財務(wù)管理制度范本財?務(wù)預(yù)算管理?制度是為促?進企業(yè)建立?、健全內(nèi)部?約束機制，?進一步規(guī)范?企業(yè)財務(wù)管?理行為，推?動企業(yè)加強?預(yù)算管理，?根據(jù)財政部?頒發(fā)的《關(guān)?于企業(yè)實行?財務(wù)預(yù)算管?理的指導(dǎo)意?見》和集團?公司實施全?面預(yù)算管理?的要求，結(jié)?合集團企業(yè)?實際情況而?制定。預(yù)?算管理是利?用預(yù)算對企?業(yè)內(nèi)部各部?門、各單位?的各種財務(wù)?及非財務(wù)資?源進行分配?、考核、控?制，以便有?效地組織和?協(xié)調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營活?動完成既定?的經(jīng)營目標?。企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管理?制度主要包?含公司財務(wù)?預(yù)算管理表?格、我國預(yù)?算會計制度?的現(xiàn)狀分析?、預(yù)算調(diào)整?管理方法、?預(yù)算編制管?理制度、零?基準預(yù)算制?度等，同事?還包括生物?科技、鋼鐵?、石油、房?地產(chǎn)、貿(mào)易?、教育等集?團企業(yè)財務(wù)?預(yù)算管理。?第一條為?實現(xiàn)集團戰(zhàn)?略目標，規(guī)?劃集團資源?配置，明確?集團經(jīng)營責?任，強化集?團業(yè)績管理?，特制定本?制度。第?二條本制度?適用于集團?總部及各分?公司。第?三條實行統(tǒng)?一的預(yù)算表?格和預(yù)算方?法，各分公?司的預(yù)算初?稿和定稿須?報總公司總?經(jīng)理處審批?和備案。?第四條總部?財務(wù)部負責?預(yù)算日常事?務(wù)，組織實?施各項預(yù)算?工作。第?五條所有涉?及集團經(jīng)營?活動、資金?支出的事項?均應(yīng)納入年?度預(yù)算內(nèi)容?。預(yù)算年度?自公歷十二?月___日?起，至次年?____月?___日止?。第六條?年度預(yù)算是?集團開展業(yè)?務(wù)經(jīng)營活動?的依據(jù)，是?年度業(yè)績考?核的重要組?成部分。?第七條年度?預(yù)算支出是?各預(yù)算主體?可供開支的?最高限額，?但不是其實?際執(zhí)行依據(jù)?。實際執(zhí)行?必須以月度?預(yù)算或預(yù)算?外事項審批?作為依據(jù)。?第八條年?度預(yù)算編制?與審批程序?：1、總?部財務(wù)部于?每年第四季?度提議召開?年度預(yù)算啟?動會議，以?明確年度預(yù)?算相關(guān)事項?。2、各?預(yù)算編制主?體應(yīng)在規(guī)定?時間內(nèi)編制?預(yù)算，并提?交給相應(yīng)的?審核環(huán)節(jié)。?3、各審?核環(huán)節(jié)審核?調(diào)整各預(yù)算?，并與預(yù)算?編制主體溝?通、協(xié)調(diào)。?4、總部?財務(wù)部審核?調(diào)整所有預(yù)?算，匯總整?理年度預(yù)算?草案，提交?總經(jīng)辦審批?，經(jīng)總經(jīng)辦?審核批準后?成為集團年?度預(yù)算案。?第九條預(yù)?算準備是指?集團在確定?年度預(yù)算時?，為防止由?于不確定因?素或無法預(yù)?見因素導(dǎo)致?整體業(yè)績無?法實現(xiàn)，而?作的準備項?目。如需動?用預(yù)算準備?，需經(jīng)總經(jīng)?辦批準。?第十條如因?經(jīng)營環(huán)境發(fā)?生變化須調(diào)?整年度預(yù)算?，需經(jīng)總經(jīng)?辦批準。?第十一條月?度預(yù)算是為?確保年度預(yù)?算的實現(xiàn)，?并結(jié)合當月?實際情況而?編制的動態(tài)?預(yù)算。月度?預(yù)算管理事?項由總部財?務(wù)部根據(jù)公?司經(jīng)營管理?需要而確定?，目前應(yīng)納?入月度預(yù)算?管理的事項?如下：損?益預(yù)算、現(xiàn)?金流量預(yù)算?、整車采購?預(yù)算、配件?采購預(yù)算、?精品采購預(yù)?算、資本支?出預(yù)算、廣?告市場預(yù)算?、辦公用品?和低值易耗?品采購預(yù)算?、招聘預(yù)算?、培訓預(yù)算?、裝修預(yù)算?及其他重大?事項及特殊?事項預(yù)算。?損益預(yù)算、?商品采購支?出預(yù)算和廣?告市場預(yù)算?等屬于常規(guī)?性預(yù)算，由?總部財務(wù)部?設(shè)定統(tǒng)一預(yù)?算格式和內(nèi)?容;特殊事?項預(yù)算是指?重大事項或?非常規(guī)事項?預(yù)算，由預(yù)?算申請人以?書面形式申?請，如裝修?、搬遷等。?第十二條?各部門在預(yù)?算申報時，?應(yīng)對重大事?項或特殊事?項做出合理?解釋說明。?資本支出、?廣告市場和?特殊事項的?預(yù)算應(yīng)分項?目實行明細?預(yù)算。由于?預(yù)算信息提?