審計(jì)結(jié)論性文書編寫及提升審計(jì)結(jié)論性文書編寫及提升主要內(nèi)容12審計(jì)方案與審計(jì)報(bào)告3信息篩選與審計(jì)報(bào)告編寫審計(jì)理念與審計(jì)成果提升主要內(nèi)容12審計(jì)方案與審計(jì)報(bào)告3信息篩選與審計(jì)報(bào)告編寫審計(jì)理一、審計(jì)理念與審計(jì)成果提升一、審計(jì)理念與審計(jì)成果提升

一份備受總理關(guān)注的審計(jì)報(bào)告

昆辦大慶審計(jì)報(bào)告

在2005年度審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中，昆明特派辦大慶油田審計(jì)項(xiàng)目以總分第一名的成績(jī)被評(píng)為全國(guó)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。一份備受總理關(guān)注的審計(jì)報(bào)告在2005年度審一份備受總理關(guān)注的審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支及原領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)該項(xiàng)目陸續(xù)上報(bào)七份《重要審計(jì)情況》，共查出違規(guī)違紀(jì)金額79億元，其他方面的問(wèn)題64億元，移送案件線索4起。大慶油田的可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題資源、產(chǎn)量、管道、管理、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)一份備受總理關(guān)注的審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支及原領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審

李金華審計(jì)長(zhǎng)在中科院闡述國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)和戰(zhàn)略的演講時(shí)特別提到，現(xiàn)代國(guó)家審計(jì)區(qū)別于社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，是民主與法制的產(chǎn)物，更是推動(dòng)民主與法制的工具，是在法律框架下對(duì)政府及公營(yíng)事業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的成果和效益進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的一項(xiàng)專業(yè)活動(dòng).李金華審計(jì)長(zhǎng)在中科院闡述國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)和戰(zhàn)略的演免疫系統(tǒng)論

審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”，是民主法治的產(chǎn)物和推進(jìn)民主法治的工具。免疫系統(tǒng)論審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”2014年11.1-2，第二屆審計(jì)教授會(huì)

2011年10月29至30日，中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)教育分會(huì)成立大會(huì)暨首屆審計(jì)教授論壇在我校學(xué)術(shù)報(bào)告廳隆重舉行。2014年11.1-2，第二屆審計(jì)教授會(huì)2011年1李克強(qiáng)強(qiáng)調(diào)：審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)的“體檢診斷”功能公共資金的“守護(hù)者”權(quán)力運(yùn)行的“緊箍咒”反腐利劍審計(jì)作用？李克強(qiáng)強(qiáng)調(diào)：審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)的“體檢診斷”功能審計(jì)作用？劉明廳長(zhǎng)要克服審計(jì)過(guò)程中“就賬論賬”的局限性

2013.3.24劉明廳長(zhǎng)要克服審計(jì)過(guò)程中“就賬論賬”的局限性2014.5.9，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作要求，總結(jié)為22個(gè)特別注意的問(wèn)題審計(jì)工作方案和審計(jì)文書格式，以及地方黨委政府、部門、企業(yè)及高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等6個(gè)評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行了詳細(xì)講解。2014.5.9，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作要求，總結(jié)為22個(gè)二、審計(jì)方案與審計(jì)報(bào)告二、審計(jì)方案與審計(jì)報(bào)告

審計(jì)計(jì)劃審計(jì)方案項(xiàng)目選擇審計(jì)目標(biāo)（總目標(biāo)、項(xiàng)目目標(biāo)）審計(jì)范圍（依據(jù)、對(duì)象的確立）審計(jì)重點(diǎn)（審計(jì)專題的確立）審計(jì)方法審計(jì)計(jì)劃審計(jì)方案

云南省審計(jì)廳實(shí)施的云南農(nóng)墾總局2006年至2008年績(jī)效專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查（2009優(yōu)秀項(xiàng)目）

云南省審計(jì)廳實(shí)施的云南省煤炭工業(yè)局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)；（2008表彰項(xiàng)目）云南省楚雄彝族自治州審計(jì)局實(shí)施的牟定縣原縣委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

(2008優(yōu)秀項(xiàng)目）云南省審計(jì)廳實(shí)施的云南省煤炭工業(yè)局20072、審計(jì)目的/目標(biāo)

總目標(biāo)

一般目標(biāo)真實(shí)性、合法性、效益性目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)項(xiàng)目目標(biāo)

總體合理性

金額真實(shí)性

金額完整性

資產(chǎn)所有權(quán)

計(jì)量的正確性

內(nèi)控的有效性

披露、揭示影響因素2、審計(jì)目的/目標(biāo)總目標(biāo)真實(shí)性*

結(jié)果使用者最終目的直接目的（1）財(cái)產(chǎn)和資源檢查受托代理經(jīng)營(yíng)責(zé)任所有者經(jīng)濟(jì)責(zé)任公共資源責(zé)任（2）干部管理為干部監(jiān)管業(yè)績(jī)、能力機(jī)關(guān)服務(wù)合法、遵紀(jì)（3）組織幫助組織內(nèi)部控制管理層目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理*結(jié)果使用者最終目的《云南省地方黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法》《云南省黨政部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法》《云南省高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法》2013-12-2209:36:00來(lái)源：云南日?qǐng)?bào)《云南省地方黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法》一、審計(jì)目的緊緊圍繞“控風(fēng)險(xiǎn)、促規(guī)范、增效益”的內(nèi)審定位，以公正、客觀評(píng)價(jià)干部履職情況為中心，在挖掘?qū)徲?jì)深度和提高審計(jì)質(zhì)量上下功夫，注重揭示反映企業(yè)體制性障礙、機(jī)制性扭曲、制度性缺陷和重大管理漏洞，排查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，從體制、機(jī)制、制度層面提出審計(jì)建議，更好的服務(wù)于公司戰(zhàn)略落地、降本增效、節(jié)能減排等中心工作，更好促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)，不斷提高公司依法經(jīng)營(yíng)水平，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)目的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案對(duì)××行行長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

