第第頁2023公司內(nèi)部審計(jì)制度?第一章總則?第一條為?了提高內(nèi)部?審計(jì)工作質(zhì)?量、加大審?計(jì)工作力度?、明確審計(jì)?工作職責(zé)以?及規(guī)范審計(jì)?工作程序，?根據(jù)《__?_審計(jì)法》?、《___?內(nèi)部審計(jì)條?例》、《審?計(jì)署關(guān)于內(nèi)?部審計(jì)工作?的規(guī)定》、?《___內(nèi)?部審計(jì)準(zhǔn)則?》等法律法?規(guī)的有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合公?司實(shí)際，特?制定本制度?。第二條?本制度所稱?內(nèi)部審計(jì)，?是指公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?依據(jù)國家有?關(guān)法律法規(guī)?、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度和公司?內(nèi)部管理規(guī)?定，對(duì)本公?司及其控股?公司財(cái)務(wù)收?支、資產(chǎn)質(zhì)?量、經(jīng)營績(jī)?效以及建設(shè)?項(xiàng)目的真實(shí)?性、合法性?和效益性進(jìn)?行監(jiān)督和評(píng)?價(jià)工作。?第三條審計(jì)?人員開展內(nèi)?部審計(jì)工作?應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客?觀公正、實(shí)?事求是、廉?潔奉公、保?守___的?原則。第?四條本制度?適用于公司?本部及下屬?分公司、控?股子公司。?第二章審?計(jì)機(jī)構(gòu)與審?計(jì)人員第?五條依據(jù)完?善公司治理?結(jié)構(gòu)和完備?內(nèi)部控制機(jī)?制的要求，?公司設(shè)立審?計(jì)處，審計(jì)?處是公司的?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)，在董事?會(huì)審計(jì)委員?會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)?立開展審計(jì)?工作。審計(jì)?處對(duì)董事會(huì)?審計(jì)委員會(huì)?負(fù)責(zé)，向?qū)?計(jì)委員會(huì)報(bào)?告工作。各?下屬分、子?公司中財(cái)務(wù)?收支金額較?大或所屬單?位較多的企?業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)?立的內(nèi)審機(jī)?構(gòu)，其他業(yè)?務(wù)較少的企?業(yè)，可以設(shè)?置專職內(nèi)部?審計(jì)人員。?第六條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)配?備具備必要?專業(yè)知識(shí)、?相應(yīng)業(yè)務(wù)能?力、堅(jiān)持原?則、具有良?好職業(yè)道德?的審計(jì)人員?，且專職人?員應(yīng)不少于?三人。第?七條審計(jì)處?設(shè)負(fù)責(zé)人一?名，由審計(jì)?委員會(huì)提名?，董事會(huì)任?免，負(fù)責(zé)審?計(jì)處的全面?管理工作。?審計(jì)部門負(fù)?責(zé)人必須具?有中、高級(jí)?專業(yè)技術(shù)職?稱與實(shí)際工?作經(jīng)驗(yàn)。?第八條審計(jì)?人員必須遵?守以下行為?規(guī)范，不得?濫用職權(quán)、?徇私舞弊、?玩忽職守：?1、依法?審計(jì)；2?、廉潔奉公?；3、忠?于職守；?4、堅(jiān)持原?則；5、?客觀公正；?6、保守?___。?第九條審計(jì)?人員辦理審?計(jì)事項(xiàng)，與?被審計(jì)單位?或者審計(jì)事?項(xiàng)有利害關(guān)?系的或者利?益沖突的，?應(yīng)當(dāng)回避。?第十條審?計(jì)人員依法?行使職權(quán)，?受法律保護(hù)?，任何人不?得打擊報(bào)復(fù)?，違者將嚴(yán)?肅處理，觸?犯刑律的將?追究法律責(zé)?任。第三?章審計(jì)機(jī)構(gòu)?的職責(zé)與權(quán)?限第十一?條審計(jì)委員?會(huì)在指導(dǎo)和?監(jiān)督內(nèi)部審?計(jì)工作時(shí)，?履行以下主?要職責(zé)：?1、指導(dǎo)和?監(jiān)督內(nèi)部審?計(jì)制度的建?立和實(shí)施；?2、至少?每季度召開?一次會(huì)議，?審議審計(jì)部?提交的工作?計(jì)劃和報(bào)告?等；3、?至少每季度?向董事會(huì)報(bào)?告一次，內(nèi)?容包括但不?限于內(nèi)部審?計(jì)工作進(jìn)度?、質(zhì)量以及?發(fā)現(xiàn)的重大?問題；4?、協(xié)調(diào)審計(jì)?處與會(huì)計(jì)師?事務(wù)所、國?家審計(jì)機(jī)構(gòu)?等外部審計(jì)?單位之間的?關(guān)系。第?十二條審計(jì)?處的主要職?責(zé)：1、?制定公司內(nèi)?部審計(jì)工作?制度，編制?公司年度審?計(jì)工作計(jì)劃?；2、對(duì)?公司及分、?子公司的財(cái)?務(wù)計(jì)劃或者?預(yù)算的執(zhí)行?、財(cái)務(wù)決算?、財(cái)務(wù)收支?及其他有關(guān)?的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行審計(jì)監(jiān)?督；3、?對(duì)公司及分?、子公司的?經(jīng)營管理和?經(jīng)營績(jī)效進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)督?；4、對(duì)?公司及分、?子公司的負(fù)?責(zé)人任期經(jīng)?濟(jì)目標(biāo)和經(jīng)?營責(zé)任（含?離任經(jīng)濟(jì)責(zé)?任）進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督；?5、對(duì)公司?及分、子公?司的內(nèi)部控?制制度的健?全性、合理?性和有效性?進(jìn)行審計(jì)監(jiān)?督；6、?對(duì)公司及分?、子公司的?建設(shè)項(xiàng)目預(yù)?（概）算、?決算及竣工?交付使用情?況進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督；7?、對(duì)公司及?子公司與境?內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)?___興辦?合資、合作?經(jīng)營企業(yè)以?及合作項(xiàng)目?等的合同執(zhí)?行情況，投?入資金、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營狀?況及其效益?情況進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督；?8、對(duì)公司?及分、子公?司執(zhí)行國家?財(cái)經(jīng)法規(guī)、?單位規(guī)章制?度的情況進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)督?；9、協(xié)?助監(jiān)事會(huì)檢?查相關(guān)事項(xiàng)?，為監(jiān)事會(huì)?提供相關(guān)材?料；10?、配合公司?聘請(qǐng)的外部?審計(jì)機(jī)構(gòu)，?完成相關(guān)審?計(jì)工作；?11、完成?公司董事會(huì)?交辦的其他?事項(xiàng)。第?十三條審計(jì)?處應(yīng)在每個(gè)?會(huì)計(jì)年度結(jié)?束前兩個(gè)月?內(nèi)向?qū)徲?jì)委?員會(huì)提交次?一年度內(nèi)部?審計(jì)工作計(jì)?劃，并在每?個(gè)會(huì)計(jì)年度?結(jié)束后兩個(gè)?月內(nèi)向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提交?年度內(nèi)部審?計(jì)工作報(bào)告?。審計(jì)處?應(yīng)將審計(jì)重?要的對(duì)外投?資、購買和?出售資產(chǎn)、?對(duì)外擔(dān)保、?關(guān)聯(lián)交易、?募集資金使?用及信息披?露事務(wù)等事?項(xiàng)作為年度?工作計(jì)劃的?必備內(nèi)容。?第十四條?審計(jì)處應(yīng)以?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為?基礎(chǔ)開展審?計(jì)工作，并?根據(jù)實(shí)際情?況，對(duì)與財(cái)?務(wù)報(bào)告和信?息披露事務(wù)?相關(guān)的內(nèi)部?控制設(shè)計(jì)的?