注冊稅務(wù)師考試稅法（二）真題匯編3（總分：80.00,做題時間：180分鐘）一、單項選擇題（總題數(shù)：40,分?jǐn)?shù)：40.00）1.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A.企業(yè)用于研發(fā)活動的設(shè)備，其計提的折舊費不得享受加計扣除政策B.企業(yè)產(chǎn)品的常規(guī)性升級，可適用稅前加計扣除政策C.自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除VD.委托境外單位進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照實際發(fā)生額的80%在稅前加計扣除解析：選項A：用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費，屬于研發(fā)費用加計扣除的范圍，可以享受加計扣除政策。選項B：企業(yè)產(chǎn)品的常規(guī)性升級，不適用稅前加計扣除政策。選項D：委托境外單位進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。A.取得的權(quán)益性投資收益B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入C.非營利組織接受其他單位的捐贈收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費V解析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金都屬于不征稅收入。.關(guān)于常設(shè)機構(gòu)利潤的確定，下列說法正確的是（）。A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)利潤B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機構(gòu)利潤的計算D.核定法可按常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤V解析：選項A,分配法是按照企業(yè)總利潤的定比例確定其設(shè)在非居住國的常設(shè)機構(gòu)所得；選項B,利潤范用的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C,利潤的計算通常采用分配法和核定法。.甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將88%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10元，每股資產(chǎn)的公允價值為13元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付10296萬元，以銀行存款支付1144萬元。該股權(quán)收購業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行.對于此項業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。264V300272298解析：非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）X（非股權(quán)支付金額+被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）=1000X88%X（13-10）X11444-（10296+1144）=264（萬元）。5.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)B.通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機C.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的個人按消費積分反饋禮品D.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得V解析：按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅。.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷相關(guān)資產(chǎn)計稅成本的確定，下列說法正確的是（）。A.企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費作為計稅成本B.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本C.企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn)，以該項資產(chǎn)凈值與安裝費用合計數(shù)作為計稅成本D.企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產(chǎn)，以該資產(chǎn)凈值與大修理支出合計數(shù)作為計稅成本，解析：選項A,外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；選項B,企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計稅成本按被征用土地的凈值以及該換入土地投入使用前所發(fā)生的各項費用支出，為該換入土地的計稅成本；選項C,企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，簡單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投入使用后，就其凈值按企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的該資產(chǎn)尚未折舊或攤銷的年限，繼續(xù)計提折舊或攤銷。.國際公認(rèn)的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法是（）。A.歸屬法V.分配法C.核定法D.控股法解析：國際公認(rèn)的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。.下列關(guān)于車船稅計稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.摩托車按“排氣量”作為計稅單位B.游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位C.專用作業(yè)車按“整備質(zhì)量每噸”作為計稅單位VD.商用貨車按“每輛”作為計稅單位解析：選項A,摩托車按照“每輛”為計稅單位；選項B,游艇按照“艇身長度每米”為計稅單位；選項D,商用貨車按照“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位..根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，一律不繳納房產(chǎn)稅B.個人出租住房，不分用途，一律按4%的稅率征收房產(chǎn)稅VC.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅D.融資租賃的房產(chǎn)，由出租人按照租金收入計算繳納房產(chǎn)稅解析：選項A：產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅；選項C：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅:選項D：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人白融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。10.某大型集團(tuán)企業(yè)2020年涉及兩名員工的工作調(diào)整情況如下：員工張先生由于身體原因，符合單位規(guī)定的30年工齡可以提前退休的條件，于2020年1月辦理提前退休手續(xù)，比法定退休年齡早兩年，2020年1月取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的一次性補貼收入30000元。同月因為增效減員已經(jīng)在本單位工作了10年的李先生解除勞務(wù)關(guān)系，李先生取得一次性補償收入12萬元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY28000元。則下列說法正確的是（）。A.李先生應(yīng)該就該項一次性補償收入繳納的個人所得稅為360元B.張先生提前退休取得一次性補貼收入不需繳納個人所得稅VC.李先生一次性補償收入無需繳納個人所得稅D.張先生提前退休取得一次性補貼收入繳納的個人所得稅為900元解析：（1）個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。張先生分?jǐn)偤竺磕耆〉玫奶崆巴诵菅a貼=30000+2=15000（元），小于費用扣除標(biāo)準(zhǔn)60000元/年，無需繳納個人所得稅。（2）李先生取得的收入的個人所得稅計算如下：一次性補償收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分（28000X3=84000元），免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。120000-28000X3=36000（元），適用3%稅率。