三、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)對(duì)×行行長(zhǎng)及領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員履行職責(zé)情況的審計(jì)，督促領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正、高效地履行職責(zé)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家信貸政策，提高內(nèi)部管理和金融服務(wù)水平。對(duì)××行行長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案一、基本情況(略)二、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)對(duì)王XX同志任職期間所在單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益情況的審計(jì)，查清其任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況、重大決策實(shí)施情況和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況以及國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分清其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況做出客觀公正的評(píng)價(jià)，為有關(guān)部門加強(qiáng)干部管理、干部考核、干部使用提供依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案一、基本情況(略)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案3、審計(jì)范圍與重點(diǎn)**業(yè)務(wù)真實(shí)性or賬務(wù)處理的真實(shí)性會(huì)計(jì)操作的合規(guī)性or會(huì)計(jì)核算的正確性三重一大/全面審計(jì)重大資金的支配使用/責(zé)任目標(biāo)完成情況?3、審計(jì)范圍與重點(diǎn)三重一大/全面審計(jì)22內(nèi)容與重點(diǎn)熱點(diǎn)焦點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容與重點(diǎn)22內(nèi)容與重點(diǎn)熱點(diǎn)焦點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容與重點(diǎn)審計(jì)層次上，要從微觀轉(zhuǎn)向宏觀審計(jì)重點(diǎn)上，要從合規(guī)轉(zhuǎn)向績(jī)效審計(jì)方式上，要從“分散式”轉(zhuǎn)向“一盤棋”審計(jì)手段上，要從“純手工”轉(zhuǎn)向“數(shù)字化”審計(jì)形態(tài)上，要從“全封閉”轉(zhuǎn)向“大開(kāi)放”審計(jì)結(jié)論性文書編寫及提升課件三、信息篩選與審計(jì)報(bào)告編寫三、信息篩選與審計(jì)報(bào)告編寫白巖松評(píng)審計(jì)報(bào)告：

年年做體檢從來(lái)不治病

央視《新聞1+1》2012年6月28日播出

《審計(jì)：還是老面孔，還是老問(wèn)題！》

白巖松評(píng)審計(jì)報(bào)告：審計(jì)報(bào)告的正文

——審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

內(nèi)容正文

寫作審計(jì)報(bào)告的正文

——審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一般特征經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一般特征

一、信息篩選提煉一、信息篩選提煉信息篩選取證匯總分類分析提煉報(bào)告

分類提煉信息篩選取證匯總分類分析提煉報(bào)告分類分類如按報(bào)告結(jié)構(gòu)進(jìn)行材料分類，將材料分別歸屬到基本情況、主要問(wèn)題、問(wèn)題原因、審計(jì)建議等類別中。每類中的材料要按概念的包含與被包含關(guān)系進(jìn)行逐級(jí)分類。將查出的問(wèn)題按一定標(biāo)準(zhǔn)分類。分類內(nèi)部控制五要素要素1要素2要素3要素4控制環(huán)境信息與溝通控制措施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素5監(jiān)督內(nèi)部控制五要素要素1要素2要素3要素4控制環(huán)境信息與溝通控制多層次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

一級(jí)指標(biāo)

二級(jí)指標(biāo)

三級(jí)指標(biāo)內(nèi)部環(huán)境治理機(jī)構(gòu)與議事規(guī)則1.股東大會(huì)表決權(quán)2.董事會(huì)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)與內(nèi)控要求設(shè)置機(jī)構(gòu)2.明確職責(zé)權(quán)限，權(quán)責(zé)落實(shí)到各責(zé)任單位審計(jì)機(jī)構(gòu)1.內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作獨(dú)立性2.內(nèi)審對(duì)內(nèi)控的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查人力資源政策員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職、繼續(xù)教育企業(yè)文化1.培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感2.樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.內(nèi)部環(huán)境識(shí)別2.外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別3.確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度風(fēng)險(xiǎn)分析與排序定性與定量相結(jié)合的方法，風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，確定應(yīng)對(duì)策略逐級(jí)分類多層次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)xx經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題（一）物資管理方面（二）經(jīng)營(yíng)管理方面（三）財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面（四）工程管理方面（五）合同管理方面（六）資產(chǎn)管理方面（七）風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況履行國(guó)有資產(chǎn)管理和監(jiān)督職責(zé)情況遵守法律法規(guī)政策重大經(jīng)濟(jì)決策情況內(nèi)控建立和執(zhí)行廉潔從業(yè)情況

xx經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題財(cái)務(wù)收支情況提煉主題1.典型提煉法。屬正面的，成果和經(jīng)驗(yàn)做法要百里挑一屬反面的，要問(wèn)題嚴(yán)重，事件相當(dāng)突出2.推理提煉法。由此及彼、從部分到整體3.歸納提煉法。合并同類項(xiàng)，概括提煉主題1.典型提煉法。主要問(wèn)題

2012年第11號(hào)公告（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理（二）重大投資項(xiàng)目管理（三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理（四）內(nèi)部管理1.未按規(guī)定及時(shí)退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù);2.部分信息系統(tǒng)未建立災(zāi)難備份;3.分油氣運(yùn)輸管道老化,存在安全隱患,其中20年以上的管道總長(zhǎng)度為2429.29公里，最長(zhǎng)的達(dá)37年;

