第六章項(xiàng)目成本費(fèi)用管理12/28/20221第六章項(xiàng)目成本費(fèi)用管理12/21/20221項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目管理人員要求掌握：1.能夠編制資源計劃，確定完成項(xiàng)目所需要資源的種類以及每種資源的需要量2.能夠?qū)Y源所需費(fèi)用進(jìn)行定量估算3.能夠編制項(xiàng)目預(yù)算

4.能夠進(jìn)行費(fèi)用偏差分析，找出原因，采取措施5.能夠更新預(yù)算

12/28/20222項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目管理人員要求掌握：12/21/20222項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用計劃項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的方法項(xiàng)目費(fèi)用控制項(xiàng)目費(fèi)用審計掙值法項(xiàng)目費(fèi)用偏差的原因及措施更新項(xiàng)目預(yù)算的方法和程序12/28/20223項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用計劃12/21/202231、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念（1）項(xiàng)目費(fèi)用和項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用（ProjectCost）是指形成項(xiàng)目產(chǎn)品全過程所耗用的各種費(fèi)用的總和，其中包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)、利潤、稅金等。

12/28/202241、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念（1）項(xiàng)目費(fèi)用和項(xiàng)目費(fèi)用管理121、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念

項(xiàng)目費(fèi)用管理就是在已批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，確保項(xiàng)目保質(zhì)按期完成。一般包括如下四個主要過程：1）資源計劃（ResourcePlanning）：確定用于進(jìn)行項(xiàng)目工作的各種資源（人、設(shè)備、材料）的種類和數(shù)量。2）費(fèi)用估算（CostEstimating）：估計完成項(xiàng)目工作所需資源的費(fèi)用。3）費(fèi)用預(yù)算（CostBudgeting）：將估算出來的全部費(fèi)用分配給項(xiàng)目的每個工作。4）費(fèi)用控制（CostControl）：控制項(xiàng)目預(yù)算的變更。

12/28/202251、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念項(xiàng)目費(fèi)用管理就是在已批準(zhǔn)1、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念

（2）項(xiàng)目費(fèi)用計劃項(xiàng)目的完成需要多種資源，資源的獲取需要一定的費(fèi)用，即資源的成本。項(xiàng)目費(fèi)用計劃就是在資源規(guī)劃的基礎(chǔ)上，考慮資源的成本形成的計劃，包括項(xiàng)目費(fèi)用管理計劃和費(fèi)用基準(zhǔn)計劃。12/28/202261、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念（2）項(xiàng)目費(fèi)用計劃12/2、資源說明書的概念資源說明書是在資源規(guī)劃階段完成的，用于說明WBS各組成部分所需資源的種類和數(shù)量，也即資源的需求計劃（ResourceRequirement）。資源并不是具有無限能力且可以隨時得到的。因?yàn)轫?xiàng)目費(fèi)用、技術(shù)水平、時間等因素的影響，幾乎所有項(xiàng)目都要受到資源的限制。在項(xiàng)目展開的過程中，如何規(guī)劃，才能使資源的可得性、及時性達(dá)到最優(yōu)，是項(xiàng)目管理者應(yīng)認(rèn)真考慮的問題。

12/28/202272、資源說明書的概念資源說明書是在資源規(guī)劃階段完成的3、費(fèi)用偏差的概念費(fèi)用偏差（CostVariance）在項(xiàng)目管理里面有兩種含義：（1）是任何一項(xiàng)工作的估算費(fèi)用與此項(xiàng)工作的實(shí)際費(fèi)用的差值；（2）在掙值法（EarnedValueAnalysis）中，是指已完成工作的預(yù)算成本和已完成工作實(shí)際成本的差值。在實(shí)際使用時，可以根據(jù)上下文內(nèi)容確定它的具體含義。

12/28/202283、費(fèi)用偏差的概念費(fèi)用偏差（CostVaria3、費(fèi)用偏差的概念費(fèi)用偏差僅僅反映了項(xiàng)目運(yùn)行的費(fèi)用方面的偏差，還不足以真實(shí)反映項(xiàng)目運(yùn)行的整體狀況。它還需要與其他因素，如進(jìn)度偏差、工作質(zhì)量狀況等聯(lián)合起來，綜合判斷，以全面反映項(xiàng)目的真實(shí)情況。12/28/202293、費(fèi)用偏差的概念費(fèi)用偏差僅僅反映了項(xiàng)目運(yùn)行的費(fèi)4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容項(xiàng)目資源說明書的主要目的就是對項(xiàng)目各項(xiàng)工作所需資源的種類和數(shù)量進(jìn)行明確的描述。這些描述一般應(yīng)分解到具體的工作上，并主要用各種形式的表格和圖形來體現(xiàn)，如資源計劃矩陣、資源數(shù)據(jù)表、資源橫道圖、資源負(fù)荷圖、資源累積需求曲線等。

12/28/2022104、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容項(xiàng)目資源說明書的主要4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容

（1）資源計劃矩陣12/28/2022114、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（1）資源計劃矩陣12/214、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容

（2）資源數(shù)據(jù)表12/28/2022124、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（2）資源數(shù)據(jù)表12/21/4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容

（3）資源橫道圖

12/28/2022134、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（3）資源橫道圖12/214、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（4）資源負(fù)荷圖

12/28/2022144、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（4）資源負(fù)荷圖12/214、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（5）資源累積需求曲線12/28/2022154、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（5）資源累積需求曲線125、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（1）按WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計劃進(jìn)行資源規(guī)劃。WBS結(jié)構(gòu)界定了項(xiàng)目所需完成的全部工作及其邏輯關(guān)系，因此在理論上，工作所需資源的種類和數(shù)量也隨之確定了。在編制資源說明書時，必須以此為基礎(chǔ)進(jìn)行全盤考慮。此外，資源的分配與項(xiàng)目的進(jìn)度計劃緊密相關(guān)，關(guān)鍵路線上的工作應(yīng)優(yōu)先安排資源，非關(guān)鍵路線上的工作所需資源則可以機(jī)動安排。

