第一章會(huì)計(jì)電算化概述

第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件【本節(jié)知識(shí)點(diǎn)】

1、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)

2、會(huì)計(jì)核算軟件的分類

3、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊

4、使用軟件核算與傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算的異同一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)P14會(huì)計(jì)核算軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，

凡是具備相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能模塊的軟件，均可視為會(huì)計(jì)核算軟件。如：賬務(wù)處理軟件、固定資產(chǎn)核算軟件、工資核算軟件等。●ERP軟件中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊，也屬于會(huì)計(jì)核算軟件范疇。

●ERP本身并不屬于會(huì)計(jì)核算軟件。●從計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理技術(shù)的發(fā)展來(lái)看，會(huì)計(jì)核算軟件經(jīng)歷了以下3個(gè)階段：1.人工管理階段

P15此階段開發(fā)的會(huì)計(jì)核算軟件主要用于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的單項(xiàng)處理

固定資產(chǎn)程序賬務(wù)數(shù)據(jù)賬務(wù)處理程序工資數(shù)據(jù)工資核算程序固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)。人工管理階段：特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算軟件主要用于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的單項(xiàng)處理。著重解決數(shù)據(jù)量大、計(jì)算簡(jiǎn)便但重復(fù)次數(shù)多的單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)（工資、固定資產(chǎn)）P15

缺陷：各單項(xiàng)會(huì)計(jì)核算軟件并沒有有機(jī)的集成起來(lái)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)彼此不能連貫執(zhí)行、會(huì)計(jì)信息不能共享、會(huì)計(jì)工作效率不高。P152.文件管理系統(tǒng)階段

此階段開發(fā)的會(huì)計(jì)核算軟件實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)部門內(nèi)各項(xiàng)工作的集成，能把單項(xiàng)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行有機(jī)的整合，形成一個(gè)完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，但它只為企業(yè)會(huì)計(jì)部門專用，被動(dòng)地依賴業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)。固定資產(chǎn)程序工資程序賬務(wù)處理程序文件系統(tǒng)賬務(wù)處理文件工資文件固定資產(chǎn)文件特點(diǎn)：會(huì)計(jì)部門內(nèi)部的所有單項(xiàng)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行了有機(jī)整合，逐步形成一個(gè)完整的處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。

缺陷：只是企業(yè)會(huì)計(jì)部門專用的信息系統(tǒng)，在物理上獨(dú)立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng)，被動(dòng)地依賴業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)，對(duì)管理決策的支持只能提供事后的統(tǒng)計(jì)、分析、評(píng)價(jià)，無(wú)法進(jìn)行有效的事中控制。3.數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)階段

P17在這個(gè)階段會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)真正成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)（ERP)的一個(gè)重要子系統(tǒng)，成為企業(yè)管理軟件的一個(gè)重要組成部分。決策支持系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)●此階段從MRPII（制造資源計(jì)劃）基礎(chǔ)上出現(xiàn)了ERP，即企業(yè)資源計(jì)劃.●可以從以下3個(gè)層次對(duì)ERP進(jìn)行定義：1）管理思想：面向供應(yīng)鏈的管理思想；2）軟件產(chǎn)品：應(yīng)用了客戶機(jī)/服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)、面向?qū)ο?、圖形用戶界面、四代語(yǔ)言等信息產(chǎn)業(yè)結(jié)果；3）管理系統(tǒng)：整合管理理念、業(yè)務(wù)流程、人力物力、計(jì)算機(jī)資源于一體的管理系統(tǒng)?！裢ㄋ椎闹v，ERP就是一個(gè)有效地組織、計(jì)劃、實(shí)施企業(yè)資源（人、財(cái)、物）管理的系統(tǒng)。特點(diǎn)：會(huì)計(jì)電算化與企業(yè)管理活動(dòng)相結(jié)合，形成了企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。P18

●ERP的特點(diǎn)：信息數(shù)據(jù)“來(lái)源唯一、實(shí)時(shí)共享”P17

●ERP系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩個(gè)子系統(tǒng)。P18

●ERP中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊，納入會(huì)計(jì)核算軟件范疇。P18

ERP包括了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（包含財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩個(gè)模塊），其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇。生產(chǎn)制造系統(tǒng)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)ERP1.單選數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)階段，會(huì)計(jì)核算軟件真正成為企業(yè)____的一個(gè)重要組成部分。A.核算軟件B.分析軟件C.管理軟件D.決策軟件2.單選制造資源計(jì)劃的英文簡(jiǎn)稱是____。 A.MRP B.ERPC.CRMD.MRPII

答案：D3.單選人工管理階段在將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的初期，所開發(fā)的會(huì)計(jì)核算軟件主要用于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的A.單項(xiàng)處理B.多項(xiàng)處理C.綜合處理D.集成處理答案：A答案：C二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類

P18-201、會(huì)計(jì)電算化軟件按適用范圍可分為：通用會(huì)計(jì)核算軟件、專用會(huì)計(jì)核算軟件與專用會(huì)計(jì)核算軟件相比，通用會(huì)計(jì)核算軟件的特點(diǎn)有：P21（1）通用性強(qiáng)（2）(單位)成本相對(duì)較低（3）維護(hù)量小，并且維護(hù)有保障（4）軟件開發(fā)水平較高（5）開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴(kuò)充與修改（6）專業(yè)性差1.單選

