第6頁(yè)共6頁(yè)代理記賬財(cái)務(wù)制度一?、從業(yè)人員?的職業(yè)道德?規(guī)范1、?愛崗敬業(yè)。?要求會(huì)計(jì)人?員熱愛會(huì)計(jì)?工作，安心?本職崗位，?忠于職守，?盡心盡力，?盡職盡責(zé)。?2、誠(chéng)實(shí)?守信。要求?會(huì)計(jì)人員做?老實(shí)人，說?老實(shí)話，辦?老實(shí)事，執(zhí)?業(yè)謹(jǐn)慎，信?譽(yù)至上，不?為利益所誘?惑，不弄虛?作假，不泄?露___。?3、廉潔?自律。要求?會(huì)計(jì)人員公?私分明、不?貪不占、遵?紀(jì)守法、清?正廉潔。?4、客觀公?正。要求會(huì)?計(jì)人員端正?態(tài)度，依法?辦事，實(shí)事?求是，不偏?不倚，保持?應(yīng)有的獨(dú)立?性。5、?堅(jiān)持準(zhǔn)則。?要求會(huì)計(jì)人?員熟悉國(guó)家?法律法規(guī)和?國(guó)家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度，?始終堅(jiān)持按?法律法規(guī)和?國(guó)家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度的?要求進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算，實(shí)?施會(huì)計(jì)監(jiān)督?。6、提?高技能。要?求會(huì)計(jì)人員?增強(qiáng)提高專?業(yè)技能的自?覺性和緊迫?感，勤學(xué)苦?練，刻苦鉆?研，不斷進(jìn)?取，提高業(yè)?務(wù)水平。?7、參與管?理。要求會(huì)?計(jì)人員在做?好本職工作?的同時(shí)，努?力鉆研相關(guān)?業(yè)務(wù)，全面?熟悉本單位?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和?業(yè)務(wù)流程，?主動(dòng)提出合?理化建議，?協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決?策，積極參?與管理。?8、強(qiáng)化服?務(wù)。要求會(huì)?計(jì)人員樹立?服務(wù)意識(shí)，?提高服務(wù)質(zhì)?量，努力維?護(hù)和提升會(huì)?計(jì)職業(yè)的良?好社會(huì)形象?。二、內(nèi)?部財(cái)務(wù)管理?制度為加強(qiáng)?本公司財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)管理、?規(guī)范會(huì)計(jì)工?作，促進(jìn)公?司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?的發(fā)展，提?高公司的經(jīng)?濟(jì)效益。根?據(jù)《___?會(huì)計(jì)法》、?國(guó)家有關(guān)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)管理?法規(guī)和公司?章程的有關(guān)?規(guī)定，結(jié)合?本公司的實(shí)?際情況，特?制定本財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)管理制?度。(一?)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?管理的基本?原則1。?公司核算應(yīng)?遵循權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則。?(二)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)管理?的基本任務(wù)?和方法:?1、籌集資?金和有效的?使用資金，?監(jiān)督資金的?正常運(yùn)行，?維護(hù)資金的?安全，努力?提高公司經(jīng)?濟(jì)效益。?2、做好財(cái)?務(wù)管理的基?礎(chǔ)工作，建?立健全財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)管理制?度，認(rèn)真做?好財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、控制?、核算、分?析和考核工?作。3、?有加強(qiáng)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)核算的?管理，以提?高會(huì)計(jì)信息?的及時(shí)性和?準(zhǔn)確性。?4、監(jiān)督公?司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)?建、保管和?使用，配合?公司管理部?門定期進(jìn)行?財(cái)產(chǎn)清查。?5、按期?編制各類會(huì)?計(jì)報(bào)表和財(cái)?務(wù)說明書，?做好分析和?考核工作。?(三)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)管理?的基本內(nèi)容?1、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)管理是?公司經(jīng)營(yíng)管?