目錄TOC\o"1-3"\h\u19900引言 12539一、概述 24075（一）我國(guó)關(guān)于中小企業(yè)的界定 26259（二）企業(yè)融資的概念 24270（三）中小企業(yè)主要融資方式 23636二、中小企業(yè)融資與信用的關(guān)系 420462三、中小企業(yè)融資現(xiàn)狀 421771（一）直接融資渠道受阻 415174（二）間接融資困難 527281（三）內(nèi)源性融資非常不足 611945（四）民間借貸難 717575四、中小企業(yè)融資信用缺失的影響 74936（一）融資信用缺失困擾中小企業(yè)對(duì)資金的融通 83911（二）融資信用缺失降低了中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 822168（三）融資信用缺失不利于企業(yè)品牌形象的塑造 813797（四）融資信用缺失困擾中小企業(yè)對(duì)人才的培養(yǎng) 9688五、中小企業(yè)信用缺失原因分析 931980（一）企業(yè)外部原因 9190211、地方性政府的強(qiáng)制干預(yù) 9215342、相關(guān)法律法規(guī)律不健全 9118383、監(jiān)督檢查機(jī)制不夠完善 104310（二）企業(yè)內(nèi)部原因 10202421、中小企業(yè)淘汰率、違約率高，效益信用低 10305942、中小企業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)底下 10301633、中小企業(yè)擔(dān)保和抵押信用不足 11273444、中小企業(yè)信用管理落后 1115211六、中小企業(yè)信用缺失的對(duì)策 1224149（一）中小企業(yè)信用缺失的外部治理對(duì)策 1233541、加強(qiáng)政府的科學(xué)干預(yù) 12202032、加強(qiáng)中小企業(yè)融資信用法制建設(shè) 12138803、完善中小企業(yè)融資擔(dān)保抵押體系 1325474（二）中小企業(yè)信用問(wèn)題的內(nèi)部治理 1371671完善內(nèi)部信用建設(shè)管理 13132232、提升企業(yè)自身社會(huì)價(jià)值 14252803、鞏固信用載體，完善企業(yè)制度 1417784、擴(kuò)大企業(yè)個(gè)人信貸額度 152775總結(jié) 1524297參考文獻(xiàn) 1728642致謝 18中小企業(yè)融資中的信用缺失問(wèn)題及其對(duì)策研究摘要隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用日益明顯，中小企業(yè)融資困難作為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸已經(jīng)引起了全社會(huì)的廣泛關(guān)注。本文以信貸配給理論、交易費(fèi)用理論、博弈理論的分析為框架展開，分別從企業(yè)自身、金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)三方面來(lái)探討中小企業(yè)融資困難的原因，得出信用缺失是導(dǎo)致中小企業(yè)融資難的根源的結(jié)論。從中小企業(yè)信用缺失原因分析,提出了內(nèi)外治理方法。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)融資信用缺失對(duì)策引言信用是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基石,沒有信用就沒有秩序,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)步發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提供服務(wù)、解決就業(yè)等方面發(fā)揮了突出作用,已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中不容忽視的重要組成部分。但目前中小企業(yè)發(fā)展中的融資制約因素嚴(yán)重阻礙了其健康發(fā)展。管國(guó)家多次強(qiáng)調(diào)支持中小企業(yè)的發(fā)展,要求金融機(jī)構(gòu)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的融資服務(wù),但中小企業(yè)本身薄弱的資金實(shí)力和脆弱的信用基礎(chǔ),使得金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的融資面臨巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。就目前來(lái)看，筆者認(rèn)為建立完善的融資信用體系,是改善中小企業(yè)融資環(huán)境的前提。因此,建立規(guī)范有效的融資信用系統(tǒng),建立科學(xué)完善的信用體系,已成為目前解決中小企業(yè)融資難的關(guān)鍵。概述（一）我國(guó)關(guān)于中小企業(yè)的界定我國(guó)中小企業(yè)的構(gòu)成復(fù)雜，按所有制性質(zhì)分為國(guó)有中小企業(yè)和非國(guó)有中小企業(yè)，其中，非國(guó)有中小企業(yè)是中小企業(yè)的主體，包括個(gè)體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、街道企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)以及各種經(jīng)濟(jì)形態(tài)的合資(合作)企業(yè)。