12/28/2022165、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（1）按WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項(xiàng)目5、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（2）內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來源要可靠。資源規(guī)劃是項(xiàng)目費(fèi)用管理的基礎(chǔ)和前提，資源說明書的詳細(xì)與準(zhǔn)確與否，必然會影響到項(xiàng)目費(fèi)用管理有效性。比如說人力資源在一個軟件開發(fā)項(xiàng)目中就可以細(xì)化為系統(tǒng)分析員、編程員、測試員、文檔管理員、培訓(xùn)員等等。同時判斷工作所需的相關(guān)資源種類和數(shù)量需要一個可靠的數(shù)據(jù)來源。這就需要綜合相關(guān)專家、資源信息庫、以往類似項(xiàng)目信息、當(dāng)?shù)胤伞⒎ㄒ?guī)信息，得到可靠的、成本最低的信息來源。12/28/2022175、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（2）內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來源5、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（3）注意資源規(guī)劃的靈活性。項(xiàng)目運(yùn)行會遇到各種各樣的風(fēng)險，因而資源的需求也會發(fā)生相應(yīng)的波動，這在本質(zhì)上是不可能避免的。在確定項(xiàng)目工作所需資源的時候，應(yīng)考慮為應(yīng)對風(fēng)險而準(zhǔn)備的應(yīng)急資源（也可在風(fēng)險管理規(guī)劃中考慮）。過分嚴(yán)格的資源需求說明往往會導(dǎo)致費(fèi)用管理的僵化和不適應(yīng)。12/28/2022185、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（3）注意資源規(guī)劃的靈活性。125、項(xiàng)目資源說明書的編制方法項(xiàng)目資源說明書的編制應(yīng)遵循的程序：

12/28/2022195、項(xiàng)目資源說明書的編制方法項(xiàng)目資源說明書的編制應(yīng)遵循的程序5、項(xiàng)目資源說明書的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：（1）專家評判法專家評判法是編制資源說明書一種常用方法，專家具有專業(yè)知識或經(jīng)過特殊培訓(xùn)，他們可能來自于：l

專業(yè)技術(shù)協(xié)會l

咨詢顧問公司l

本行業(yè)的專家、教授l

本項(xiàng)目組的專業(yè)技術(shù)人員12/28/2022205、項(xiàng)目資源說明書的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：12/215、項(xiàng)目資源說明書的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：（2）多方案選擇法首先編制多個可能的資源說明書方案，再由專家或技術(shù)人員選擇。常用“頭腦風(fēng)暴法”。（3）數(shù)學(xué)模型法對某些大型項(xiàng)目來說，有時必須通過建立一定的數(shù)學(xué)模型才能科學(xué)、準(zhǔn)確地編制出其資源說明書，如資源均衡模型、資源分配模型等。12/28/2022215、項(xiàng)目資源說明書的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：12/216、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（1）WBSWBS顯示并確定了要研制或生產(chǎn)的產(chǎn)品和將要完成的諸工作單元彼此之間，以及它們和最終產(chǎn)品之間的聯(lián)系。從WBS的工作單元級描述，我們可得到項(xiàng)目最基本的資源需求說明。WBS限定了項(xiàng)目/計劃的主要內(nèi)容，是編制資源說明書的基礎(chǔ)。（2）項(xiàng)目進(jìn)度計劃項(xiàng)目進(jìn)度計劃是控制項(xiàng)目進(jìn)程的最主要的綱領(lǐng)性文件，也是其他類型項(xiàng)目計劃的基礎(chǔ)和指導(dǎo)性文件。資源說明書必然要依賴項(xiàng)目進(jìn)度計劃來制訂，以使項(xiàng)目組能夠適時地、有計劃地安排合適的資源。12/28/2022226、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（1）WBS12/216、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（3）類似項(xiàng)目信息如果可能，要盡量掌握必要的類似項(xiàng)目的信息。了解以往類似項(xiàng)目的資源需求和使用情況，對本項(xiàng)目的完成會有極大的指導(dǎo)和借鑒作用。（4）專家知識通過某些方法與技術(shù)如：專家評判法、頭腦風(fēng)暴法等可汲取專家的知識，從而獲得更為準(zhǔn)確和全面的資源和費(fèi)用信息。12/28/2022236、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（3）類似項(xiàng)目信息126、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（5）資源相關(guān)信息資源相關(guān)信息主要是指當(dāng)?shù)氐馁Y源費(fèi)率和各種資源之間可能存在的兌換比例等等。這之所以重要，是因?yàn)榇嬖诳梢杂貌煌Y源完成同樣工作的情況。（6）資源庫資源計劃所應(yīng)得到的資源都應(yīng)在資源庫中予以說明，可以說資源庫是一個針對本項(xiàng)目資源的數(shù)據(jù)庫。資源庫的某些硬件部分可以從WBS中得到，其它部分應(yīng)根據(jù)WBS中階段產(chǎn)品需求予以展開并補(bǔ)充。12/28/2022246、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（5）資源相關(guān)信息12費(fèi)用計劃1)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定2)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法3)項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)4)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的方法12/28/202225費(fèi)用計劃1)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定12/21/2021)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定資源種類和數(shù)量的確定可以從下面兩個式子來考慮：資源總費(fèi)用＝∑（某種資源的數(shù)量×某種資源的單位成本）任務(wù)總量所需資源i的總量＝任務(wù)總量×單位任務(wù)資源消耗

12/28/2022261)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定資源種類和數(shù)量的確定可以從1)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)將項(xiàng)目分解成可管理的、可定量檢查的、可分配任務(wù)的、獨(dú)立的工作單元。因此根據(jù)工作的性質(zhì)首先應(yīng)大致確定它所需資源的種類，然后根據(jù)完成任務(wù)所需資源的工作總量和完成任務(wù)的時間，來確定資源的數(shù)量，最后要檢驗(yàn)一下，這樣規(guī)劃的資源費(fèi)用是否超出總的資源費(fèi)用。