一般是由專業(yè)軟件公司研制，能適應(yīng)各單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。A.商品化會(huì)計(jì)核算軟件B.通用會(huì)計(jì)核算軟件C.專用會(huì)計(jì)核算軟件 D.非商品化會(huì)計(jì)軟件答案：B2.多選通用會(huì)計(jì)核算軟件的特點(diǎn)有____。 A.基本不需初始化B.可以在多個(gè)單位使用C.研制效益比較高D.一次開發(fā)，多次使用答案：BCD2、會(huì)計(jì)核算軟件按硬件結(jié)構(gòu)可分為：P221.單用戶會(huì)計(jì)核算軟件：獨(dú)自運(yùn)行，數(shù)據(jù)不共享；2.多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算軟件：可同時(shí)運(yùn)行，數(shù)據(jù)共享目前，多數(shù)大中型企業(yè)使用的是多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算軟件。三．會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊

會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊是指會(huì)計(jì)核算軟件中有相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能的各個(gè)組成部分。（一)會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊劃分原則P23-241.適用性原則2.高內(nèi)聚低耦合原則，又稱為“獨(dú)立性原則”P243.可靠性原則4.符合會(huì)計(jì)核算基本要求的原則5.通用性原則6.以賬務(wù)處理系統(tǒng)為中心的原則。（二）會(huì)計(jì)核算軟件的構(gòu)成1.工業(yè)會(huì)計(jì)核算軟件一般由以下模塊組成：P25（1）賬務(wù)處理模塊：輸入、處理各種記賬憑證和原始憑證，查詢輸出各種賬簿；提供系統(tǒng)初始化功能，以及系統(tǒng)維護(hù)、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)備份和系統(tǒng)日志等功能。●核心模塊，以記賬憑證為接口與其他功能模塊連接P25（2）報(bào)表處理模塊：是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的模塊。先定義各種報(bào)表格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計(jì)算機(jī)從相應(yīng)模塊數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)，自動(dòng)編制報(bào)表（3）應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊：主要功能是完成企業(yè)應(yīng)收/應(yīng)付賬款的日常登記、核銷；（4）工資核算模塊：計(jì)算職工應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，自動(dòng)進(jìn)行工資費(fèi)用的分配及生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理模塊；（5）固定資產(chǎn)管理模塊：主要有兩個(gè)功能：一是固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的登記；二是根據(jù)各種折舊計(jì)算方法固定資產(chǎn)折舊。（6）存貨核算功能模塊:主要對(duì)存貨的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。生成與存貨有關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理模塊。（7）銷售核算功能模塊：根據(jù)銷售憑證及銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成銷售相關(guān)的核算，生成相關(guān)賬表。（8）成本核算功能模塊：歸集和分配各種成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本等。（9）財(cái)務(wù)分析功能模塊：利用會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)管理和分析，如比率分析、結(jié)構(gòu)分析、對(duì)比分析和趨勢(shì)分析等。2.其他各類行業(yè)會(huì)計(jì)核算軟件的模塊構(gòu)成（1）商業(yè)企業(yè)：一般包括賬務(wù)處理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、商品進(jìn)銷存、應(yīng)收/應(yīng)付賬款、通用報(bào)表等P28（2）服務(wù)性企業(yè)：一般包括賬務(wù)處理、工資核算、應(yīng)收/應(yīng)付賬款、通用報(bào)表等P29（3）行政事業(yè)單位：一般包括賬務(wù)處理、工資核算、預(yù)算管理、通用報(bào)表等P29（二）賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系

賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口，與其他功能模塊連接在一起，構(gòu)成完整的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。賬務(wù)處理模塊接收其他模塊生成的憑證；向會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等模塊提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。因此賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系也主要表現(xiàn)為憑證數(shù)據(jù)的傳遞。P29各功能模塊之間數(shù)據(jù)聯(lián)系的特點(diǎn)：P311.會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)各功能模塊之間并非都存在直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系，如工資與存貨2.有些功能模塊只向其他模塊提供數(shù)據(jù)/只接受其他模塊提供的數(shù)據(jù)，如工資核算/報(bào)表管理3.有些功能模塊既接受數(shù)據(jù)又提供數(shù)據(jù)，如賬務(wù)處理，成本核算，存貨核算4.賬務(wù)處理模塊、成本核算模塊是數(shù)據(jù)聯(lián)系最復(fù)雜的兩個(gè)功能模塊5.賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)核算軟件的核心模塊，該模塊以機(jī)制記賬憑證為借口與其他功能模塊有機(jī)地連接在一起，構(gòu)成完整的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。四．會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同

（一）．兩者的相同點(diǎn)：P331.目標(biāo)一致：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供與決策相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。

2.遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度3.遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致：因?yàn)闀?huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)處理流程本質(zhì)上是模仿手工會(huì)計(jì)核算流程的。（二）.兩者的區(qū)別第二節(jié)｜會(huì)計(jì)核算軟件

通用范圍ERP(MRPII)人工管理階段—單項(xiàng)處理文件系統(tǒng)管理—單