中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而不斷改變，《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，結(jié)合我國(guó)自身的實(shí)際情況，對(duì)以往中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)做了以下突破以貨幣形式對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行整合，突破了只考慮固定生產(chǎn)資料等實(shí)物形態(tài)，不能真正反映企業(yè)真實(shí)能力的局限;突破中小企業(yè)只是工業(yè)行業(yè)的限制，重點(diǎn)把流通領(lǐng)域、服務(wù)行業(yè)納入了其中;突破了按所有制性質(zhì)劃分中小企業(yè)的限制，把非公有制經(jīng)濟(jì)包括在內(nèi)。企業(yè)融資的概念企業(yè)融資是指企業(yè)從自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及企業(yè)資金運(yùn)用情況出發(fā)，根據(jù)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，通過(guò)一定的渠道或方式籌集資金，以滿足企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要的一種經(jīng)濟(jì)行為。（三）中小企業(yè)主要融資方式從理論上說(shuō)，中小企業(yè)可以選擇的融資方式有很多種，但目前我國(guó)中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)不合理，融資方式相對(duì)單一，主要采取的融資方式主要有：1、內(nèi)源融資中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期資金主要來(lái)源于業(yè)主多年的經(jīng)營(yíng)積累和內(nèi)部收益留存。由于企業(yè)閑置資產(chǎn)作為其內(nèi)源融資利用，不產(chǎn)生融資費(fèi)用，涉及不到企業(yè)資金控制權(quán)、所有權(quán)的變更和轉(zhuǎn)移;企業(yè)的現(xiàn)金不會(huì)減少且不需繳納利息;由于相關(guān)法律不健全，不需要過(guò)多的與外部的關(guān)系，無(wú)需辦理審批手續(xù)，企業(yè)可以靈活地進(jìn)行;所以，內(nèi)源融資在小企業(yè)加大財(cái)務(wù)杠桿作用、調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、降低負(fù)債率等環(huán)節(jié)起著重要作用，是一種低成本、高效益的融資方式。2、銀行貸款鑒于銀行貸款籌資速度快，籌資成本低，借款彈性好的特點(diǎn)，中小企業(yè)在面臨資金緊張且又難以直接融資獲得資金是情況下，紛紛向銀行貸款。數(shù)據(jù)顯示：我國(guó)中小企業(yè)目前的流動(dòng)資金85%以上都是銀行貸款 ，固定資產(chǎn)的更新改造資金幾乎全部來(lái)自銀行貸款。3、直接融資直接融資的主要方式包括：募集股份(內(nèi)部集資)、民間借貸、占用客戶資金等。較多的中小企業(yè)通過(guò)內(nèi)部集資的方式解決企業(yè)資金短缺的困境，在臨時(shí)性出現(xiàn)資金需求且銀行貸款不能實(shí)現(xiàn)的情況下，大多采用民間借貸的形式填補(bǔ)臨時(shí)性的資金需求?；蛘咄ㄟ^(guò)預(yù)收客戶的貨款、賒銷商品和原材料來(lái)周轉(zhuǎn)資金。在資本市場(chǎng)方面，政府監(jiān)管力度嚴(yán)格，想通過(guò)發(fā)行債券和股票或取資金的中小企業(yè)無(wú)法執(zhí)行;貨幣市場(chǎng)當(dāng)中，商業(yè)票據(jù)由于沒有良好的流通條件，只能在一部分餐飲業(yè)和外資企業(yè)中流通。所以，企業(yè)融資首選的就是銀行貸款。我國(guó)中小企業(yè)融資僅有以上幾種方式，其他的融資方式都很少使用。二、中小企業(yè)融資與信用的關(guān)系在有效的融資市場(chǎng)中,信用有兩層含義,其一,要按時(shí)還本付息;其二,要從事在貸款者看來(lái)不影響其貸放資本金安全的行為。企業(yè)融資是一種信用關(guān)系和信用行為,信用則是企業(yè)融資的基本行為準(zhǔn)則。中小企業(yè)融資的基本信息表現(xiàn)在企業(yè)的信用狀況上。強(qiáng)化企業(yè)融資信用管理力度,對(duì)于提升中小企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力和整體素質(zhì),完善其融資條件,具有決定性的作用。一是促進(jìn)中小企業(yè)信用管理的改進(jìn),提高企業(yè)融資中信用管理的貢獻(xiàn)程度;二是推動(dòng)政府培育良好的信用環(huán)境,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)的良性循環(huán)。