當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅=36000X3%=1080（元）。11.根據(jù)同期資料管理的相關(guān)規(guī)定，主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計年度終了之日起（）內(nèi)準(zhǔn)備完畢。A.30日B.6個月12個月V60日解析：12.張先生及其妻子在2020年均發(fā)生了與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出。張先生的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分，下同）12000元，其妻子的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)90000元。張先生夫婦選擇在張先生一方扣除大病醫(yī)療支出。則張先生在匯算清繳其個人所得稅時，一共可以扣除的大病醫(yī)療支出為（）元。75000V800008700092000解析：納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)?？阡浄秶鷥?nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。張先生本人發(fā)生支出12000元，未超過15000元，不能扣除；其妻子發(fā)生的支出超出15000元的部分=90000-15000=75000（元）80000元限額，所以張先生可以扣除的大病醫(yī)療支出為75000元。13.某企業(yè)2020年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元；與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.4萬元；上年度實收資本300萬元，本年度為280萬元。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納印花稅（）元。725.90736.00736.50V792.50解析：借款合同的計稅依據(jù)為借款金額：對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)；貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括貨物的金額、裝卸費、保險費等；實收資本減少，不存在退稅或抵稅的規(guī)定。該企業(yè)本年應(yīng)繳納印花稅=4000000X0.005%+（2000000300000）X0.03%+（65000-8000-4000）X0.05%=736.5（元）14.下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.國家機關(guān)購買辦公用房B.王先生接受其叔父贈與的價值60萬元的房產(chǎn)VC.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬D.事業(yè)單位購置的用于科學(xué)研究的科研樓解析：選項ACD,免征契稅。15.某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額150萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法對其征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為20%,該代表機構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。2.59.38VC.5D.20解析：在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率；應(yīng)納稅所得額=本期經(jīng)費支出額+（1-核定利潤率）X核定利潤率=150+（1-20%）X20%=37.5（萬元）;應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=37.5X25%=9.38（萬元）。16.下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是（）.A.純電動商用車B.燃料電池乘用車C.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車VD.警用車船解析：選項B：不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船稅。選項AD：免征車船稅。17.在國際稅收中，下列選項屬于法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)7C.停留時間標(biāo)準(zhǔn)D.法律標(biāo)準(zhǔn)解析：選項ACD：屬于自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。18.王某2020年3月購買某上市公司的股票10000股，2020年5月該上市公司確定的利潤分配方案為每10股送3股，并于2020年6月實施并進(jìn)行分配，該股票的面值為每股1元。假設(shè)王某將該股票于2020年8月全部拋售.2020年9月王某另從非上市公司取得股息7000元。王某取得上述所得合計應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。1700V16001550D.3000解析：王某取得上市公司股息、紅利所得=10000+10X3X1=3000（元），取得股票股利應(yīng)納個人所得稅=3000X50%X20%=300（元），從非上市公司取得股息應(yīng)納個人所得稅=7000X20%=1400（元），合計應(yīng)繳納個人所得稅=300+1400=1700（元）。.下列支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.按規(guī)定繳納的雇主責(zé)任險B.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息C.為公司投資者繳納的人壽保險JD.為特殊工種職工支付的人身安全保險費解析：選項C：除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。.某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙兩國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國分公司所得30萬元。各國稅率均為30%,則用分國抵免限額計算方法計算乙國抵免限額為（）萬元。A.4B.6C.9VD.12解析：分國抵免限額是當(dāng)某居住國居民擁有多國收入時，居住國政府按其收人的來源國分別計算抵免限額。分國抵免限額=（￡國內(nèi)外應(yīng)稅所得額X居住國所得稅率）X（某一外國應(yīng)稅所得+￡國內(nèi)外應(yīng)稅所得額）,乙國抵免限額=（100+40+30）X30%X30+（100+40+30）=9（萬元）。21.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）.A.堅果的種植B.家禽的飼養(yǎng)C.遠(yuǎn)洋捕撈D.內(nèi)陸?zhàn)B殖V解析：選項ABC：免征企業(yè)所得稅。22.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出B.工會經(jīng)費支出VC.保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出I）.公益性捐贈支出解析：超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有：職工教育經(jīng)費：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（選項A）；保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出（選項C）；公益性捐贈支出（選項D）。23.下列關(guān)于轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果取得股權(quán)獎勵和現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅的表述，不正確的是（）。A.科研機構(gòu)轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份形式給予科技人員個人獎勵，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。B.在獲獎人按股份獲得分紅時，對其所得按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅C.獲獎人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅，財產(chǎn)原值為零D.高等學(xué)校從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅解析：選項A,科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個人獎勵，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，暫不征收個人所得稅。24.某稅務(wù)師事務(wù)所2020年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：簽訂稅務(wù)審計合同注明不含稅審計收入金額100萬元，簽訂租賃辦公樓合同注明不含稅租賃收入金額10萬元，簽訂財產(chǎn)保險合同注明不含稅保險費金額20萬元，該稅務(wù)師事務(wù)所1月份應(yīng)繳納印花稅（）元。300V33005001000解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不征收印花稅.財產(chǎn)租賃合同按租賃金額1%。繳納印花稅。財產(chǎn)保險合同按保險費收入的1%。繳納印花稅。該稅務(wù)師事務(wù)所1月份應(yīng)繳納印花稅=10Xl%oX10000+20Xl%oX10000=300（元）。25.李某有2兒1女，2個兒子正在讀初中，1個女兒正在讀小學(xué)，依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，李某每月最高可享受的子女教育專項附加扣除金額是（）元。100020003000V6000解析：對于子女教育支出，按照每個子女”每月1000元”的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。李某的2兒1女均符合子女教育專項附加扣除相關(guān)規(guī)定，每月最高可享受的稅前扣除金額為3000元。.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項中，金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的是（）。A.保證貸款VB.金融企業(yè)的委托貸款C.國債投資D.應(yīng)收財政貼息解析：不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除的資產(chǎn)范圍：金融企業(yè)的委托貸款、代理貸款、國債投資、應(yīng)收股利、上交央行準(zhǔn)備金以及金融企業(yè)剝離的債權(quán)和股權(quán)、應(yīng)收財政貼息、央行款項等不承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)..大學(xué)生小明，是2020年畢業(yè)生，畢業(yè)后進(jìn)入一家軟件公司，2020年9月份發(fā)放小明入職后第一個月的工資，則該軟件公司9月份預(yù)扣預(yù)繳小明的個人所得稅時，可減除的基本費用是（）元。50006000045000V40000解析：對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。因此可以減除的基本費用是5000X9=45000元。28.甲企業(yè)屬于工程公司，2020年3月份占用耕地100平方米按規(guī)定繳納了耕地占用稅，另外6月份以出讓方式取得500平方米土地用于建設(shè)廠房，合同約定7月份交付土地使用權(quán)，甲企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額5元每平方米）A.25001416.671041.67J1250解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：以出讓或者轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=500X5+12X5=1041.67（元）.對個體工商戶的經(jīng)營所得在計算個人所得稅時，允許對一些支出項口按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。下列關(guān)于稅前扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是（）。A.個體工商戶業(yè)主的工資薪金可以據(jù)實扣除B.實際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和個人實際負(fù)擔(dān)合理的"三險一金”準(zhǔn)予稅前限額扣除C.在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可據(jù)實扣除D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除J解析：選項A,個體工商戶業(yè)主的工資薪金所得稅前不可以扣除：選項B,實際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和個人實際負(fù)擔(dān)合理的"三險一金”準(zhǔn)予稅前據(jù)實扣除；選項C,業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60%和收入的5%。孰低原則扣除。.農(nóng)村居民李某2020年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地800平方米，其中600平方米用于種植玉米，200平方米用于新建自用住宅（在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)）。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。李某應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.240001800060003000V解析：占用600平方米耕地種植玉米，不征收耕地占用稅。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。李某新建住宅應(yīng)繳納的耕地占用稅二200X30X50%=3000（元）。31.依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機構(gòu)屬于消極非金融機構(gòu)的是（）OA.政府機構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機構(gòu)B.僅與本集團(tuán)（該集團(tuán)內(nèi)機構(gòu)均為非金融機構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)C.稅收居民國（地區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機構(gòu)JD.非營利組織解析：下列非金融機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)：（2）政府機構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機構(gòu)：（3）僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；（4）成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團(tuán)（該集團(tuán)內(nèi)機構(gòu)均為非金融機構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織。32.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列合同或憑證屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的是（）。A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同B.專利實施許可合同VC.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.專利證解析：選項A、C,專利申請轉(zhuǎn)讓合同和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，均屬于“技術(shù)合同”；選項D,專利證屬于權(quán)利、許可證照。33.在我國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，適用個人所得稅的規(guī)定是（）。A.應(yīng)就來源于境內(nèi)外所得納稅B.僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅C.就其來源于中國境內(nèi)的所得以及來源于境外由境內(nèi)支付的部分納稅JD.在我國不負(fù)有納稅義務(wù)解析：在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅；在中國境內(nèi)居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算。34.A企業(yè)銷售一批服裝給B企業(yè)，取得利潤10萬元；B企業(yè)將該批服裝再銷售給C企業(yè)，取得利潤180萬元。經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)調(diào)查后認(rèn)定A企業(yè)和B企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將190萬元的利潤按照7:3的比例在A企業(yè)和B企業(yè)之間分配。該調(diào)整方法是（）.A.再銷售價格法B.利潤分割法JC.交易凈利潤法D.成本加成法解析：利潤分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤（實際或預(yù)計）的貢獻(xiàn)計算各自應(yīng)該分配的利潤額。35.自2019年1月1日至2023年供暖期結(jié)束，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房，國家給予的房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠是（）。A.減半征收房產(chǎn)稅B.減征30%的房產(chǎn)稅C.免征房產(chǎn)稅JD,減征40%的房產(chǎn)稅解析：自2019年1月1日至2023年供暖期結(jié)束，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房免征房產(chǎn)稅。.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.以競價方式出讓的，其契稅計稅價格一般應(yīng)確定為競價的成交價格土地使用權(quán)互換的，其契稅計稅依據(jù)為所互換的土地使用權(quán)價格的差額土地使用權(quán)出讓，其契稅計稅依據(jù)為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格D.買賣裝修的房屋，其契稅計稅依據(jù)不含裝修費用J解析：選項D：房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)。.個體工商戶業(yè)主的下列支出，在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時可扣除的是（）。A.支付給業(yè)主的工資B.向市場監(jiān)管部門繳納的罰款C.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費VI）.直接向水災(zāi)地區(qū)的捐款支出解析：選項C：為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，準(zhǔn)予稅前扣除。選項ABD：不得稅前扣除。38.下列各項中，減征耕地占用稅的是（）。A.醫(yī)療機構(gòu)占用耕地B.水利工程占用耕地JC.農(nóng)村烈士遺屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅D.鐵路專用線占用耕地解析：選項A、C,均免征耕地占用稅；選項D,專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅.39.根據(jù)《船舶噸稅法》的規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起（）年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息、。1B.2C.3VD.5解析：應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息.40.2020年7月楊女士將自有住房按市場價格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得不含稅租金收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費用2000元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅為（）元。（不考慮出租房屋的其他稅費）A.13801420V14801560解析：出租房屋以1個月的租金收入為I次計算個人所得稅，出租期間發(fā)生的修繕費用可以在計算個人所得稅稅前扣除（房屋修繕費用每月扣除以800元為限，一次扣不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。2000元的修繕費用有2個月可以扣除800元、有1個月可以扣除400元）。應(yīng)繳納的個人所得稅=（3500-800）X10%X3+（3500-800-800）X10%X2+（3500-400-800）X10%=810+380+230=1420（元）二、多項選擇題（總題數(shù)：20,分?jǐn)?shù)：20.00）41.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列個人所得不得免征個人所得稅的有（）。A.購買公司債券取得的利息收入VB.持有2019年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入VC.購買國債取得的利息收入D.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年并且是家庭唯?的生活用房取得的所得VE.購買國家發(fā)行的金融債券取得的利息收入解析：選項A：照章繳納個人所得稅。選項B：減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。選項D：個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得免征個人所得稅。.根據(jù)公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅的相關(guān)政策，下列說法正確的有（）。A.捐贈貨幣性資產(chǎn)的，按照承諾的捐贈金額確定公益捐贈支出金額B.捐贈股權(quán)的，其捐贈支出金額按照個人持有股權(quán)的公允價值確定公益捐贈支出金額C.捐贈房產(chǎn)的，其捐贈支出金額按照房產(chǎn)的財產(chǎn)原值確定公益捐贈支出金額VD.居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，其發(fā)生的捐贈支出可以在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除E.居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除的公益捐贈支出的順序V解析：選項A：捐贈貨幣性資產(chǎn)的，按照實際捐贈金額確定公益捐贈支出金額；選項B：捐贈股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財產(chǎn)原值確定公益捐贈支出金額；選項D：居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，預(yù)扣預(yù)繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法，正確的有（）。A.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入B.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈U期確認(rèn)收入C.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時確認(rèn)收入D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)JE.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，一般按照被投資方作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入V解析：選項A：長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。選項B：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。選項C：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。44.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形有（）。A.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的VB.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的VC.接受方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料D.轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料VE.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入高于相同條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定。符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：①申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的；②未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；③轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料：④其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。45.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅VB.契稅由財產(chǎn)承受人繳納VC.土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額VD.因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬征收契稅E.納稅人辦理納稅事宜后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)開具契稅完稅憑證V解析：選項【），因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬減征或免征契稅。