12/28/2022271)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)將項(xiàng)2)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法費(fèi)用估算的主要過程工作分解結(jié)構(gòu)資源計劃文件資源消耗率歷史信息進(jìn)度計劃費(fèi)用估算文件學(xué)習(xí)曲線12/28/2022282)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法費(fèi)用估算的主要過程工作分解結(jié)構(gòu)資源2)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法主要有經(jīng)驗(yàn)估算法、因素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、WBS全面詳細(xì)估算法、類比估算法、參數(shù)模型估計法、計算機(jī)軟件估算法等，重點(diǎn)要掌握自上而下估算和自下而上估算兩種方法。12/28/2022292)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法主要有經(jīng)生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項(xiàng)目預(yù)算的工作分解結(jié)構(gòu)圖費(fèi)用估計示例——從下向上的估計法301001002305028010203050804402050501002204070012/28/202230生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項(xiàng)目預(yù)算的工作分解結(jié)構(gòu)圖費(fèi)用估計示例——從上向下的估計法301001002305028010203050804402050501002204070012/28/202231生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置費(fèi)用估計的基本結(jié)果

項(xiàng)目的費(fèi)用估計：描述完成項(xiàng)目所需的各種資源的費(fèi)用，包括：勞動力、原材料、庫存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣、費(fèi)用儲備等的影響,其結(jié)果通常用勞動工時、工日、材料消耗量等表示。詳細(xì)的說明：費(fèi)用估計的詳細(xì)說明應(yīng)該包括：——工作估計范圍描述，通常是參考WBS而定——對于估計的說明，如費(fèi)用估計是如何實(shí)施的——各種所作假設(shè)的說明——指出估計結(jié)果的有效范圍

12/28/202232費(fèi)用估計的基本結(jié)果項(xiàng)目的費(fèi)用估計：描述完成項(xiàng)目所需的各種資費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括給每一獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)目執(zhí)行的費(fèi)用基線(圖示)費(fèi)用預(yù)算可以分為以下三部分：——直接人工費(fèi)用預(yù)算——輔助服務(wù)費(fèi)用預(yù)算——采購物品費(fèi)用預(yù)算12/28/202233費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括給每一獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)總的計劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計劃支出之間的差異費(fèi)用支出時間(今天)實(shí)際支出計劃支出累積費(fèi)用曲線12/28/202234總的計劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計劃費(fèi)用支出時間(今天)實(shí)際支出計費(fèi)用預(yù)算（續(xù)）①費(fèi)用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括——費(fèi)用估計——工作分解結(jié)構(gòu)——項(xiàng)目進(jìn)度：費(fèi)用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度計劃相適應(yīng)的。②費(fèi)用預(yù)算的技術(shù)和方法：類同于費(fèi)用的估計。③費(fèi)用預(yù)算的結(jié)果：費(fèi)用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費(fèi)用線，費(fèi)用線將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過程中費(fèi)用支出的依據(jù)，通常的費(fèi)用曲線隨時間的關(guān)系是一個S型曲線。12/28/202235費(fèi)用預(yù)算（續(xù)）①費(fèi)用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括12/21/202工作包預(yù)算值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合計100300400500500400300300300200200累計350010040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用預(yù)算表12/28/202236工作包預(yù)算值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）123456789101234567100200300400費(fèi)用月891050011費(fèi)用負(fù)荷曲線日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計1004008001300180022002500280031003300350012/28/2022371234567100200300400費(fèi)用月8910500123456735070010501400費(fèi)用月891017501121002450280031503500日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計10040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用累積負(fù)荷曲線(預(yù)算基準(zhǔn)線)12/28/202238123456735070010501400費(fèi)用月89101工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20單位時間費(fèi)用支出案例討論：繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線12/28/202239工作01020304費(fèi)用負(fù)荷曲線工作01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合計30303535404045452020累計30609513017021025530032034012/28/202240費(fèi)用負(fù)荷曲線工作01020304費(fèi)用累積曲線工作

01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合計30303535404045452020累計30609513017021025530032034012/28/202241費(fèi)用累積曲線工作0102033.費(fèi)用控制

費(fèi)用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相反要在成本、技術(shù)、進(jìn)度三者之間作綜合平衡。及時、準(zhǔn)確的成本、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報告，是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和費(fèi)用控制的依據(jù)。費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報其費(fèi)用報告，再由控制部門對其進(jìn)行費(fèi)用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相比較，分析其是否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。12/28/2022423.費(fèi)用控制費(fèi)用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相費(fèi)用控制的內(nèi)容費(fèi)用控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用線的各種因素、確定費(fèi)用線是否改變以及管理和調(diào)整實(shí)際的改變。費(fèi)用控制包括：

——監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與計劃的偏差——確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上——避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在費(fèi)用線上——股東權(quán)益改變的各種信息費(fèi)用控制還應(yīng)包括尋找費(fèi)用向正反兩方面變化的原因，同時還必須考慮與其它控制過程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比如不合適的費(fèi)用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問題或者導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險。12/28/202243費(fèi)用控制的內(nèi)容費(fèi)用控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用線的各種因素、費(fèi)用控制的依據(jù)費(fèi)用線實(shí)施執(zhí)行報告：這是費(fèi)用控制的基礎(chǔ)，實(shí)施執(zhí)行報告通常包括了項(xiàng)目各工作的所有費(fèi)用支出，同時也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù)。改變的請求：改變的請求可能是口頭的也可能是書面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改變可能是請求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。

12/28/202244費(fèi)用控制的依據(jù)費(fèi)用線12/21/202244費(fèi)用控制的方法與技術(shù)

費(fèi)用控制改變系統(tǒng)：通常是說明費(fèi)用線被改變的基本步驟，這包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費(fèi)用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。實(shí)施的度量：主要幫助分析各種變化產(chǎn)生的原因，掙得值分析法是一種最為常用的分析方法。費(fèi)用控制的一個重要工作是確定導(dǎo)致誤差的原因以及如何彌補(bǔ)、糾正所出現(xiàn)的誤差。附加的計劃：很少有項(xiàng)目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計劃執(zhí)行，不可預(yù)見的各種情況要求在項(xiàng)目實(shí)施過程中重新對項(xiàng)目的費(fèi)用作出新的估計和修改。計算工具：通常是借助相關(guān)的項(xiàng)目管理軟件和電子制表軟件來跟蹤計劃費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用和預(yù)測費(fèi)用改變的影響。12/28/202245費(fèi)用控制的方法與技術(shù)費(fèi)用控制改變系統(tǒng)：通常是說明費(fèi)用線被改項(xiàng)目的費(fèi)用控制圖解實(shí)際的計劃的實(shí)際的計劃的確定需要當(dāng)天需求設(shè)計開發(fā)系統(tǒng)測試案例A確定需要需求設(shè)計開發(fā)系統(tǒng)測試當(dāng)天案例B實(shí)際的計劃的計劃的實(shí)際的累積費(fèi)用曲線累積費(fèi)用曲線人員負(fù)荷人員負(fù)荷計算機(jī)機(jī)時(小時)計算機(jī)機(jī)時(小時)實(shí)際的計劃的12/28/202246項(xiàng)目的費(fèi)用控制圖解實(shí)際的計劃的實(shí)際的計劃的確定需要當(dāng)天需求設(shè)掙得值方法掙得值方法是對項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。掙得值方法的三個基本參數(shù)計劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需的預(yù)算費(fèi)用。計算公式為：BCWS=計劃工作量×預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量(用費(fèi)用表示)。12/28/202247掙得值方法掙得值方法是對項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的三個基本參數(shù)已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用。ACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。12/28/202248掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的三個基本參數(shù)12/21/20掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個基本參數(shù)已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計算出來的費(fèi)用，即掙得值(EarnedValue)。BCWP的計算公式為：ＢＣＷＰ=已完工作量×預(yù)算定額。BCWP即為掙得值，也稱掙值。12/28/202249掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個基本參數(shù)BCWP即為掙掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個評價指標(biāo)費(fèi)用偏差(CostVariance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)費(fèi)用超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時表示實(shí)際消耗費(fèi)用低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。12/28/202250掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個評價指標(biāo)12/21/20212/28/20225112/21/202251掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個評價指標(biāo)進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。其計算公式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。12/28/202252掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個評價指標(biāo)12/21/20212/28/20225312/21/202253BCWS:計劃工程預(yù)算費(fèi)用或計劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏差CVBCWP-BCWS=進(jìn)度偏差SVBCWP/ACWP=CPI費(fèi)用業(yè)績指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI進(jìn)度業(yè)績指標(biāo)12/28/202254BCWS:計劃工程預(yù)算費(fèi)用或計劃工程投資額12/21/202成本偏差：已完成工作的預(yù)算成本減去已完成工作的實(shí)際成本。成本偏差=BCWP-ACWP進(jìn)度偏差:已完成工作的預(yù)算成本減去計劃工作的預(yù)算成本。進(jìn)度偏差=BCWP-BCWS成本執(zhí)行指數(shù):已完成工作的預(yù)算成本與已完成工作的實(shí)際成本的比值。12/28/202255成本偏差：已完成工作的預(yù)算成本減去已完成工作的實(shí)際成本。12聯(lián)合管理時間資源實(shí)際額預(yù)算額檢查日期實(shí)際完成工作的預(yù)算成本BCWP(已獲支付款項(xiàng)或盈值所對應(yīng)應(yīng)完成的工作)成本偏差進(jìn)度偏差預(yù)計成本超支工期延誤計劃完成工作的預(yù)算成本(BCWS)實(shí)際完成工作的實(shí)際成本ACWP(實(shí)際開支)實(shí)際值預(yù)測值12/28/202256聯(lián)合管理時間資源實(shí)際額預(yù)算額檢查日期實(shí)際完成工作的預(yù)算成本B掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個評價指標(biāo)費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指掙得值與實(shí)際費(fèi)用值之比。CPI=BCWP／ACWP當(dāng)CPI＞1表示低于預(yù)算CPI＜1表示超出預(yù)算CPI＝1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合12/28/202257掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個評價指標(biāo)12/21/202掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個評價指標(biāo)進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指項(xiàng)目掙得值與計劃值之比，即SPI=BCWP／BCWS當(dāng)SPI＞1表示進(jìn)度提前SPI＜1表示進(jìn)度延誤SPI＝1表示實(shí)際進(jìn)度等于計劃進(jìn)度12/28/202258掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個評價指標(biāo)12/21/202包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計完成比率（%）周12345678設(shè)計10258090100100100100建造000515254050安裝與調(diào)試00000000周123456789101112TBC設(shè)計244488建造608812121010安裝與調(diào)試1688合計1004488881212101088累計48162432405264748492100包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計盈余量(掙值)周12345678BCWP設(shè)計242.4建造303安裝與調(diào)試?yán)塾?42