合理性和實(shí)?施的有效性?進(jìn)行評(píng)價(jià)。?第十五條?內(nèi)部審計(jì)通?常應(yīng)涵蓋公?司經(jīng)營活動(dòng)?中與財(cái)務(wù)報(bào)?告和信息披?露事務(wù)相關(guān)?的所有業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)，包括?但不限于：?銷貨及收款?、采購及付?款、存貨管?理、固定資?產(chǎn)管理、資?金管理、投?資與融資管?理、人力資?源管理、信?息系統(tǒng)管理?和信息披露?事務(wù)管理等?。審計(jì)處可?根據(jù)公司所?處行業(yè)及生?產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)?，對(duì)上述業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)提出?調(diào)整建議。?第十六條?審計(jì)機(jī)構(gòu)的?審計(jì)權(quán)限：?1、有權(quán)?要求有關(guān)單?位按時(shí)報(bào)送?生產(chǎn)、經(jīng)營?、財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)算?執(zhí)行情況、?決算、財(cái)務(wù)?報(bào)告和其他?有關(guān)文件、?資料等；?2、參加公?司有關(guān)經(jīng)營?、財(cái)務(wù)管理?決策、工程?建設(shè)、對(duì)外?投資、重大?合同等有關(guān)?會(huì)議；3?、參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門研?究制定和修?改有關(guān)規(guī)章?制度并督促?落實(shí)；4?、審核有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)營?、和財(cái)務(wù)活?動(dòng)的憑證、?帳表、文件?，現(xiàn)場(chǎng)勘察?檢查資金和?財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟?件，查閱有?關(guān)文件和資?料等；5?、對(duì)與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)的?部門和個(gè)人?進(jìn)行詢查，?并取得有關(guān)?證明材料；?6、發(fā)現(xiàn)?被審計(jì)單位?轉(zhuǎn)移、隱匿?、篡改、毀?損會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)表?以及其他有?關(guān)資料的，?有權(quán)予以制?止，并報(bào)公?司董事長責(zé)?令其交出；?7、對(duì)阻?撓、妨礙審?計(jì)工作以及?拒絕提供帳?表和有關(guān)資?料的，有權(quán)?向公司提出?追究其責(zé)任?的建議；?8、對(duì)公司?提出改進(jìn)經(jīng)?營管理、提?高經(jīng)濟(jì)效益?的建議；?9、提出糾?正、處理違?反財(cái)經(jīng)法規(guī)?行為的建議?。第四章?審計(jì)工作程?序第十七?條準(zhǔn)備階段?1、確定?項(xiàng)目審計(jì)計(jì)?劃按照年?度內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃，?審計(jì)處確定?項(xiàng)目審計(jì)計(jì)?劃，報(bào)公司?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后實(shí)2、?成立審計(jì)小?組審計(jì)處根?據(jù)項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃，選派?審計(jì)人員組?成審計(jì)小組?，并指定主?審人員，審?計(jì)小組實(shí)行?主審負(fù)責(zé)制?。主審人員?負(fù)責(zé)制定審?計(jì)方案。必?要時(shí)，可申?請(qǐng)其他專業(yè)?人員參與審?計(jì)或提供專?業(yè)建議。?3、確定審?計(jì)方式審?計(jì)處的審計(jì)?方式可以采?取就地審計(jì)?和送達(dá)審計(jì)?；根據(jù)工作?進(jìn)度安排，?可以實(shí)行年?度定期審計(jì)?和年中不定?期審計(jì)，各?被審計(jì)單位?應(yīng)按規(guī)定報(bào)?送月、季、?年度財(cái)務(wù)報(bào)?表及相關(guān)資?料。4、?簽發(fā)內(nèi)部審?計(jì)通知書?審計(jì)部填制?內(nèi)部審計(jì)通?知書，并在?實(shí)施審計(jì)前?三天，將內(nèi)?部審計(jì)通知?書送達(dá)被審?計(jì)單位。?第十八條實(shí)?施階段審?計(jì)小組依據(jù)?項(xiàng)目審計(jì)計(jì)?劃和審計(jì)方?案，由主審?人員負(fù)責(zé)安?排相關(guān)人員?具體實(shí)施審?計(jì)。審計(jì)?小組在實(shí)施?審計(jì)過程中?發(fā)現(xiàn)的問題?可隨時(shí)向有?關(guān)單位和人?員提出改進(jìn)?的建議，審?計(jì)終結(jié)，依?據(jù)審計(jì)工作?底稿，提出?審計(jì)報(bào)告。?第十九條?報(bào)告階段?1、意見征?求審計(jì)報(bào)?告應(yīng)征求被?審計(jì)單位（?個(gè)人）的意?見，被審計(jì)?單位（個(gè)人?）自接到審?計(jì)報(bào)告征求?意見稿之日?起___日?內(nèi)，將其書?面意見交審?計(jì)小組；超?過規(guī)定時(shí)間?視同無異議?。2、報(bào)?告審定審?計(jì)小組征求?被審計(jì)單位?（個(gè)人）意?見后完成審?計(jì)報(bào)告，報(bào)?公司總經(jīng)理?審定，必要?時(shí)抄送董事?會(huì)審計(jì)委員?會(huì)。3、?報(bào)告送達(dá)?審計(jì)報(bào)告經(jīng)?審定后送達(dá)?被審計(jì)單位?（個(gè)人）。?被審計(jì)單位?（個(gè)人）就?報(bào)告中所提?出的問題和?意見進(jìn)行整?改，審計(jì)人?員有權(quán)就整?改情況進(jìn)行?檢查。4?、檔案管理?審計(jì)小組?應(yīng)在十五日?內(nèi)對(duì)審計(jì)工?作底稿、審?計(jì)取證記錄?、審計(jì)報(bào)告?等文件資料?按照檔案管?理要求整理?歸檔?？缒?度檔案及時(shí)?移交公司檔?案室保管。?5、后續(xù)?審計(jì)對(duì)主?要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)?行后續(xù)審計(jì)?，檢查被審?計(jì)單位對(duì)審?計(jì)意見書的?采納及執(zhí)行?的情況和效?果。第五?章具體實(shí)施?第二十條?審計(jì)處應(yīng)當(dāng)?按照有關(guān)規(guī)?定實(shí)施適當(dāng)?的___程?序，（范本?）評(píng)價(jià)公司?內(nèi)部控制的?有效性，并?至少每年向?審計(jì)委員會(huì)?提交一次內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?報(bào)告。第?二十一條內(nèi)?部控制__?_和評(píng)價(jià)范?圍包括與財(cái)?務(wù)報(bào)告和信?息披露事務(wù)?相關(guān)的內(nèi)部?控制制度的?建立和實(shí)施?情況。審?計(jì)處應(yīng)將對(duì)?外投資、購?買和出售資?產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)?保、關(guān)聯(lián)交?易、募集資?金使用、信?息披露事務(wù)?等事項(xiàng)相關(guān)?內(nèi)部控制制?度的完整性?、合理性及?其實(shí)施的有?效性作為檢?查評(píng)估的重?點(diǎn)。第二?十二條審計(jì)?處對(duì)___?過程中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控制?缺陷，應(yīng)當(dāng)?督促相關(guān)責(zé)?任部門制定?整改措施和?整改時(shí)間，?并進(jìn)行內(nèi)部?控制的后續(xù)?___，監(jiān)?督整改措施?的落實(shí)情況?。第二十?三條審計(jì)處?在___過?程中如發(fā)現(xiàn)?內(nèi)部控制存?在重大缺陷?或重大風(fēng)險(xiǎn)?，應(yīng)當(dāng)及時(shí)?向?qū)徲?jì)委員?會(huì)報(bào)告。審?計(jì)委員會(huì)認(rèn)?為公司內(nèi)部?控制存在重?大缺陷或重?大風(fēng)險(xiǎn)的，?董事會(huì)應(yīng)當(dāng)?及時(shí)則令相?關(guān)部門限期?整改。第?