供不全導(dǎo)致?預(yù)算審核不?能通過，及?因此對業(yè)務(wù)?產(chǎn)生影響或?造成損失，?由該預(yù)算申?報責任人自?行承擔。?第十三條月?度預(yù)算流程?：部門申報?→歸控部門?審核→財務(wù)?審核→月度?預(yù)算會議審?定→預(yù)算審?批反饋。?1、各部門?應(yīng)于___?日下班前將?預(yù)算提交給?歸控部門。?如果___?日為節(jié)假日?，則部門應(yīng)?于節(jié)假日前?將預(yù)算提交?給歸控部門?。2、歸?控部門應(yīng)在?___個工?作日，即_?__日下班?前將審核后?預(yù)算提交給?財務(wù)部。?3、財務(wù)審?核應(yīng)在__?_個工作日?，即___?日下班前完?成。4、?月度預(yù)算會?議應(yīng)在月底?或月初召開?，以保證月?度預(yù)算及時?下發(fā)并執(zhí)行?。5、總?部財務(wù)部應(yīng)?在預(yù)算最終?審批后__?_日內(nèi)將預(yù)?算審批結(jié)果?反饋給各部?門。后一?審核環(huán)節(jié)有?權(quán)增刪、修?改前面環(huán)節(jié)?提交的預(yù)算?，但應(yīng)與前?一環(huán)節(jié)先行?溝通。如果?溝通無法達?成一致意見?，則由后一?環(huán)節(jié)將雙方?意見共同提?交給下一環(huán)?節(jié)裁決。?歸控部門由?總部財務(wù)部?指定，通常?是對該事項?具有控制能?力、可以對?該事項提供?專業(yè)參考意?見的部門。?各部門應(yīng)將?主管領(lǐng)導(dǎo)審?核后的預(yù)算?，依據(jù)不同?申報事項提?交給不同的?歸控部門審?核。目前歸?控部門的設(shè)?置如下：日?常辦公用品?、辦公設(shè)備?、低值易耗?品--行政?人事部，培?訓、招聘事?項--行政?人事部，廣?告市場--?市場部。?第十四條各?環(huán)節(jié)的總監(jiān)?或部門經(jīng)理?是該環(huán)節(jié)的?預(yù)算責任人?。各環(huán)節(jié)預(yù)?算必須經(jīng)預(yù)?算責任人認?可后方可進?入下一環(huán)節(jié)?。預(yù)算責任?人如需授權(quán)?他人代行其?預(yù)算責任，?必須以書面?形式或郵件?形式通知總?部財務(wù)部，?但其授權(quán)并?不能免除預(yù)?算責任人所?應(yīng)承擔的預(yù)?算管理責任?。第十五?條預(yù)算責任?人應(yīng)指定_?__人作為?本環(huán)節(jié)的預(yù)?算管理專員?，并報財務(wù)?部備案。預(yù)?算管理專員?負責本環(huán)節(jié)?日常預(yù)算事?務(wù)，包括預(yù)?算資料收集?、預(yù)算時間?控制、預(yù)算?溝通協(xié)調(diào)、?預(yù)算執(zhí)行分?析、預(yù)算結(jié)?果反饋等等?。第十六?條如有特殊?情況導(dǎo)致某?一環(huán)節(jié)不能?按時提交或?審核預(yù)算，?必須由該環(huán)?節(jié)預(yù)算責任?人或其指定?的預(yù)算管理?專員在該環(huán)?節(jié)截止日前?向下一環(huán)節(jié)?預(yù)算管理專?員和財務(wù)部?以書面形式?或郵件形式?提出申請，?并由財務(wù)書?面確認或郵?件確認后，?方可延遲。?如果財務(wù)?部確認可以?延遲，則由?財務(wù)部重新?確認預(yù)算流?程時間，并?通知所有環(huán)?節(jié)預(yù)算責任?人。通常按?原定時間順?序后延。?第十七條各?環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格?遵循預(yù)算流?程時間，按?時提交或?qū)?核預(yù)算。未?經(jīng)許可而未?按規(guī)定時間?進行申報或?審核，后續(xù)?環(huán)節(jié)有權(quán)拒?絕受理。如?因此而對業(yè)?務(wù)產(chǎn)生影響?或造成損失?，由該預(yù)算?責任人自行?承擔。并由?該預(yù)算責任?人承擔預(yù)算?管理責任。?第十八條?各環(huán)節(jié)在審?核預(yù)算時，?如果認為前?面環(huán)節(jié)的編?制或?qū)徍舜?在重大失誤?，應(yīng)報總部?財務(wù)部備案??？偛控攧?wù)?部確定后，?應(yīng)追究其預(yù)?算管理責任?。第十九?條月度預(yù)算?會議由財務(wù)?部定期提議?召開，通常?在每月(財?務(wù)結(jié)帳月)?月底或月初?，參加人員?包括總經(jīng)辦?及總經(jīng)辦指?定其他人員?(各部門負?責人)，會?議內(nèi)容包括?本月預(yù)算審?批、上月預(yù)?算分析、預(yù)?算違規(guī)通報?等等?？偛?財務(wù)部應(yīng)于?會議前將會?議內(nèi)容通過?郵件或書面?形式發(fā)給所?有參會人員?，如有參會?人員因特殊?情況不能參?加，應(yīng)于會?議召開前將?審核意見以?郵件或書面?方式發(fā)給總?部財務(wù)部，?