.4619.221.6242424249152430619.224.633394854掙得值方法舉例——表上計算12/28/202259包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計完成比率（%）周12周123456789101112TBC設(shè)計244488建造608812121010安裝與調(diào)試1688合計1004488881212101088累計48162432405264748492100包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期實(shí)際成本（單位：千美元）周總費(fèi)用12345678設(shè)計2595122建造2810141246安裝與調(diào)試0合計2597910141268累計2716233242566868包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計盈余量周12345678BCWP設(shè)計242.4619.221.624242424建造3039152430安裝與調(diào)試?yán)塾?42.4619.224.633394854CV=BCWPACWP檢查點(diǎn):第8周=5468=14SV=BCWPBCWS=5464=1012/28/202260周123456成本績效指數(shù):CPI=BCWP/ACWP=54/68=0.79進(jìn)度績效指數(shù):SPI=BCWP/BCWS=54/64=0.84趨勢預(yù)測:成本預(yù)測:預(yù)測值=總預(yù)算/CPI=100/0.79=126.58進(jìn)度預(yù)測:預(yù)計完成時間=計劃完成時間/SPI=12/0.84=14.2912/28/202261成本績效指數(shù):CPI=BCWP/ACWP=54/68=掙得值方法舉例——利用甘特圖計算123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV=15SV=6512/28/202262掙得值方法舉例——利用甘特圖計算123456789預(yù)算AC成本績效指數(shù):CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95進(jìn)度績效指數(shù):SPI=BCWP/BCWS=285/350=0.81成本預(yù)測:預(yù)測值=ACWP+(總預(yù)算BCWP)/CPI預(yù)測值=總預(yù)算/CPI進(jìn)度預(yù)測:預(yù)計完成時間=計劃完成時間/SPI=300+(500285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例——利用甘特圖計算12/28/202263成本績效指數(shù):CPI=BCWP/ACWP=285/300123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285掙得值方法舉例——用圖分析12/28/202264123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudtimecostBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500CV滯后時間SV掙得值方法舉例——用圖分析12/28/202265timecostBudgActualEarn2040905012/28/20226612/21/202266費(fèi)用控制的結(jié)果修訂費(fèi)用估計---預(yù)算更新---糾正活動完成項(xiàng)目所需成本估計EAC（EstimateAtCompletion）：按照完成情況估計在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用：——EAC=實(shí)際支出＋按照實(shí)施情況對剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時。——EAC=實(shí)際支出＋對未來所有剩余工作的新估計，這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用?！狤AC=實(shí)際支出＋剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為未來的實(shí)施不會發(fā)生類似的變化。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考.12/28/202267費(fèi)用控制的結(jié)果修訂費(fèi)用估計---預(yù)算更新---糾正活動12/費(fèi)用分析實(shí)例—BCWS曲線12/28/202268費(fèi)用分析實(shí)例12/21/202268ACWP曲線12/28/202269ACWP曲線12/21/202269262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲線12/28/202270262.5247.5742.5262.5510.0642.5262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800掙得值分析12/28/202271262.5247.5132.5100742.5262.551工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)案例討論計劃費(fèi)用/周(實(shí)際費(fèi)用，完成百分比)12/28/202272工作01020304費(fèi)用預(yù)算負(fù)荷圖工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)日期12345678910合計30303535404045452020累計30609513017021025530032034012/28/202273費(fèi)用預(yù)算負(fù)荷圖工作010203BCWS費(fèi)用累積曲線日期12345678910合計30303535404045452020累計30609513017021025530032034012/28/202274BCWS費(fèi)用累積曲線日期12345678910合計30303工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)工作BCWSACWPBCWPCVSVABCDEF合計2020606050020256050500202060454002102051850505100000151002025BCWS、ACWP、BCWP檢查點(diǎn)：第6周末BCWP＝20+20+60+45+40=185BCWS=20+20+60+60+50=210ACWP＝20+25+60+50+50=205CPI=BCWP/ACWP=185/205=0.9024SPI＝BCWP/BCWS=185/210=0.881012/28/202275工作01020304項(xiàng)目完工費(fèi)用估計EAC=實(shí)際費(fèi)用＋(總預(yù)算成本—BCWP)＊(ACWP/BCWP)EAC＝205+(340—185)*205/185=376.76（或EAC=實(shí)際費(fèi)用＋(總預(yù)算成本—BCWP)/CPI）（或EAC＝205+(340—185)/0.9024=376.76)EAC=總預(yù)算成本＊(ACWP/BCWP)EAC=340*205/185=376.76（或EAC=總預(yù)算成本/CPI）（EAC=340/0.9024=376.77）12/28/202276項(xiàng)目完工費(fèi)用估計EAC=實(shí)際費(fèi)用＋(總預(yù)算成本—BCWP)＊習(xí)題:8.1根據(jù)下圖在下表的空格中填上數(shù)字，設(shè)檢查點(diǎn)是第7周末.Task12345678AEBCFD9101112131415Timeofestimation12/28/202277習(xí)題:8.1根據(jù)下圖在下表的空格中填上數(shù)字，設(shè)檢查點(diǎn)是第ABCDEFForecastBudgetActualPlannedEarnedCVSV20060044036040060026003006803002001000158012/28/202278ABCDEFForecastBudgetActualPla兩個概念1、由承包商自身的原因造成工期的延長，稱為工程延誤。其一切損失由承包商自己承擔(dān)，包括承包商在監(jiān)理工程師同意下所采取加快工程進(jìn)度的任何措施所增加的各種費(fèi)用。同時，由于工程延誤所造成的工程延誤，承包商還要向業(yè)主支付誤期損失賠償金。2、由承包商以外的原因造成工期的延長，稱為工程延期。經(jīng)監(jiān)理工程師批準(zhǔn)的工程延期，所延長的時間屬于合同工期的一部分，即工程竣工的時間，等于標(biāo)書規(guī)定的時間加上監(jiān)理工程師批準(zhǔn)的工程延期的時間。12/28/202279兩個概念1、由承包商自身的原因造成工期的延長，稱為工程延誤。