主要問(wèn)題二、審計(jì)報(bào)告寫作

用書面形式表情達(dá)意，交流思想，記錄和反映客觀事物都叫寫作。書面即寫作寫作就是表達(dá)二、審計(jì)報(bào)告寫作

用書面形式表情達(dá)意，交流思想，記錄和反映客著名數(shù)學(xué)家蘇步青“如果允許復(fù)旦大學(xué)單獨(dú)招生，我的意見(jiàn)是第一堂先考語(yǔ)文，考后就判卷子。不合格的，以下的功課就不要考了。語(yǔ)文你都不行，別的是學(xué)不通的?！敝麛?shù)學(xué)家蘇步青“如果允許復(fù)旦大學(xué)單獨(dú)招生，我的審計(jì)報(bào)告寫作“六忌”一忌“千人一面”——報(bào)告標(biāo)題雷同；二忌“琵琶遮面”——開(kāi)頭繞彎子；三忌“開(kāi)雜貨鋪”——面面俱到；四忌“蜻蜓點(diǎn)水”——淺嘗輒止；五忌就事論事——沒(méi)有深度高度；六忌“虎頭蛇尾”——建議措施抽象；審計(jì)報(bào)告寫作“六忌”一忌“千人一面”——報(bào)告標(biāo)題雷同；審計(jì)報(bào)告寫作層次框架結(jié)構(gòu)語(yǔ)氣語(yǔ)句報(bào)告原則要求用詞標(biāo)點(diǎn)立意寫好審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告寫作層次框架結(jié)構(gòu)語(yǔ)氣語(yǔ)句報(bào)告原則要求用詞標(biāo)點(diǎn)立意寫好（一）審計(jì)報(bào)告編寫原則原則客觀性完整性清晰性及時(shí)性實(shí)用性建設(shè)性重要性客觀、公正要素齊全，內(nèi)容完整，不遺漏審計(jì)重大事項(xiàng)邏輯性強(qiáng)、突出重點(diǎn)、準(zhǔn)確清晰、語(yǔ)言文字指導(dǎo)未來(lái)，適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性（一）審計(jì)報(bào)告編寫原則原則客觀、公正風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南

重要性

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)證據(jù)第七條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則確定，并充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南重要性

地震災(zāi)區(qū)中的四川省綿陽(yáng)市三臺(tái)縣政府，將國(guó)家下?lián)艿?000萬(wàn)災(zāi)后重建款撥給了政府所屬企業(yè)宏達(dá)公司，增加其注冊(cè)資本金，該公司又將其中8000萬(wàn)撥給下屬房企，讓它拿去開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，宏達(dá)公司去年利潤(rùn)1個(gè)億，主營(yíng)業(yè)務(wù)房地產(chǎn)一年利潤(rùn)也有幾千萬(wàn)。

2011年5月28日《焦點(diǎn)訪談》地震災(zāi)區(qū)中的四川省綿陽(yáng)市三臺(tái)縣政府，將國(guó)家下?lián)艿?0（二）審計(jì)報(bào)告編制的基本要求內(nèi)容完整事實(shí)清楚結(jié)論正確用詞恰當(dāng)格式規(guī)范

國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則（2010年版）寫？（二）審計(jì)報(bào)告編制的基本要求內(nèi)容完整國(guó)家

2、×××支行存在人手不足、資金需求不大的客觀現(xiàn)狀?！痢痢林械膬?nèi)控制約不到位，較重要的原因就是其人手不足和人員素質(zhì)不高。該行總共6個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中，有5個(gè)網(wǎng)點(diǎn)為三人網(wǎng)點(diǎn)，其中有網(wǎng)點(diǎn)的存款已達(dá)1.5億，人員與業(yè)務(wù)的不配比，使其難以做到崗位制約到位，這個(gè)原因正成為該行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的瓶頸。事實(shí)清楚2、×××支行存在人手不足、資金需求不大的客觀現(xiàn)（三）“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成，造成資金閑置。（原勞動(dòng)社會(huì)保障部）

按發(fā)展改革委的批復(fù)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部實(shí)施的總投資為7864萬(wàn)元的“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”應(yīng)于2006年底建成。2006年底財(cái)政部已將建設(shè)資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項(xiàng)目仍未建成，致使1875.18萬(wàn)元財(cái)政資金閑置。事實(shí)清楚（三）“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成，造

五、應(yīng)收賬款清收不及時(shí)有些掛賬資金來(lái)源是房屋處置收入，因核算不規(guī)范掛賬至今；有些掛賬是貸款核銷后又收回的款項(xiàng)；有些是從借款人或擔(dān)保人處通過(guò)雙方協(xié)議或司法程序收回的抵債物，因存在過(guò)戶手續(xù)、資產(chǎn)分割等問(wèn)題，一直未處置；有些.....。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題23筆，涉及金額1543.7萬(wàn)元。事實(shí)清楚五、應(yīng)收賬款清收不及時(shí)事實(shí)清楚組織材料

——簡(jiǎn)潔歸類突出重點(diǎn)

4．部分省市耕地面積減少。與2003年相比，10省區(qū)市中僅有黑龍江、甘肅和內(nèi)蒙古的耕地面積有所增加，其余7省市耕地面積減少了953萬(wàn)畝。