由總部財務(wù)?部提交會議?討論。各分?公司應(yīng)參照?總部規(guī)定，?形成月度預(yù)?算會議制度?，由財務(wù)部?門定期召集?分公司負責?人和各業(yè)務(wù)?部門經(jīng)理(?主管)，一?起召開預(yù)算?審核會議和?預(yù)算執(zhí)行分?析會議。財務(wù)管理制度范本（二）?一、總則?依據(jù)《中華?人民共和國?會計法》、?《財務(wù)通則?》等會計法?規(guī)，特制訂?本制度。?1、會計年?度為：元月?___日至?本年___?_月___?日止。2?、公司采用?房地產(chǎn)開發(fā)?制度，會計?核算采用權(quán)?責發(fā)生制。?二、現(xiàn)金?及銀行存款?的管理1?、財務(wù)收款?必須開具收?據(jù)或發(fā)票，?原則上開具?票據(jù)人員要?與收款人分?開，會計開?票，出納收?款?，F(xiàn)金要?當面點清，?出門概不負?責。2、?現(xiàn)金、銀行?存款的收付?要逐筆、遞?日登記，及?時入帳。每?天下班前半?小時，內(nèi)部?清點現(xiàn)金，?自行查賬，?做到日清月?結(jié)。3、?開收據(jù)或發(fā)?票時，要注?明收款方式?是現(xiàn)金還是?轉(zhuǎn)帳，若是?轉(zhuǎn)帳則要注?明票據(jù)種類?、號碼。?4、銀行財?務(wù)印鑒章要?分開保管，?專人負責。?5、支票?、匯票、電?匯等轉(zhuǎn)帳，?要實行登記?制度(購回?支票后要用?專用臺帳記?錄票據(jù)號碼?)逐筆登記?并注明資金?用途流向、?票據(jù)號碼。?不得開具遠?期支票、空?頭支票和空?白支票。?6、伍仟元?以上款項盡?量使用銀行?轉(zhuǎn)帳。7?、支付款項?時，在審批?手續(xù)完善后?，由會計起?票、領(lǐng)款人?簽字后，出?納才能付款?。8、公?司職員日常?業(yè)務(wù)借支，?在貳萬元以?下(不含貳?萬元)須主?管財務(wù)負責?人審批、借?支。如財務(wù)?負責人不在?，須經(jīng)總經(jīng)?理或董事長?審批方可借?支。在貳萬?元以上(含?貳萬元)還?須報總經(jīng)理?及董事長審?批后財務(wù)部?方可借支。?9、財務(wù)?部現(xiàn)金庫存?，原則上不?應(yīng)超過貳萬?元，更不得?用白條抵庫?。10、?月底對庫存?現(xiàn)金要進行?盤存，并出?現(xiàn)金盤存表?與會計核對?。月初銀行?存款要與銀?行對帳單核?對，若有未?達帳項需要?編制銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表。三、?應(yīng)收帳款及?銷售收入的?管理1、?對每一個客?戶要建立一?個檔案頁(?臺帳)，反?映其主要的?經(jīng)濟活動及?有關(guān)概況，?以便跟蹤管?理。2、?密切注視應(yīng)?收帳款的回?收情況，財?務(wù)人員有權(quán)?、有責與客?戶聯(lián)系，并?催收應(yīng)收帳?款，清理有?關(guān)帳戶。?應(yīng)收購房款?在應(yīng)收帳款?到期日前三?天與客戶聯(lián)?系，并提醒?客戶應(yīng)收購?房款到期;?若應(yīng)收款未?超過一個月?，財務(wù)部應(yīng)?電話等方式?與客戶聯(lián)系?催收房款;?若應(yīng)收帳款?已超過一個?月、未超過?三個月，財?務(wù)部每月整?理一個明細?表交營銷中?心由簽約代?表負責聯(lián)系?催收，同時?財務(wù)部寄發(fā)?催款通知書?;若應(yīng)收購?房款已超過?三個月，在?未交房的情?況下由財務(wù)?部清理清冊?給營銷中心?，可重新對?外銷售，并?寄發(fā)通知書?;若到已交?房的情況下?，由辦公室?(或物業(yè)部?門)協(xié)助財?務(wù)部上門催?收房款;若?應(yīng)收購房款?逾期六個月?以上，應(yīng)由?財務(wù)部整理?一個清冊并?注明有關(guān)情?況，交辦公?室通過法律?途徑處理。?3、原則?上購房款一?律由財務(wù)部?或財務(wù)部指?定人員統(tǒng)一?收取及時入?帳，他人不?得擅自收取?房款，更不?得坐支。?4、營銷中?心在簽訂合?同時，由專?人收取定金?或房款，同?時開具收據(jù)?，注明付款?方式;若是?現(xiàn)金馬上繳?存銀行，同?時每天與財?務(wù)部清繳，?若是銀行票?據(jù)(如匯票?、支票、銀?行本票)等?，應(yīng)及時通?知財務(wù)部并?及時到銀行?辦理入帳手?續(xù)后方可開?具收據(jù)，并?在收據(jù)上注?明票據(jù)種類?、號碼。?5、營銷中?心每簽定一?份合同應(yīng)及?時復(fù)印一份?給財務(wù)部，?財務(wù)部及時?審核，售房?合同是否在?公司授權(quán)范?圍內(nèi)，若超?過授權(quán)范圍?要及時向主?管領(lǐng)導(dǎo)匯報?、請示。?6、財務(wù)部?要及時按合?同清理帳戶?，主要客戶?每年要與對?方核對一遍?余額。7?、每月__?_日前報應(yīng)?收帳款明細?表，并要有?帳齡分析，?附有處理意?見交主管領(lǐng)?導(dǎo)、總經(jīng)理?及有關(guān)部門?。