二十四條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)在?重要的對(duì)外?投資事項(xiàng)發(fā)?生后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。在?審計(jì)對(duì)外投?資事項(xiàng)時(shí)，?應(yīng)重點(diǎn)__?_以下內(nèi)容?：1、對(duì)?外投資是否?按照有關(guān)規(guī)?定履行審批?程序；2?、是否按照?審批內(nèi)容訂?立合同，合?同是否正常?履行；3?、是否指派?專人或成立?專門機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)研究和評(píng)?估重大投資?項(xiàng)目的可行?性、投資風(fēng)?險(xiǎn)和投資收?益，并跟蹤?監(jiān)督重大投?資項(xiàng)目的進(jìn)?展情況；?4、涉及委?托理財(cái)事項(xiàng)?的，___?公司是否將?委托理財(cái)審?批權(quán)力授予?公司董事個(gè)?人或經(jīng)營管?理層行使，?受托方誠信?記錄、經(jīng)營?狀況和財(cái)務(wù)?狀況是否良?好，是否指?派專人跟蹤?監(jiān)督委托理?財(cái)?shù)倪M(jìn)展情?況；5、?涉及證券投?資事項(xiàng)的，?___公司?是否針對(duì)證?券投資行為?建立專門內(nèi)?部控制制度?，投資規(guī)模?是否影響公?司正常經(jīng)營?，資金來源?是否為自有?資金，投資?風(fēng)險(xiǎn)是否超?出公司可承?受范圍，是?否使用他人?賬戶或向他?人提供資金?進(jìn)行證券投?資，獨(dú)立董?事和保薦人?（包括保薦?機(jī)構(gòu)和保薦?代表人，下?同）是否發(fā)?表意見（如?適用）。?第二十五條?審計(jì)處應(yīng)當(dāng)?在重要的購?買和出售資?產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在審?計(jì)購買和出?售資產(chǎn)事項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)?___以下?內(nèi)容：1?、購買和出?售資產(chǎn)是否?按照有關(guān)規(guī)?定履行審批?程序；2?、是否按照?審批內(nèi)容訂?立合同，合?同是否正常?履行；3?、購入資產(chǎn)?的運(yùn)營狀況?是否與預(yù)期?一致；4?、購入資產(chǎn)?有無設(shè)定擔(dān)?保、抵押、?質(zhì)押及其他?限制轉(zhuǎn)讓的?情況，是否?涉及訴訟、?仲裁及其他?重大爭(zhēng)議事?項(xiàng)。第二?十六條審計(jì)?處應(yīng)當(dāng)在重?要的對(duì)外擔(dān)?保事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在審?計(jì)對(duì)外擔(dān)保?事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)?重點(diǎn)___?以下內(nèi)容：?1、對(duì)外?擔(dān)保是否按?照有關(guān)規(guī)定?履行審批程?序；2、?擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是?否超出公司?可承受范圍?，被擔(dān)保方?的誠信記錄?、經(jīng)營狀況?和財(cái)務(wù)狀況?是否良好；?3、被擔(dān)?保方是否提?供反擔(dān)保，?反擔(dān)保是否?具有可實(shí)施?性；4、?獨(dú)立董事和?保薦人是否?發(fā)表意見（?如適用）；?5、是否?指派專人持?續(xù)___被?擔(dān)保方的經(jīng)?營狀況和財(cái)?務(wù)狀況。?第二十七條?審計(jì)處應(yīng)當(dāng)?在重要的關(guān)?聯(lián)交易事項(xiàng)?發(fā)生后及時(shí)?進(jìn)行審計(jì)。?在審計(jì)關(guān)聯(lián)?交易事項(xiàng)時(shí)?，應(yīng)重點(diǎn)_?__以下內(nèi)?容：1、?是否確定關(guān)?聯(lián)方___?，并及時(shí)予?以更新；?2、關(guān)聯(lián)交?易是否按照?有關(guān)規(guī)定履?行審批程序?，審議關(guān)聯(lián)?交易時(shí)關(guān)聯(lián)?股東或關(guān)聯(lián)?董事是否回?避表決；?3、獨(dú)立董?事是否事前?認(rèn)可并發(fā)表?獨(dú)立意見，?保薦人是否?發(fā)表意見（?如適用）；?4、關(guān)聯(lián)?交易是否簽?訂書面協(xié)議?，交易雙方?的權(quán)利義務(wù)?及法律責(zé)任?是否明確；?5、交易?標(biāo)的有無設(shè)?定擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押及?其他限制轉(zhuǎn)?讓的情況，?是否涉及訴?訟、仲裁及?其他重大爭(zhēng)?議事項(xiàng)；?6、交易對(duì)?方的誠信記?錄、經(jīng)營狀?況和財(cái)務(wù)狀?況是否良好?；7、關(guān)?聯(lián)交易定價(jià)?是否公允，?是否已按照?有關(guān)規(guī)定對(duì)?交易標(biāo)的進(jìn)?行審計(jì)或評(píng)?估，關(guān)聯(lián)交?易是否會(huì)侵?占上市公司?利益。第?二十八條審?計(jì)處至少每?季度對(duì)募集?資金的存放?與使用情況?進(jìn)行一次審?計(jì)，并對(duì)集?資金使用的?真實(shí)性和合?規(guī)性發(fā)表意?見。在審計(jì)?募集資金使?用情況時(shí)，?應(yīng)重點(diǎn)__?_以下內(nèi)容?：1、募?集資金是否?存放于董事?會(huì)決定的專?項(xiàng)賬戶集中?管理，公司?是否與存放?募集資金的?商業(yè)銀行、?保薦人簽訂?三方監(jiān)管協(xié)?議；2、?是否按照發(fā)?行申請(qǐng)文件?中承諾的募?集資金投資?計(jì)劃使用募?集資金，募?集資金項(xiàng)目?投資進(jìn)度是?否符合計(jì)劃?進(jìn)度，投資?收益是否與?預(yù)期相符；?3、是否?將募集資金?用于質(zhì)押、?委托貸款或?其他變相改?變募集資金?用途的投資?，募集資金?是否存在被?占用或挪用?現(xiàn)象；4?、發(fā)生以募?集資金置換?預(yù)先已投入?募集資金項(xiàng)?目的自有資?金、用閑置?募集資金暫?時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)?資金、變更?募集資金投?向等事項(xiàng)時(shí)?，是否按照?有關(guān)規(guī)定履?行審批程序?和信息披露?義務(wù)，獨(dú)立?董事、監(jiān)事?會(huì)和保薦人?是否按照有?關(guān)規(guī)定發(fā)表?意見。第?二十九條審?計(jì)處應(yīng)在業(yè)?績(jī)快報(bào)對(duì)外?披露前，對(duì)?業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)?行審計(jì)。在?審計(jì)業(yè)績(jī)快?報(bào)時(shí)，應(yīng)重?點(diǎn)___以?下內(nèi)容：?1、是否遵?守《企業(yè)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則》及?相關(guān)規(guī)定；?2、會(huì)計(jì)?政策與會(huì)計(jì)?估計(jì)是否合?理，是否發(fā)?生變更；?3、是否存?在重大異常?事項(xiàng)；4?、是否滿足?持續(xù)經(jīng)營假?設(shè)；5、?與財(cái)務(wù)報(bào)告?相關(guān)的內(nèi)部?控制是否存?在重大缺陷?或重大風(fēng)險(xiǎn)?。第三十?條審計(jì)處在?___和評(píng)?價(jià)信息披露?事務(wù)管理制?度的建立和?實(shí)施情況時(shí)?，應(yīng)重點(diǎn)_?__以下內(nèi)?容：1、?公司是否已?按照有關(guān)規(guī)?定制定信息?披露事務(wù)管?理制度及相?關(guān)制度，包?括各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)、控股子?公司以及具?有重大影響?的參股公司?的信息披露?事務(wù)管理和?報(bào)告制度；?2、是否?明確規(guī)定重?大信息的范?圍和內(nèi)容，?以及重大信?息的傳遞、?審核、披露?流程；3?、是否制定?未公開重大?信息的保密?措施，明確?___信息?知情人的范?圍和保密責(zé)?任；4、?是否明確規(guī)?定公司及其?董事、監(jiān)事?、高級(jí)管理?人員、股東?、實(shí)際控制?人等相關(guān)信?息披露義務(wù)?人在信息披?露事務(wù)中的?權(quán)利和義務(wù)?；5、公?司、控股股?東及實(shí)際控?制人存在公?