—10省區(qū)市財(cái)政支農(nóng)資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果

組織材料

——簡(jiǎn)潔歸類經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

（一）審計(jì)基本情況（二）被審計(jì)企業(yè)內(nèi)管干部及其所在企業(yè)基本情況（三）被審計(jì)企業(yè)內(nèi)管干部的主要工作及成績(jī)，包括主要考核指標(biāo)完成情況（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的與被審計(jì)企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的主要問(wèn)題（五）審計(jì)評(píng)價(jià)。（六）審計(jì)意見(jiàn)和建議（三）框架結(jié)構(gòu)段落清楚經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（一）審計(jì)基本情況（三）框架附：**市審計(jì)局關(guān)于金融危機(jī)對(duì)企業(yè)影響專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一、調(diào)查的范圍和重點(diǎn)內(nèi)容二、基本概括及總體評(píng)價(jià)三、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及及政府企業(yè)采取的應(yīng)對(duì)措施四、審計(jì)建議段落框架附：**市審計(jì)局關(guān)于金融危機(jī)對(duì)企業(yè)影響專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一、調(diào)審計(jì)公告2008年第8號(hào)

——49個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金1211.24萬(wàn)元閑置。

（發(fā)改委）機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施，2070萬(wàn)元資金閑置。（教育部）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，造成至2007年末財(cái)政資金結(jié)余41427.41萬(wàn)元。（財(cái)政部）“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成，造成資金閑置。（原勞動(dòng)社會(huì)保障部）1、原因

審計(jì)公告2008年第8號(hào)

——49個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)

2、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)審計(jì)結(jié)果表明：XX同志在任職期間在爭(zhēng)取政策性資金、我區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、林業(yè)綠化工作、XX基本建設(shè)、XX安全工程、農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)、農(nóng)產(chǎn)品檢測(cè)、畜牧檢疫、農(nóng)業(yè)核心區(qū)建設(shè)等方面做了大量的基礎(chǔ)性工作。但XX同志作為XX主要領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)經(jīng)濟(jì)管理方面存在的違規(guī)現(xiàn)象應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，其他問(wèn)題應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告2、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

附：審計(jì)處理情況及建議

對(duì)“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成造成資金閑置的問(wèn)題，要求加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；對(duì)債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理收回的問(wèn)題，要求及時(shí)清理、結(jié)算；

對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，建議進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度；建議3、建議

附：審計(jì)處理情況及建議對(duì)“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)（四）層次清楚審計(jì)概況；審計(jì)依據(jù)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)；（現(xiàn)狀、標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)事實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異、可能造成的影響、產(chǎn)生的原因）審計(jì)結(jié)論；審計(jì)建議；其它方面。事實(shí)、原因、影響、建議

內(nèi)容的邏輯結(jié)構(gòu)（四）層次清楚事實(shí)、原因、影響、建議內(nèi)容的邏輯結(jié)構(gòu)附：四、審計(jì)建議

1、加快建立多層次資本市場(chǎng)體系，突破融資難的瓶頸。一是加大銀行機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款投放的力度。二是推進(jìn)中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)，嘗試建立省級(jí)再擔(dān)?；?，分散擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)健康發(fā)展。三是給予貸款企業(yè)一定的財(cái)政支持，降低企業(yè)的貸款成本和風(fēng)險(xiǎn)。四是培育優(yōu)質(zhì)公司，鼓勵(lì)其上市融資。附：四、審計(jì)建議1、加快建立多層次資

附：四、審計(jì)建議3、要將可持續(xù)發(fā)展作為今后招商引資的杠桿。調(diào)查顯示，不同的企業(yè)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力不同，對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)差異也很大。發(fā)展是硬道理。目前，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高的地區(qū)，地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展大多靠土地的開(kāi)發(fā)支撐，土地是稀缺的不可在生的資源，要求地方政府在新項(xiàng)目上馬時(shí)，不能只看“GDP”這個(gè)“面子指標(biāo)”，要用發(fā)展的眼光考察項(xiàng)目的可持續(xù)性，如，是否可節(jié)約用地、是否污染環(huán)境、是否能解決就業(yè)、是否能促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)調(diào)整并增加農(nóng)民收入、是否能引領(lǐng)當(dāng)?shù)毓I(yè)的發(fā)展并提高財(cái)政收入等等。附：四、審計(jì)建議3、要將可持續(xù)發(fā)展作為今后招

（五）文字語(yǔ)言特點(diǎn)

（一）準(zhǔn)確（二）莊重（三）簡(jiǎn)明（四）質(zhì)樸應(yīng)用文、公文

（五）文字語(yǔ)言特點(diǎn)

應(yīng)用文、公文該同志還主動(dòng)走出行門，放眼大市區(qū)，立足大市區(qū)…..***事是眾多金融單位紛紛必爭(zhēng)的，這就需要一定的人際關(guān)系去溝通、去公關(guān)，而該同志恰恰具備了這一獨(dú)特條件，……該同志還主動(dòng)走出行門，放眼大市區(qū)，立足大市區(qū)…..