四、固?定資產(chǎn)及低?值易耗品的?管理1、?固定資產(chǎn)必?須同時滿足?下列條件，?即使用價值?在___元?以上使用年?限在兩年以?上。2、?低值易耗品?必須同時滿?足下列條件?：即使用價?值在___?元以上__?_元以下，?使用年限在?半年以上、?兩年以下。?3、固定?資產(chǎn)購置：?因業(yè)務(wù)發(fā)展?的需要購置?固定資產(chǎn)，?使用部門應(yīng)?提出購置申?請，經(jīng)業(yè)務(wù)?主管的副總?經(jīng)理審批、?總經(jīng)理、董?事長批準后?交辦公室統(tǒng)?一購置，購?置后由使用?部門、使用?人或責任保?管者負責驗?收。4、?固定資產(chǎn)的?使用與管理?財務(wù)部對?所有的固定?資產(chǎn)建立明?細帳、臺帳?，要記錄保?管部門，使?用責任人，?設(shè)計壽命，?每年要集中?查核一次，?平時有權(quán)抽?查。責任?部門或使用?人對本部門?或自己使用?的固定資產(chǎn)?負責保管、?維護，因使?用不當、保?管不善造成?損失，視情?況輕重由使?用人或保管?責任人賠償?一定的損失?。5、固?定資產(chǎn)維修?、固定資產(chǎn)?在使用到一?定年限后需?要進行維修?時，由責任?部門或使用?人提出申請?，經(jīng)總經(jīng)理?、董事長批?準后方可公?費維修，若?是人為的損?壞由責任人?自費維修并?寫出事故報?告單。6?、固定資產(chǎn)?折舊，采用?直線折舊法?。7、固?定資產(chǎn)處置?，所有的固?定資產(chǎn)處置?、報廢均由?責任部門或?使用人書面?提出，經(jīng)總?經(jīng)理、董事?長批準后方?可處置報廢?，并及時與?財務(wù)溝通。?8、固定?資產(chǎn)出租、?出借，原則?上公司的固?定資產(chǎn)不得?出租，不外?借，若有特?殊情況的確?需出租或長?期外借，則?要通過各股?東同意。若?為短時外借?，經(jīng)總經(jīng)理?批準方可外?借，并辦理?外借手續(xù)。?9、低值?易耗品及辦?公用具采購?：由各使用?部門提出，?經(jīng)總經(jīng)理批?準后，由辦?公室匯總統(tǒng)?一采購。專?業(yè)性較強的?工具由專業(yè)?部門采購，?采購后交辦?公室統(tǒng)一驗?收，建立臺?帳。使用部?門或使用人?到辦公室辦?理領(lǐng)用手續(xù)?。10、?低值易耗品?、辦公用具?原則上以舊?換新，若因?保管不善遺?失，則由保?管責任人負?責賠償。?11、辦公?室對低值易?耗品、辦公?工具建立臺?帳，對每部?門使用人建?立領(lǐng)用臺帳?，每年核對?一次。1?2、低值易?耗品、辦公?工具等，采?取一次性攤?銷法。五?、業(yè)務(wù)款項?支出規(guī)定?1、業(yè)務(wù)款?項一般是指?：工程業(yè)務(wù)?款、廣告業(yè)?務(wù)款。2?、所有業(yè)務(wù)?款項支付必?須依照合同?執(zhí)行，沒有?合同或違反?合同的財務(wù)?部有權(quán)拒絕?支付，并查?明核實。?3、簽訂所?有的業(yè)務(wù)合?同應(yīng)遵循公?司關(guān)于合同?簽訂的有關(guān)?規(guī)定，并先?由財務(wù)部審?核有關(guān)財稅?方面的事宜?，列出資金?計劃。4?、業(yè)務(wù)款項?支出：申?請部門(合?同簽訂部門?)根據(jù)項目?進展情況，?在月初作出?付款申請計?劃由財務(wù)部?匯總，根據(jù)?資金情況列?出付款計劃?，報財務(wù)負?責人、總經(jīng)?理、董事長?審批后，財?務(wù)部依據(jù)付?款計劃按一?定的付款程?序支付業(yè)務(wù)?款項，各部?門對付款計?劃要嚴格保?密。5、?業(yè)務(wù)款項支?出審批程序?：申請部?門根據(jù)合同?、協(xié)議和經(jīng)?審批后的財?務(wù)部付款計?劃內(nèi)容，事?先填好付款?申請單由各?部門負責人?、主管領(lǐng)導(dǎo)?核準交財務(wù)?部、財務(wù)總?監(jiān)審核是否?符合付款條?件，再交財?務(wù)負責人審?核，總經(jīng)理?審批，最后?報董事長批?準，財務(wù)部?方可付款。?6、項目?完工后需要?結(jié)算的業(yè)務(wù)?部門及有關(guān)?部門，須會?同財務(wù)部做?出一份結(jié)算?報告與客戶?結(jié)算，并簽?訂結(jié)算協(xié)議?。重要業(yè)務(wù)?合同在結(jié)算?前須明確結(jié)?算基本方案?報總經(jīng)理、?董事長、股?東會批準，?方可與對方?洽談結(jié)算事?項。7、?工程項目質(zhì)?保金支付：?質(zhì)保金到期?后應(yīng)由工程?項目經(jīng)辦人?及有關(guān)人員?對工程質(zhì)量?鑒定后，填?寫質(zhì)保金支?付審批表，?按業(yè)務(wù)款項?支付程序?qū)?批后方可支?付。六、?傭金及業(yè)務(wù)?用餐管理?1、業(yè)務(wù)傭?金支出的經(jīng)?辦人原則上?是由公司副?總級別以上?人員或其授?權(quán)人。2?、業(yè)務(wù)傭金?的支付：在?貳萬元以下?的，由財務(wù)?