理的一個(gè)重?要方面，公?司財(cái)務(wù)部門?負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)管理?負(fù)有___?、實(shí)施檢查?的責(zé)任。財(cái)?務(wù)人員要認(rèn)?真執(zhí)行會(huì)計(jì)?法，堅(jiān)決按?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制?度辦事，并?嚴(yán)守公司的?___。?2、加強(qiáng)原?始憑證管理?，做到制度?化、規(guī)范化?。原始憑證?是公司發(fā)生?的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)不可缺?少的書面證?明，是會(huì)計(jì)?記錄的主要?依據(jù)。3?、公司應(yīng)根?據(jù)審核無誤?的原始憑證?、編制記賬?憑證。記賬?憑證內(nèi)容必?須具備:填?制憑證的日?期、編號(hào)、?業(yè)務(wù)摘要、?會(huì)計(jì)科目、?金額、所附?原始憑證的?張數(shù)、填制?人、復(fù)核人?員、會(huì)計(jì)主?管人員簽名?或蓋章。收?款和付款記?賬憑證還應(yīng)?由出納人員?簽名或蓋章?。4、健?全會(huì)計(jì)核算?，按照國(guó)家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定和?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的?需要設(shè)置會(huì)?計(jì)賬薄。會(huì)?計(jì)核算應(yīng)以?實(shí)際發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為?依據(jù)，按照?規(guī)定的會(huì)計(jì)?處理方法進(jìn)?行。保證會(huì)?計(jì)指標(biāo)的口?徑一致、相?互可比，會(huì)?計(jì)處理方法?應(yīng)前后相一?致。5。?做好會(huì)計(jì)審?核工作，經(jīng)?辦財(cái)務(wù)人員?應(yīng)認(rèn)真審核?每項(xiàng)業(yè)務(wù)的?合法性、真?實(shí)性、手續(xù)?完整性和資?料的準(zhǔn)確性?。編制會(huì)計(jì)?憑證、報(bào)表?時(shí)，應(yīng)由專?人復(fù)核，重?大事項(xiàng)由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)?核。6、?會(huì)計(jì)人員根?據(jù)不同的賬?務(wù)內(nèi)容采用?定期對(duì)會(huì)計(jì)?賬薄記錄的?有關(guān)數(shù)據(jù)與?庫(kù)存實(shí)物、?貨幣資金、?有價(jià)證券、?往來賬的單?位或個(gè)人等?進(jìn)行相互核?對(duì)，保證賬?證相符，賬?實(shí)相符，賬?表相符。?7、建立會(huì)?計(jì)核算檔案?，包括會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)計(jì)?賬薄、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其他?會(huì)計(jì)資料者?應(yīng)建立檔案?，并妥善保?管。會(huì)計(jì)檔?案應(yīng)按《會(huì)?計(jì)檔案管理?辦法》的規(guī)?定進(jìn)行保管?和銷毀。?8、會(huì)計(jì)人?員因工作變?動(dòng)或離職，?必須將本人?所經(jīng)管的會(huì)?計(jì)工作全部?交給接替人?員，會(huì)計(jì)人?員辦理交接?手續(xù)，必須?有監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交。交?接人員及監(jiān)?交人應(yīng)分別?在交接清單?上簽字后，?移交人員方?可調(diào)離或離?職。三、?業(yè)務(wù)規(guī)范制?度:(一?)、簽訂《?代理記賬委?托協(xié)議書》?委托人委托?本公司進(jìn)行?代理記賬時(shí)?，應(yīng)當(dāng)在互?相協(xié)商的基?礎(chǔ)上，簽訂?書面委托協(xié)?議。委托協(xié)?議除具有法?律規(guī)定的基?本條款外，?還要包含以?下內(nèi)容:?1、委托人?、受托人對(duì)?會(huì)計(jì)資料合?法、真實(shí)、?準(zhǔn)確、完整?應(yīng)承擔(dān)的責(zé)?任。2、?會(huì)計(jì)憑證的?傳遞程序和?簽收手續(xù);?3、編制?和提供會(huì)計(jì)?報(bào)表的要求?;4、會(huì)?計(jì)檔案的保?管要求;?5、委托人?、受托人終?止委托合同?應(yīng)當(dāng)辦理的?會(huì)計(jì)交接事?宜。(二?)雙方的義?務(wù)責(zé)任及權(quán)?利1、代?理記帳委托?人應(yīng)履行的?義務(wù)(1?)對(duì)本單位?發(fā)生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，必須?填制或者編?制取得符合?國(guó)家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度規(guī)定?