46.中國居民企業(yè)A企業(yè)，2020年度境內(nèi)外總所得為160萬元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為300萬元；設(shè)在甲國的分支機構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為100萬元；設(shè)在乙國的分支機構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為一300萬元：A企業(yè)當(dāng)年度從乙國取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為60萬元。則以下說法正確的有（）.A.設(shè)在乙國的分支機構(gòu)的虧損不得在境內(nèi)盈利中抵減但可以在他國盈利中抵減B.A企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得總額為160萬元C.A企業(yè)未能彌補的非實際虧損額為240萬元VD.A企業(yè)當(dāng)年來自乙國的未彌補虧損允許以其來自乙國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補7E.A企業(yè)當(dāng)年來自乙國的未彌補虧損允許以其來自乙國以后年度的所得結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但彌補期限最長不得超過5年解析：選項A,境外虧損不得在境內(nèi)或他國盈利中抵減。選項B、C,其發(fā)生在乙國分支機構(gòu)的當(dāng)年度虧損額300萬元，僅可以用從該國取得的利息60萬元彌補，未能彌補的非實際虧損額240萬元，不得從當(dāng)年度企業(yè)其他盈利中彌補。因此，相應(yīng)調(diào)整后A企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、外應(yīng)納稅所得額為：境內(nèi)應(yīng)納稅所得額300萬元+甲國應(yīng)納稅所得額100萬元=400（萬元）。選項D,A企業(yè)當(dāng)年度境外乙國未彌補的非實際虧損共240萬元，允許A企業(yè)以其來自乙國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補。.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入VD.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)VE.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認(rèn)收入V解析：選項A,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項B,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷傳商品收入金額。.下列各項中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）.A.對商品儲備管理公司及直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅VB.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅VC.公園內(nèi)附設(shè)照相館所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.按照國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費的高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅VE.單獨核算的經(jīng)營公租房的租金收入免征房產(chǎn)稅V解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章納稅。.下列各稅種中，采用按年計算、分期繳納的征收辦法的有（）。A.房產(chǎn)稅VB.城鎮(zhèn)土地使用稅VC.車船稅D.耕地占用稅E.車輛購置稅解析：選項C：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。選項DE：耕地占用稅和車輛購置稅都是一次性繳納。.下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股計繳個人所得稅的表述中，正確的有（）.A.個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅JB.限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方對每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅JC.因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費 VD.個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入減除股票原值和合理稅費后的余額作為應(yīng)納稅所得額，繳納個人所得稅VE.個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，免征個人所得稅解析：.下列關(guān)于耕地占用稅的說法正確的有（）。A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)視同占用耕地征收耕地占用稅VB.耕地占用稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收VC.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補繳耕地占用稅VD.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅，解析：選項D,耕地占用稅采用地區(qū)差別幅度單位稅額，而非比例稅率。52.某縣直屬中心醫(yī)院，2020年10月6日收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）。A.該醫(yī)院耕地占用稅的計稅依據(jù)是2.5萬平方米VB.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元VC.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征VD.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年10月6日V解析：縣級以上人民政府衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的醫(yī)院內(nèi)專用于提供醫(yī)護(hù)服務(wù)的場所及配套設(shè)施是免征耕地占用稅的，醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地要正常交稅。養(yǎng)殖水面屬于耕地占用稅的征稅范圍，耕地占用稅計稅依據(jù)是2.5萬平方米，耕地占用稅=2.5X20=50（萬元）。經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)天。53.下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)的有（）。A.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件B.行政機關(guān)的公文C.資產(chǎn)盤點表VD.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同VE.公安機關(guān)的立案結(jié)案證明解析：選項ABE屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)。54.下列表述中，符合車船稅的相關(guān)規(guī)定的有（）。A.用于出租的汽車要按規(guī)定繳納車船稅VB.掛車按照貨車稅額的80%計算稅額C.用于捕撈的漁船免稅VD.汽車起重機屬于車船稅征收范圍中的專用作業(yè)車JE.計算得出的車船稅應(yīng)納稅額小數(shù)點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)V解析：選項B,掛車按照貨車稅額的50%計算稅額。.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列個人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的有（）。A.從我國境外取得偶然所得的張某 VB.在境內(nèi)只有一處工資所得的非居民個人愛麗絲C.因移居境外注銷中國戶籍的王某VD.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的李某VE.取得工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得需要匯算清繳的趙某V解析：有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。.下列關(guān)于辦理匯算清繳的時間規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報VB.取得經(jīng)營所得的納稅人，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳VC.納稅人取得利息、股息、紅利所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報VD.居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報VE.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報解析：選項E,非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》，有兩個以上扣繳義務(wù)人均未扣繳稅款的，選擇向其中?處扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，非居民個人在次年6月30日前離境（臨時離境除外）的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報。57.企業(yè)應(yīng)對在計算總所得額時已統(tǒng)一歸集并扣除的共同費用，按境外每一國別（地區(qū)）數(shù)額占企業(yè)全部數(shù)額的下列（）比例中的一種比例或幾種比例的綜合比例，在每一國別的境外所得中對應(yīng)調(diào)整扣除，計算來自每一國別的應(yīng)納稅所得額。A.資產(chǎn)比例JB.收入比例VC.員工工資支出比例VD.成本費用比例E.其他合理比例V解析：企業(yè)應(yīng)對在計算總所得額時已統(tǒng)一歸集并扣除的共同費用，按境外每一國別（地區(qū)）數(shù)額占企業(yè)全部數(shù)額的下列一種比例或幾種比例的綜合比例，在每一國別的境外所得中對應(yīng)調(diào)整扣除，計算來自每一國別的應(yīng)納稅所得額。包含資產(chǎn)比例、收入比例、員工工資支出比例和其他合理比例。58.2015年0ECD發(fā)布BEPS項目15項產(chǎn)出成果，下列各項中，屬于該產(chǎn)出成果的有（）。A.《衡量和監(jiān)控BEPS》VB.《防止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)》 VC.《中新協(xié)定》D.《轉(zhuǎn)讓定價文檔和國別報告》JE.《應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收挑戰(zhàn)》J解析：選項c：15項產(chǎn)出成果不包括《中新協(xié)定》。59.企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A.家禽的飼養(yǎng)所得JB.海水養(yǎng)殖所得C.香料作物的種植所得D.農(nóng)作物新品種的選育所得VE.花卉的種植所得解析：選項BCE：減半征收企業(yè)所得稅。60.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的有（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅VD.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅VE.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅解析：選項C,出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D,納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。三、不定項選擇題（總題數(shù)：20,分?jǐn)?shù)：20.00）61.甲醫(yī)藥制造公司為增值稅一般納稅人，2021年年初賬面記載建筑物原值6000萬元，總占地面積90000平方米。具體如下：另外，甲公司于5月初支出500萬元為廠房安裝中央空調(diào)系統(tǒng)，同時拆除100萬元的照明設(shè)備，當(dāng)月末改建完成并繼續(xù)投入使用；于7月1日將原值200萬元，占地面積3200平方米的倉庫出租給其他單位使用，每月收取含稅月租金10.9萬元，租期2年；于9月1日經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地1000平方米用于擴建廠房，當(dāng)年年末廠房尚未建造完成。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元，耕地占用稅每平方米年稅額25元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司應(yīng)納的耕地占用稅為（）萬元。A.05.02.32.5V解析：甲公司占用耕地應(yīng)納的耕地占用稅=1000X25+10000=2.5（萬元）。62.甲醫(yī)藥制造公司為增值稅一般納稅人，2021年年初賬面記載建筑物原值6000萬元，總占地面積90000平方米。具體如下：另外，甲公司于5月初支出500萬元為廠房安裝中央空調(diào)系統(tǒng)，同時拆除100萬元的照明設(shè)備，當(dāng)月末改建完成并繼續(xù)投入使用；于7月1日將原值200萬元，占地面積3200平方米的倉庫出租給其他單位使用，每月收取含稅月租金10.9萬元，租期2年；于9月1日經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地1000平方米用于擴建廠房，當(dāng)年年末廠房尚未建造完成。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元，耕地占用稅每平方米年稅額25元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司當(dāng)年土地應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。3636.432V20.48解析：幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司當(dāng)年土地應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（90000-10000）X44-10000=32（萬元）。63.甲醫(yī)藥制造公司為增值稅一般納稅人，2021年年初賬面記載建筑物原值6000萬元，總占地面積90000平方米。具體如下：另外，甲公司于5月初支出500萬元為廠房安裝中央空調(diào)系統(tǒng)，同時拆除100萬元的照明設(shè)備，當(dāng)月末改建完成并繼續(xù)投入使用；于7月1日將原值200萬元，占地面積3200平方米的倉庫出租給其他單位使用，每月收取含稅月租金10.9萬元，租期2年：于9月1日經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地1000平方米用于擴建廠房，當(dāng)年年末廠房尚未建造完成。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元，耕地占用稅每平方米年稅額25元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅合計為（）萬元。44.9652.64V53.2954.78解析:甲公司當(dāng)年倉庫應(yīng)納的房產(chǎn)稅=（1000-200）X（1-20%）X1.2%+200X（1-20%）X1.2%X64-12+10.94-（1+9%）X6X12%=15.84（萬元）；水塔、露天游泳池不需要繳納房產(chǎn)稅；幼兒園用房免征房產(chǎn)稅；甲公司當(dāng)年車庫應(yīng)納的房產(chǎn)稅=800X（1-20%）X1.2%=7.68（萬元）：甲公司當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅合計=29.12+15.84+7.68=52.64（萬元）.64.甲醫(yī)藥制造公司為增值稅?般納稅人，2021年年初賬面記載建筑物原值6000萬元，總占地面積90000平方米。具體如下：另外，甲公司于5月初支出500萬元為廠房安裝中央空調(diào)系統(tǒng)，同時拆除100萬元的照明設(shè)備，當(dāng)月末改建完成并繼續(xù)投入使用；于7月1日將原值200萬元，占地面積3200平方米的倉庫出租給其他單位使用，每月收取含稅月租金10.9萬元，租期2年：于9月1日經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地1000平方米用于擴建廠房，當(dāng)年年末廠房尚未建造完成。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元，耕地占用稅每平方米年稅額25元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司當(dāng)年廠房應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。29.12V28.8029.6826.32解析：甲公司當(dāng)年廠房應(yīng)納的房產(chǎn)稅=2800X（1-20%）X1.2%X54-12+（2800+500-100）X（1-20%）X1.2%X74-12=29.12（萬元）。65.2020年位于北京的甲企業(yè)，擁有的房產(chǎn)原值合計5000萬元，其中建造的醫(yī)院房產(chǎn)原值是500萬元。該企業(yè)2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）年初將分公司的一處辦公樓，用于投資聯(lián)營，投資期1年，當(dāng)年取得固定收入100萬元（不含增值稅），房產(chǎn)原值1000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定扣除比例為30%。