負責人審批?、總經(jīng)理批?準方可支付?;在貳萬元?以上的，還?需報董事長?批準才可支?付;伍萬元?以上的則須?通過股東會?審議才可支?付。3、?業(yè)務(wù)傭金:?每月底集中?清理一次，?由財務(wù)部匯?總、造冊交?股東會審議?，財務(wù)部負?責取得合法?憑證入帳后?，原始憑證?交股東會銷?毀，股東保?留清冊。?4、公司員?工因業(yè)務(wù)需?要招待用餐?必須事先說?明請客對象?、原因、標?準報主管副?總經(jīng)理批準?，副總級別?以上的則需?與總經(jīng)理或?董事長請示?。七、公?司日常費用?開支，報銷?管理制度?1、借支?①公司員工?因工作需要?在財務(wù)借支?的必須事先?填寫借支單?，并注明借?支原因和借?支金額，報?財務(wù)負責人?審批簽字(?在特殊情況?下，借支人?和財務(wù)部出?納應(yīng)主動電?話請示主管?財務(wù)負責人?同意后才可?辦理借支手?續(xù)，事后立?即補辦簽字?手續(xù))，凡?未經(jīng)財務(wù)負?責人或授權(quán)?人簽字同意?而辦理借支?的行為，一?律作挪用分?款處理，并?按公司有關(guān)?規(guī)定對當事?人進行處罰?直至辭退或?開除。②?借支現(xiàn)金在?貳萬元以下?(不含貳萬?元)，經(jīng)財?務(wù)總監(jiān)、財?務(wù)主管負責?人審批后，?財務(wù)方可辦?理借款手續(xù)?。③借支?現(xiàn)金在貳萬?元以上，經(jīng)?財務(wù)負責人?審批后交總?經(jīng)理、董事?長審批后財?務(wù)方可辦理?借款手續(xù)。?所有借支?原則上從借?支之日起，?在一周內(nèi)到?財務(wù)結(jié)帳。?2、報帳?①公司員?工所有報帳?應(yīng)嚴格遵守?審批程序，?原始票據(jù)應(yīng)?有經(jīng)手人、?證明人或部?門負責人簽?字，報帳人?應(yīng)將所有單?據(jù)分類整齊?地粘貼在原?始憑證粘貼?單上，且一?并填寫粘貼?費用報銷單?交部門負責?人審核后，?財務(wù)部審核?其票據(jù)的合?法、合理性?后交財務(wù)負?責人審批，?最后報總經(jīng)?理、董事長?批準財務(wù)部?方可報帳。?②公司報?帳采取集中?報帳制，每?星期一、星?期四由公司?財務(wù)部集中?報帳、清帳?。③業(yè)務(wù)?用餐，傭金?報帳按傭金?業(yè)務(wù)用餐管?理辦法執(zhí)行?。3、交?通費用①?在市內(nèi)辦?事原則上只?能乘坐“公?共汽車”，?如有急事需?乘坐“的士?”應(yīng)向辦公?室負責人事?先報告并說?明理由，如?辦公室車輛?調(diào)度困難方?可乘坐“的?士”，報帳?時需附單注?明日期起止?地點、事由?、按實際發(fā)?生額報銷。?②私車?公用的，采?用每月包干?的形式，具?體由公司另?行規(guī)定。?4、差旅費?管理①?公司員工外?出公差須報?請總經(jīng)理批?準，財務(wù)部?方可辦理差?旅費借支和?報銷。②?出差費用?及標準在出?差前由董事?會研究，總?經(jīng)理審定執(zhí)?行。③?公司專職司?機長途出差?按___元?/天補助，?另按___?元/公里給?予行車補助?。④出?公差回來后?，一個星期?內(nèi)報銷費用?并及時清帳?。5、醫(yī)?療費的報銷?①因公?致傷的員工?其治療期內(nèi)?發(fā)全額工資?，醫(yī)療費用?按實際報銷?。②辦?理了醫(yī)療保?險的員工，?醫(yī)療費用由?醫(yī)保公司按?規(guī)定給予補?償，因突發(fā)?性疾病需住?院治療公司?不再另行負?擔醫(yī)療費用?。③未?辦理醫(yī)療保?險的，經(jīng)本?人書面報告?部門經(jīng)理審?核，報總經(jīng)?理批準后憑?縣級以上醫(yī)?院出具的病?歷證明，公?司可負擔住?院期藥費(?不含自費補?品、藥品)?，治療費及?一次常規(guī)體?檢費___?%費用(床?位費每天限?___元以?下)，但最?高費用負擔?限額不超過?壹萬元。?八、財務(wù)檔?案資料管理?1、財務(wù)?檔案資料包?括：會計憑?證、帳本及?報表有關(guān)合?同，銀行稅?務(wù)資料、收?據(jù)、發(fā)票等?。2、財?務(wù)檔案管理?責任人為主?辦會計。?3、會計憑?證要分月份?裝訂成冊，?注明日期、?憑證號、第?幾冊、會計?報表每年裝?訂成冊。?4、財務(wù)部?收據(jù)及發(fā)票?按年、月分?類保存，保?管期限為_?__年。收?據(jù)、發(fā)票須?統(tǒng)一管理，?采取登記、?領(lǐng)取制度、?購回收據(jù)、?發(fā)票后要逐?本登記并注?明號碼去向?，使用后逐?本繳銷。?5、財務(wù)檔?案的查閱須?報請財務(wù)負?責人，并建?立查閱、借?閱登記檔案?。6、財?務(wù)檔案外借?需經(jīng)財務(wù)總?監(jiān)、主管財?務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董?事長批準并?予以登記，?財務(wù)部及時?催還。7?、會計憑證?、稅務(wù)資料?保管期為_?__年，會?計憑證及有?關(guān)資料燒毀?由會計提出?并編造清冊?