PAGEPAGE26山東華魯恒升化工股份有限公司2011年半年度報(bào)告目錄一、重要提示.2二、公司基本情況.3三、股本變動(dòng)及股東情況.5四、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員情況.7五、董事會(huì)報(bào)告...8六、重要事項(xiàng).10七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（未經(jīng)審計(jì)）.15八、備查文件目錄.74山東華魯恒升化工股份有限公司2011年半年度報(bào)告一、重要提示(一)本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。(二)公司全體董事出席董事會(huì)會(huì)議。(三)公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)。(四)公司負(fù)責(zé)人姓名程廣輝，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人姓名高景宏，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）姓名侯寧：保證本半年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。(五)是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況？否(六)是否存在違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保的情況？否山東華魯恒升化工股份有限公司2011年半年度報(bào)告二、公司基本情況公司信息：（一）公司的法定中文名稱(chēng)山東華魯恒升化工股份有限公司，縮寫(xiě)華魯恒升，公司的法定英文名稱(chēng)SHANDONGHUALU-HENGSHENGCHEMICALCO.,LTD(二)聯(lián)系人和聯(lián)系方式地址(三)基本情況簡(jiǎn)介(四)信息披露及(五)公司股票簡(jiǎn)況(六)公司其他基本情況山東華魯恒升化工股份有限公司2011年半年度報(bào)告(七)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)1、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)單位:元幣種:人民幣本報(bào)告期末上年度期末本報(bào)告期末比上年度期末增減(%)總資產(chǎn)9,668,982,230.989,035,137,686.867.02%所有者權(quán)益5,040,511,709.944,779,492,971.805.46%每股凈資產(chǎn)7.937.525.45%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)305,763,135.22163,803,966.5686.66%利潤(rùn)總額306,946,572.39164,441,217.2786.66%凈利潤(rùn)261,018,738.14139,488,238.0287.13%扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)260,012,816.55138,946,574.9287.13%基本每股收益(元)0.410.2846.43%扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益0.410.2846.43%加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率5.32%4.94%0.38%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~250,935,837.08164,747,321.6652.32%每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~0.3950.3319.70%說(shuō)明：2010年12月，公司向9名特定對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行了14,000萬(wàn)股人民幣新股，總股本增加為63,575萬(wàn)股，報(bào)告期每股財(cái)務(wù)指標(biāo)均按63,575萬(wàn)股計(jì)算；上年同期公司總股本為49,575萬(wàn)股，上年同期每股財(cái)務(wù)指標(biāo)均按49,575萬(wàn)股計(jì)算。2、非經(jīng)常性損益項(xiàng)目和金額非經(jīng)常性損益項(xiàng)目金額：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益361,327.40計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助360,000.00除上述各項(xiàng)之外的其他營(yíng)業(yè)外收入和支出462,109.77所得稅影響額-177,515.58合計(jì)1,005,921.59三、股本變動(dòng)及股東情況(一)股份變動(dòng)情況：表報(bào)告期內(nèi)，公司股份總數(shù)及股本結(jié)構(gòu)未發(fā)生變化。（二)股東和實(shí)際控制人情況1、股東數(shù)量和持股情況2、報(bào)告期末，持有公司股份達(dá)5％以上（含5％）股東所持股份無(wú)質(zhì)押、凍結(jié)或托管的情況。四、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員情況五、董事會(huì)報(bào)告(一)報(bào)告期內(nèi)整體經(jīng)營(yíng)情況的討論與分析2011年是“十二五”的開(kāi)局之年，也是公司加大投入、加快發(fā)展的關(guān)鍵之年。報(bào)告期內(nèi)，公司堅(jiān)持以“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”為主線，大力推進(jìn)管理創(chuàng)新與變革、技術(shù)創(chuàng)新與研發(fā)，全力推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、節(jié)能降耗、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、轉(zhuǎn)型升級(jí)等重點(diǎn)工作。項(xiàng)目建設(shè)步伐加快，結(jié)構(gòu)調(diào)整逐步展開(kāi)，運(yùn)營(yíng)能力增強(qiáng)，企業(yè)繼續(xù)保持著良好的發(fā)展勢(shì)頭。報(bào)告期內(nèi)，公司主導(dǎo)產(chǎn)品受供求關(guān)系影響出現(xiàn)價(jià)格上漲，公司準(zhǔn)確把握市場(chǎng)走勢(shì)，強(qiáng)化產(chǎn)銷(xiāo)銜接，細(xì)化市場(chǎng)運(yùn)作，整合物流資源，各產(chǎn)品盈利能力得到有效提高。報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)施穩(wěn)健生產(chǎn)策略，優(yōu)化管理模式，延長(zhǎng)裝置連續(xù)運(yùn)行周期，推行技術(shù)創(chuàng)新，提高裝置運(yùn)行效率，達(dá)到了生產(chǎn)系統(tǒng)長(zhǎng)周期、安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行，消化了大宗材料、動(dòng)力價(jià)格上漲對(duì)成本的影響，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)效益的大幅度提升。報(bào)告期內(nèi)，公司醋酸裝置節(jié)能新工藝改造項(xiàng)目、16萬(wàn)噸/年已二酸項(xiàng)目、5萬(wàn)噸/年合成尾氣制乙二醇節(jié)能項(xiàng)目等加快推進(jìn)，將為公司持續(xù)健康發(fā)展提供新的平臺(tái)。報(bào)告期內(nèi)公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入27.78億元，與去年同期相比上升21.68%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3.07億元，同比增長(zhǎng)86.66%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2.61億元，同比增長(zhǎng)87.13%。(二)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)狀況1、主營(yíng)業(yè)務(wù)分行業(yè)、產(chǎn)品情況表分行業(yè)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)收入增減營(yíng)業(yè)成本增減營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率增減化肥1,123,038,974.11921,725,565.0817.93%17.10%15.52%1.13%化工1,528,897,720.401,259,939,906.6817.59%30.65%25.31%3.51%熱電111,978,687.34126,145,996.20-12.65%-20.88%-11.95%11.43%分產(chǎn)品尿素1,121,095,411.59913,954,444.3118.48%17.26%15.21%1.46%DMF657,125,152.91537,289,511.9718.24%24.86%19.22%3.88%三甲胺208,670,985.86185,075,737.5811.31%73.17%61.32%6.52%醋酸510,495,169.48413,956,655.7118.91%16.00%9.15%5.09%報(bào)告期內(nèi)上市公司向控股股東及其子公司銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易總金額4,814.80萬(wàn)元。