特別是在建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和我國(guó)加入WTO的情況下,沒有良好的信用,就難以保證中小企業(yè)的健康發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的安全運(yùn)行。中小企業(yè)融資現(xiàn)狀我國(guó)中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀很不樂觀，企業(yè)的發(fā)展壯大受到融資困難的重重阻礙。在企業(yè)內(nèi)部融資的過(guò)程中，中小企業(yè)自我積累能力有限，累積意識(shí)淡??；就企業(yè)間接融資來(lái)說(shuō)，由于中小企業(yè)工作效力低下，生產(chǎn)效益不高、企業(yè)信用度低等各方面的原因，造成間接融資渠道受阻;而直接融資更加不易，資本市場(chǎng)還不成熟，證券市場(chǎng)門檻高，中小企業(yè)難以通過(guò)資本市場(chǎng)公開籌集資金。（一）直接融資渠道受阻我國(guó)現(xiàn)有的資本市場(chǎng)是大型國(guó)有企業(yè)籌集外源性資本的主要渠道，凡國(guó)有企業(yè)的資金籌集、公司治理結(jié)構(gòu)的改善、企業(yè)退出市場(chǎng)等都依賴這一市場(chǎng)，而中小企業(yè)卻受到規(guī)模、盈利等方面的嚴(yán)格限制，面臨著資本市場(chǎng)的進(jìn)入壁壘。企業(yè)直接融資的渠道包括股權(quán)融資、債券融資以及風(fēng)險(xiǎn)投資。第一、由于我國(guó)對(duì)股票交易市場(chǎng)控制非常嚴(yán)格，對(duì)于公司股本、股東人數(shù)、持有股票的面值、公開發(fā)行股份額等硬性條件控制非常嚴(yán)格，并且公司想要上市還需承擔(dān)較高的費(fèi)用，對(duì)于資本有限、規(guī)模較小的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，明顯很難達(dá)到要求。2004年6月在深圳證券交易所掛牌的二板市場(chǎng)，相對(duì)放寬了上市條件，但在審批程序、上市資格等方面卻與第一板市場(chǎng)大同小異，大多數(shù)中小企業(yè)仍然覺得“門檻”太高，對(duì)于一些勞動(dòng)密集型的中小企業(yè)而言，沒有什么太大作用；第二、由于我國(guó)債券市場(chǎng)的發(fā)展遠(yuǎn)落后于股票市場(chǎng)，國(guó)家對(duì)發(fā)行企業(yè)債券的地域、行業(yè)、所有制等進(jìn)行嚴(yán)格的審批，審批環(huán)節(jié)繁瑣、缺乏公平、權(quán)威、債券信用度低，交易市場(chǎng)滯后影響變現(xiàn)、再加上國(guó)家對(duì)企業(yè)債券利息征收所得稅，債券融資難度比股票融資更大；第三、由于風(fēng)險(xiǎn)資金來(lái)源有限、資本結(jié)構(gòu)單一，缺乏相應(yīng)的激勵(lì)和約束機(jī)制，更無(wú)法滿足企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造的需要。（二）間接融資困難鑒于票據(jù)市場(chǎng)和商業(yè)信用太不成熟，一些中小企業(yè)通過(guò)票據(jù)貼現(xiàn)來(lái)獲得自己的數(shù)量很少;由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者思想觀念與經(jīng)濟(jì)體制的原因，社會(huì)租賃融資的發(fā)展水平還很落后;由于典當(dāng)融資一般只能滿足數(shù)額小、期限短的流動(dòng)資金而且融資成本高;所以中小企業(yè)的間接融資渠道單一，主要是采取銀行貸款的方式。由于中小企業(yè)信息透明程度低，信用等級(jí)不高，銀行獲取企業(yè)信息的成本高，貸款風(fēng)險(xiǎn)大，致使銀行普遍對(duì)中小企業(yè)“惜貸”，在貸款投放上采取“抓大抓小”的策略。從中國(guó)人民銀行2010年4月12日公布的當(dāng)年第一季度金融統(tǒng)計(jì)資料來(lái)看，截止當(dāng)年3月底，全國(guó)共發(fā)放短期貸款105456.07億元，其中私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體貸款5933.24億元，僅占0.91%，貸款拒絕率卻高達(dá)56.1%。（三）內(nèi)源性融資非常不足內(nèi)源融資具有成本低、風(fēng)險(xiǎn)小、原始性、自主性的特點(diǎn)，是中小企業(yè)融資的首選途徑。然而，我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)源融資卻存在著不盡人意的現(xiàn)狀。由于企業(yè)內(nèi)部分配中留利不足、自我積累意識(shí)差、責(zé)任不明、產(chǎn)權(quán)不清等體制上的原因，缺乏長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略思想，沒有留取盈利作為未來(lái)發(fā)展資金，加重了企業(yè)的負(fù)債額度，企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重。二是當(dāng)前的稅收增加了中小企業(yè)的稅收范圍，中小企業(yè)在稅收上失去了優(yōu)勢(shì)。假如說(shuō)個(gè)體、私營(yíng)企業(yè)和民營(yíng)科技企業(yè)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和使用增值稅專用發(fā)票，對(duì)個(gè)體和合伙企業(yè)來(lái)說(shuō)，既要征收個(gè)人所得稅，又得征企業(yè)所得稅。