收益與支出財(cái)產(chǎn)稅標(biāo)價(jià)與使用費(fèi)5.案例：中國(guó)都市財(cái)政狀況收益與支出1美國(guó)政府系統(tǒng)層次

聯(lián)邦政府州政府(50)市政當(dāng)局(~20,000)郡政府(~3,100)特定行政區(qū)(~50,000)美國(guó)政府系統(tǒng)層次

聯(lián)邦政府州政府市政當(dāng)2１９９９年以政府層次為依據(jù)的政府開(kāi)支與收益分配百分比

開(kāi)支收益聯(lián)邦46.8%27.4%州27.4%27.4%地方27.4%27.4%１９９９年以政府層次為依據(jù)的政府開(kāi)支與收益分配百分比

開(kāi)支3１９９９年以政府層次為依據(jù)的政府開(kāi)支與收益分配百分比

１９９９年以政府層次為依據(jù)的政府開(kāi)支與收益分配百分比42.開(kāi)支分配

FederalStateLocalDefenseHigherEducationPrimaryEducationIncomeSecurityHighwaysHealthHealthWelfarePoliceTransportationHealthFireRoadsGarbarge2.開(kāi)支分配

FederalStateLocalDefen5１９９９年開(kāi)支組合

FederalStateLocalEducation2.90%21.50%43.90%Welfare11.10%17.50%2.50%Health8.20%36.10%9.10%Transport2.40%9.60%4.40%Police+Fire1.50%1.20%8.10%IncomeSecurity37.10%Defense16.10%１９９９年開(kāi)支組合

FederalStateLocalEdu6地方收益組合

StateLocalGrants27.70%39.00%PropertyTax-27.20%IndividualIncomeTax18.90%2.00%BusinessIncomeTax3.30%-SalesTax26.10%6.20%地方收益組合

StateLocalGrants27.70%37３.收益目標(biāo)

收益足額收益增長(zhǎng)公平公正性經(jīng)濟(jì)效率管理可行性政治可承受性３.收益目標(biāo)

收益足額8問(wèn)題

什么能征稅？準(zhǔn)那么比率誰(shuí)征收？誰(shuí)承受收益？問(wèn)題

什么能征稅？9廣義→出售，加值稅，收入，貿(mào)易狹義→資產(chǎn)，sin,資源，旅館費(fèi)用種類(lèi)→單位，按價(jià)，交易資產(chǎn)／流動(dòng)局部→資本收益，收入利益或支付能力→使用費(fèi)，利益稅與拍賣(mài)，等收益或改善→收入，污染廣義→出售，加值稅，收入，貿(mào)易10４.受益資本來(lái)源稅收技術(shù)專(zhuān)門(mén)估價(jià)土地價(jià)格增值稅收增加資本來(lái)源開(kāi)發(fā)費(fèi)用使用費(fèi)／價(jià)格消費(fèi)預(yù)測(cè)〔如，計(jì)量〕效勞無(wú)抗貧困意圖４.受益資本來(lái)源稅收技術(shù)11資產(chǎn)稅

地方收益與利益密切關(guān)聯(lián)對(duì)資產(chǎn)課稅〔可能是累進(jìn)稅〕促進(jìn)土地有效利用低效本錢(qián)資產(chǎn)稅

地方收益12障礙

難以管理難以評(píng)估難以實(shí)施不受歡送對(duì)未覺(jué)察收入之課稅障礙

難以管理13定價(jià)與使用費(fèi)

種類(lèi)以使用或收益〔如“使用費(fèi)〞〕為依據(jù)，以及其他依據(jù)〔如“稅〞〕反映本錢(qián)〔“本錢(qián)恢復(fù)〞〕與否〔補(bǔ)貼〕定價(jià)與使用費(fèi)

14分類(lèi)

由貿(mào)易／商業(yè)決定的“市場(chǎng)〞價(jià)格以產(chǎn)量為依據(jù)計(jì)算的費(fèi)用以旅行距離／重量為依據(jù)的乘客／貨物費(fèi)用進(jìn)入許可／客戶(hù)連接費(fèi)執(zhí)照／許可費(fèi)分類(lèi)

由貿(mào)易／商業(yè)決定的“市場(chǎng)〞價(jià)格15定價(jià)效勞種類(lèi)

通常水／電／公用事業(yè)公共交通公共建筑物郵局／偶爾教育醫(yī)療效勞道路及泊車(chē)環(huán)境安康衛(wèi)生定價(jià)效勞種類(lèi)

通常16價(jià)格準(zhