500X3%=2200+15=1815（元）。.生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅款的是。。A、用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車B、用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒C、用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D、用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙答案：D解析：摩托車、白酒、已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾均不屬于可以扣除的情形，因此不可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款。.位于市區(qū)的某公司2019年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為（）萬元。A、15B、17C、21D、53答案：C解析：城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“二稅”。對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對隨“二稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不退（返）還。應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加=210X（7%+3%）=21（萬元）。.（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅。萬元。A、0B、2.521.321.20答案：C解析：應(yīng)繳納消費稅=(33X4%—4X30%)+(80X4%-4X50%)=1.32(萬元).（2017年）2019年9月，陳某從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4s店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅。元。A、15000.00B、13274.34C、13539.82D、13566.37答案：B解析：銷售方代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不并入計稅依據(jù)。應(yīng)納車輛購置稅=1500004-（1+13%）X10%=13274.34（元）.某白酒生產(chǎn)企業(yè)2020年5月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為。萬元。Av195B、172.57G120.80D、120答案：C解析：當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務(wù)成本X農(nóng)產(chǎn)品耗用率X扣除率+（1+扣除率）=1500X70%-?（1+13%）X13%=120.8（萬元）.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于當年2月收取。該企業(yè)12月應(yīng)納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A、0.61B、0.60C、1.51D、2.25答案：A解析：只有木制一次性筷子才屬于消費稅征稅范圍，對應(yīng)的逾期包裝物押金也要計算消費稅。燙花木制筷子和竹制筷子不屬于消費稅征稅范圍。應(yīng)納消費稅=12X5%+0.234-1.13X5%=0.61（萬元）..某進出口公司2020年8月進口一批貨物，成交價格為35萬元，由該進出口公司負擔的包裝費及包裝勞務(wù)費為2萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運費0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，導致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為。萬元。A、4.23B、2.12C、12.32D、10.29答案：D解析：關(guān)稅完稅價格=35+2+5+（35+5）X3%°=42.12（萬元）應(yīng)納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅=42.12X10%=4.21（萬元）應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅=（42.12+4.21）X13%=6.02（萬元）滯納金=（4.21+6.02）X0.5%oX12=0.06（萬元）應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金及滯納金=4.21+6.02+0.06=10.29（萬元）.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用6%增值稅稅率的是（）。A、單獨轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、水路運輸?shù)某凶夥?wù)C、車輛停放服務(wù)D、融資性售后回租業(yè)務(wù)答案：D解析：選項A：屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但適用9%的稅率；選項B：屬于交通運輸服務(wù)，適用9%的稅率；選項C：屬于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，適用9%的稅率。.某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌-1型手表900只，取得不含稅銷售額540萬元；銷售A牌一2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A、108.00B、84.00C、192.00D、140.00答案：B解析：銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表為高檔手表，征收消費稅。A牌一1型手表不含稅單價=540X10000+900=6000（元）V10000元，不征收消費稅；A牌一2型手表不含稅單價=420X10000+300=14000（元）＞10000元，征收消費稅。則該手表廠當月應(yīng)納消費稅=420X20%=84（萬元）。.福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%,銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅是O萬元。A、80B、72C、61.6D、55答案：D解析：該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅=400X10%+250X6%=55萬元。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是。。A、在我國城郊從事畜禽養(yǎng)殖并直接向環(huán)境排放水污染物的畜禽養(yǎng)殖場B、在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的企業(yè)C、貯存或者處置固體廢物符合國家和地方環(huán)境保護標準的企業(yè)事業(yè)單位D、在我國市區(qū)從事餐飲服務(wù)并直接向環(huán)境排放水污染物的飯店答案：c解析：選項c：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的，應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅。符合國家和地方環(huán)境保護標準的，不繳納環(huán)境保護稅。70.2020年1月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進兩輛轎車自用，其中一輛是未上牌照的新車，相關(guān)憑證上載明不含稅成交價60000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價50000元（從原車主取得了完稅證明）。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅。。6000500011000D、0答案：A解析：通過拍賣取得自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅；由于車輛購置稅采用一次課征制，使用過的轎車在第一次被購進使用時已經(jīng)繳納過車輛購置稅，所以將該轎車再次購進使用并取得完稅證明，就不需要再繳納車輛購置稅了。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=60000X10%=6000（元）。71.某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，將50萬立方米天然氣換取一套檢測設(shè)備，資源稅稅率6機該天然氣田企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅。萬元。A、25.51B、23.54C、23.40D、21.60答案：C解析：從價定率計算資源稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。該天然氣田企業(yè)當月應(yīng)納資源稅=392.4+（1+9%）-4-600X（600+50）X6%=23.40（萬元）。72.2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價240000元，另支付手續(xù)費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車輛購置稅。元。2440024000G24353.98D、21592.92答案：C解析:張某應(yīng)繳納車輛購置稅=[240000+4000/（1+13%）]X10%=24353.98（元）。73.下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。A、工業(yè)噪聲B、水污染物C、固體廢物D、液態(tài)廢物答案：B解析:應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟社會生態(tài)發(fā)展目標要求，在《環(huán)境保護稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。74.某科技公司2017年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目，2019年10月27日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2019年10月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅。萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）A、16.00B、16.53C、24.00D、26.00答案：A解析：完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格X[1—補稅時實際已進口的時間（月）4-（監(jiān)管年限X12）補稅時實際已進口的時間按月計算，不足1個月但是超過15日的，按照1個月計算，不超過15日的，不予計算?？傆?4+6=30個月。應(yīng)補繳關(guān)稅=320X[1—30+（5X12）]X10%=16（萬元）75.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生買賣負差10萬元。2018年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2018年6月應(yīng)繳納增值稅O萬元。(以上價格均為含稅價格)A、3.00B、3.38C、2.81D、2.83答案：D解析：該企業(yè)2018年6月應(yīng)繳納增值稅=(200-280X50%-10)+(1+6%)X6%=2.83(萬元)76.西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2020年8月末因該車有嚴重質(zhì)量問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是。萬元。A、0B、2C、2.05D、2.5答案：B解析：按照已繳稅款滿1年扣減10%計算退稅額，應(yīng)退稅額=29/(1+16%)X10%X(1-2X10%)=2.5X80%=2(萬元)。77.(2016年)某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2019年1月應(yīng)納增值稅。7LoA、0B、1208.74C、1236.48D、2664.05答案：A解析：自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。該便利店當月應(yīng)納增值稅為0。78.2020年10月，甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的是。。A、應(yīng)納進口關(guān)稅4.2萬元B、應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅8萬元C、應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元D、應(yīng)納城建稅和教育費附加1.22萬元答案：B解析：貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸“后”的運費和保險費不計入關(guān)稅完稅價格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計入關(guān)稅完稅價格。在本題中：（1）選項A：甲企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=（17+3）X20%=4（萬元）；（2）選項B：甲企業(yè)應(yīng)納進□環(huán)節(jié)消費稅二（17+3+4）4-（1-25%）X25%=8（萬元）；（3）選項C：甲企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅=（17+3+4+8）X13%=4.16（萬元）；選項D：城建稅和教育費附加“進口不征'出口不退”。.下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是。。A、車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)B、車輛購置稅的納稅人包括單位和個人C、單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D、購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人答案：D解析：《車輛購置稅法》規(guī)定的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升摩托車的單位和個人。.關(guān)于稅收司法的下列說法，正確的是（）。A、可以對抽象行政行為提起行政訴訟B、欠稅在后，稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)C、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D、欠稅的納稅人怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)可行使撤銷權(quán)答案：C解析：稅收司法的審查對象是具體行政行為；欠稅在前，稅款優(yōu)先于抵押權(quán)'質(zhì)權(quán)、留置權(quán)；欠稅的納稅人怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)可以行使代位權(quán).甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示該排放口2020年2月共排放污水6萬噸（折合6萬立方米），應(yīng)稅污染物為六價銘，濃度為六價銘0.5mg/Lo該化工廠2月份應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅為。元。（該廠所在省的水污染物稅率為2.8元/污染當量，六價鋁的污染當量值為0.02,1立方米=1000升；1mg=0.000001kg（毫克到千克）。4000420045004900答案：B解析：（1）計算污染當量數(shù)六價格污染當量數(shù)=排放總量X濃度值+當量值=60000000X0.54-1000000-?0.02=1500（2）應(yīng)納稅額=1500X2.8=4200（元）82.下列關(guān)于關(guān)稅的概念和特點的解釋，正確的是。。A、當一個國家在境內(nèi)設(shè)立自由貿(mào)易區(qū)域或自由港時，關(guān)境大于國境B、在境內(nèi)和境外流通的貨物，不進出關(guān)境的需征關(guān)稅C、關(guān)稅是多環(huán)節(jié)的價內(nèi)稅D、關(guān)稅對進出關(guān)境的貨物和物品征收答案：D解析：選項A,當一個國家在境內(nèi)設(shè)立自由貿(mào)易區(qū)域或自由港時，國境大于關(guān)境；選項B,在境內(nèi)和境外流通的貨物，不進出關(guān)境的不征關(guān)稅；選項C,關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅。.下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A、英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)B、境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)C、我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國的不動產(chǎn)D、新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用答案：A解析：選項B：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為；選項C：銷售的不動產(chǎn)在境外的，不屬于在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)；選項D：境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為。.