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，又多了一項(xiàng)“農(nóng)業(yè)附加稅”等。這些稅收規(guī)定一定層面上縮減了企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)量，制約了企業(yè)的良性發(fā)展。第三是評(píng)估固定資產(chǎn)折舊是企業(yè)的重要資金來(lái)源，但是長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)實(shí)行直線折舊的傳統(tǒng)方法，只對(duì)設(shè)備使用中的有形損耗進(jìn)行評(píng)估計(jì)算，卻不曾考慮到生產(chǎn)力提高、科技進(jìn)步等過(guò)程中的無(wú)形損耗。由于折舊費(fèi)率過(guò)于低下，不少企業(yè)在進(jìn)行設(shè)備改造中沒有足夠的資金來(lái)滿足其需求，導(dǎo)致企業(yè)設(shè)備更新速度較慢、生產(chǎn)工藝落后、產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新，效益低下。四是企業(yè)自有資金有限，使得企業(yè)的快速發(fā)展成為口號(hào)。同居數(shù)據(jù)顯示：2001年全國(guó)獨(dú)立核算的小型企業(yè)平均企業(yè)資本金約為同期中型企業(yè)資本金的1/l1，為大型企業(yè)資本金的1/65，中小企業(yè)平均年產(chǎn)值約為同期大型企業(yè)平均年產(chǎn)值的1/80。中小企業(yè)內(nèi)源融資匾乏，不僅增加了企業(yè)的外源融資成本，加重了債務(wù)負(fù)擔(dān)，而且增加了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。民間借貸難由于絕大多數(shù)中小企業(yè)的融資需求很難被大型國(guó)有銀行和金融機(jī)構(gòu)所滿足，許多企業(yè)不得不把融資眼光投入當(dāng)非正規(guī)的渠道當(dāng)中。我國(guó)對(duì)民間集資在法律上不給予保護(hù)，基于商業(yè)契約基礎(chǔ)上的一些融資活動(dòng)常常被看作是亂集資。并且由于缺少法律和制度的規(guī)范，高利貸等違法活動(dòng)也相當(dāng)普遍，中小企業(yè)很難以合理的利率籌集資金。非常依賴非常規(guī)融資。目前，中小企業(yè)熱衷于民間融資，主要是民間借貸，通過(guò)“地下錢莊”借高利貸。據(jù)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)發(fā)布的首份地下金融調(diào)查報(bào)告顯示，截至2007年，中國(guó)的地下信貸規(guī)模介于7405億元至8164億元之間，而專家估計(jì)，截至2008年6月，全國(guó)非正規(guī)信貸規(guī)模已突破10萬(wàn)億元。非正規(guī)的民間融資在民間資金充裕的江浙地區(qū)是長(zhǎng)期存在的，早在20世紀(jì)70年代末，溫州民間就流行“抬會(huì)”等集資模式來(lái)取得原始資本，發(fā)展民營(yíng)企業(yè)。中小企業(yè)融資信用缺失的影響融資信用缺失導(dǎo)致企業(yè)融資過(guò)程中信用低下，造成中小企業(yè)嚴(yán)重的資金缺口，而且對(duì)中小企業(yè)的人才集聚、品牌形象塑造、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力培養(yǎng)等各個(gè)方面都帶來(lái)巨大的沖擊，主要體現(xiàn)在:（一）融資信用缺失困擾中小企業(yè)對(duì)資金的融通中小企業(yè)繼續(xù)健康發(fā)展必須要解決的問(wèn)題就是能否融資成功以及社會(huì)融資數(shù)量的多少。中小企業(yè)中小企業(yè)對(duì)資金的需求是十分迫切的，綜上所述，中小企業(yè)的融資行為是受到自身信用等級(jí)制約的，不管是民間借貸、發(fā)行股票、債券，還是銀行貸款、賒銷原料，無(wú)論采取任何融資途徑，如果企業(yè)沒有良好的融資信用，其融資行為都是極其困難的。（二）融資信用缺失降低了中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力企業(yè)的營(yíng)銷、人才、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)等都是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的核心，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，誠(chéng)信依舊是決定企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱的基礎(chǔ)。如果企業(yè)沒有誠(chéng)信，哪怕?lián)碛性俸玫漠a(chǎn)品、再先進(jìn)的技術(shù)、再?gòu)?qiáng)的營(yíng)銷能力等，企業(yè)產(chǎn)品也無(wú)法在市場(chǎng)上實(shí)現(xiàn)其價(jià)值。