爭(zhēng)得業(yè)績(jī)鼓舞人心，提高收入張揚(yáng)斗志。他清醒地認(rèn)識(shí)到**支行營(yíng)業(yè)部必須大力發(fā)展業(yè)務(wù)，需要改變工作思路，。。。。。。讓全員樹(shù)立起鄙視平庸、藐視無(wú)為、唾棄落后的思想，開(kāi)展工作既著眼當(dāng)前又不急功近利，既立足長(zhǎng)遠(yuǎn)又不好高鶩遠(yuǎn)，既從頭抓起又不虎頭蛇尾。不等、不靠、不要、不怨基礎(chǔ)、不怨條件、不怨前人、不怨他人、不怕底子薄，不怕條件差，不怕困難多、扎扎實(shí)實(shí)從頭抓，。。。。。，今年開(kāi)門紅后，該支行組織員工到杭州放松減壓，以每一次領(lǐng)導(dǎo)的贊揚(yáng)來(lái)勉勵(lì)全員，考核上盡量減少懲罰力度，加大獎(jiǎng)勵(lì)幅度。爭(zhēng)得業(yè)績(jī)鼓舞人心，提高收入張揚(yáng)斗志。他清醒地認(rèn)識(shí)（六）語(yǔ)氣語(yǔ)法語(yǔ)句精煉簡(jiǎn)潔審計(jì)容易寫報(bào)告難寫好報(bào)告、短報(bào)告更難（六）語(yǔ)氣語(yǔ)法語(yǔ)句精煉簡(jiǎn)潔審計(jì)容易據(jù)《明史》記載，有一次，茹太素向明太祖朱元璋陳說(shuō)時(shí)務(wù)，洋洋灑灑，長(zhǎng)達(dá)萬(wàn)言。朱元璋聽(tīng)得膩煩難耐，不禁龍顏大怒，命宮中武士在文武百官面前將茹太素重打了50大板。事后，朱元璋對(duì)別的大臣說(shuō)，其實(shí)茹太素所要反映的事有五百字足矣，何須堆砌那么多文詞，空洞無(wú)物使人聽(tīng)后如墜云霧，難明其意。據(jù)《明史》記載，有一次，茹太素向明太祖朱元璋陳說(shuō)（六）語(yǔ)氣語(yǔ)法語(yǔ)句謙虛建設(shè)性陳述性為主主動(dòng)語(yǔ)態(tài)單句（六）語(yǔ)氣語(yǔ)法語(yǔ)句(七)詞匯

準(zhǔn)確而具體，不泛泛而抽象。不用口語(yǔ)、方言、調(diào)侃、網(wǎng)絡(luò)語(yǔ)言等。(七)詞匯

準(zhǔn)確而具體，不泛泛而抽象。例如：局長(zhǎng)囑咐幾個(gè)處室的領(lǐng)導(dǎo)……有些……然后……存在部分問(wèn)題……給力合行，展現(xiàn)合行文化由于連鎖事件，經(jīng)營(yíng)失敗了由于一系列相關(guān)的事件，經(jīng)營(yíng)失敗了計(jì)算機(jī)審計(jì)——我的“左膀右臂”實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的對(duì)策該廠過(guò)去的產(chǎn)品的質(zhì)量不是比沿海的低，就是成本還比沿海的高。用詞：準(zhǔn)確規(guī)范例如：用詞：準(zhǔn)確規(guī)范評(píng)價(jià)準(zhǔn)確評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)意見(jiàn)財(cái)務(wù)真實(shí)性真實(shí)基本真實(shí)不真實(shí)嚴(yán)重失真財(cái)務(wù)收支合法性嚴(yán)格遵守基本遵守違反嚴(yán)重違反內(nèi)部控制健全不健全有效較有效無(wú)效履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行基本履行未履行評(píng)價(jià)準(zhǔn)確評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)意見(jiàn)財(cái)務(wù)真實(shí)性真實(shí)基本真實(shí)不真實(shí)嚴(yán)重失真（八）標(biāo)點(diǎn)對(duì)會(huì)辦記錄不夠規(guī)范、申請(qǐng)、受理日期遲于調(diào)查、審批日期、無(wú)擔(dān)保人證件復(fù)印件發(fā)放貸款的問(wèn)題，應(yīng)完善會(huì)辦程序和貸款發(fā)放流程或提前收回貸款。民可使由之不可使知之

《論語(yǔ)·泰伯第八》（八）標(biāo)點(diǎn)對(duì)會(huì)辦記錄不夠規(guī)范、申請(qǐng)、受理日期遲于調(diào)理念項(xiàng)目報(bào)告提升審計(jì)成果爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀項(xiàng)目

理念項(xiàng)目報(bào)告提升審計(jì)成果ThankYou!ThankYou!審計(jì)結(jié)論性文書編寫及提升審計(jì)結(jié)論性文書編寫及提升主要內(nèi)容12審計(jì)方案與審計(jì)報(bào)告3信息篩選與審計(jì)報(bào)告編寫審計(jì)理念與審計(jì)成果提升主要內(nèi)容12審計(jì)方案與審計(jì)報(bào)告3信息篩選與審計(jì)報(bào)告編寫審計(jì)理一、審計(jì)理念與審計(jì)成果提升一、審計(jì)理念與審計(jì)成果提升

一份備受總理關(guān)注的審計(jì)報(bào)告

昆辦大慶審計(jì)報(bào)告

在2005年度審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中，昆明特派辦大慶油田審計(jì)項(xiàng)目以總分第一名的成績(jī)被評(píng)為全國(guó)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。一份備受總理關(guān)注的審計(jì)報(bào)告在2005年度審一份備受總理關(guān)注的審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支及原領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)該項(xiàng)目陸續(xù)上報(bào)七份《重要審計(jì)情況》，共查出違規(guī)違紀(jì)金額79億元，其他方面的問(wèn)題64億元，移送案件線索4起。大慶油田的可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題資源、產(chǎn)量、管道、管理、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)一份備受總理關(guān)注的審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支及原領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審

李金華審計(jì)長(zhǎng)在中科院闡述國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)和戰(zhàn)略的演講時(shí)特別提到，現(xiàn)代國(guó)家審計(jì)區(qū)別于社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，是民主與法制的產(chǎn)物，更是推動(dòng)民主與法制的工具，是在法律框架下對(duì)政府及公營(yíng)事業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的成果和效益進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的一項(xiàng)專業(yè)活動(dòng).李金華審計(jì)長(zhǎng)在中科院闡述國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)和戰(zhàn)略的演免疫系統(tǒng)論

審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”，是民主法治的產(chǎn)物和推進(jìn)民主法治的工具。免疫系統(tǒng)論審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”2014年11.1-2，第二屆審計(jì)教授會(huì)