甲公司是一家鑒證咨詢公司，公司業(yè)務(wù)只有鑒證咨詢服務(wù)。該公司于2018年2月設(shè)立并于當月開始取得銷售額，2018年9月登記為增值稅一般納稅人，那么從。開始計算銷售額判斷適用加計抵減政策。A、2018年2月B、2018年4月C、2018年9月D、2019年4月答案：B解析：2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額（經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額）符合規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。.生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅款的是。。A、用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車B、用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒C、用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D、用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙答案：D解析：摩托車‘白酒'已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾均不屬于可以扣除的情形，因此不可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款。.某鐵礦開采企業(yè)2020年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中5000噸原礦移送加工鐵錠，當月該企業(yè)未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5%,鐵礦石選礦稅率3%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅是。萬元A、24.5B、20.15C、17.15D、4.9答案：B解析：140X3.5%+100X3%+5000X140/2000X3.5%=20.15萬元.下列關(guān)于重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅的規(guī)定，不正確的是（）。A、建檔立卡貧困人口從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加,地方教育附加和個人所得稅B、持符合規(guī)定的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，享受稅收減免的限額標準最高可上浮20%C、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況在20%的幅度內(nèi)確定具體限額標準D、納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于規(guī)定扣減限額的，減免稅額以扣減限額為限答案：D解析：納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于規(guī)定扣減限額的，減免限額以其實際繳納的稅款為限；大于扣減限額的，以扣減限額為限。.下列說法中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。A、采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B、進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天答案：B解析：分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天；采取預(yù)收貨款結(jié)算的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。.某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利,無同類白酒售價，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10%。該酒廠上述業(yè)務(wù)當月應(yīng)納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%+0.5元/500克）A、11000B、10875G9875D、7700答案：B解析：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于其他方面的，有同類消費品售價的，按同類消費品的售價計算納稅；無同類消費品售價的，按組成計稅價格計稅。組價=[35000X（1+10%）+2000X0,5]/（1-20%）=49375（元）當月應(yīng)納消費稅=49375X20%+2000X0.5=10875（元）?.（2012年）根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是。。A、繳納資源稅的國有企業(yè)B、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)C、繳納消費稅的外商投資企業(yè)D、繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)答案：C解析：凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人。.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是。。A、房地產(chǎn)公司出租高檔住宅B、縣城居民個人之間互換自有居住用房屋C、非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入答案：C解析：選項A、D,沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。選項B,對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。選項C,對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅。但是，建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍，應(yīng)計算繳納土地增值稅.根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股取得的收入，適用()稅率。A、13%B、9%C、6%D、3%答案：C解析：納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股,以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅，增值稅一般納稅人適用6%稅率。.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得含稅價款8.24萬元，已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元。另外該廠當月銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售收入12.36萬元；購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明的含稅金額為2.34萬元。該工廠以1個月為1個納稅期。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、0.52B、0.16C、0.25D、0.33答案：C解析：小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+3%）,應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X2%,銷售舊固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅=8.24+（1+3%）X2%=0.16（萬元）。銷售產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=12.36+（1+3%）X3%=0.36（萬元）。小規(guī)模納稅人購進稅控收款機，可憑增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票抵扣稅額?？傻挚鄣脑鲋刀?2.34+（1+13%）X13%=0.27（萬元）。則該工廠當月應(yīng)納增值稅=0.16+0.36-0.27=0.25（萬元）。.某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%,該公司計算土地增值稅時允許扣除開發(fā)費用為。萬元。A、700.00B、780.00C、500.00D、850.00答案：B解析：稅法規(guī)定，納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)。