開承諾事項(xiàng)?的，公司是?否指派專人?跟蹤承諾的?履行情況；?6、信息?披露事務(wù)管?理制度及相?關(guān)制度是否?得到有效實(shí)?施。第六?章信息披露?第三十一?條審計(jì)委員?會(huì)根據(jù)審計(jì)?處出具的評(píng)?價(jià)報(bào)告及相?關(guān)資料，對(duì)?與財(cái)務(wù)報(bào)告?和信息披露?事務(wù)相關(guān)的?內(nèi)部控制制?度的建立和?實(shí)施情況出?具年度內(nèi)部?控制自我評(píng)?價(jià)報(bào)告。內(nèi)?部控制自我?評(píng)價(jià)報(bào)告至?少應(yīng)當(dāng)包括?以下內(nèi)容：?1、內(nèi)部?控制制度是?否建立健全?和有效實(shí)施?；2、內(nèi)?部控制存在?的缺陷和異?常事項(xiàng)及其?處理情況（?如適用）；?3、改進(jìn)?和完善內(nèi)部?控制制度建?立及其實(shí)施?的有關(guān)措施?；4、上?一年度內(nèi)部?控制存在的?缺陷和異常?事項(xiàng)的改進(jìn)?情況（如適?用）；5?、本年度內(nèi)?部控制__?_與評(píng)價(jià)工?作完成情況?的說明。公?司董事會(huì)在?審議年度報(bào)?告的同時(shí)，?對(duì)內(nèi)部控制?自我評(píng)價(jià)報(bào)?告形成決議?。監(jiān)事會(huì)和?獨(dú)立董事對(duì)?內(nèi)部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)告?發(fā)表意見，?保薦人應(yīng)對(duì)?內(nèi)部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)告?進(jìn)行核查，?并出具核查?意見。第?三十二條公?司在聘請(qǐng)會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?進(jìn)行年度審?計(jì)的同時(shí)，?應(yīng)當(dāng)至少每?兩年要求會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?對(duì)公司與財(cái)?務(wù)報(bào)告相關(guān)?的內(nèi)部控制?有效性出具?一次內(nèi)部控?制鑒證報(bào)告?。第三十?三條如會(huì)計(jì)?師事務(wù)所對(duì)?公司內(nèi)部控?制有效性出?具非無保留?結(jié)論鑒證報(bào)?告的，公司?董事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)應(yīng)當(dāng)針?對(duì)鑒證結(jié)論?涉及事項(xiàng)做?出專項(xiàng)說明?，專項(xiàng)說明?至少應(yīng)當(dāng)包?括以下內(nèi)容?：1、鑒?證結(jié)論涉及?事項(xiàng)的基本?情況；2?、該事項(xiàng)對(duì)?公司內(nèi)部控?制有效性的?影響程度；?3、公司?董事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)對(duì)該事?項(xiàng)的意見；?4、消除?該事項(xiàng)及其?影響的具體?措施。第?七章獎(jiǎng)懲?第三十四條?違___法?律法規(guī)、公?司管理制度?和本管理制?度，有下列?行為之一的?單位和個(gè)人?，根據(jù)情節(jié)?輕重，審計(jì)?處提出處罰?意見，報(bào)公?司批準(zhǔn)后執(zhí)?行。1、?拒絕提供有?關(guān)文件、憑?證、帳薄、?報(bào)表資料和?證明材料的?；2、阻?撓審計(jì)人員?行使職權(quán)，?抗拒、破壞?監(jiān)督檢查的?；3、弄?虛作假、隱?瞞事實(shí)真相?的；4、?拒不執(zhí)行審?計(jì)意見書的?；5、打?擊、報(bào)復(fù)審?計(jì)人員和檢?舉人員的；?第三十五?條違___?法律法規(guī)、?公司管理制?度和本管理?制度，有下?列行為之一?的審計(jì)人員?，根據(jù)情節(jié)?輕重，報(bào)請(qǐng)?公司批準(zhǔn)后?可對(duì)其進(jìn)行?相應(yīng)行政處?分、經(jīng)濟(jì)處?罰、解除勞?動(dòng)合同，構(gòu)?成犯罪的，?依法追究刑?事責(zé)任。?1、利用職?權(quán)、謀取私?利的；2?、弄虛作假?、徇私舞弊?的；3、?玩忽職守、?造成審計(jì)報(bào)?告嚴(yán)重失真?的；4、?未能保守公?司___的?。第三十?六條對(duì)忠于?職守、堅(jiān)持?原則、有突?出貢獻(xiàn)的內(nèi)?部審計(jì)人員?，以及揭發(fā)?檢舉違法行?為、保護(hù)公?司財(cái)產(chǎn)的有?功人員，應(yīng)?給予精神或?物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。?第八章附?則第三十?七條本制度?由董事會(huì)負(fù)?責(zé)解釋和修?訂。第三?十八條本制?度經(jīng)董事會(huì)?批準(zhǔn)后生效?，修改時(shí)亦?同。內(nèi)部?審計(jì)制度?一、具體內(nèi)?容1、對(duì)?財(cái)務(wù)主辦會(huì)?計(jì)、收匯員?、退稅員、?出納員等崗?位職責(zé)的審?計(jì)和監(jiān)督，?具體參照本?公司“各崗?位職責(zé)”辦?理，并按季?匯總并做好?記錄，作為?對(duì)各崗位工?作人員《崗?位責(zé)任制考?核》的重要?依據(jù)。2?、審計(jì)和監(jiān)?督財(cái)務(wù)人員?是否按時(shí)和?真實(shí)核算公?司經(jīng)營情況?、上報(bào)報(bào)表?、財(cái)務(wù)分析?和余額表。?3、審計(jì)?和監(jiān)督財(cái)務(wù)?人員核算是?否做到帳帳?相符、帳證?相符、帳實(shí)?相符；是否?每月核對(duì)往?來帳款、銀?行存款和庫?存商品。生?產(chǎn)企業(yè)庫存?帳面是否與?倉庫帳定期?核對(duì)，倉庫?管理人員是?否按《倉管?員崗位職責(zé)?》核算和管?理貨物。?4、對(duì)逾期?應(yīng)收帳款、?應(yīng)收外匯帳?款、積壓庫?存是否按規(guī)?定進(jìn)行審批?和帳務(wù)處理?。5、審?計(jì)和監(jiān)督財(cái)?務(wù)人員是否?按規(guī)定提取?和列支各種?費(fèi)用。6?、審計(jì)和監(jiān)?督財(cái)務(wù)人員?是否按《資?金管理》運(yùn)?營公司資金?。7、審?計(jì)和監(jiān)督財(cái)?務(wù)人員是否?按規(guī)定提取?固定資產(chǎn)折?舊、無形資?產(chǎn)、低值易?耗品、遞延?資產(chǎn)的攤銷?。8、審?計(jì)和監(jiān)督各?部門購置_?__元以上?固定資產(chǎn)時(shí)?是否按規(guī)定?審批并對(duì)購?置___萬?元以上固定?資產(chǎn)時(shí)是否?進(jìn)行公開招?標(biāo)。9、?公司內(nèi)部實(shí)?行內(nèi)審回避?制度。凡有?內(nèi)審人員直?接參與被審?計(jì)部門實(shí)際?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的?，必須回避?對(duì)該部門所?進(jìn)行的內(nèi)審?工作。1?0、公司建?立特邀內(nèi)審?員制度，特?邀內(nèi)審員用?于臨時(shí)補(bǔ)充?內(nèi)部審計(jì)力?量不足，協(xié)?助解決內(nèi)審?工作中遇到?的技術(shù)問題?。特邀內(nèi)審?人員按照本?制度規(guī)定在?審計(jì)部門領(lǐng)?導(dǎo)下開展工?作。11?、公司在內(nèi)?審人員不足?時(shí)，由審計(jì)?部門提出建?議，報(bào)經(jīng)總?經(jīng)理同意，?董事長批準(zhǔn)?方可聘請(qǐng)?zhí)?邀內(nèi)審員。?二、審計(jì)?要求1、?各部門在每?半年末次月?___日前?上交會(huì)計(jì)報(bào)?表、財(cái)務(wù)分?析、各科目?余額明細(xì)表?和有關(guān)資料?。2、各?部門在每半?年末次月_?__日前上?交“自查報(bào)?告”，年末?增加清產(chǎn)核?查資料，內(nèi)?容要完整真?實(shí)，不得瞞?報(bào)和虛報(bào)，?必要時(shí)附詳?細(xì)說明。?3、各部門?提供的資料?必須有本企?業(yè)負(fù)責(zé)人和?主管會(huì)計(jì)簽?名蓋章。?4、各部門?所提供的資?料必須在本?企業(yè)內(nèi)部審?計(jì)正確的基?礎(chǔ)上進(jìn)行上?報(bào)并對(duì)真實(shí)?性負(fù)全部責(zé)?任。5、?生產(chǎn)部門在?提供審計(jì)數(shù)?據(jù)前要做好?存貨盤點(diǎn)工?作。6、?內(nèi)部審計(jì)人?員要堅(jiān)持原?則，依法審?計(jì)、實(shí)事求?事、忠于職?守、秉公辦?事。對(duì)應(yīng)審?