3、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力（毛利率）與上年相比發(fā)生重大變化的原因說(shuō)明公司供熱、供電產(chǎn)品毛利率較上年有一定程度下降，主要原因?yàn)閳?bào)告期內(nèi)供熱、供電耗用的主要原材料煤炭?jī)r(jià)格上漲影響。4、公司在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難報(bào)告期內(nèi)，公司面臨的主要問(wèn)題與困難是隨著國(guó)際能源價(jià)格持續(xù)震蕩，國(guó)內(nèi)通脹壓力預(yù)期加大，公司將繼續(xù)面臨原材料價(jià)格高位運(yùn)行帶來(lái)的成本壓力。針對(duì)存在的問(wèn)題與困難，公司將采取以下措施：（1）加大節(jié)能減排和技術(shù)創(chuàng)新力度，進(jìn)一步加強(qiáng)成本管控，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。（2）優(yōu)化原材料需求和市場(chǎng)布局，增強(qiáng)支撐保障能力。（3）創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷(xiāo)思路，提高市場(chǎng)預(yù)判能力，強(qiáng)化產(chǎn)銷(xiāo)協(xié)同效應(yīng)，以銷(xiāo)帶產(chǎn)，以產(chǎn)促銷(xiāo)，實(shí)現(xiàn)效益的最大化。(三)公司投資情況1、募集資金使用情況募集資金總額1,810,084,000.00，本報(bào)告期已使用募集資金總額391,588,515.89，已累計(jì)使用募集資金總額391,588,515.89，尚未使用募集資金總額1,418,495,484.11，尚未使用募集資金的去向，全部用于醋酸裝置節(jié)能新工藝改造項(xiàng)目2、承諾項(xiàng)目使用情況3、非募集資金項(xiàng)目情況項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目金額項(xiàng)目進(jìn)度項(xiàng)目收益情況5萬(wàn)噸/年合成尾氣制乙二醇節(jié)能項(xiàng)目；213,048,922.6185%在建中尚未產(chǎn)生收益16萬(wàn)噸/年已二酸項(xiàng)目114,157,697.4848%在建中尚未產(chǎn)生收益15萬(wàn)噸/年硝酸項(xiàng)目900,750.6428.8%在建中尚未產(chǎn)生收益合計(jì)328,107,370.73六、重要事項(xiàng)（一）報(bào)告期實(shí)施的利潤(rùn)分配方案執(zhí)行情況2011年6月28日，公司召開(kāi)2010年度股東大會(huì)，審議通過(guò)了2010年度利潤(rùn)分配方案：以公司2010年年末總股本63,575萬(wàn)股為基數(shù)，向全體股東按每10股送5股，同時(shí)每10股派送現(xiàn)金紅利1.00元(含稅)的方式進(jìn)行分配，未分配利潤(rùn)余額1,216,333,355.54元人民幣結(jié)轉(zhuǎn)入下一年度。本年度不進(jìn)行公積金轉(zhuǎn)增股本。報(bào)告期內(nèi)尚未實(shí)施。（二）半年度擬定的利潤(rùn)分配預(yù)案、公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案2011年半年度，公司不進(jìn)行利潤(rùn)分配和資本公積轉(zhuǎn)增股本。（三）報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況根據(jù)《公司章程》第一百七十七條規(guī)定，公司的利潤(rùn)分配政策為：1、公司的利潤(rùn)分配應(yīng)重視對(duì)投資者的合理回報(bào)和有利于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的原則，利潤(rùn)分配政策應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性。2、公司利潤(rùn)分配可通過(guò)送紅股、派發(fā)現(xiàn)金股利等方式進(jìn)行，可以進(jìn)行中期現(xiàn)金分紅。3、公司最近三年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)少于最近三年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的百分之三十的，不得向社會(huì)公眾增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券或向原股東配售股份。4、如公司因經(jīng)營(yíng)需要，暫不進(jìn)行現(xiàn)金利潤(rùn)分配的，應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露未分紅的原因、未用于分紅的資金留存公司的用途，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。（四）重大訴訟仲裁事項(xiàng)本報(bào)告期公司無(wú)重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。（五）破產(chǎn)重整相關(guān)事項(xiàng)本報(bào)告期公司無(wú)破產(chǎn)重整相關(guān)事項(xiàng)。（六）公司持有其他上市公司股權(quán)、參股金融企業(yè)股權(quán)情況本報(bào)告期公司無(wú)持有其他上市公司股權(quán)、參股金融企業(yè)股權(quán)的情況。（七）報(bào)告期內(nèi)公司收購(gòu)及出售資產(chǎn)、吸收合并事項(xiàng)山東華魯恒升化工股份有限公司2011年半年度報(bào)告本報(bào)告期公司無(wú)收購(gòu)及出售資產(chǎn)、吸收合并事項(xiàng)。（八）報(bào)告期內(nèi)公司重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)1、與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易2、關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來(lái)3、其他重大關(guān)聯(lián)交易（十）重大合同及其履行情況1、為公司帶來(lái)的利潤(rùn)達(dá)到公司本期利潤(rùn)總額10％以上（含10％）的托管、承包、租賃事項(xiàng)本報(bào)告期公司無(wú)托管事項(xiàng)\無(wú)承包\無(wú)租賃事項(xiàng)\無(wú)擔(dān)保事項(xiàng)\無(wú)委托理財(cái)事項(xiàng)。（十一）承諾事項(xiàng)履行情況1、本報(bào)告期或持續(xù)到報(bào)告期內(nèi)，公司或持股5%以上股東沒(méi)有承諾事項(xiàng)。（1）截至半年報(bào)披露日，是否存在尚未完全履行的業(yè)績(jī)承諾：否（2）截至半年報(bào)披露日，是否存在尚未完全履行的注入資產(chǎn)、資產(chǎn)整合承諾：否（十二）聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況是否改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所：否2011年6月28日，公司召開(kāi)2010年度股東大會(huì)，審議通過(guò)了續(xù)聘山東匯德會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為公司2011年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案。（十三）上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司股東、實(shí)際控制人處罰及整改情況報(bào)告期內(nèi)，公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司股東、實(shí)際控制人均未受中國(guó)證監(jiān)會(huì)的稽查、行政處罰、通報(bào)批評(píng)及證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)。（十四）其他重大事項(xiàng)的說(shuō)明本報(bào)告期公司無(wú)其他重大事項(xiàng)。