允許扣除的開發(fā)費用=500+（3000+4000）X4%=780（萬元）.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2018年8月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅16萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2018年8月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。A、2.80B、3.08C、2.52D、5.18答案：B解析：應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=（40+4）X7%=3.08（萬元）。.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2020年3月應(yīng)繳納消費稅。元。（消費稅稅率1.2元/升）10800060000G72000D、0答案：C解析：符合條件的純生物柴油免征消費稅。應(yīng)納消費稅二（90000-30000）X1.2=72000（元）.下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是。。A、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項B、國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C、稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定'命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容D、稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷答案：C解析：選項A,稅務(wù)規(guī)章制定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項,凡不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定；選項B,只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章；選項D,稅務(wù)規(guī)章制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國務(wù)院可依法改變或撤銷。.位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。A、639.6B、640.1C、740.4D、763.7答案：c解析：本題目的購置至轉(zhuǎn)讓期間可以按照4年計算，可扣除項目金額：（1）發(fā)票舊房購置價及按每年加計5%的扣除600X（1+5%X4）=720（萬元）（2）與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金：購買契稅18萬元；交易印花稅0.5萬元。城建稅和兩個附加二（1000-600）4-（1+5%）X5%X（5%+3%+2%）=1.9（萬元）。可扣除項目金額合=720+18+0.5+1.9=740.4（萬元）。.納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是。。A、免稅項目B、簡易計稅方法計稅項目C、無償贈送其他單位D、集體福利答案：C解析：外購貨物用于免稅項目、簡易計稅項目、集體福利，增值稅進項稅額不得抵扣。.下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是。。A、單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B、單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C、單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D、單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資答案：B解析：單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外。.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是。。A、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為實際提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅C、境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買者為扣繳義務(wù)人D、境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人答案：C解析：境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。.某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元,外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅O萬元A、3B、4.2C、5D、7答案：D解析：該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅二100X7%=7（萬元）。.某企業(yè)2020年5月7日從境外進口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300000元，關(guān)稅稅率為50%。5月11日海關(guān)填發(fā)了稅款繳款書。假設(shè)該企業(yè)于5月29日繳納關(guān)稅，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金。元。A、300B、375C、450D、525答案：A解析：本題中，2020年5月25日為關(guān)稅繳納期限屆滿之日，應(yīng)從滯納之日（2020年5月26日）開始計算滯納天數(shù)，到2020年5月29日止，共滯納4天，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金=300000X50%X0.5%。X4=300（元）。.下列各項中，不屬于消費稅特點的是。。A、消費稅實行多次課征制B、征收方法具有多樣性C、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D、征稅項目具有選擇性答案：A解析：消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性，即實行一次課征制。.下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是。。A、年應(yīng)稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的乙自然人C、年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠D、年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丁個體戶答案：B解析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法不正確的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B、土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，裝修費不得計入房地產(chǎn)開發(fā)成本D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除答案：C解析：選項C,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。.某單位于2018年1月初購買了一輛設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛，該車規(guī)定使用年限為10年，初次辦理納稅申報時的計稅價格為180000元。2020年1月，該單位拆除固定裝置將該車輛改為運輸用途，并于1月10日辦理了相關(guān)手續(xù)。該單位應(yīng)納車輛購置稅。元。120001440018000D、18864答案：B解析：設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅，拆除固定裝置并改為運輸用途，免稅條件消失，則應(yīng)按初次辦理納稅申報時計稅價格的一定比例確定計稅價格征稅。該單位應(yīng)納車輛購置稅=180000X（1-2X10%）X10%=14400（元）。.單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是。。A、將委托加工收回的貨物用于個人消費B、將外購的小汽車用于抵償債務(wù)C、將購買的商品作為福利發(fā)給職工D、將購進的建材用于職工宿舍的建設(shè)答案：A解析：選項B,屬于增值稅的特殊銷售行為，不是視同銷售行為；選項CD,屬于將外購的貨物用于個人消費和集體福利，屬于不得抵扣進項稅行為，而不是視同銷售行為。.