2011年10月29至30日，中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)教育分會(huì)成立大會(huì)暨首屆審計(jì)教授論壇在我校學(xué)術(shù)報(bào)告廳隆重舉行。2014年11.1-2，第二屆審計(jì)教授會(huì)2011年1李克強(qiáng)強(qiáng)調(diào)：審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)的“體檢診斷”功能公共資金的“守護(hù)者”權(quán)力運(yùn)行的“緊箍咒”反腐利劍審計(jì)作用？李克強(qiáng)強(qiáng)調(diào)：審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)的“體檢診斷”功能審計(jì)作用？劉明廳長(zhǎng)要克服審計(jì)過(guò)程中“就賬論賬”的局限性

2013.3.24劉明廳長(zhǎng)要克服審計(jì)過(guò)程中“就賬論賬”的局限性2014.5.9，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作要求，總結(jié)為22個(gè)特別注意的問(wèn)題審計(jì)工作方案和審計(jì)文書格式，以及地方黨委政府、部門、企業(yè)及高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等6個(gè)評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行了詳細(xì)講解。2014.5.9，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作要求，總結(jié)為22個(gè)二、審計(jì)方案與審計(jì)報(bào)告二、審計(jì)方案與審計(jì)報(bào)告

審計(jì)計(jì)劃審計(jì)方案項(xiàng)目選擇審計(jì)目標(biāo)（總目標(biāo)、項(xiàng)目目標(biāo)）審計(jì)范圍（依據(jù)、對(duì)象的確立）審計(jì)重點(diǎn)（審計(jì)專題的確立）審計(jì)方法審計(jì)計(jì)劃審計(jì)方案

云南省審計(jì)廳實(shí)施的云南農(nóng)墾總局2006年至2008年績(jī)效專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查（2009優(yōu)秀項(xiàng)目）

云南省審計(jì)廳實(shí)施的云南省煤炭工業(yè)局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)；（2008表彰項(xiàng)目）云南省楚雄彝族自治州審計(jì)局實(shí)施的牟定縣原縣委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

(2008優(yōu)秀項(xiàng)目）云南省審計(jì)廳實(shí)施的云南省煤炭工業(yè)局20072、審計(jì)目的/目標(biāo)

總目標(biāo)

一般目標(biāo)真實(shí)性、合法性、效益性目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)項(xiàng)目目標(biāo)

總體合理性

金額真實(shí)性

金額完整性

資產(chǎn)所有權(quán)

計(jì)量的正確性

內(nèi)控的有效性

披露、揭示影響因素2、審計(jì)目的/目標(biāo)總目標(biāo)真實(shí)性*

結(jié)果使用者最終目的直接目的（1）財(cái)產(chǎn)和資源檢查受托代理經(jīng)營(yíng)責(zé)任所有者經(jīng)濟(jì)責(zé)任公共資源責(zé)任（2）干部管理為干部監(jiān)管業(yè)績(jī)、能力機(jī)關(guān)服務(wù)合法、遵紀(jì)（3）組織幫助組織內(nèi)部控制管理層目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理*結(jié)果使用者最終目的《云南省地方黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法》《云南省黨政部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法》《云南省高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法》2013-12-2209:36:00來(lái)源：云南日?qǐng)?bào)《云南省地方黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法》一、審計(jì)目的緊緊圍繞“控風(fēng)險(xiǎn)、促規(guī)范、增效益”的內(nèi)審定位，以公正、客觀評(píng)價(jià)干部履職情況為中心，在挖掘?qū)徲?jì)深度和提高審計(jì)質(zhì)量上下功夫，注重揭示反映企業(yè)體制性障礙、機(jī)制性扭曲、制度性缺陷和重大管理漏洞，排查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，從體制、機(jī)制、制度層面提出審計(jì)建議，更好的服務(wù)于公司戰(zhàn)略落地、降本增效、節(jié)能減排等中心工作，更好促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)，不斷提高公司依法經(jīng)營(yíng)水平，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)目的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案對(duì)××行行長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

三、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)對(duì)×行行長(zhǎng)及領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員履行職責(zé)情況的審計(jì)，督促領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正、高效地履行職責(zé)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家信貸政策，提高內(nèi)部管理和金融服務(wù)水平。對(duì)××行行長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案一、基本情況(略)二、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)對(duì)王XX同志任職期間所在單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益情況的審計(jì)，查清其任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況、重大決策實(shí)施情況和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況以及國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分清其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況做出客觀公正的評(píng)價(jià)，為有關(guān)部門加強(qiáng)干部管理、干部考核、干部使用提供依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案一、基本情況(略)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案3、審計(jì)范圍與重點(diǎn)**業(yè)務(wù)真實(shí)性or賬務(wù)處理的真實(shí)性會(huì)計(jì)操作的合規(guī)性or會(huì)計(jì)核算的正確性三重一大/全面審計(jì)重大資金的支配使用/責(zé)任目標(biāo)完成情況?3、審計(jì)范圍與重點(diǎn)三重一大/全面審計(jì)89內(nèi)容與重點(diǎn)熱點(diǎn)焦點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容與重點(diǎn)22內(nèi)容與重點(diǎn)熱點(diǎn)焦點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容與重點(diǎn)審計(jì)層次上，要從微觀轉(zhuǎn)向宏觀審計(jì)重點(diǎn)上，要從合規(guī)轉(zhuǎn)向績(jī)效審計(jì)方式上，要從“分散式”轉(zhuǎn)向“一盤棋”審計(jì)手段上，要從“純手工”轉(zhuǎn)向“數(shù)字化”審計(jì)形態(tài)上，要從“全封閉”轉(zhuǎn)向“大開(kāi)放”審計(jì)結(jié)論性文書編寫及提升課件三、信息篩選與審計(jì)報(bào)告編寫三、信息篩選與審計(jì)報(bào)告編寫白巖松評(píng)審計(jì)報(bào)告：