計(jì)而未審計(jì)?項(xiàng)目，或漏?審計(jì)，每一?不符點(diǎn)扣績(jī)?效工資__?_元。不得?濫用職權(quán)、?徇私舞弊、?泄露___?、玩忽職守?，造成損失?按質(zhì)賠償。?7、財(cái)務(wù)?人員被內(nèi)部?審計(jì)人員每?查出一條扣?績(jī)效工資_?__元，對(duì)?情節(jié)嚴(yán)重造?成損失按質(zhì)?賠償。8?、各部門上?報(bào)資料正確?與否，作為?年底對(duì)各主?辦會(huì)計(jì)責(zé)任?制考核的重?要依據(jù)。?9、各部門?領(lǐng)導(dǎo)和人員?對(duì)審計(jì)報(bào)告?有異議，可?提出申請(qǐng)，?由公司總經(jīng)?理牽頭_?__專業(yè)人?員會(huì)審并予?以仲裁。在?沒有結(jié)論前?，審計(jì)決議?有效，公司?對(duì)審計(jì)工作?不配合、不?執(zhí)行的部門?有權(quán)給予處?罰。第四?節(jié)離任離職?審計(jì)制度?為了加強(qiáng)企?業(yè)管理，正?確反映企業(yè)?員工任職期?間的經(jīng)營業(yè)?績(jī)和管理水?平，確保企?業(yè)不斷地發(fā)?展，特制訂?本管理辦法?。一、所?有職工離任?離職時(shí)，?最近二年內(nèi)?任職期間的?工作情況進(jìn)?行回顧和總?結(jié)，并進(jìn)行?審計(jì)。二?、總結(jié)和審?計(jì)的主要內(nèi)?容：1、?反映內(nèi)部公?司和機(jī)構(gòu)變?動(dòng)情況。?2、反映任?職期間如何?加強(qiáng)部門管?理，發(fā)揮員?工積極性團(tuán)?結(jié)協(xié)作精神?，部門管理?中存在的問?題，有什么?經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，?采取了哪些?重大管理措?施。管理中?是否因失誤?而引起經(jīng)濟(jì)?損失或嚴(yán)重?違反公司管?理制度造成?重大損失和?產(chǎn)生不良影?響。3、?經(jīng)營情況。?任期內(nèi)部門?年度完成公?司指標(biāo)情況?，產(chǎn)品和市?場(chǎng)開拓情況?，培養(yǎng)新業(yè)?務(wù)員情況，?個(gè)人操作業(yè)?務(wù)情況。反?映經(jīng)營過程?中出現(xiàn)的重?大問題、解?決辦法、經(jīng)?濟(jì)損失和經(jīng)?驗(yàn)教訓(xùn)。?4、反映部?門和個(gè)人操?作的業(yè)務(wù)債?權(quán)債務(wù)情況?，預(yù)付款、?應(yīng)收帳款和?庫存存在?的問題和應(yīng)?該承擔(dān)的責(zé)?任，并指出?具體解決辦?法。非業(yè)務(wù)?人員重點(diǎn)反?映個(gè)人失職?行為或__?_給企業(yè)造?成的損失。?5、結(jié)清?個(gè)人各類借?款（包括備?用金等），?移交在用的?各種物品。?6、詳細(xì)?說明遺留的?問題。經(jīng)營?、財(cái)務(wù)、人?事、機(jī)構(gòu)和?各種糾紛等?。7、對(duì)?企業(yè)提出合?理化建議。?三、在個(gè)?人總結(jié)的基?礎(chǔ)上，公司?經(jīng)理助理以?上由公司辦?公室和財(cái)務(wù)?部門進(jìn)行審?計(jì)；公司部?門經(jīng)理以下?，由公司負(fù)?責(zé)審計(jì)，并?把審計(jì)結(jié)果?報(bào)公司辦公?室備案并辦?理有關(guān)手續(xù)?。對(duì)有異議?或不清楚的?，公司辦組?成臨時(shí)備審?組進(jìn)行復(fù)審?。把所有審?計(jì)結(jié)果存入?檔案，作為?離任離職者?的工作業(yè)績(jī)?。離任審計(jì)?有不良記載?者，原則同?意離任但不?允許調(diào)離本?部門。情節(jié)?嚴(yán)重者輕則?作出處罰；?重則直至追?究法律責(zé)任?。2023公司內(nèi)部審計(jì)制度（二）第一章總?則第一條?為執(zhí)行公司?董事會(huì)的決?策要求，規(guī)?范公司內(nèi)部?審計(jì)工作，?加強(qiáng)現(xiàn)代企?業(yè)制度建設(shè)?，根據(jù)《公?司法》、《?審計(jì)法》、?《內(nèi)部控制?制度》和審?計(jì)署《__?_內(nèi)部審計(jì)?工作的規(guī)定?》，結(jié)合本?公司具體情?況，特制定?本制度。?第二章目的?第二條內(nèi)?部審計(jì)是按?照公司董事?會(huì)的指示，?確保國家有?關(guān)財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)制度?、財(cái)經(jīng)紀(jì)律?以及公司各?部門及下屬?子公司制訂?的各項(xiàng)規(guī)章?制度在公司?及下屬子公?司得到正確?的執(zhí)行，對(duì)?公司及下屬?子公司的財(cái)?務(wù)收支及其?經(jīng)營管理過?程中的真實(shí)?性、合法性?和效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)審?計(jì)和監(jiān)督，?目的是加強(qiáng)?公司及下屬?子公司內(nèi)部?管理和控制?，挖掘內(nèi)部?潛力，強(qiáng)化?公司內(nèi)部管?理，為提高?公司經(jīng)濟(jì)效?益服務(wù)。?第三章內(nèi)部?審計(jì)的依據(jù)?和范圍第?三條內(nèi)部審?計(jì)的依據(jù)：?1、國家?法律、法規(guī)?、政策。?2、公司及?下屬子公司?制訂的規(guī)章?制度，董事?會(huì)決議。?3、公司及?下屬子公司?制訂的經(jīng)營?方計(jì)、計(jì)劃?、目標(biāo)。?4、公司及?下屬子公司?制訂的經(jīng)營?責(zé)任制度、?目標(biāo)責(zé)任書?及合同。?5、公司及?下屬子公司?總經(jīng)理根據(jù)?實(shí)際情況制?定的各種管?理措施。?第四條內(nèi)部?審計(jì)的范圍?：1、年?度經(jīng)營預(yù)算?的執(zhí)行和決?算；2、?財(cái)務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)往來的?真實(shí)性、合?法性；3?、對(duì)公司及?下屬子公司?的經(jīng)濟(jì)效益?審計(jì)；4?、經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)：包括?中層部門負(fù)?責(zé)人或總經(jīng)?理的離任審?計(jì)；5、?內(nèi)部控制制?度（包括管?理控制制度?和內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制制度）?的嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情況?___；?6、對(duì)合資?、合作經(jīng)營?公司及合作?項(xiàng)目的合同?執(zhí)行情況；?長短期投資?、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)?營狀況及其?效益性進(jìn)行?___；?7、檢查國?家財(cái)經(jīng)法規(guī)?和公司及下?屬子公司財(cái)?務(wù)規(guī)章制度?的執(zhí)行情況?；8、對(duì)?公司及下屬?子公司制訂?的年度預(yù)算?指標(biāo)、績(jī)效?考核、營銷?考核等進(jìn)行?審計(jì)（以審?計(jì)結(jié)果為最?終考核依據(jù)?）；9、?對(duì)公司及下?屬子公司經(jīng)?營管理中的?重要問題開?展專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查；1?0、對(duì)公司?及子公司財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?制度的執(zhí)行?情況進(jìn)行跟?蹤檢查；?11、董事?會(huì)交辦的其?它審計(jì)事宜?。第四章?審計(jì)的種類?和方式第?五條財(cái)務(wù)收?支審計(jì)。對(duì)?被審單位財(cái)?務(wù)收支的合?法性、真實(shí)?性進(jìn)行監(jiān)督?檢查。第?六條專案審?計(jì)。對(duì)被審?單位及人員?違反公司財(cái)?經(jīng)紀(jì)律、規(guī)?章制度等問?題進(jìn)行審計(jì)?查處。第?七條專項(xiàng)審?計(jì)。包括。?1、管理?審計(jì)：對(duì)被?審單位管理?活動(dòng)的效率?性進(jìn)行審計(jì)?；2、效?益審計(jì)。在?財(cái)務(wù)收支審?計(jì)基礎(chǔ)上，?對(duì)其經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的效益性?、合理性進(jìn)?行審計(jì)。?3、任期審?計(jì)。對(duì)被審?單位負(fù)責(zé)人?及部門負(fù)責(zé)?人在任職期?間履行職責(zé)?情況進(jìn)行審?計(jì)。4、?審計(jì)調(diào)查。?