（十五）信息披露索引七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（未經(jīng)審計(jì)）（一）財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)）2011年6月30日編制單位:山東華魯恒升化工股份有限公司單位:萬(wàn)元幣種:人民幣項(xiàng)目期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金196588234980交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)3019617192應(yīng)收賬款7911507預(yù)付款收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款2927存貨4199038942流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)400626376933非流動(dòng)資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)436229452113在建工程9063538923工程物資90154307無(wú)形資產(chǎn)2524725532開(kāi)發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用50715622遞延所得稅資產(chǎn)7481非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)543271526580資產(chǎn)總計(jì)966897903511流動(dòng)負(fù)債：短期借款1300019000交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)218528358應(yīng)付賬款3248238575預(yù)收款項(xiàng)1563216134應(yīng)付職工薪酬9881087應(yīng)交稅費(fèi)36832552應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款695542一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債6290016000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)151232102248非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款311615323315非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)311615323315負(fù)債合計(jì)462847425563所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實(shí)收資本（或股本）6357563575資本公積231206231206盈余公積2338923389未分配利潤(rùn)185880159778所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)504050477948負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)966897903511法定代表人：程廣輝主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：高景宏會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：侯寧利潤(rùn)表（簡(jiǎn)）2011年1—6月單位:萬(wàn)元幣種:人民幣項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入277820228323減：營(yíng)業(yè)成本231863195783營(yíng)業(yè)稅金及附加426353銷(xiāo)售費(fèi)用47554743管理費(fèi)用32763660財(cái)務(wù)費(fèi)用69687216資產(chǎn)減值損失-45187二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）3057716381加：營(yíng)業(yè)外收入12967減：營(yíng)業(yè)外支出114其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失114三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）3069516444減：所得稅費(fèi)用45922495四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）2610313949五、每股收益：（一）基本每股收益(元/股)0.410.28（二）稀釋每股收益(元/股)0.410.28六、其他綜合收益290七、綜合收益總額2610214239法定代表人：程廣輝主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：高景宏會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：侯寧現(xiàn)金流量表2011年1—6月單位:萬(wàn)元幣種:人民幣項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金188796149448收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金24981014經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)191294150462購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金144728118070支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金86697154支付的各項(xiàng)稅費(fèi)67936300支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金60102463經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)166200133987經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2509316475二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金18處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額18購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金8409136331投資支付的現(xiàn)金8409136331投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-840,73-363,31三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金5620085143現(xiàn)金流入小計(jì)算5620085143償還債務(wù)支付的現(xiàn)金2700039000分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金861210514現(xiàn)金流出小計(jì)3561249514籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2058835629四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-3839215773加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額23498059906六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額19658875679法定代表人：程廣輝主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：高景宏會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：侯寧所有者權(quán)益變動(dòng)表(略)（二）財(cái)務(wù)報(bào)表附注一、公司基本情況公司所處行業(yè)：公司屬于化學(xué)肥料制造業(yè)。公司經(jīng)營(yíng)范圍：從事化學(xué)肥料及安全生產(chǎn)許可證批準(zhǔn)范圍內(nèi)的化工產(chǎn)品（有效期至2014年6月18日）的生產(chǎn)、銷(xiāo)售；備案范圍內(nèi)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)；許可證范圍發(fā)電業(yè)務(wù)（有效期至2029年8月16日），協(xié)議并網(wǎng)供電業(yè)務(wù)，許可證范圍供熱業(yè)務(wù)（有效期至2012年8月9日），技術(shù)推廣服務(wù)。公司主要產(chǎn)品：尿素、DMF、有機(jī)胺、醋酸、電力、熱力。二、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南和其他相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明公司基于上述編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（三）會(huì)計(jì)期間自每年公歷1月1日起至12月31日止。