年年做體檢從來(lái)不治病

央視《新聞1+1》2012年6月28日播出

《審計(jì)：還是老面孔，還是老問(wèn)題！》

白巖松評(píng)審計(jì)報(bào)告：審計(jì)報(bào)告的正文

——審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

內(nèi)容正文

寫作審計(jì)報(bào)告的正文

——審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一般特征經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一般特征

一、信息篩選提煉一、信息篩選提煉信息篩選取證匯總分類分析提煉報(bào)告

分類提煉信息篩選取證匯總分類分析提煉報(bào)告分類分類如按報(bào)告結(jié)構(gòu)進(jìn)行材料分類，將材料分別歸屬到基本情況、主要問(wèn)題、問(wèn)題原因、審計(jì)建議等類別中。每類中的材料要按概念的包含與被包含關(guān)系進(jìn)行逐級(jí)分類。將查出的問(wèn)題按一定標(biāo)準(zhǔn)分類。分類內(nèi)部控制五要素要素1要素2要素3要素4控制環(huán)境信息與溝通控制措施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素5監(jiān)督內(nèi)部控制五要素要素1要素2要素3要素4控制環(huán)境信息與溝通控制多層次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

一級(jí)指標(biāo)

二級(jí)指標(biāo)

三級(jí)指標(biāo)內(nèi)部環(huán)境治理機(jī)構(gòu)與議事規(guī)則1.股東大會(huì)表決權(quán)2.董事會(huì)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)與內(nèi)控要求設(shè)置機(jī)構(gòu)2.明確職責(zé)權(quán)限，權(quán)責(zé)落實(shí)到各責(zé)任單位審計(jì)機(jī)構(gòu)1.內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作獨(dú)立性2.內(nèi)審對(duì)內(nèi)控的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查人力資源政策員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職、繼續(xù)教育企業(yè)文化1.培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感2.樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.內(nèi)部環(huán)境識(shí)別2.外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別3.確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度風(fēng)險(xiǎn)分析與排序定性與定量相結(jié)合的方法，風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，確定應(yīng)對(duì)策略逐級(jí)分類多層次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)xx經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題（一）物資管理方面（二）經(jīng)營(yíng)管理方面（三）財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面（四）工程管理方面（五）合同管理方面（六）資產(chǎn)管理方面（七）風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況履行國(guó)有資產(chǎn)管理和監(jiān)督職責(zé)情況遵守法律法規(guī)政策重大經(jīng)濟(jì)決策情況內(nèi)控建立和執(zhí)行廉潔從業(yè)情況

xx經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題財(cái)務(wù)收支情況提煉主題1.典型提煉法。屬正面的，成果和經(jīng)驗(yàn)做法要百里挑一屬反面的，要問(wèn)題嚴(yán)重，事件相當(dāng)突出2.推理提煉法。由此及彼、從部分到整體3.歸納提煉法。合并同類項(xiàng)，概括提煉主題1.典型提煉法。主要問(wèn)題

2012年第11號(hào)公告（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理（二）重大投資項(xiàng)目管理（三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理（四）內(nèi)部管理1.未按規(guī)定及時(shí)退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù);2.部分信息系統(tǒng)未建立災(zāi)難備份;3.分油氣運(yùn)輸管道老化,存在安全隱患,其中20年以上的管道總長(zhǎng)度為2429.29公里，最長(zhǎng)的達(dá)37年;

主要問(wèn)題二、審計(jì)報(bào)告寫作

用書面形式表情達(dá)意，交流思想，記錄和反映客觀事物都叫寫作。書面即寫作寫作就是表達(dá)二、審計(jì)報(bào)告寫作

用書面形式表情達(dá)意，交流思想，記錄和反映客著名數(shù)學(xué)家蘇步青“如果允許復(fù)旦大學(xué)單獨(dú)招生，我的意見(jiàn)是第一堂先考語(yǔ)文，考后就判卷子。不合格的，以下的功課就不要考了。語(yǔ)文你都不行，別的是學(xué)不通的。”著名數(shù)學(xué)家蘇步青“如果允許復(fù)旦大學(xué)單獨(dú)招生，我的審計(jì)報(bào)告寫作“六忌”一忌“千人一面”——報(bào)告標(biāo)題雷同；二忌“琵琶遮面”——開(kāi)頭繞彎子；三忌“開(kāi)雜貨鋪”——面面俱到；四忌“蜻蜓點(diǎn)水”——淺嘗輒止；五忌就事論事——沒(méi)有深度高度；六忌“虎頭蛇尾”——建議措施抽象；審計(jì)報(bào)告寫作“六忌”一忌“千人一面”——報(bào)告標(biāo)題雷同；審計(jì)報(bào)告寫作層次框架結(jié)構(gòu)語(yǔ)氣語(yǔ)句報(bào)告原則要求用詞標(biāo)點(diǎn)立意寫好審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告寫作層次框架結(jié)構(gòu)語(yǔ)氣語(yǔ)句報(bào)告原則要求用詞標(biāo)點(diǎn)立意寫好（一）審計(jì)報(bào)告編寫原則原則客觀性完整性清晰性及時(shí)性實(shí)用性建設(shè)性重要性客觀、公正要素齊全，內(nèi)容完整，不遺漏審計(jì)重大事項(xiàng)邏輯性強(qiáng)、突出重點(diǎn)、準(zhǔn)確清晰、語(yǔ)言文字指導(dǎo)未來(lái)，適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性（一）審計(jì)報(bào)告編寫原則原則客觀、公正風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南