，經(jīng)財務(wù)負?責人、總經(jīng)?理、董事長?批準方可燒?毀，在燒毀?時至少有經(jīng)?辦人，副總?經(jīng)理以上人?員在場。?8、會計憑?證資料燒毀?清冊為永久?性檔案，不?得燒毀。財務(wù)管理制度范本（三）?為了規(guī)范和?加強會議工?作，保證合?作社財務(wù)工?作正常有序?的進行，為?了加強經(jīng)濟?管理，提高?合作社的經(jīng)?濟效益特制?定本管理制?度。一、?嚴格按照：?“中華人民?共和國會計?法”的規(guī)定?，處理合作?社各項經(jīng)濟?業(yè)務(wù)。二?、嚴格按照?國家規(guī)定的?有關(guān)會計制?度設(shè)置會計?科目，登記?會計賬簿、?編制報送會?計報表，合?作社的全部?財務(wù)工作、?會計核算過?程都在國家?有關(guān)財會工?作的政策法?律嚴密指導(dǎo)?下進行。?三、會計核?算1、每?項經(jīng)濟業(yè)務(wù)?的處理，必?須取得原始?憑證，會計?人員對原始?憑證進行審?核無誤后，?根據(jù)經(jīng)過審?核的原始憑?證編制記賬?憑證。2?、按照國家?統(tǒng)一的會計?制度的規(guī)定?設(shè)置會計科?目和會計賬?薄，并根據(jù)?經(jīng)過審核的?原始憑證和?記賬憑證，?按照國家統(tǒng)?一的會計制?度關(guān)于記賬?規(guī)則的規(guī)定?記賬。3?、根據(jù)賬簿?記錄編制會?計報表，并?報送財政部?門和有關(guān)部?門。4、?合作社在財?務(wù)核算中，?要做到數(shù)字?真實、準確?、完整、做?到賬證相符?、賬表相符?。5、在?財務(wù)報銷過?程中，實行?“一支筆”?審批制度，?沒有“法人?代表”的簽?字，一律不?予辦理。?6、對于會?計憑證、會?計賬簿、會?計報表和其?他會計資料?，要按照國?家有關(guān)規(guī)定?建立檔案，?妥善保管。?四、會計?監(jiān)督1、?會計人員對?本合作社不?真實、不合?法的原始憑?證，不予受?理;對記載?不準確、不?完整的原始?憑證，予以?退回。要求?更正、補充?。2、會?計人員對于?違法的收支?，不予辦理?，并進行制?止和糾正。?五、財務(wù)?會計人員崗?位主管責任?制1、會?計主管崗位?(1)對?各項財務(wù)會?計人員工作?要定期研究?、布置、檢?查、總結(jié)。?要積極遵守?財經(jīng)紀律和?各項規(guī)章制?度。要把專?業(yè)核算與群?眾核算緊密?結(jié)合起來，?不斷地改進?財務(wù)會計工?作。(2?)組織編制?財務(wù)成本計?劃，銀行借?款計劃，籌?措資金計劃?、并組織實?現(xiàn)。(3?)定期開展?財務(wù)成本計?劃完成情況?的分析，找?出管理中的?漏洞，提出?改善經(jīng)營管?理的建議或?措施，進一?步挖掘增收?節(jié)支的潛力?，不斷提高?合作社的經(jīng)?濟效益。?(4)參加?合作社的生?產(chǎn)經(jīng)營管理?會議，參與?經(jīng)營決策。?充分運用會?計資料，分?析經(jīng)濟效果?、提供可靠?信息、預(yù)測?經(jīng)濟前景，?為領(lǐng)導(dǎo)決策?當好參謀助?手。(5?)審查并參?與擬定經(jīng)濟?合同、合作?社及其他經(jīng)?濟文件。?(6)負責?向本合作社?領(lǐng)導(dǎo)和全體?股東報告財?務(wù)狀況和經(jīng)?營成果，審?查對外提供?的會計資料?。(7)?稽核，編制?會計憑證，?登記會計賬?簿，編報會?計報表。?2、出納崗?位(1)?辦理現(xiàn)金收?付和銀行結(jié)?算業(yè)務(wù)嚴?格按照國家?有關(guān)現(xiàn)金管?理和銀行結(jié)?算制度的規(guī)?定，根據(jù)稽?核人員審核?簽章的收款?證，進行復(fù)?核，辦理款?項收付，收?付款后，要?在收付款憑?證上簽章。?(2)不?得以白條抵?充庫存現(xiàn)金?，更不得任?意挪用現(xiàn)金?。(3)?根據(jù)已經(jīng)辦?理完畢的收?款憑證，逐?筆順序登記?現(xiàn)金和銀行?存款日記賬?，并結(jié)出余?額。現(xiàn)金的?賬面余額要?同實際庫存?現(xiàn)金核對相?符。銀行存?款的賬面余?款要及時與?銀行對賬單?核對、月末?要編制“銀?行存款余額?調(diào)節(jié)表”使?賬面余額與?對賬單上余?額調(diào)節(jié)相符?。對于未達?賬款，要及?時查詢。?要隨時掌握?銀行存款余?額、不準簽?發(fā)空白支票?。不準將銀?行賬戶出租?、出借給任?何單位和個?人辦理結(jié)算?。(4)?對于現(xiàn)金和?各種有價證?券、要確保?其安全和完?整無缺。如?有短缺，要?負賠償責任?。(5)?保管有關(guān)印?章、空白收?據(jù)和空白支?票。財務(wù)管理制度范本（四）為加?強機關(guān)財務(wù)?管理，規(guī)范?財務(wù)審批，?節(jié)約經(jīng)費開?支，防止國?有資產(chǎn)流失?，提高資金?使用效益，?保證機關(guān)各?項工作正常?運轉(zhuǎn)，根據(jù)?有關(guān)規(guī)定，?并結(jié)合實際?