目前，中小企業(yè)因?yàn)槿谫Y信用缺失而失去了資金，失去了市場(chǎng)，失去了顧客，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中節(jié)節(jié)衰敗，企業(yè)的發(fā)展和壯大遇到了很大的瓶頸。中小企業(yè)缺失融資信用還導(dǎo)致了企業(yè)品牌形象下降、技術(shù)、管理水平落后，人才的流失缺乏，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力薄弱。而中小企業(yè)品牌形象、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的落后、人才的匱乏等因素將直接降低企業(yè)的信用級(jí)別，造成企業(yè)融資信用水平低下，融資困難，形成惡性循環(huán)。（三）融資信用缺失不利于企業(yè)品牌形象的塑造中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不僅要生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品，更重要的還要塑造企業(yè)的品牌形象。中小企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)信息，拖欠、逃廢銀行債務(wù)等失信行為不僅直接造成融資困難，而且中小企業(yè)融資信用缺失導(dǎo)致的資金缺乏使得假冒偽劣商品充斥市場(chǎng)，偷稅漏稅、商標(biāo)侵權(quán)、專利侵權(quán)等各種失信現(xiàn)象不斷出現(xiàn)，企業(yè)的聲譽(yù)嚴(yán)重掃地，消費(fèi)者不接受企業(yè)產(chǎn)品，商業(yè)伙伴終止交易往來(lái)，破壞了企業(yè)品牌形象。（四）融資信用缺失困擾中小企業(yè)對(duì)人才的培養(yǎng)當(dāng)下，中小企業(yè)內(nèi)部的人才短缺、產(chǎn)品技術(shù)含量低、創(chuàng)新能力不夠嚴(yán)重阻礙企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，所以引進(jìn)人才，提高員工的技能水平、管理能力，加大創(chuàng)新力度對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。但是中小企業(yè)融資信用差，致使企業(yè)沒有足夠的資金實(shí)力來(lái)對(duì)員工進(jìn)行文化知識(shí)、業(yè)務(wù)技能方面的培訓(xùn)，也不能提供較好的物質(zhì)待遇來(lái)吸引優(yōu)秀人才，甚至還導(dǎo)致現(xiàn)有的優(yōu)秀人才流失。五、中小企業(yè)信用缺失原因分析（一）企業(yè)外部原因1、地方性政府的強(qiáng)制干預(yù)中小企業(yè)在地方經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著很重要的作用，中小企業(yè)發(fā)展的好壞直接關(guān)系到地方經(jīng)濟(jì)收入以及地方領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)考核，出于這種原因，一些地方政府對(duì)中小企業(yè)的行政干預(yù)過(guò)強(qiáng)。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)常常是政府出資、政府運(yùn)作，信用變成了政府指令，不能按照市場(chǎng)要求進(jìn)行服務(wù)，制約了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提升中小企業(yè)信用的能力。相關(guān)法律法規(guī)律不健全我國(guó)到目前為止,還沒有一部完整的規(guī)范信用的法律,特別是規(guī)范中小企業(yè)融資信用的法律或法規(guī)，已有法律對(duì)失信行為的沒有明確的規(guī)定及處罰措施條令。這就助長(zhǎng)了違約融資信用缺失行為的蔓延。監(jiān)督檢查機(jī)制不夠完善由于對(duì)中小企業(yè)融資信用問(wèn)題的不夠重視，行政監(jiān)管部門沒有成熟的監(jiān)督管理體系，對(duì)中小企業(yè)的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)行為等的管理薄弱。工商行政執(zhí)法部門對(duì)中小企業(yè)系統(tǒng)性審查不夠系統(tǒng)，只是市場(chǎng)中出現(xiàn)了一些不具備條件的空殼企業(yè)以及非法生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，交易安全無(wú)法保證。稅務(wù)管理部門在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行登記核算的過(guò)程中缺少一套完整的中小企業(yè)納稅信用記錄，對(duì)中小企業(yè)信用品質(zhì)的檢查缺乏力度;加之對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏有效的監(jiān)督管理，造成信用中介機(jī)構(gòu)的行業(yè)操守差。企業(yè)內(nèi)部原因1、中小企業(yè)淘汰率、違約率高，效益信用低據(jù)有關(guān)部門估計(jì)，我國(guó)有近30%的私營(yíng)中小企業(yè)在2年內(nèi)消失，60%的私營(yíng)中小企業(yè)在4一5年內(nèi)消失，我國(guó)中小企業(yè)的平均壽命僅為2年零7個(gè)月。