重要性

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)證據(jù)第七條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則確定，并充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南重要性

地震災(zāi)區(qū)中的四川省綿陽(yáng)市三臺(tái)縣政府，將國(guó)家下?lián)艿?000萬(wàn)災(zāi)后重建款撥給了政府所屬企業(yè)宏達(dá)公司，增加其注冊(cè)資本金，該公司又將其中8000萬(wàn)撥給下屬房企，讓它拿去開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，宏達(dá)公司去年利潤(rùn)1個(gè)億，主營(yíng)業(yè)務(wù)房地產(chǎn)一年利潤(rùn)也有幾千萬(wàn)。

2011年5月28日《焦點(diǎn)訪談》地震災(zāi)區(qū)中的四川省綿陽(yáng)市三臺(tái)縣政府，將國(guó)家下?lián)艿?0（二）審計(jì)報(bào)告編制的基本要求內(nèi)容完整事實(shí)清楚結(jié)論正確用詞恰當(dāng)格式規(guī)范

國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則（2010年版）寫？（二）審計(jì)報(bào)告編制的基本要求內(nèi)容完整國(guó)家

2、×××支行存在人手不足、資金需求不大的客觀現(xiàn)狀?！痢痢林械膬?nèi)控制約不到位，較重要的原因就是其人手不足和人員素質(zhì)不高。該行總共6個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中，有5個(gè)網(wǎng)點(diǎn)為三人網(wǎng)點(diǎn)，其中有網(wǎng)點(diǎn)的存款已達(dá)1.5億，人員與業(yè)務(wù)的不配比，使其難以做到崗位制約到位，這個(gè)原因正成為該行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的瓶頸。事實(shí)清楚2、×××支行存在人手不足、資金需求不大的客觀現(xiàn)（三）“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成，造成資金閑置。（原勞動(dòng)社會(huì)保障部）

按發(fā)展改革委的批復(fù)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部實(shí)施的總投資為7864萬(wàn)元的“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”應(yīng)于2006年底建成。2006年底財(cái)政部已將建設(shè)資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項(xiàng)目仍未建成，致使1875.18萬(wàn)元財(cái)政資金閑置。事實(shí)清楚（三）“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成，造

五、應(yīng)收賬款清收不及時(shí)有些掛賬資金來(lái)源是房屋處置收入，因核算不規(guī)范掛賬至今；有些掛賬是貸款核銷后又收回的款項(xiàng)；有些是從借款人或擔(dān)保人處通過(guò)雙方協(xié)議或司法程序收回的抵債物，因存在過(guò)戶手續(xù)、資產(chǎn)分割等問(wèn)題，一直未處置；有些.....。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題23筆，涉及金額1543.7萬(wàn)元。事實(shí)清楚五、應(yīng)收賬款清收不及時(shí)事實(shí)清楚組織材料

——簡(jiǎn)潔歸類突出重點(diǎn)

4．部分省市耕地面積減少。與2003年相比，10省區(qū)市中僅有黑龍江、甘肅和內(nèi)蒙古的耕地面積有所增加，其余7省市耕地面積減少了953萬(wàn)畝。

—10省區(qū)市財(cái)政支農(nóng)資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果

組織材料

——簡(jiǎn)潔歸類經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

（一）審計(jì)基本情況（二）被審計(jì)企業(yè)內(nèi)管干部及其所在企業(yè)基本情況（三）被審計(jì)企業(yè)內(nèi)管干部的主要工作及成績(jī)，包括主要考核指標(biāo)完成情況（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的與被審計(jì)企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的主要問(wèn)題（五）審計(jì)評(píng)價(jià)。（六）審計(jì)意見(jiàn)和建議（三）框架結(jié)構(gòu)段落清楚經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（一）審計(jì)基本情況（三）框架附：**市審計(jì)局關(guān)于金融危機(jī)對(duì)企業(yè)影響專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一、調(diào)查的范圍和重點(diǎn)內(nèi)容二、基本概括及總體評(píng)價(jià)三、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及及政府企業(yè)采取的應(yīng)對(duì)措施四、審計(jì)建議段落框架附：**市審計(jì)局關(guān)于金融危機(jī)對(duì)企業(yè)影響專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一、調(diào)審計(jì)公告2008年第8號(hào)

——49個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金1211.24萬(wàn)元閑置。

（發(fā)改委）機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施，2070萬(wàn)元資金閑置。（教育部）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，造成至2007年末財(cái)政資金結(jié)余41427.41萬(wàn)元。（財(cái)政部）“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成，造成資金閑置。（原勞動(dòng)社會(huì)保障部）1、原因

審計(jì)公告2008年第8號(hào)

——49個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)

2、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)審計(jì)結(jié)果表明：XX同志在任職期間在爭(zhēng)取政策性資金、我區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、林業(yè)綠化工作、XX基本建設(shè)、XX安全工程、農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)、農(nóng)產(chǎn)品檢測(cè)、畜牧檢疫、農(nóng)業(yè)核心區(qū)建設(shè)等方面做了大量的基礎(chǔ)性工作。但XX同志作為XX主要領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)經(jīng)濟(jì)管理方面存在的違規(guī)現(xiàn)象應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，其他問(wèn)題應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告2、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

附：審計(jì)處理情況及建議

對(duì)“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成造成資金閑置的問(wèn)題，要求加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；對(duì)債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理收回的問(wèn)題，要求及時(shí)清理、結(jié)算；

對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，建議進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度；建議3、建議

附：審計(jì)處理情況及建議對(duì)“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)（四）層次清楚審計(jì)概況；審計(jì)依據(jù)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)；（現(xiàn)狀、標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)事實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異、可能造成的影