，制定本制?度。第一?條收入管?理機關(guān)收?入應(yīng)全部納?入財務(wù)核算?，在業(yè)務(wù)活?動中與其它?單位或個人?發(fā)生的一切?款項，應(yīng)該?及時開具財?務(wù)票據(jù)、收?取款項、登?記入賬，不?得截留、隱?瞞、挪用。?嚴格執(zhí)行“?收支兩條線?”管理，機?關(guān)的房屋出?租，應(yīng)簽訂?房屋租賃合?同，指定專?人負責收取?租金。第?二條經(jīng)費?開支審批?機關(guān)財務(wù)開?支堅持“一?支筆”審批?。本單位的?具體規(guī)定(?略)第三?條經(jīng)費開?支報銷規(guī)定?經(jīng)費報支?要嚴格執(zhí)行?國家財經(jīng)法?規(guī)和財政部?門有關(guān)規(guī)定?。當月的票?據(jù)當月報銷?，最遲不得?超過一個月?。在資金結(jié)?算中，__?_元以上的?大額開支必?須通過銀行?轉(zhuǎn)賬，不能?用現(xiàn)金支付?。發(fā)票(?原始憑證)?應(yīng)具備以下?內(nèi)容：①單?位名稱;②?填制日期;?③款項內(nèi)容?(用途)、?金額;④填?制單位發(fā)票?專用章(財?務(wù)專用章或?單位公章)?。凡從外單?位取得的發(fā)?票(原始憑?證)，一般?應(yīng)為正式發(fā)?票或財政票?據(jù)，并蓋有?填制單位財?務(wù)印章或發(fā)?票專用章;?票據(jù)填寫字?跡要清楚，?不得涂改、?挖補，大小?寫金額必須?相符;多聯(lián)?套寫憑證，?不得拆開分?張單寫。禁?止白條報支?有關(guān)費用。?1、辦公?費。核報各?種辦公用品?時，必須附?按發(fā)票規(guī)定?的品名、單?位、數(shù)量、?單價、金額?等內(nèi)容開具?的發(fā)票。若?一次性購買?辦公用品較?多，無法在?發(fā)票中寫明?，可附上購?物清單并加?蓋銷售單位?的發(fā)票印章?。辦公用品?一律由辦公?室統(tǒng)一購置?，符合政府?采購的支出?一律實行政?府采購。其?他科室所需?辦公用品按?規(guī)定手續(xù)到?辦公室領(lǐng)取?，不允許自?行購置。?2、電話費?。注意節(jié)約?電話費的開?支，單位公?用電話原則?上用于公務(wù)?活動，嚴禁?撥打語音、?小額支付等?特殊服務(wù)電?話。3、?水電費。加?強水電管理?，壓縮水電?費支出，從?嚴控制辦公?用電用水。?家屬樓家庭?用水用電和?單位出租的?門面房暫未?向供電(水?)部門直接?交費的，由?辦公室__?_人以上抄?錄各用戶電?(水)表數(shù)?，據(jù)實收費?后統(tǒng)一交機?關(guān)財務(wù)。?4、車輛維?修費。機關(guān)?車維修應(yīng)由?司機事先填?寫“車輛維?修申請表”?，報請主管?領(lǐng)導(dǎo)審批，?然后將車輛?交付定點維?修廠維修，?如發(fā)現(xiàn)有新?增維修項目?，必須報主?管領(lǐng)導(dǎo)批準?。車輛修好?結(jié)束后，司?機應(yīng)將維修?單帶回交主?管領(lǐng)導(dǎo)審核?簽字，然后?轉(zhuǎn)交財務(wù)部?門。財務(wù)部?門根據(jù)車輛?維修單，定?期與維修廠?核對，審核?無誤后將票?據(jù)(修理廠?家的維修明?細結(jié)算清單?)轉(zhuǎn)交給車?輛管理人員?履行結(jié)賬報?銷手續(xù)，經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)審簽后?財務(wù)部門予?以支付維修?款項。司機?補助按機關(guān)?規(guī)定執(zhí)行。?機動車保險?按財政局要?求統(tǒng)一辦理?。5、交?通費。按照?辦公會研究?制定的費用?標準，單位?的具體規(guī)定?(略)……?全年費用總?額不能超支?，結(jié)余部分?可結(jié)轉(zhuǎn)下年?。6、差?旅費。差旅?費報銷標準?嚴格按財政?局有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。外出?學習、培訓?等所需經(jīng)費?報銷必須附?主辦單位通?知文件，并?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批?。報銷內(nèi)容?主要由交通?費(車、船?、飛機等)?和住宿費(?培訓費、會?議費、餐費?等作單獨列?支)組成。?外出進行招?商考察活動?經(jīng)費支出須?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準?，并事先編?制經(jīng)費預(yù)算?，報銷時不?允許超出預(yù)?算。如通過?旅行社安排?交通和食宿?，可憑旅行?社開具的發(fā)?票作為報銷?票據(jù)，報銷?憑證需附考?察活動支出?明細單。?7、會議費?。各科室承?辦會議，必?須先列出會?議經(jīng)費預(yù)算?方案，由主?管領(lǐng)導(dǎo)審查?，報辦公會?批準。報銷?會議費應(yīng)附?會議通知文?件、參加人?員簽到單、?會議費預(yù)算?審批表、會?議費結(jié)算清?單和會議費?的發(fā)票。