主要內(nèi)容介紹完畢，謝謝！12/28/202280

12/21/202280第六章項(xiàng)目成本費(fèi)用管理12/28/202281第六章項(xiàng)目成本費(fèi)用管理12/21/20221項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目管理人員要求掌握：1.能夠編制資源計劃，確定完成項(xiàng)目所需要資源的種類以及每種資源的需要量2.能夠?qū)Y源所需費(fèi)用進(jìn)行定量估算3.能夠編制項(xiàng)目預(yù)算

4.能夠進(jìn)行費(fèi)用偏差分析，找出原因，采取措施5.能夠更新預(yù)算

12/28/202282項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目管理人員要求掌握：12/21/20222項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用計劃項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的方法項(xiàng)目費(fèi)用控制項(xiàng)目費(fèi)用審計掙值法項(xiàng)目費(fèi)用偏差的原因及措施更新項(xiàng)目預(yù)算的方法和程序12/28/202283項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用計劃12/21/202231、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念（1）項(xiàng)目費(fèi)用和項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用（ProjectCost）是指形成項(xiàng)目產(chǎn)品全過程所耗用的各種費(fèi)用的總和，其中包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)、利潤、稅金等。

12/28/2022841、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念（1）項(xiàng)目費(fèi)用和項(xiàng)目費(fèi)用管理121、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念

項(xiàng)目費(fèi)用管理就是在已批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，確保項(xiàng)目保質(zhì)按期完成。一般包括如下四個主要過程：1）資源計劃（ResourcePlanning）：確定用于進(jìn)行項(xiàng)目工作的各種資源（人、設(shè)備、材料）的種類和數(shù)量。2）費(fèi)用估算（CostEstimating）：估計完成項(xiàng)目工作所需資源的費(fèi)用。3）費(fèi)用預(yù)算（CostBudgeting）：將估算出來的全部費(fèi)用分配給項(xiàng)目的每個工作。4）費(fèi)用控制（CostControl）：控制項(xiàng)目預(yù)算的變更。

12/28/2022851、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念項(xiàng)目費(fèi)用管理就是在已批準(zhǔn)1、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念

（2）項(xiàng)目費(fèi)用計劃項(xiàng)目的完成需要多種資源，資源的獲取需要一定的費(fèi)用，即資源的成本。項(xiàng)目費(fèi)用計劃就是在資源規(guī)劃的基礎(chǔ)上，考慮資源的成本形成的計劃，包括項(xiàng)目費(fèi)用管理計劃和費(fèi)用基準(zhǔn)計劃。12/28/2022861、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計劃的概念（2）項(xiàng)目費(fèi)用計劃12/2、資源說明書的概念資源說明書是在資源規(guī)劃階段完成的，用于說明WBS各組成部分所需資源的種類和數(shù)量，也即資源的需求計劃（ResourceRequirement）。資源并不是具有無限能力且可以隨時得到的。因?yàn)轫?xiàng)目費(fèi)用、技術(shù)水平、時間等因素的影響，幾乎所有項(xiàng)目都要受到資源的限制。在項(xiàng)目展開的過程中，如何規(guī)劃，才能使資源的可得性、及時性達(dá)到最優(yōu)，是項(xiàng)目管理者應(yīng)認(rèn)真考慮的問題。

12/28/2022872、資源說明書的概念資源說明書是在資源規(guī)劃階段完成的3、費(fèi)用偏差的概念費(fèi)用偏差（CostVariance）在項(xiàng)目管理里面有兩種含義：（1）是任何一項(xiàng)工作的估算費(fèi)用與此項(xiàng)工作的實(shí)際費(fèi)用的差值；（2）在掙值法（EarnedValueAnalysis）中，是指已完成工作的預(yù)算成本和已完成工作實(shí)際成本的差值。在實(shí)際使用時，可以根據(jù)上下文內(nèi)容確定它的具體含義。

12/28/2022883、費(fèi)用偏差的概念費(fèi)用偏差（CostVaria3、費(fèi)用偏差的概念費(fèi)用偏差僅僅反映了項(xiàng)目運(yùn)行的費(fèi)用方面的偏差，還不足以真實(shí)反映項(xiàng)目運(yùn)行的整體狀況。它還需要與其他因素，如進(jìn)度偏差、工作質(zhì)量狀況等聯(lián)合起來，綜合判斷，以全面反映項(xiàng)目的真實(shí)情況。12/28/2022893、費(fèi)用偏差的概念費(fèi)用偏差僅僅反映了項(xiàng)目運(yùn)行的費(fèi)4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容項(xiàng)目資源說明書的主要目的就是對項(xiàng)目各項(xiàng)工作所需資源的種類和數(shù)量進(jìn)行明確的描述。這些描述一般應(yīng)分解到具體的工作上，并主要用各種形式的表格和圖形來體現(xiàn)，如資源計劃矩陣、資源數(shù)據(jù)表、資源橫道圖、資源負(fù)荷圖、資源累積需求曲線等。

12/28/2022904、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容項(xiàng)目資源說明書的主要4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容

（1）資源計劃矩陣12/28/2022914、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（1）資源計劃矩陣12/214、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容

（2）資源數(shù)據(jù)表12/28/2022924、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（2）資源數(shù)據(jù)表12/21/4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容

（3）資源橫道圖

12/28/2022934、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（3）資源橫道圖12/214、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（4）資源負(fù)荷圖

12/28/2022944、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（4）資源負(fù)荷圖12/214、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（5）資源累積需求曲線12/28/2022954、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容（5）資源累積需求曲線125、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（1）按WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計劃進(jìn)行資源規(guī)劃。WBS結(jié)構(gòu)界定了項(xiàng)目所需完成的全部工作及其邏輯關(guān)系，因此在理論上，工作所需資源的種類和數(shù)量也隨之確定了。在編制資源說明書時，必須以此為基礎(chǔ)進(jìn)行全盤考慮。此外，資源的分配與項(xiàng)目的進(jìn)度計劃緊密相關(guān)，關(guān)鍵路線上的工作應(yīng)優(yōu)先安排資源，非關(guān)鍵路線上的工作所需資源則可以機(jī)動安排。