（2）4月30日，將原值為200萬元的倉庫出租給乙企業(yè)，該年度收取的不含稅租金是150萬元。（3）5月初與丙企業(yè)簽訂以貨易貨的合同，將自己企業(yè)生產(chǎn)的一批鋼材60萬元，換取丁企業(yè)相同價值的生產(chǎn)設(shè)備。（4）9月與保險公司簽訂一份農(nóng)牧業(yè)保險合同，注明保險費80萬元；另外，受讓一項專利權(quán)，合同約定金額為1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)四需要繳納的印花稅是（ ）萬元。A.2.51.5J2解析：農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅，無需繳納印花稅；受讓的專利權(quán)，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，則印花稅應(yīng)納稅額=3000X0.5%。=1.5（萬元）。2020年位于北京的甲企業(yè)，擁有的房產(chǎn)原值合計5000萬元，其中建造的醫(yī)院房產(chǎn)原值是500萬元。該企業(yè)2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）年初將分公司的一處辦公樓，用于投資聯(lián)營，投資期1年，當(dāng)年取得固定收入100萬元（不含增值稅），房產(chǎn)原值1000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定扣除比例為30%。 （2）4月30日，將原值為200萬元的倉庫出租給乙企業(yè)，該年度收取的不含稅租金是150萬元。（3）5月初與丙企業(yè)簽訂以貨易貨的合同，將自己企業(yè)生產(chǎn)的一批鋼材60萬元，換取丁企業(yè)相同價值的生產(chǎn)設(shè)備。（4）9月與保險公司簽訂一份農(nóng)牧業(yè)保險合同，注明保險費80萬元；另外，受讓一項專利權(quán)，合同約定金額為1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)三需要繳納的印花稅是（ ）元。360V400420380解析：以貨易貨合同，以購銷的合計金額為計稅依據(jù)；適用的印花稅稅率是0.3%。，則應(yīng)納印花稅=60X2X10000X0.3%?=360（元）。2020年位于北京的甲企業(yè)，擁有的房產(chǎn)原值合計5000萬元，其中建造的醫(yī)院房產(chǎn)原值是500萬元。該企業(yè)2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）年初將分公司的一處辦公樓，用于投資聯(lián)營，投資期1年，當(dāng)年取得固定收入100萬元（不含增值稅），房產(chǎn)原值1000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定扣除比例為30%. （2）4月30日，將原值為200萬元的倉庫出租給乙企業(yè)，該年度收取的不含稅租金是150萬元。（3）5月初與丙企業(yè)簽訂以貨易貨的合同，將自己企業(yè)生產(chǎn)的一批鋼材60萬元，換取丁企業(yè)相同價值的生產(chǎn)設(shè)備。（4）9月與保險公司簽訂一份農(nóng)牧業(yè)保險合同，注明保險費80萬元；另外，受讓一項專利權(quán)，合同約定金額為1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)二需要繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。18V201516解析：出租房產(chǎn)是從租計征，稅率是12%：則應(yīng)納房產(chǎn)稅=150X12%=18（萬元）。2020年位于北京的甲企業(yè)，擁有的房產(chǎn)原值合計5000萬元，其中建造的醫(yī)院房產(chǎn)原值是500萬元。該企業(yè)2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）年初將分公司的一處辦公樓，用于投資聯(lián)營，投資期1年，當(dāng)年取得固定收入100萬元（不含增值稅），房產(chǎn)原值1000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定扣除比例為30%。 （2）4月30日，將原值為200萬元的倉庫出租給乙企業(yè)，該年度收取的不含稅租金是150萬元。（3）5月初與丙企業(yè)簽訂以貨易貨的合同，將自己企業(yè)生產(chǎn)的一批鋼材60萬元，換取丁企業(yè)相同價值的生產(chǎn)設(shè)備。（4）9月與保險公司簽訂一份農(nóng)牧業(yè)保險合同，注明保險費80萬元：另外，受讓一項專利權(quán)，合同約定金額為1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)一需要繳納的房產(chǎn)稅是（ ）萬元。1.51.32.012V解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，視同出租。應(yīng)納房產(chǎn)稅=100X12%=12（萬元）。69.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2020年取得以下收入：（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費）。（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元。（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2020年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：張先生取得兼職公司免費旅游獎勵應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額為（）元。430005400041000J58000解析：企業(yè)和單位對其營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額作為該營銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。張先生應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額=150000X（1-20%）X40%-7000=41000（元）70.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2020年取得以下收入：（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。（2）通過拍賣行將一幅珍娥多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費）。（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元.（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2020年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：張先生股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。1350153018901980V解析：股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=30000X（4-2.5）X10%-2520=1980（元）71.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2020年取得以下收入：（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費）。（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費所得（稅前）人民幣60000元，己在B國繳納個人所得稅11000元。（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2020年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：張先生從A國、B國取得的所得應(yīng)當(dāng)補繳的個人所得稅額為（）元。A.01200V14001600解析：①來自A國所得的抵免限額=8000X20%=1600（元）在A國實際繳納個人所得稅400元，應(yīng)補繳個人所得稅=1600-400=1200（元）。②境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅=[6000X12+6800+150000X（1-20%）+60000X（1-20%）-5000X12]X20%-16920=20440（元）B國綜合所得個稅抵免限額=20440X60000X（1—20%） [6000X12+6800+150000X（1-20%）+60000X（1-20%）]=3975.36（元），在B國已納稅額11000（元），超過抵免限額，所以可以抵免個人所得稅3975.36元，應(yīng)補繳稅額為0。超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補扣。③應(yīng)補繳個人所得稅合計1200元。72.