的原始憑證?;(2)?應(yīng)當(dāng)配備專?業(yè)人員負(fù)責(zé)?日常貨幣收?支和保管;?(3)及?時(shí)向本公司?提供合法、?真實(shí)、準(zhǔn)確?、完整的原?始憑證和相?關(guān)資料;?(4)對(duì)本?公司退回的?，要求按照?國(guó)家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度規(guī)定?進(jìn)行更正、?補(bǔ)充的原始?憑證，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)予以更?正、補(bǔ)充;?(5)承?擔(dān)《代理記?帳委托協(xié)議?》中約定的?責(zé)任。2?、本公司應(yīng)?履行的義務(wù)?(1)遵?守會(huì)計(jì)法律?和法規(guī)以及?國(guó)家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度，依?法履行職責(zé)?;(2)?對(duì)在執(zhí)行業(yè)?務(wù)中知悉的?商業(yè)___?，負(fù)有保密?義務(wù);(?3)對(duì)委托?人示意做出?不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)?處理，提供?不實(shí)的會(huì)計(jì)?資料，以及?其他不符合?法律、法規(guī)?規(guī)定的要求?應(yīng)當(dāng)拒絕;?(4)對(duì)?委托人提出?的有關(guān)會(huì)計(jì)?處理原始問?題負(fù)有解釋?的責(zé)任;?(5)承擔(dān)?《代理記帳?委托協(xié)議》?中約定的責(zé)?任。四、?代理記帳的?操作規(guī)范?1、根據(jù)會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)需要?配備專業(yè)會(huì)?計(jì)人員，非?會(huì)計(jì)專業(yè)人?員，不得從?事代理記帳?工作。2?、代理記帳?人員未得到?客戶認(rèn)可，?公司必須根?據(jù)客戶要求?另行委派至?用戶滿意為?止。3、?定期向客戶?了解代理記?帳人員工作?情況，提出?合理化建議?，并加以改?進(jìn)。4、?依法制止客?戶示意作不?當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處?理或提供不?實(shí)的會(huì)計(jì)資?料，如阻止?無效即向公?司匯報(bào)或向?主管財(cái)政部?門匯報(bào)。?5、代理業(yè)?務(wù)形成的會(huì)?計(jì)憑證、會(huì)?計(jì)帳冊(cè)、財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?等資料應(yīng)按?約定的時(shí)間?提交委托單?位。6、?承接代理記?帳業(yè)務(wù)時(shí)，?必須向客戶?說明代理范?圍、代理責(zé)?任、雙方權(quán)?利義務(wù)和收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不?得以個(gè)人名?義承接業(yè)務(wù)?或擅自收費(fèi)?。7、不?得在委托單?位或通過委?托單位獲取?代理收費(fèi)以?外的任何利?益。8、?代理記帳人?員定期參加?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的?培訓(xùn)。9?、會(huì)計(jì)人員?工作調(diào)動(dòng)或?者因故離職?，必須將本?人所經(jīng)管的?會(huì)計(jì)工作全?部移交給接?替人員。沒?有辦理交接?手續(xù)的，不?得調(diào)動(dòng)或者?離職。接替?人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)?真接管移交?工作，并繼?續(xù)辦理移交?的未了事項(xiàng)?。五、檔?案管理制度?1、對(duì)委?托單位提供?的原始憑證?等會(huì)計(jì)資料?負(fù)有保管的?責(zé)任。處理?完畢后，應(yīng)?按規(guī)定及時(shí)?返還委托單?位，對(duì)代理?業(yè)務(wù)形成的?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)帳冊(cè)、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告等會(huì)計(jì)資?料應(yīng)整理歸?檔，以備需?查時(shí)用。?2、對(duì)每一?客戶建立檔?案，并由專?人保管，內(nèi)?容包括:用?戶概況、代?理記帳協(xié)議?、原始憑證?、會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)帳冊(cè)?、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)?報(bào)表等交接?驗(yàn)收記錄。?3、對(duì)不?真實(shí)、不合?法的原始憑?證，不得歸?檔。對(duì)弄虛?作假、嚴(yán)重?違法的原始?憑證，在不?歸檔的同時(shí)?，應(yīng)當(dāng)予以?扣留，并及?時(shí)向單位領(lǐng)?導(dǎo)人報(bào)告，?請(qǐng)求查明原?因，追究當(dāng)?事人的責(zé)任?