12/28/2022965、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（1）按WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項(xiàng)目5、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（2）內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來源要可靠。資源規(guī)劃是項(xiàng)目費(fèi)用管理的基礎(chǔ)和前提，資源說明書的詳細(xì)與準(zhǔn)確與否，必然會影響到項(xiàng)目費(fèi)用管理有效性。比如說人力資源在一個軟件開發(fā)項(xiàng)目中就可以細(xì)化為系統(tǒng)分析員、編程員、測試員、文檔管理員、培訓(xùn)員等等。同時判斷工作所需的相關(guān)資源種類和數(shù)量需要一個可靠的數(shù)據(jù)來源。這就需要綜合相關(guān)專家、資源信息庫、以往類似項(xiàng)目信息、當(dāng)?shù)胤?、法?guī)信息，得到可靠的、成本最低的信息來源。12/28/2022975、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（2）內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來源5、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（3）注意資源規(guī)劃的靈活性。項(xiàng)目運(yùn)行會遇到各種各樣的風(fēng)險，因而資源的需求也會發(fā)生相應(yīng)的波動，這在本質(zhì)上是不可能避免的。在確定項(xiàng)目工作所需資源的時候，應(yīng)考慮為應(yīng)對風(fēng)險而準(zhǔn)備的應(yīng)急資源（也可在風(fēng)險管理規(guī)劃中考慮）。過分嚴(yán)格的資源需求說明往往會導(dǎo)致費(fèi)用管理的僵化和不適應(yīng)。12/28/2022985、項(xiàng)目資源說明書的編制原則（3）注意資源規(guī)劃的靈活性。125、項(xiàng)目資源說明書的編制方法項(xiàng)目資源說明書的編制應(yīng)遵循的程序：

12/28/2022995、項(xiàng)目資源說明書的編制方法項(xiàng)目資源說明書的編制應(yīng)遵循的程序5、項(xiàng)目資源說明書的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：（1）專家評判法專家評判法是編制資源說明書一種常用方法，專家具有專業(yè)知識或經(jīng)過特殊培訓(xùn)，他們可能來自于：l

專業(yè)技術(shù)協(xié)會l

咨詢顧問公司l

本行業(yè)的專家、教授l

本項(xiàng)目組的專業(yè)技術(shù)人員12/28/20221005、項(xiàng)目資源說明書的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：12/215、項(xiàng)目資源說明書的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：（2）多方案選擇法首先編制多個可能的資源說明書方案，再由專家或技術(shù)人員選擇。常用“頭腦風(fēng)暴法”。（3）數(shù)學(xué)模型法對某些大型項(xiàng)目來說，有時必須通過建立一定的數(shù)學(xué)模型才能科學(xué)、準(zhǔn)確地編制出其資源說明書，如資源均衡模型、資源分配模型等。12/28/20221015、項(xiàng)目資源說明書的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：12/216、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（1）WBSWBS顯示并確定了要研制或生產(chǎn)的產(chǎn)品和將要完成的諸工作單元彼此之間，以及它們和最終產(chǎn)品之間的聯(lián)系。從WBS的工作單元級描述，我們可得到項(xiàng)目最基本的資源需求說明。WBS限定了項(xiàng)目/計劃的主要內(nèi)容，是編制資源說明書的基礎(chǔ)。（2）項(xiàng)目進(jìn)度計劃項(xiàng)目進(jìn)度計劃是控制項(xiàng)目進(jìn)程的最主要的綱領(lǐng)性文件，也是其他類型項(xiàng)目計劃的基礎(chǔ)和指導(dǎo)性文件。資源說明書必然要依賴項(xiàng)目進(jìn)度計劃來制訂，以使項(xiàng)目組能夠適時地、有計劃地安排合適的資源。12/28/20221026、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（1）WBS12/216、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（3）類似項(xiàng)目信息如果可能，要盡量掌握必要的類似項(xiàng)目的信息。了解以往類似項(xiàng)目的資源需求和使用情況，對本項(xiàng)目的完成會有極大的指導(dǎo)和借鑒作用。（4）專家知識通過某些方法與技術(shù)如：專家評判法、頭腦風(fēng)暴法等可汲取專家的知識，從而獲得更為準(zhǔn)確和全面的資源和費(fèi)用信息。12/28/20221036、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（3）類似項(xiàng)目信息126、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（5）資源相關(guān)信息資源相關(guān)信息主要是指當(dāng)?shù)氐馁Y源費(fèi)率和各種資源之間可能存在的兌換比例等等。這之所以重要，是因?yàn)榇嬖诳梢杂貌煌Y源完成同樣工作的情況。（6）資源庫資源計劃所應(yīng)得到的資源都應(yīng)在資源庫中予以說明，可以說資源庫是一個針對本項(xiàng)目資源的數(shù)據(jù)庫。資源庫的某些硬件部分可以從WBS中得到，其它部分應(yīng)根據(jù)WBS中階段產(chǎn)品需求予以展開并補(bǔ)充。12/28/20221046、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（5）資源相關(guān)信息12費(fèi)用計劃1)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定2)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法3)項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)4)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的方法12/28/2022105費(fèi)用計劃1)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定12/21/2021)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定資源種類和數(shù)量的確定可以從下面兩個式子來考慮：資源總費(fèi)用＝∑（某種資源的數(shù)量×某種資源的單位成本）任務(wù)總量所需資源i的總量＝任務(wù)總量×單位任務(wù)資源消耗

12/28/20221061)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定資源種類和數(shù)量的確定可以從1)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)將項(xiàng)目分解成可管理的、可定量檢查的、可分配任務(wù)的、獨(dú)立的工作單元。因此根據(jù)工作的性質(zhì)首先應(yīng)大致確定它所需資源的種類，然后根據(jù)完成任務(wù)所需資源的工作總量和完成任務(wù)的時間，來確定資源的數(shù)量，最后要檢驗(yàn)一下，這樣規(guī)劃的資源費(fèi)用是否超出總的資源費(fèi)用。