對(duì)公司及下?屬子公司普?遍存在的問?題進(jìn)行專題?調(diào)查。第?五章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的主?要權(quán)限第?八條公司設(shè)?立審計(jì)中心?作為內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)。審?計(jì)中心在公?司授權(quán)下，?享有以下主?要權(quán)限：?1、根據(jù)需?要召開公司?及下屬子公?司有關(guān)審計(jì)?工作會(huì)議；?2、參與?重大經(jīng)濟(jì)決?策的可行性?論證或報(bào)告?的事前審計(jì)?；3、根?據(jù)內(nèi)部審計(jì)?工作的需要?，要求有關(guān)?單位按時(shí)報(bào)?送計(jì)劃、預(yù)?算、決算、?月度報(bào)表和?有關(guān)文件、?資料等；?4、審核憑?證、賬表、?決算，檢查?資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)?，檢測(cè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)軟件，?查閱有關(guān)文?件資料；?5、參加有?關(guān)會(huì)議；?6、對(duì)審計(jì)?涉及到的有?關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查，并索?取有關(guān)文件?、資料等證?明材料；對(duì)?與審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的問題?向相關(guān)部門?和個(gè)人進(jìn)行?調(diào)查，并取?得證明材料?；7、對(duì)?正在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)?重?fù)p失浪費(fèi)?的行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，做出臨?時(shí)制止決定?；8、對(duì)?阻撓破壞審?計(jì)工作以及?拒絕提供有?關(guān)資料的行?為，經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，?可采取必要?的臨時(shí)措施?，并提出追?究有關(guān)人員?責(zé)任的建議?；9、提?出改進(jìn)管理?、提高效益?的建議和糾?正、處理違?反財(cái)經(jīng)法規(guī)?行為的意見?；10、?對(duì)嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)和?造成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的直?接責(zé)任人員?，提出處理?的建議，并?按有關(guān)規(guī)定?，向董事會(huì)?反映；1?1、參與制?定、修訂有?關(guān)規(guī)章制度?。第六章?內(nèi)部審計(jì)工?作程序第?九條根據(jù)公?司及下屬子?公司具體情?況，擬定審?計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃?后實(shí)施。實(shí)?施審計(jì)前，?應(yīng)提前三天?書面通知被?審計(jì)單位（?董事會(huì)臨時(shí)?決定的突擊?性審計(jì)任務(wù)?除外）。?第十條審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的問?題，可隨時(shí)?向有關(guān)單位?和人員提出?改進(jìn)的建議?。審計(jì)終結(jié)?，提出審計(jì)?報(bào)告，征求?被審單位的?意見，轉(zhuǎn)公?司管理層簽?署意見，呈?報(bào)董事會(huì)。?經(jīng)批準(zhǔn)的審?計(jì)意見書和?審計(jì)決定，?送達(dá)被審計(jì)?單位。被審?計(jì)單位必須?執(zhí)行審計(jì)決?定，進(jìn)行相?應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)?整工作。?第十一條對(duì)?主要項(xiàng)目進(jìn)?行后續(xù)審計(jì)?，檢查采納?審計(jì)意見和?執(zhí)行審計(jì)決?定的情況。?對(duì)拒不執(zhí)行?審計(jì)意見、?審計(jì)決定的?單位及其負(fù)?責(zé)人，審計(jì)?中心應(yīng)向分?管副總經(jīng)理?提出處置意?見。第十?二條被審計(jì)?單位對(duì)審計(jì)?意見書和審?計(jì)決定如有?異議，可以?在接到正式?審計(jì)報(bào)告、?審計(jì)意見書?七天內(nèi)向董?事會(huì)分管副?總經(jīng)理提出?。董事會(huì)分?管副總經(jīng)理?應(yīng)當(dāng)及時(shí)處?理，在分管?副總經(jīng)理未?做出處理意?見前，必須?執(zhí)行審計(jì)意?見的審計(jì)決?定。第七?章審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員第?十三條設(shè)立?獨(dú)立審計(jì)機(jī)?構(gòu)，配備專?職審計(jì)人員?，獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，對(duì)董?事會(huì)負(fù)責(zé)并?報(bào)告工作。?第十四條?審計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)具備必要?的專業(yè)知識(shí)?和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?，并具備專?業(yè)技術(shù)職務(wù)?資格。第?十五條內(nèi)部?審計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)依法審計(jì)?，忠于職守?、堅(jiān)持原則?、客觀公正?、廉潔奉公?、保守__?_；不得濫?用職權(quán)、徇?私舞弊、泄?露___、?玩忽職守。?內(nèi)部審計(jì)人?員依法行使?職權(quán)受法律?保護(hù)，任何?___和個(gè)?人不得打擊?報(bào)復(fù)。?第十六條公?司內(nèi)部實(shí)行?內(nèi)審回避制?度。凡有內(nèi)?審人員直接?參與被審計(jì)?單位實(shí)際經(jīng)?營活動(dòng)的，?必須經(jīng)過一?段恰當(dāng)?shù)臅r(shí)?間（一年）?回避對(duì)該單?位所進(jìn)行的?內(nèi)審工作。?第八章審?計(jì)檔案管理?第十七條?審計(jì)部門應(yīng)?當(dāng)建立健全?審計(jì)檔案管?理制度，審?計(jì)檔案的歸?檔、保管由?內(nèi)部審計(jì)人?員負(fù)責(zé)。?第十八條審?計(jì)檔案管理?范圍：1?、審計(jì)通知?書和審計(jì)方?案；2、?審計(jì)報(bào)告及?其附件；?3、審計(jì)記?錄、審計(jì)工?作底稿和審?計(jì)證據(jù)；?4、反映被?審單位和個(gè)?人業(yè)務(wù)活動(dòng)?的書面文件?；5、總?經(jīng)理對(duì)審計(jì)?事項(xiàng)或?qū)徲?jì)?報(bào)告的指示?、批復(fù)和意?見；6、?審計(jì)處理決?定及執(zhí)行情?況報(bào)告；?7、復(fù)審和?后續(xù)審計(jì)的?資料；8?、其他應(yīng)保?存的資料。?第十九條?檔案管理具?體辦法參照?公司及下屬?子公司檔案?管理制度執(zhí)?行。如借閱?審計(jì)檔案，?應(yīng)經(jīng)有關(guān)部?門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。審計(jì)檔案?的保管期限?為十年。?第九章附則?1、本制?度的最終解?釋權(quán)歸公司?審計(jì)中心，?并根據(jù)實(shí)際?情況適時(shí)修?訂。2、?本制度自頒?布之日起實(shí)?施。2023公司內(nèi)部審計(jì)制度（三）第一章?總則第一?條為了加?強(qiáng)本公司的?內(nèi)部審計(jì)工?作，根據(jù)《?___審計(jì)?法》、《_?__內(nèi)部審?計(jì)條例》、?《___內(nèi)?部審計(jì)準(zhǔn)則?》、《內(nèi)部?審計(jì)實(shí)務(wù)指?南》等相關(guān)?法律法規(guī)，?結(jié)合本公司?實(shí)際情況，?特制定本制?度。第二?條本制度所?稱審計(jì)對(duì)象?，特指本公?司財(cái)務(wù)部門?、各子公司?財(cái)務(wù)部門及?相關(guān)責(zé)任人?員。第三?條本制度所?稱內(nèi)部審計(jì)?，包括監(jiān)督?被審計(jì)對(duì)象?的內(nèi)部控制?制度運(yùn)行情?況，檢查被?審計(jì)對(duì)象會(huì)?計(jì)賬目及其?相關(guān)資產(chǎn)，?