（四）記賬本位幣公司以人民幣作為記賬本位幣。（五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的處理方法1、本公司發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，采用權(quán)益結(jié)合法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2、本公司發(fā)生非同一控制下的企業(yè)合并的，采用購(gòu)買(mǎi)法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（六）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1、合并范圍本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定。2、合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法3、少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報(bào)4、當(dāng)期增加減少子公司的合并報(bào)表處理（七）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（八）外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算1、初始確認(rèn)發(fā)生的外幣交易，采用交易發(fā)生日的即期匯率（指由中國(guó)人民銀行公布的外幣市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)，下同）折算人民幣入賬。2、資產(chǎn)負(fù)債表日折算3、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算（九）金融工具（十）應(yīng)收款項(xiàng)公司應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項(xiàng)。1、單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)(是指資產(chǎn)負(fù)債表日，相應(yīng)項(xiàng)目期末余額在500萬(wàn)元以上的款項(xiàng))單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；經(jīng)單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的，按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額的6%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2、單項(xiàng)金額不重大但按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確定依據(jù)、計(jì)提方法對(duì)于單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)（賬齡在3年以上且期末金額不超過(guò)500萬(wàn)元的應(yīng)收款項(xiàng)）單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的，按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額的6%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3、對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)按照資產(chǎn)負(fù)債日的余額采用余額百分比法，按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額的6%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)有確鑿證據(jù)表明可收回性存在明顯差異的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4、對(duì)于其他應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等轉(zhuǎn)入的應(yīng)收款項(xiàng)），根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（十一）存貨1、存貨分類(lèi)公司存貨包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而持有的原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。2、存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法公司存貨按成本進(jìn)行初始計(jì)量，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。存貨發(fā)出時(shí)，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。3、存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨項(xiàng)目高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨項(xiàng)目中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于數(shù)量較多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類(lèi)別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。4、存貨的盤(pán)存方法公司存貨的盤(pán)存方法采用永續(xù)盤(pán)存制。5、低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法（1）低值易耗品采用“一次攤銷(xiāo)法”核算。（2）包裝物采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本核算。（十二）長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）投資成本的確定①企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本與支付合并對(duì)價(jià)之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。非同一控制下的企業(yè)合并：合并成本為購(gòu)買(mǎi)日購(gòu)買(mǎi)方為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買(mǎi)日之前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買(mǎi)日新增投資成本之和。在合并合同中對(duì)可能影響合并成本的未來(lái)事項(xiàng)作出約定的，購(gòu)買(mǎi)日如果估計(jì)未來(lái)事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，也計(jì)入合并成本。②其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本。投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)）作為投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本。通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。（2）被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)（3）后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算。采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。公司長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本；對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，差額計(jì)入投資當(dāng)期的損益。公司在按權(quán)益法對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行核算時(shí)，先對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間方面的調(diào)整，再按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位的凈損益份額確認(rèn)當(dāng)期投資損益。公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于本公司的部分，在抵銷(xiāo)基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。