造成這一現(xiàn)象的原因主要是中小企業(yè)的退出成本和進(jìn)入門檻低，粗放的經(jīng)營(yíng)管理、設(shè)備陳舊、技落后、產(chǎn)品生命周期短、對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)等造成經(jīng)濟(jì)效益不佳，導(dǎo)致債權(quán)人利益很難得到保證,假破產(chǎn)、真逃債的狀況屢見不鮮。經(jīng)濟(jì)實(shí)力是信用能力的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)實(shí)力越差，則導(dǎo)致內(nèi)源融資不足。截止到2001年末，工商銀行的中小企業(yè)不良貸款率達(dá)41.69%，高于全行不良貸款率15.9個(gè)百分點(diǎn)，其中呆滯、呆賬貸款5031億元，占不良貸款的94.1%。2、中小企業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)底下?lián)y(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)業(yè)主高等學(xué)歷文化比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大型企業(yè)，鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以上中小企業(yè)百名職工中大專以上學(xué)歷的人員比重為兩人，相比全國(guó)大型企業(yè)10.46人的水平，還不及大企業(yè)平均水平的28%。中小企業(yè)業(yè)主及職工隊(duì)伍素質(zhì)低下直接影響到企業(yè)的信用意識(shí)和信用行為，導(dǎo)致企業(yè)信用觀念淡薄，信用品質(zhì)低下，失信行為泛濫。2001年，中國(guó)人民銀行對(duì)在中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、建設(shè)銀行、工商銀行等五家銀行開戶的62656戶工商企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有32100戶企業(yè)共計(jì)逃廢銀行貸款本息1851億元，逃廢債務(wù)的企業(yè)占到被調(diào)查企業(yè)總數(shù)的51.3%，在這些企業(yè)中，中小企業(yè)占有的比例較大。3、中小企業(yè)擔(dān)保和抵押信用不足按照理論來(lái)說(shuō)，機(jī)器設(shè)備、土地、存貨、應(yīng)收賬款、房屋等都可作為融資抵押品。由于我國(guó)資產(chǎn)交易市場(chǎng)不夠發(fā)達(dá)，大多數(shù)抵押品缺乏流動(dòng)性，而銀行又缺乏對(duì)中小企業(yè)抵押品的評(píng)估和鑒別能力，許多中小企業(yè)規(guī)模小，設(shè)備陳舊，有的中小企業(yè)尤其是新成立的科技型中小企業(yè)只是租賃經(jīng)營(yíng)，難以提供符合要求的抵押品，加之抵押、擔(dān)保手續(xù)復(fù)雜，收費(fèi)過(guò)高，抵押融資機(jī)制很不成熟。4、中小企業(yè)信用管理落后大多數(shù)中小企業(yè)靠自有資產(chǎn)起步,沒有一個(gè)核心價(jià)值觀和相應(yīng)的企業(yè)文化,唯一目標(biāo)就是最大限度地創(chuàng)造利潤(rùn)。企業(yè)信用管理的內(nèi)容只是簡(jiǎn)單的應(yīng)收賬款回收。絕大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部管理組織中沒有獨(dú)立的信用管理部門。信用意識(shí)不強(qiáng),信用管理機(jī)構(gòu)缺乏,是我國(guó)中小企業(yè)信用缺失的重要原因。六、中小企業(yè)信用缺失的對(duì)策（一）中小企業(yè)信用缺失的外部治理對(duì)策1、加強(qiáng)政府的科學(xué)干預(yù)誠(chéng)信的社會(huì)環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展有明顯的正面影響。目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，單純依靠市場(chǎng)的力量還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的融資良性發(fā)展，還必須借助于政府的力量來(lái)推動(dòng)信用建設(shè)。政府信用在社會(huì)中具有示范效應(yīng)，要切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，依法行政，廉潔奉公，做到求真務(wù)實(shí)，自覺接受群眾和輿論的監(jiān)督，還要充分應(yīng)發(fā)揮政府引導(dǎo)、信息服務(wù)、法律調(diào)節(jié)、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職能，提高對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，強(qiáng)化失信懲罰機(jī)制，加大對(duì)中小企業(yè)融資支持的力度，為中小企業(yè)融資營(yíng)造良好的道德環(huán)境，提供良好的信息共享渠道，，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的法制環(huán)境。