監(jiān)督被審計(jì)?對(duì)象預(yù)決算?執(zhí)行和財(cái)務(wù)?收支，（范?本）評(píng)價(jià)重?大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的效益等行?為。第四?條公司所屬?財(cái)務(wù)部門、?各子公司財(cái)?務(wù)部門均應(yīng)?按照本制度?規(guī)定，接受?內(nèi)部審計(jì)監(jiān)?督。第二?章內(nèi)部審計(jì)?目的、工作?職責(zé)及范圍?第五條內(nèi)?部審計(jì)的目?的。內(nèi)部審?計(jì)工作是在?本公司內(nèi)部?建立的一種?獨(dú)立評(píng)價(jià)職?能。通過內(nèi)?部審計(jì)，（?范本）評(píng)價(jià)?內(nèi)控制度是?否健全、有?效，以達(dá)到?查錯(cuò)防弊，?改進(jìn)管理，?提高經(jīng)濟(jì)效?益；協(xié)助公?司領(lǐng)導(dǎo)層有?效的履行職?責(zé)，規(guī)范公?司運(yùn)作行為?，降低運(yùn)營?風(fēng)險(xiǎn)，完成?公司經(jīng)營目?標(biāo)。第六?條內(nèi)部審計(jì)?的職責(zé)1?、制定內(nèi)部?審計(jì)工作制?度，編制審?計(jì)工作計(jì)劃?報(bào)董事長審?批。2、?召開部門會(huì)?議，圍繞工?作計(jì)劃制訂?審計(jì)項(xiàng)目計(jì)?劃，按照計(jì)?劃實(shí)施審計(jì)?工作。3?、負(fù)責(zé)收集?審計(jì)證據(jù)，?編制審計(jì)底?稿。4、?編制審計(jì)報(bào)?告，提出審?計(jì)意見及合?理化建議。?5、監(jiān)督?檢查審計(jì)決?定的執(zhí)行及?落實(shí)情況。?6、建立?健全審計(jì)檔?案。第七?條工作范圍?。1、財(cái)?務(wù)審計(jì)。對(duì)?被審計(jì)對(duì)象?資產(chǎn)的安全?性、完整性?、財(cái)務(wù)收支?的合法性、?真實(shí)性以及?其他有關(guān)經(jīng)?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行審計(jì)。?2、內(nèi)部控?制審計(jì)。_?__公司及?子公司用于?保證完成經(jīng)?營目標(biāo)而制?定的政策、?計(jì)劃、程序?和規(guī)定等所?組成的內(nèi)部?控制系統(tǒng)是?否完善，是?否得到的有?效遵守及執(zhí)?行。3、?項(xiàng)目預(yù)決算?審計(jì)。對(duì)各?子公司工程?預(yù)算、結(jié)算?、簽證、決?算等資料的?完整性、真?實(shí)性，數(shù)據(jù)?的真實(shí)性、?準(zhǔn)確性進(jìn)行?審計(jì)。4?、經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)。對(duì)全?資、控股子?公司以及投?資項(xiàng)目的經(jīng)?濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)?營責(zé)任以及?經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)?行審計(jì)。?5、交接、?離任審計(jì)。?核實(shí)債權(quán)債?務(wù)，監(jiān)督資?產(chǎn)交接；對(duì)?離任負(fù)責(zé)人?在任職期間?履行職責(zé)情?況、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任進(jìn)行審計(jì)?，對(duì)其經(jīng)營?業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)?價(jià)。6、?專項(xiàng)審計(jì)。?對(duì)公司經(jīng)營?管理中的重?要問題開展?專項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查。7、?董事長交辦?的舞弊調(diào)查?及其他審計(jì)?事宜。第?三章審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?第八條依據(jù)?完善公司治?理結(jié)構(gòu)和完?備內(nèi)部控制?機(jī)制的要求?，公司設(shè)立?審計(jì)部，審?計(jì)部是公司?的內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)，在董?事長指導(dǎo)下?獨(dú)立開展審?計(jì)工作，審?計(jì)部對(duì)董事?長負(fù)責(zé)。?第九條審計(jì)?部應(yīng)當(dāng)配備?具備必要專?業(yè)知識(shí)、相?應(yīng)業(yè)務(wù)能力?、堅(jiān)持原則?、具有良好?職業(yè)道德的?審計(jì)人員。?第十條審?計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)?人兩名，由?董事長提名?并任免。審?計(jì)部門負(fù)責(zé)?人必須具有?中、高級(jí)專?業(yè)技術(shù)職稱?與實(shí)際工作?經(jīng)驗(yàn)。第?十一條審計(jì)?人員必須遵?守以下行為?規(guī)范，不得?濫用職權(quán)、?徇私舞弊、?玩忽職守：?1、依法?審計(jì)；2?、廉潔奉公?；3、忠?于職守；?4、堅(jiān)持原?則；5、?客觀公正；?6、保守?___。?第十二條審?計(jì)人員辦理?審計(jì)事項(xiàng)，?與被審計(jì)對(duì)?象或者審計(jì)?事項(xiàng)有利害?關(guān)系的或者?利益沖突的?，應(yīng)當(dāng)回避?。第十三?條審計(jì)人員?依法行使職?權(quán)，受法律?保護(hù)，任何?人不得打擊?報(bào)復(fù)，違者?將嚴(yán)肅處理?，觸犯刑律?的將追究法?律責(zé)任。?第十四條對(duì)?違反審計(jì)工?作規(guī)定的單?位和個(gè)人由?根據(jù)情節(jié)輕?重，給予行?政處分、經(jīng)?濟(jì)處罰，或?者提請(qǐng)有關(guān)?部門處理。?第四章內(nèi)?部審計(jì)的依?據(jù)、權(quán)限?第十五條?內(nèi)部審計(jì)依?據(jù)：1、?國家法律、?法規(guī)、政策?。2、公?司規(guī)章制度?，董事會(huì)決?議。3、?公司經(jīng)營方?針、計(jì)劃、?目標(biāo)。4?、經(jīng)營責(zé)任?單位的經(jīng)營?責(zé)任制度、?責(zé)任狀況及?合同。5?、公司及董?事長根據(jù)實(shí)?際情況制定?的各種管理?措施。第十?六條審計(jì)?部的權(quán)限：?1、有權(quán)?要求有關(guān)單?位按時(shí)報(bào)送?生產(chǎn)、經(jīng)營?、財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)算?執(zhí)行情況、?決算、財(cái)務(wù)?報(bào)告和其他?有關(guān)文件、?資料。2?、有權(quán)參加?公司有關(guān)經(jīng)?營、財(cái)務(wù)管?理決策、工?程建設(shè)、對(duì)?外投資、重?大合同等有?關(guān)會(huì)議。?3、參與有?關(guān)業(yè)務(wù)部門?研究制定和?修改有關(guān)規(guī)?章制度并督?促落實(shí)。?4、審核有?關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)?營、和財(cái)務(wù)?活動(dòng)的憑證?、賬表、文?件，現(xiàn)場(chǎng)勘?察檢查資金?和財(cái)產(chǎn)，檢?查財(cái)務(wù)軟件?，查閱有關(guān)?文件和資料?等。5、?對(duì)與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的部?門和個(gè)人進(jìn)?行詢查，并?取得有關(guān)證?明材料。?6、發(fā)現(xiàn)被?審計(jì)單位轉(zhuǎn)?移、隱匿、?篡改、毀損?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表以?及其他有關(guān)?資料的，有?權(quán)予以制止?；對(duì)阻撓、?妨礙審計(jì)工?作以及拒絕?提供賬表和?有關(guān)資料的?，有權(quán)向公?司提出追究?其責(zé)任的建?議。7、?有權(quán)對(duì)被審?計(jì)對(duì)象提出?改進(jìn)經(jīng)營管?理、提高經(jīng)?濟(jì)效益的建?議，并監(jiān)督?建議的執(zhí)行?情況。8?、對(duì)嚴(yán)重違?反公司規(guī)定?及相關(guān)法規(guī)?，或因失職?造成公司嚴(yán)?重?fù)p失的直?接責(zé)任人員?及其直屬領(lǐng)?導(dǎo)，有權(quán)提?出處理建議?。第五章?審計(jì)工作程?序第十七?