（4）長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表日，若對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資、對(duì)合營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資存在減值跡象，估計(jì)其可收回金額，可收回金額低于賬面價(jià)值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。其他股權(quán)投資發(fā)生減值時(shí)，按類(lèi)似的金融資產(chǎn)的市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量確定的現(xiàn)值與投資的賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。同時(shí)計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。上述長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在以后期間均不予轉(zhuǎn)回。（十三）投資性房地產(chǎn)（十四）固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件公司的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為固定資產(chǎn)：（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。2、固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，并按各類(lèi)固定資產(chǎn)原值和估計(jì)的使用年限扣除殘值（原值的3%-5%），確定其折舊率。固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限與年折舊率如下：固定資產(chǎn)類(lèi)別殘值率使用年限（年）年折舊率(%)房屋建筑物3%-5%25-303.17-3.88機(jī)器設(shè)備3%-5%10-146.79-9.70運(yùn)輸設(shè)備3%-5%811.88-12.13電子設(shè)備3%-5%519.00-19.40已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，在其剩余使用年限內(nèi)根據(jù)調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（固定資產(chǎn)賬面余額扣減累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的金額）和預(yù)計(jì)凈殘值重新確定年折舊率和折舊額。3、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備測(cè)試方法和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法按照資產(chǎn)減值核算方法處理。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回，當(dāng)該項(xiàng)資產(chǎn)處置時(shí)予以轉(zhuǎn)出。4、融資租入固定資產(chǎn)（1）融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。承租人在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。（2）承租人采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。（十五）在建工程1、在建工程是指正在施工中尚未完工或雖已完工但尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的工程。2、在建工程按實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本。3、所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按有關(guān)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定計(jì)提折舊，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。4、在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提按照資產(chǎn)減值核算方法處理。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回，當(dāng)該項(xiàng)資產(chǎn)處置時(shí)予以轉(zhuǎn)出。（十六）借款費(fèi)用1、借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷(xiāo)、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件的，才能開(kāi)始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。3、為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定專(zhuān)門(mén)借款應(yīng)予資本化的金額。4、為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確認(rèn)。5、符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。6、購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或銷(xiāo)售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。（十七）無(wú)形資產(chǎn)1、無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。2、無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的確定及復(fù)核（1）公司無(wú)形資產(chǎn)源自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利,且合同規(guī)定或法律規(guī)定有明確的使用年限，其使用壽命按照合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限確定。（2）沒(méi)有明確的合同或法律規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn),公司綜合以下各方面情況,來(lái)確定無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限。①運(yùn)用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類(lèi)似資產(chǎn)使用壽命的信息；②技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的估計(jì)；③以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場(chǎng)需求情況；④現(xiàn)在或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者預(yù)期采取的行動(dòng)；⑤為維持該資產(chǎn)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益能力的預(yù)期維護(hù)支出，以及公司預(yù)計(jì)支付有關(guān)支出的能力；⑥與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。如果經(jīng)過(guò)上述努力確實(shí)無(wú)法合理確定無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限,則將其作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。（3）根據(jù)可獲得的情況判斷,有確鑿證據(jù)表明無(wú)法合理估計(jì)其使用壽命的無(wú)形資產(chǎn),作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。如果期末重新復(fù)核后仍為不確定的,公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試，嚴(yán)格按照計(jì)提資產(chǎn)減值核算方法的規(guī)定處理,需要計(jì)提減值準(zhǔn)備的,相應(yīng)計(jì)提有關(guān)的減值準(zhǔn)備。山東華魯恒升化工股份有限公司2011年半年度報(bào)告（4）公司于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益消耗方式進(jìn)行復(fù)核。無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式與以前估計(jì)不同的，相應(yīng)改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計(jì)其使用壽命，并按其估計(jì)使用壽命進(jìn)行攤銷(xiāo)。