某飲料廠2020年10月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水3000立方米，本月銷售2000立方米，生產(chǎn)飲料使用200立方米，已知當?shù)匾?guī)定礦泉水實行定額征收資源稅，資源稅稅率為3元每立方米，則當月該廠應(yīng)納資源稅（）元。A、600600066009000答案：C解析：資源稅應(yīng)納稅額=（2000+200）X3=6600（萬元）。.（2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年,支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2016年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)稅。萬元。（關(guān)稅稅率10%）A、6.50B、6.00C、1.20D、1.00答案：A解析：留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)稅=65X10%=6.50（萬元）。.下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的是（）。A、允許進項稅額加計抵減是指提供郵政服務(wù)'電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)'生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人B、提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅加計抵減政策C、納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額D、增值稅一般納稅人出口貨物對應(yīng)的進項稅額可以計提加計抵減額答案：A解析：選項B：增值稅小規(guī)模納稅人，不可以享受增值稅加計抵減政策；選項C：納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提;選項D：納稅人出口貨物勞務(wù)'發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額。.稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（）。A、稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性B、課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C、課稅要素必須由法律直接規(guī)定D、依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力答案：D解析：選項D：依法稽征原則指的是稅務(wù)行政機關(guān)必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序。.在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是。。A、選擇稅B、滑準稅C、復(fù)合稅D、差別稅答案：B解析：在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是滑準稅。.下列關(guān)于車輛購置稅征管的說法錯誤的是。。A、購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日，即車輛相關(guān)價格憑證的開具日期B、進口自用應(yīng)稅車輛的為進口之日，即《海關(guān)增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期C、自產(chǎn)'受贈、獲獎或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日，即合同、法律文書或者其他有效憑證的生效或開具日期D、納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅答案：D解析：納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅.甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月從農(nóng)民手中收購蘋果用于生產(chǎn)果汁，收購憑證上注明買價為30萬元。另委托某運輸企業(yè)將蘋果運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費0.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票。本月該批蘋果已被生產(chǎn)領(lǐng)用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2020年6月可以抵扣的進項稅額為。萬元。A、3.05B、3.12C、3.66D、3.97答案：A解析：納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。該果汁生產(chǎn)企業(yè)準予抵扣的進項稅額=30X10%+0.6X9%=3.05（萬元）.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批用于對外銷售，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明買價20萬元，另支付不含增值稅運費5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，本月允許抵扣的進項稅額為。萬元。A、1.80B、2.25C、2.30D、2.50答案：B解析：購進農(nóng)產(chǎn)品未深加工，扣除率為9%。允許抵扣的進項稅=(20+5)X9%=2.25(萬元)。117.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元)；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應(yīng)繳納消費稅()元。A、2500.00B、3300.00C、3600.00D、3750.00答案：C解析：啤酒單位稅額差別；劃分標準3000元/噸，含包裝物及押金，不含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金。鮮啤酒每噸出廠價=[29000+(2000-500)+(1+13%)]4-10=3032.74（元），為甲類啤酒，單位稅額250元/噸；無醇啤酒每噸出廠價=[13800+750（1+13%）]4-5=2892.74（元），為乙類啤酒，單位稅額220元/噸；甲廠當月應(yīng)繳納消費稅=10X250+5X220=3600（元）。.生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是。。A、2019年2月10日B、2019年3月10日C、2019年5月5日D、2019年3月15日答案：D解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。.減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅表述，正確的是。。A、核定減免率是稅率式減免稅的一種形式B、增值稅的減免稅只能由全國人大規(guī)定C、免征額是稅額式減免稅的一種形式D、零稅率是稅率式減免稅的一種形式答案：D解析：核定減免率屬于稅額式減免；增值稅的減稅、免稅依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權(quán)國務(wù)院的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行；免征額是稅基式減免。.某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元,如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬?！鉇、0B、2.55C、3.75D、3.54答案：C解析：評估價格=70X60%=42（萬元）允許扣除的項目金額合計=42+0.55=42.55（萬元）增值額=（60-604-1.09X9%）-42.55=12.50（萬元）增值率=12.504-42.55X100%=29.38%,適用稅率為30%。應(yīng)納土地增值稅=12.50X30%=3.75（萬元）.下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是。。A、固定業(yè)戶向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：B解析：選項B：非固定業(yè)戶向其銷售地或勞務(wù)和應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，未向銷售地或勞務(wù)和應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。.某汽車貿(mào)易公司2020年6月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛公司自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率為28%,消費稅稅率為9%）A、7.03B、