2、加強(qiáng)中小企業(yè)融資信用法制建設(shè)當(dāng)前，關(guān)于中小企業(yè)融資方面的法律法規(guī)還很不健全，要增強(qiáng)中小企業(yè)的融資信用，就必須建立與之相適應(yīng)的法律法規(guī)，將所有的中小企業(yè)、融資信用中介機(jī)構(gòu)、信用信息等相關(guān)聯(lián)的納入法制規(guī)范的范圍內(nèi)。通過(guò)科學(xué)修補(bǔ)現(xiàn)存法規(guī)，制訂《失信行為懲罰條例》等專項(xiàng)條款，對(duì)涉及信用中介機(jī)構(gòu)的行業(yè)準(zhǔn)入、從業(yè)人員資格、運(yùn)行機(jī)制等方面的內(nèi)容制定和出臺(tái)《中小企業(yè)信貸擔(dān)保法》，明確規(guī)定擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、資金來(lái)源、擔(dān)保程序以及政府、銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、企業(yè)之間的相互關(guān)系，制訂信用數(shù)據(jù)使用和管理的法律法規(guī)，并且增加刑事法規(guī)中對(duì)于中小企業(yè)融資信用參與的執(zhí)法范圍，橫向的擴(kuò)展各個(gè)法律領(lǐng)域的聯(lián)通，通過(guò)法律程序?qū)?yán)重逃廢債務(wù)的企業(yè)、出具虛假審計(jì)、評(píng)估資料的中介機(jī)構(gòu)、違法信息掌控部門追究其法律刑事責(zé)任。在道德約束的基礎(chǔ)上增加法律的約束，創(chuàng)造一個(gè)信息開放和公平享用的環(huán)境，以此來(lái)規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，凈化經(jīng)營(yíng)環(huán)境。3、完善中小企業(yè)融資擔(dān)保抵押體系我國(guó)目前一些地區(qū)進(jìn)行了中小企業(yè)融資擔(dān)保抵押的探索,但建立全國(guó)性的中小企業(yè)信用擔(dān)保抵押體系還處于探索階段。建立中小企業(yè)信用擔(dān)保抵押體系是世界各國(guó)扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行作法,是改善中小企業(yè)融資環(huán)境的重要手段。結(jié)合我國(guó)特殊的市場(chǎng)環(huán)境和金融體制，并借鑒國(guó)外先進(jìn)的擔(dān)保抵押模式，針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)融資特點(diǎn)和法律法規(guī)，建立一套立體有效的擔(dān)保抵押機(jī)制，既能夠符合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，又能夠更完善更靈活的服務(wù)于中小企業(yè)的良性融資，對(duì)于加強(qiáng)中小企業(yè)融資信用的提高具有重要意義。（二）中小企業(yè)信用問(wèn)題的內(nèi)部治理1完善內(nèi)部信用建設(shè)管理加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理，首先要加強(qiáng)信用意識(shí)建設(shè)。我們應(yīng)該在中小企業(yè)信用征集與評(píng)價(jià)、信用檔案建立和大力開展誠(chéng)信活動(dòng)等方面進(jìn)行積極努力探索,通過(guò)推進(jìn)建立、完善中小企業(yè)信用體系,逐步培育提升中小企業(yè)的信用意識(shí),誠(chéng)實(shí)守信,守法經(jīng)營(yíng),規(guī)范管理,從自身提升素質(zhì),也為融資提高了融資條件。其次就是要加強(qiáng)企業(yè)家的信用建設(shè)。調(diào)查顯示,企業(yè)家品格對(duì)企業(yè)信用“影響很大”或“影響較大”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占96%以上。企業(yè)家作為企業(yè)的核心，其自身的信用態(tài)度將會(huì)直接影響員工的認(rèn)識(shí)和行為，當(dāng)自己的行為與企業(yè)家的守信期望相沖突時(shí),就會(huì)自覺的修正,自覺守信,在企業(yè)信用建設(shè)上，起到?jīng)Q定性的引導(dǎo)作用。第三要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。中小企業(yè)的融資信用等級(jí)普遍較低，因此建立系統(tǒng)的信用管理規(guī)則成為中小企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。要專門配備專職管理隊(duì)伍，設(shè)置信用管理部門，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿在貸款回收、合同管理、客戶開發(fā)等整個(gè)運(yùn)作流程當(dāng)中，做到事前預(yù)防、事中控制、事后彌補(bǔ)。首先，為防止企業(yè)自身出現(xiàn)償債能力不足、履約意愿不強(qiáng)的情況，中小企業(yè)必須要加強(qiáng)自我信用控制能力。