3、劃分內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的具體標(biāo)準(zhǔn)公司將研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目區(qū)分為研究階段與開(kāi)發(fā)階段。公司劃分內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的具體標(biāo)準(zhǔn)為：為獲取新的技術(shù)和知識(shí)等進(jìn)行的有計(jì)劃的調(diào)查階段，確定為研究階段，該階段具有計(jì)劃性和探索性等特點(diǎn)；在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等階段，確定為開(kāi)發(fā)階段，該階段具有針對(duì)性和形成成果的可能性較大等特點(diǎn)。公司自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；其開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)（專(zhuān)利技術(shù)和非專(zhuān)利技術(shù)）：（1）完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；（2）具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（3）無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，證明其有用性；（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；（5）歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量；4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法（1）對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命期限內(nèi)，采用直線法攤銷(xiāo)。（2）對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不攤銷(xiāo)。山東華魯恒升化工股份有限公司2011年半年度報(bào)告5、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提按照資產(chǎn)減值核算方法處理。無(wú)形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回，當(dāng)該項(xiàng)資產(chǎn)處置時(shí)予以轉(zhuǎn)出。（十八）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額核算，在項(xiàng)目受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。如果長(zhǎng)期攤銷(xiāo)的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（十九）資產(chǎn)減值1、在資產(chǎn)負(fù)債表日公司對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)（除存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、融資租賃中出租人未擔(dān)保余值、金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資以外的資產(chǎn)）進(jìn)行檢查，判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。當(dāng)存在下列跡象時(shí)，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：（1）資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。（2）公司經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)公司產(chǎn)生不利影響。（3）市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。（4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。（5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。（6）公司內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額等。（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。2、有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)確定其可收回金額。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。3、可收回金額根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。4、單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的（總部資產(chǎn)和商譽(yù)分?jǐn)傊聊迟Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的，該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)包括相關(guān)總部資產(chǎn)和商譽(yù)的分?jǐn)傤~），確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值；以上資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減，作為各單項(xiàng)資產(chǎn)（包括商譽(yù)）的減值損失，計(jì)提各單項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。5、上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。（二十）預(yù)計(jì)負(fù)債1、確認(rèn)原則當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員計(jì)劃、虧損合同、重組義務(wù)等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：2、計(jì)量方法預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)實(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。（二十一）股份支付及權(quán)益工具（股權(quán)激勵(lì)）公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。（二十二）回購(gòu)公司股份1、減少注冊(cè)資本而回購(gòu)公司股份（1）公司因減少注冊(cè)資本而回購(gòu)本公司股份的，按實(shí)際支付的金額計(jì)入庫(kù)存股。（2）注銷(xiāo)庫(kù)存股時(shí)，按股票面值和注銷(xiāo)股數(shù)計(jì)算的股票面值總額，計(jì)入股本和庫(kù)存股，按實(shí)際支付的金額與股票面值總額的差額計(jì)入資本公積，股本溢價(jià)不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。2、回購(gòu)公司股份進(jìn)行職工期權(quán)激勵(lì)（二十三）收入確認(rèn)1、確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的原則在同時(shí)符合下列條件時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入：（1）公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2）公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2、確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的具體標(biāo)準(zhǔn)下列商品銷(xiāo)售，按規(guī)定的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)為收入，有證據(jù)表明不滿足收入確認(rèn)條件的除外：（1）銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。（2）銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，預(yù)收的貨款確認(rèn)為負(fù)債。（3）銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢前，不確認(rèn)收入，待安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（4）銷(xiāo)售商品采用以舊換新方式的，銷(xiāo)售的商品按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。