12/28/20221071)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)將項(xiàng)2)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法費(fèi)用估算的主要過程工作分解結(jié)構(gòu)資源計劃文件資源消耗率歷史信息進(jìn)度計劃費(fèi)用估算文件學(xué)習(xí)曲線12/28/20221082)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法費(fèi)用估算的主要過程工作分解結(jié)構(gòu)資源2)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法主要有經(jīng)驗(yàn)估算法、因素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、WBS全面詳細(xì)估算法、類比估算法、參數(shù)模型估計法、計算機(jī)軟件估算法等，重點(diǎn)要掌握自上而下估算和自下而上估算兩種方法。12/28/20221092)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法主要有經(jīng)生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項(xiàng)目預(yù)算的工作分解結(jié)構(gòu)圖費(fèi)用估計示例——從下向上的估計法301001002305028010203050804402050501002204070012/28/2022110生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項(xiàng)目預(yù)算的工作分解結(jié)構(gòu)圖費(fèi)用估計示例——從上向下的估計法301001002305028010203050804402050501002204070012/28/2022111生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置費(fèi)用估計的基本結(jié)果

項(xiàng)目的費(fèi)用估計：描述完成項(xiàng)目所需的各種資源的費(fèi)用，包括：勞動力、原材料、庫存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣、費(fèi)用儲備等的影響,其結(jié)果通常用勞動工時、工日、材料消耗量等表示。詳細(xì)的說明：費(fèi)用估計的詳細(xì)說明應(yīng)該包括：——工作估計范圍描述，通常是參考WBS而定——對于估計的說明，如費(fèi)用估計是如何實(shí)施的——各種所作假設(shè)的說明——指出估計結(jié)果的有效范圍

12/28/2022112費(fèi)用估計的基本結(jié)果項(xiàng)目的費(fèi)用估計：描述完成項(xiàng)目所需的各種資費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括給每一獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)目執(zhí)行的費(fèi)用基線(圖示)費(fèi)用預(yù)算可以分為以下三部分：——直接人工費(fèi)用預(yù)算——輔助服務(wù)費(fèi)用預(yù)算——采購物品費(fèi)用預(yù)算12/28/2022113費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括給每一獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)總的計劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計劃支出之間的差異費(fèi)用支出時間(今天)實(shí)際支出計劃支出累積費(fèi)用曲線12/28/2022114總的計劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計劃費(fèi)用支出時間(今天)實(shí)際支出計費(fèi)用預(yù)算（續(xù)）①費(fèi)用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括——費(fèi)用估計——工作分解結(jié)構(gòu)——項(xiàng)目進(jìn)度：費(fèi)用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度計劃相適應(yīng)的。②費(fèi)用預(yù)算的技術(shù)和方法：類同于費(fèi)用的估計。③費(fèi)用預(yù)算的結(jié)果：費(fèi)用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費(fèi)用線，費(fèi)用線將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過程中費(fèi)用支出的依據(jù)，通常的費(fèi)用曲線隨時間的關(guān)系是一個S型曲線。12/28/2022115費(fèi)用預(yù)算（續(xù)）①費(fèi)用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括12/21/202工作包預(yù)算值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合計100300400500500400300300300200200累計350010040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用預(yù)算表12/28/2022116工作包預(yù)算值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）123456789101234567100200300400費(fèi)用月891050011費(fèi)用負(fù)荷曲線日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計1004008001300180022002500280031003300350012/28/20221171234567100200300400費(fèi)用月8910500123456735070010501400費(fèi)用月891017501121002450280031503500日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計10040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用累積負(fù)荷曲線(預(yù)算基準(zhǔn)線)12/28/2022118123456735070010501400費(fèi)用月89101工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20單位時間費(fèi)用支出案例討論：繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線12/28/2022119工作01020304費(fèi)用負(fù)荷曲線工作01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合計30303535404045452020累計30609513017021025530032034012/28/2022120費(fèi)用負(fù)荷曲線工作01020304費(fèi)用累積曲線工作

01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合計30303535404045452020累計30609513017021025530032034012/28/2022121費(fèi)用累積曲線工作0102033.費(fèi)用控制

費(fèi)用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相反要在成本、技術(shù)、進(jìn)度三者之間作綜合平衡。及時、準(zhǔn)確的成本、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報告，是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和費(fèi)用控制的依據(jù)。費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報其費(fèi)用報告，再由控制部門對其進(jìn)行費(fèi)用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相比較，分析其是否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。12/28/20221223.費(fèi)用控制費(fèi)用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相費(fèi)用控制的內(nèi)容費(fèi)用控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用線的各種因素、確定費(fèi)用線是否改變以及管理和調(diào)整實(shí)際的改變。費(fèi)用控制包括：

——監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與計劃的偏差——確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上——避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在費(fèi)用線上——股東權(quán)益改變的各種信息費(fèi)用控制還應(yīng)包括尋找費(fèi)用向正反兩方面變化的原因，同時還必須考慮與其它控制過程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比如不合適的費(fèi)用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問題或者導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險。12/28/2022123費(fèi)用控制的內(nèi)容費(fèi)用控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用線的各種因素、費(fèi)用控制的依據(jù)費(fèi)用線實(shí)施執(zhí)行報告：這是費(fèi)用控制的基礎(chǔ)，實(shí)施執(zhí)行報告通常包括了項(xiàng)目各工作的所有費(fèi)用支出，同時也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù)。改變的請求：改變的請求可能是口頭的也可能是書面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改變可能是請求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。

12/28/2022124費(fèi)用控制的依據(jù)費(fèi)用線12/21/202244費(fèi)用控制的方法與技術(shù)

費(fèi)用控制改變系統(tǒng)：通常是說明費(fèi)用線被改變的基本步驟，這包