其次，要通過(guò)建立客戶信用檔案，記載客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、涉及的法律訴訟等信息，并采用動(dòng)態(tài)管理方式，隨時(shí)修補(bǔ)、更新，加強(qiáng)對(duì)客戶資金的信用管理，使企業(yè)有足夠的能力識(shí)別、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，從根本上提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。2、提升企業(yè)自身社會(huì)價(jià)值企業(yè)作為融資信用的主體，其自身的社會(huì)價(jià)值往往能夠提升融資信用等級(jí)。在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，要加強(qiáng)現(xiàn)代科學(xué)管理知識(shí)學(xué)習(xí)，注重員工教育培訓(xùn)，優(yōu)化待遇條件，提高管理者的管理能力以及職工的文化知識(shí)和技術(shù)水平，充分調(diào)動(dòng)職工的積極性和創(chuàng)造性。強(qiáng)化企業(yè)品牌形象意識(shí)，擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品的知名度和美譽(yù)度，以此促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展、壯大。3、鞏固信用載體，完善企業(yè)制度企業(yè)制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)條件，中小企業(yè)應(yīng)該建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，用實(shí)力打造信用。所以增強(qiáng)中小企業(yè)融資信用就必須建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，通過(guò)改制重組，推動(dòng)產(chǎn)權(quán)改革，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、吸收現(xiàn)代企業(yè)制度的要素，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分離等形式建立“公正、透明、可信、負(fù)責(zé)”的治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)總資產(chǎn)的管理，保持合理的資產(chǎn)數(shù)量，提高經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，順利進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易，最終提高自身信用程度，使得資金籌集的渠道暢通。4、擴(kuò)大企業(yè)個(gè)人信貸額度雖然中小企業(yè)信用度較低，擔(dān)保抵押機(jī)制又不健全，但是企業(yè)主和企業(yè)的主要股東一般都有相當(dāng)?shù)膫€(gè)人財(cái)富和比較良好的個(gè)人信用記錄，這就為企業(yè)提供了較為靈活地外在信用資源。以業(yè)主和企業(yè)主要股東的家庭或個(gè)人財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保和抵押的籌碼，把企業(yè)較大額的融資項(xiàng)目分解為若干小額度項(xiàng)目，就會(huì)大大的降低回收風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)適當(dāng)增加自然人分擔(dān)融資份額，就很大程度上提高了企業(yè)的融資信用，保障了銀行等機(jī)構(gòu)的利益?？偨Y(jié)我國(guó)加入WTO以來(lái)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，且會(huì)變得更加殘酷。中小企業(yè)的發(fā)展將面臨著更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，也帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇。暢通的融資渠道和良好的信用制度成為中小企業(yè)通過(guò)實(shí)力求發(fā)展的必要條件。因此,規(guī)范有序的社會(huì)主義融資信用制度,完善健全的企業(yè)融資體系必將成為促進(jìn)和保障中小企業(yè)健康發(fā)展的決定性因素。但是，我國(guó)中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀再一次的提醒我們，融資信用機(jī)制的建設(shè)和完善任重而道遠(yuǎn)，筆者希望更多的人力物力投入其中，為我國(guó)的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)力量。參考文獻(xiàn)[1]吳杰.中小企業(yè)信用評(píng)估指標(biāo)體系的研究[J].長(zhǎng)春師范學(xué)院學(xué)報(bào),2006,(02)[2]黃飛鳴.中小企業(yè)融資與信用體系建立[J].山西財(cái)政稅務(wù)?？茖W(xué)校學(xué)報(bào),2002,(01)[3]王興煥.耿喜華.楊榮本.我國(guó)中小企業(yè)融資難問(wèn)題分析.財(cái)會(huì)月刊,2008,2.

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