（5）銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。（6）公司出口產(chǎn)品按報(bào)關(guān)單注明出口日期確認(rèn)收入。3、采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債；回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額在回購(gòu)期間按期計(jì)提利息，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。4、采用售后租回方式銷(xiāo)售商品的，收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債；售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，采用合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅鳛檎叟f費(fèi)用或租金費(fèi)用的調(diào)整。有確鑿證據(jù)表明認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃的售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，并按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本。5、提供勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。在同時(shí)符合下列條件時(shí)，勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量：（1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（2）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（3）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；（4）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入，按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)勞務(wù)收入。6、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（1）在同時(shí)滿足以下條件時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：①相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；②收入金額能夠可靠地計(jì)量。（2）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認(rèn)依據(jù)①利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；②使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（二十四）政府補(bǔ)助（二十五）遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債（二十六）融資租賃、經(jīng)營(yíng)租賃（二十七）持有待售資產(chǎn)（二十八）主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更1、報(bào)告期內(nèi)，公司無(wú)會(huì)計(jì)政策變更。2、報(bào)告期內(nèi)，公司無(wú)會(huì)計(jì)估計(jì)變更。（二十九）前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正報(bào)告期內(nèi)，公司無(wú)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。（三十）其他主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法其他主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。三、稅項(xiàng)1、主要稅種及稅率（1）增值稅：①尿素產(chǎn)品免征增值稅，熱力產(chǎn)品、硫酸銨稅率為13%，其余產(chǎn)品稅率為17%。②出口產(chǎn)品實(shí)行“免、抵、退”稅政策。（2）企業(yè)所得稅：稅率為15%。（3）房產(chǎn)稅：自用部分按計(jì)稅房產(chǎn)原值扣除30%后，按年稅率1.2%繳納；出租房產(chǎn)按年租金的12%繳納。根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2010]121號(hào)文件《關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》規(guī)定,對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值包含地價(jià)。（4）城建稅：按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額的7%繳納。（5）教育費(fèi)附加：按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額的3%繳納。（6）地方教育費(fèi)附加：根據(jù)2010年12月8日《山東省人民政府關(guān)于調(diào)整地方山東華魯恒升化工股份有限公司2011年半年度報(bào)告教育附加征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》的有關(guān)規(guī)定，按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額的2%計(jì)繳地方教育費(fèi)附加。（7）其他稅項(xiàng)：按國(guó)家有關(guān)具體規(guī)定計(jì)繳。2、稅收優(yōu)惠及批文略四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金（1）明細(xì)項(xiàng)目項(xiàng)目2011年6月30日2010年12月31日現(xiàn)金：4264042646銀行存款：151730191554其他貨幣資金：2218780合計(jì)196588234980（2）期末公司無(wú)因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。（3）其他貨幣資金為公司開(kāi)具承兌匯票的保證金。2、應(yīng)收票據(jù)（1）明細(xì)項(xiàng)目種類(lèi)2011-6-302010-12-31銀行承兌匯票3019617192（2）期末應(yīng)收票據(jù)較期初增長(zhǎng)75.64%,主要原因是系公司收取的銀行承兌匯票尚未到期收款所致。（3）期末公司應(yīng)收票據(jù)為無(wú)息銀行承兌匯票，且無(wú)質(zhì)押。（4）本期公司無(wú)因出票人無(wú)力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)情況。（5）期末已經(jīng)背書(shū)給他方但尚未到期的前五名應(yīng)收票據(jù)情況出票單位出票日期到期日金額備注浙江三友貿(mào)易發(fā)展集團(tuán)有限公司2011-6-162011-12-16500旭川化學(xué)（蘇州）有限公司2011-5-122011-11-12400旭川化學(xué)（蘇州）有限公司2011-5-262011-11-26300河北東華冀衡化工有限公司2011-6-22011-12-2300山東恩貝科技有限公司2011-6-32011-12-3300合計(jì)1800（6）期末公司應(yīng)收票據(jù)中無(wú)應(yīng)收持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)。3、應(yīng)收賬款（1）期末應(yīng)收賬款余額較期初余額減少47.55%，主要系出口產(chǎn)品信用證到期收款所致。（2）期末公司單項(xiàng)金額重大或雖不重大單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況應(yīng)收賬款內(nèi)容賬面余額壞賬金額計(jì)提比例理由山東電力集團(tuán)公司德州供電公司536326%謹(jǐn)慎原則合計(jì)536326%（3）單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款情況：無(wú)。（4）賬齡分析（5）公司無(wú)以前年度已全額或較大比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本期又全額或部分收回的應(yīng)收賬款。（7）本期公司無(wú)通過(guò)重組等方式收回的應(yīng)收賬款。（8）本期公司無(wú)實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款。（9）期末應(yīng)收賬款中無(wú)應(yīng)收持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)。