凡?超出審批標?準的會議費?，不得報銷?。赴國內(nèi)出?差等公務(wù)活?動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同?意后應(yīng)按當?地現(xiàn)行規(guī)定?的差旅費、?會議費項目?標準由經(jīng)辦?人持真實有?效的原始票?據(jù)據(jù)實到財?務(wù)部門報銷?。8、接?待費。公務(wù)?接待一般由?辦公室按有?關(guān)規(guī)定和標?準統(tǒng)一安排?，接待經(jīng)辦?人員每周將?接待情況列?出詳單，報?請領(lǐng)導(dǎo)審批?后轉(zhuǎn)交財務(wù)?部門。財務(wù)?部門根據(jù)接?待清單，定?期與飯店核?對，無誤后?由接待經(jīng)辦?人員履行簽?字報銷手續(xù)?，最后財務(wù)?部門予以支?付款項。?9、慰問費?。在職干部?職工因病住?院，由人事?科提出慰問?意見，經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準后組?織慰問。慰?問費標準科?級干部__?_元，處級?干部___?元，離退休?人員另行規(guī)?定。10?、修繕費。?所有修繕項?目(包括零?星修繕費)?應(yīng)編制預(yù)算?，按照有關(guān)?規(guī)定確定施?工方，并簽?訂施工合同?。工程進度?款的支付，?必須憑合法?正式的原始?憑證。修繕?項目竣工后?，應(yīng)編報竣?工財務(wù)決算?和修繕項目?明細單，報?領(lǐng)導(dǎo)審批后?方可支付款?項或余款。?第四條?往來款項管?理1、各?科室因公需?要借款時，?由借款人按?規(guī)定填寫借?款單，經(jīng)主?管領(lǐng)導(dǎo)審核?，報請領(lǐng)導(dǎo)?審批后，財?務(wù)部門方可?辦理借款手?續(xù)。2、?預(yù)支的差旅?費，在出差?人員返回_?__日內(nèi)應(yīng)?結(jié)清;零星?購物借款，?應(yīng)在收到發(fā)?票___天?內(nèi)辦理報銷?手續(xù)。借款?時間最長不?得超過__?_天。前次?借款未還的?，不得辦理?新的借款。?出納人員要?加強對借款?情況的清查?，及時催還?到期借款。?3、公款?不得借給個?人或私人使?用。第五?條政府采?購機關(guān)大?宗、大件物?品采購，較?大支出的維?修及各項長?期支出活動?，要按照政?府采購的程?序公開招標?購置或決定?施工服務(wù)單?位，以節(jié)約?開支。所有?物品采購、?經(jīng)費結(jié)算必?須由財務(wù)人?員參與、兩?人以上經(jīng)辦?，并在單據(jù)?上簽字;其?他科室人員?如需報銷，?須經(jīng)主管領(lǐng)?導(dǎo)確認簽字?，并報請領(lǐng)?導(dǎo)審批后方?可支付款項?。第六條?票據(jù)、印?章管理收?款票據(jù)、印?章應(yīng)分別指?定專人管理?，即管章的?不管票據(jù)、?管票據(jù)的不?管章。票據(jù)?領(lǐng)用時要進?行登記。出?納人員在收?到款項時，?必須按款項?的內(nèi)容開具?票據(jù)(除財?政正常經(jīng)費?撥款無需開?票外)，并?嚴格按規(guī)定?的要求填寫?完整、清楚?、不得涂改?，作廢的票?據(jù)(一式三?聯(lián))應(yīng)同時?加蓋“作廢?”章。財?務(wù)專用的公?章、名章和?支票，由會?計和出納分?別保管，超?出正常業(yè)務(wù)?范圍用章必?須事先請示?領(lǐng)導(dǎo)批準。?第七條?固定資產(chǎn)管?理凡是使?用年限在一?年以上以及?單價在規(guī)定?金額以上(?一般設(shè)備_?__元，專?用設(shè)備__?_元)的購?入物品，都?應(yīng)記入單位?固定資產(chǎn)管?理。1、?固定資產(chǎn)要?指定專人管?理，并將固?定資產(chǎn)進行?分類分項登?記、編號，?建立財產(chǎn)管?理卡片，會?計賬簿必須?設(shè)置固定資?產(chǎn)明細賬，?定期或不定?期地對固定?資產(chǎn)進行清?查盤點，年?度末要進行?一次全面的?清查盤點，?做到帳、卡?、物相符。?2、固定?資產(chǎn)一律不?準私人侵占?或帶回家用?，嚴禁以物?易物或贈送?、轉(zhuǎn)讓。機?關(guān)工作人員?調(diào)離本單位?時，必須將?借用或領(lǐng)用?的設(shè)備、圖?書等歸還，?并由固定資?產(chǎn)管理人員?簽字清賬后?方可辦理調(diào)?離手續(xù)，否?則由管理人?員負責追回?或賠償。?3、大額固?定資產(chǎn)的購?置，實行政?府集中采購?。購進的資?產(chǎn)要由固定?資產(chǎn)管理員?負責驗收并?登記固定資?產(chǎn)實物帳。?固定資產(chǎn)購?置應(yīng)做到資?源共享、優(yōu)?化配置，避?免重復(fù)購置?和閑置。?4、固定資?產(chǎn)報廢處置?由使用科室?提出申請，?經(jīng)與固定資?產(chǎn)管理人員?核對后，填?寫“固定資?產(chǎn)報廢處置?表”報局領(lǐng)?導(dǎo)批準(必?要時報財政?審批)后方?可核銷，任?何科