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2020年取得以下收入：（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費）。（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元：從B國取得特許權(quán)使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元.（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股：該期權(quán)無公開市場價格，并約定2020年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：當(dāng)年張先生出租住房應(yīng)繳納個人所得稅額為（）兀O6912V431220002020解析：對于出租住房按10%稅率交個人所得稅：出租住房全年應(yīng)繳納的個人所得稅=（10000—10000X4%）X（1-20%）X10%X9=6912（元）。73.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2020年取得以下收入：（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費）。（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元：從B國取得特許權(quán)使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元。（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2020年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：張先生轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納個人所得稅額為（）兀O13600480023004600J解析：轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個人所得稅=（58000-35000）X20%=4600（元）74.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2020年取得以下收入；（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費）。（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元：從B國取得特許權(quán)使用費所得（稅前）人民幣60000元，己在B國繳納個人所得稅11000元。（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2020年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：張先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅額為（）元。（選擇單獨計稅）3695058351080V解析：年終一次性獎金應(yīng)納個人所得稅的計算：36000+12=3000（元），適用稅率3%。應(yīng)納個人所得稅=36000X3%=1080（元）75.某醫(yī)藥制造公司，2020年銷售藥品取得不含稅收入9000萬元：轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費用等400萬元：從上市公司分回股息10萬元（已持股15個月）；自行計算的利潤總額800萬元。2020年度有關(guān)情況如下：（1）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元、進(jìn)項稅額13萬元，會計上未作賬務(wù)處理但進(jìn)項稅額已抵扣。（2）發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費2900萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未扣除額為300萬元。（3）自行研發(fā)，發(fā)生符合條件的研發(fā)費用60萬元；委托境外某單位進(jìn)行研發(fā)，發(fā)生研發(fā)費用55萬元。研發(fā)費用均未形成無形資產(chǎn)已計入期間費用。（4）實際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出80萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。（5）6月購入安全生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為600萬元，會計上按規(guī)定計提折1日，不考慮殘值，折舊年限為3年。（6）通過當(dāng)?shù)厥姓蛩疄?zāi)地區(qū)捐款150萬元，直接向希望小學(xué)捐款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該公司2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。134.11100.1192.61解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+113-10+200-75-550+90.44-32）X25%-600X10%=74.11（萬元）.76.某醫(yī)藥制造公司，2020年銷售藥品取得不含稅收入9000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費用等400萬元；從上市公司分回股息10萬元（已持股15個月）；自行計算的利潤總額800萬元。2020年度有關(guān)情況如下：（1）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元、進(jìn)項稅額13萬元，會計上未作賬務(wù)處理但進(jìn)項稅額已抵扣。（2）發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費2900萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未扣除額為300萬元。（3）自行研發(fā)，發(fā)生符合條件的研發(fā)費用60萬元；委托境外某單位進(jìn)行研發(fā)，發(fā)生研發(fā)費用55萬元.研發(fā)費用均未形成無形資產(chǎn)已計入期間費用。（4）實際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出80萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。（5）6月購入安全生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為600萬元，會計上按規(guī)定計提折舊，不考慮殘值，折舊年限為3年。（6）通過當(dāng)?shù)厥姓蛩疄?zāi)地區(qū)捐款150萬元，直接向希望小學(xué)捐款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，下列說法正確的有（）。A.殘疾人員工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元B.職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元VC.工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元VD.職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元E.業(yè)務(wù)（4）合計應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額32萬元J解析：選項A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。選項B：職工福利費扣除限額=1200X14%=168（萬元）180萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180—168=12（萬元）。選項C：工會經(jīng)費扣除限額=1200X2%=24（萬元） 25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25-24=1（萬元）。選項D：職工教育經(jīng)費扣除限額=1200X8%=96（萬元）＞85萬元（本年發(fā)生額80+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額5）,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元。選項E：業(yè)務(wù)（4）合計應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40+5-12-1=32（萬元）.77.某醫(yī)藥制造公司，2020年銷售藥品取得不含稅收入9000萬元：轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費用等400萬元；從上市公司分回股息10萬元（已持股15個月）；自行計算的利潤總額800萬元。2020年度有關(guān)情況如下：（1）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元、進(jìn)項稅額13萬元，會