（10）期末應(yīng)收賬款金額前五名單位明細(xì)情況客戶名稱(chēng)與公司關(guān)系金額年限占應(yīng)收賬款的比例山東電力集團(tuán)公司德州供電公司客戶5361年以內(nèi)63.71%ARCHPHARMALABSLIMITED客戶671年以內(nèi)7.95%KETTINGENDEHAANF客戶351年以內(nèi)4.16%COVALENTLABORATORIES客戶341年以內(nèi)4.02%RAMNATH&COPVT.LTD客戶331年以內(nèi)3.98%合計(jì)70583.82%（11）期末公司無(wú)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款。（12）本期公司無(wú)終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款。（13）本期公司無(wú)以應(yīng)收賬款為標(biāo)的進(jìn)行證券化的交易情況。4、預(yù)付款項(xiàng)（1）賬齡分析2011-6-30賬齡金額比例(%)2010-12-311年以內(nèi)130，51099.6083，80699.441年至2年3210.243060.362年至3年1640.121450.173年以上380.04290.03合計(jì)131，033100.0084，286100.00（2）期末預(yù)付款項(xiàng)較期初增長(zhǎng)55.46%,主要原因系公司預(yù)付設(shè)備及材料款增加所致。（3）期末預(yù)付款項(xiàng)金額前五名單位明細(xì)情況單位名稱(chēng)與本公司關(guān)系金額時(shí)間未結(jié)算原因中國(guó)神華能源股份有限公司煤炭銷(xiāo)售中心購(gòu)銷(xiāo)85,930,863.851年以內(nèi)尚未到貨AirLiquideEngineeringSouthAsiaPte.,Led購(gòu)銷(xiāo)56,857,954.041年以內(nèi)尚未到貨杭州汽輪機(jī)股份有限公司購(gòu)銷(xiāo)54,240,000.001年以內(nèi)尚未到貨山東德州運(yùn)河經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局49,559,216.351年以內(nèi)預(yù)付土地款沈陽(yáng)透平機(jī)械股份有限公司購(gòu)銷(xiāo)49,510,300.001年以內(nèi)尚未到貨合計(jì)296,098,334.24（4）期末公司預(yù)付款項(xiàng)中無(wú)預(yù)付持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)。5、其他應(yīng)收款（1）明細(xì)項(xiàng)目2011-6-302010-12-31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備種類(lèi)金額比例（%）金額比例（%）金額比例（%）金額比例（%）單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的其他應(yīng)收款其他不重大其他應(yīng)收款311,774.8310018,706.49100286,479.61100.0017,188.78100.00合計(jì)311,774.8310018,706.49100286,479.61100.0017,188.78100.00（2）期末公司無(wú)單項(xiàng)金額重大或雖不重大單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的其他應(yīng)收款。（3）單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的其他應(yīng)收款情況：無(wú)。（4）賬齡分析賬齡2011-6-30比例壞賬2010-12-31金額比例（%）壞賬1年以內(nèi)293,784.9594.2317,627.10218126.5176.1413,087.591年至2年50,363.2217.583,021.792年至3年489.410.1729.373年以上17,989.885.771,079.3917,500.476.111,050.03合計(jì)311,774.83100.0018,706.49286,479.61100.0017,188.78（5）公司無(wú)以前年度已全額或較大比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本期又全額或部分收回的其他應(yīng)收款。（6）期末公司其他應(yīng)收款中無(wú)應(yīng)收持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)。（7）期末公司無(wú)金額較大的其他應(yīng)收款。（8）期末其他應(yīng)收款金額前五名單位情況單位名稱(chēng)與公司關(guān)系金額年限占其他應(yīng)收款的比例(%)張國(guó)明公司員工58,000.001年以內(nèi)18.60李景新公司員工44,238.001年以內(nèi)14.19路有平公司員工26,646.601年以內(nèi)8.55苗紅旗公司員工26,465.001年以內(nèi)8.49明化國(guó)公司員工20,000.001年以內(nèi)6.41合計(jì)175,349.6056.24（9）期末公司無(wú)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。（10）本期公司無(wú)終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款項(xiàng)。（11）本期公司無(wú)以其他應(yīng)收款為標(biāo)的進(jìn)行證券化的交易情況。6、存貨（1）明細(xì)項(xiàng)目2011-6-302010-12-31項(xiàng)目賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料30779307793303233032產(chǎn)成品112121121259105910合計(jì)41991419913894238942（2）期末存貨不存在跌價(jià)情況。（3）存貨期末余額中無(wú)借款費(fèi)用資本化金額。7、固定資產(chǎn)（1）明細(xì)項(xiàng)目項(xiàng)目2010-12-31本期增加本期減少2011-6-30一、原值：房屋建筑物79，28865679，944機(jī)器設(shè)備551，8383，60916555，431運(yùn)輸設(shè)備2，6484561432，960電子設(shè)備7，7321，002408，694合計(jì)641，5065，723199647，030二、累計(jì)折舊：房屋建筑物16，3631，58517，949機(jī)器設(shè)備166，83619，16810185，994運(yùn)輸設(shè)備1，461162951，528電子設(shè)備4，733635395，329合計(jì)189，39321，550143210，800三、賬面凈值：房屋建筑物62924—92961995機(jī)器設(shè)備385003-155596369437運(yùn)輸設(shè)備1187294491432電子設(shè)備299836713365合計(jì)452113-1582756436229四、減值準(zhǔn)備：房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備合計(jì)五、賬面價(jià)值：房屋建筑物62924—92961995機(jī)器設(shè)備385003-155596369437運(yùn)輸設(shè)備1187294491432電子設(shè)備299836713365合計(jì)452113-1582756436229（2）本期計(jì)提折舊金額21550萬(wàn)元。（3）期末公司固定資產(chǎn)未發(fā)生減值情況,故未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（4）本期由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)4585萬(wàn)元。（5）期末公司無(wú)暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)。（6）期末公司無(wú)通過(guò)融資租入的固定資產(chǎn)。（7）期末公司無(wú)通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)。（8）期末公司無(wú)持有待售的固定資產(chǎn)。（9）期末公司固定資產(chǎn)無(wú)對(duì)外抵押、擔(dān)保情況。（10）期末無(wú)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)。8、在建工程（1）明細(xì)項(xiàng)目2011-6-302010-12-31項(xiàng)目賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值未完工項(xiàng)目9063509063538923038923合計(jì)90635090635389233038923（2）重大在建工程項(xiàng)目變動(dòng)情況2010-12-31項(xiàng)目名稱(chēng)工程概算本期增加本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)5萬(wàn)噸/年合成尾氣制乙二