條準(zhǔn)備階段?1、確定?項(xiàng)目審計(jì)計(jì)?劃。按照年?度內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃，?審計(jì)部確定?項(xiàng)目審計(jì)計(jì)?劃，報(bào)公司?董事長批準(zhǔn)?后實(shí)施。?2、成立審?計(jì)小組。?審計(jì)部根據(jù)?項(xiàng)目審計(jì)計(jì)?劃，選派審?計(jì)人員組成?審計(jì)小組，?并指定主審?人員，審計(jì)?小組實(shí)行主?審負(fù)責(zé)制。?主審人員負(fù)?責(zé)制定審計(jì)?方案。必要?時(shí)，可申請(qǐng)?其他專業(yè)人?員參與審計(jì)?或者提供專?業(yè)建議。?3、通知被?審計(jì)對(duì)象?通知被審計(jì)?對(duì)象，要求?被審計(jì)對(duì)象?提前準(zhǔn)備好?生產(chǎn)、經(jīng)營?及財(cái)務(wù)活動(dòng)?的相關(guān)的單?據(jù)、憑證、?賬表、文件?等資料。?第十六條實(shí)?施階段。審?計(jì)小組依據(jù)?項(xiàng)目審計(jì)計(jì)?劃和審計(jì)方?案，審計(jì)小?組在實(shí)施審?計(jì)過程中發(fā)?現(xiàn)的問題可?隨時(shí)向有關(guān)?單位和人員?提出改進(jìn)的?建議，編制?審計(jì)工作底?稿。審計(jì)終?結(jié)，依據(jù)審?計(jì)工作底稿?，提出管理?建議及審計(jì)?意見，編制?審計(jì)報(bào)告。?第十七條報(bào)?告階段1?、征求意見?。審計(jì)報(bào)告?應(yīng)征求被審?計(jì)對(duì)象的意?見，被審計(jì)?對(duì)象自接到?審計(jì)報(bào)告征?求意見稿之?日起___?日內(nèi)，將其?書面意見反?饋給審計(jì)小?組，超過規(guī)?定時(shí)間視同?無異議。?2、報(bào)告審?定。審計(jì)小?組征求被審?計(jì)對(duì)象的意?見后完成審?計(jì)報(bào)告，報(bào)?公司董事長?簽批。3?、報(bào)告送達(dá)?。審定的審?計(jì)報(bào)告經(jīng)董?事長審批后?送達(dá)被審計(jì)?對(duì)象。被審?計(jì)對(duì)象就報(bào)?告中所提出?的問題和意?見制訂整改?方案進(jìn)行整?改，審計(jì)人?員有權(quán)就整?改情況進(jìn)行?檢查。4?、檔案管理?。審計(jì)小組?應(yīng)在審計(jì)工?作結(jié)束后_?__日內(nèi)對(duì)?審計(jì)工作底?稿、審計(jì)取?證記錄、審?計(jì)報(bào)告、反?饋意見、整?改方案等文?件資料按照?檔案管理要?求整理歸檔?。5、后?續(xù)審計(jì)。對(duì)?主要項(xiàng)目應(yīng)?進(jìn)行后續(xù)審?計(jì)，檢查被?審計(jì)對(duì)象對(duì)?審計(jì)意見、?審計(jì)決定的?采納及執(zhí)行?情況和效果?。第六章?附則第十?八條本制度?由審計(jì)部負(fù)?責(zé)解釋和修?訂。本制度?未盡事宜，?按照國家有?關(guān)法律、法?規(guī)和公司章?程的規(guī)定執(zhí)?行。第十?九條本制度?自董事長審?批之日起實(shí)?行，并抄送?各相關(guān)部門?。公司企?業(yè)內(nèi)部審計(jì)?制度__?_集團(tuán)股份?有限第一?章總則第?一條為了規(guī)?范本___?集團(tuán)股份有?限公司（以?下簡(jiǎn)稱公司?）內(nèi)部審計(jì)?工作，加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)制?度建設(shè)，根?據(jù)《公司法?》、《審計(jì)?法》、《企?業(yè)內(nèi)部控制?基本規(guī)范》?和審計(jì)署《?___內(nèi)部?審計(jì)工的的?規(guī)定》結(jié)合?公司具體情?況，特制定?本制度。?第二條內(nèi)部?審計(jì)是依法?對(duì)全公司的?財(cái)務(wù)收支及?其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的真實(shí)性、?合法性和效?益性進(jìn)行的?系統(tǒng)審計(jì)和?監(jiān)督，以嚴(yán)?肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，促進(jìn)廉政?建設(shè)，維護(hù)?單位合法權(quán)?益，改善經(jīng)?營管理，降?低生產(chǎn)經(jīng)營?成本，提高?經(jīng)濟(jì)效益為?目的。第?三條公司所?屬各事業(yè)部?、全資、控?股子公司、?分公司及辦?事處均應(yīng)按?照本制度規(guī)?定，接受內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)督?。第二章?任務(wù)、范圍?與依據(jù)第?四條審計(jì)工?作的任務(wù)是?：確保國?家有關(guān)財(cái)經(jīng)?政策、法規(guī)?制度以及財(cái)?經(jīng)紀(jì)律在企?業(yè)的正確執(zhí)?行，強(qiáng)化企?業(yè)管理，為?提高經(jīng)濟(jì)效?益服務(wù)。?第五條內(nèi)部?審計(jì)的范圍?：年度財(cái)?務(wù)計(jì)劃或單?位預(yù)算的執(zhí)?行和決算；?財(cái)務(wù)收支?、經(jīng)濟(jì)往來?的真實(shí)性、?合法性；?對(duì)全資、控?股子公司、?分公司及辦?事處的經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)?。包括中層?干部或負(fù)責(zé)?人進(jìn)行離任?審計(jì)；內(nèi)?部控制制度?的嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情況?___；?與對(duì)境內(nèi)外?經(jīng)濟(jì)___?進(jìn)行合資、?合作經(jīng)營企?業(yè)及合作項(xiàng)?目的合同執(zhí)?行情況；長?短期投資、?財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營?狀況及其效?益性進(jìn)行_?__；檢?查國家財(cái)經(jīng)?法規(guī)和企業(yè)?財(cái)務(wù)規(guī)章制?度的執(zhí)行情?況；對(duì)公?司直屬具有?財(cái)務(wù)、金融?、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的職能部門?進(jìn)行年度預(yù)?算指標(biāo)或承?包指標(biāo)執(zhí)行?情況進(jìn)行審?計(jì)；對(duì)公?司經(jīng)營管理?中的重要問?題開展專項(xiàng)?審計(jì)調(diào)查；?對(duì)國家稅?款的繳納的?合理性、合?法性及稅收?政策掌握和?執(zhí)行的完整?性進(jìn)行審計(jì)?；對(duì)企業(yè)?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警制度的執(zhí)?行情況進(jìn)行?跟蹤檢查；?公司領(lǐng)導(dǎo)?和上級(jí)審計(jì)?機(jī)構(gòu)交辦的?審計(jì)事宜。?第六條內(nèi)?部審計(jì)依據(jù)?：國家法?律、法規(guī)、?政策。公?司規(guī)章制度?，董事會(huì)決?議。公司?經(jīng)營方計(jì)、?計(jì)劃、目標(biāo)?。經(jīng)營責(zé)?任單位的經(jīng)?營責(zé)任制度?、責(zé)任狀及?合同。總?經(jīng)理根據(jù)實(shí)?際情況制定?的各種管理?措施。第?七條審計(jì)機(jī)?構(gòu)的主要權(quán)?限：召開?本公司、部?門、下屬企?業(yè)有關(guān)審計(jì)?工作會(huì)議；?參與重大?經(jīng)濟(jì)決策的?可行性論證?或可行性報(bào)?告的事前審?計(jì)；根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)工?作的需要，?要求有關(guān)單?位按時(shí)報(bào)送?計(jì)劃、預(yù)算?、決算、月?度報(bào)表和有?關(guān)文件、資?料等；審?核憑證、賬?表、決算，?檢查資產(chǎn)和?財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟?件，查閱有?關(guān)文件資料?；參加有?關(guān)會(huì)議；?對(duì)審計(jì)涉及?到的有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查?，并索取有?關(guān)文件、資?料等證明材?料；對(duì)正?在進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)及嚴(yán)重?損失浪費(fèi)的?行為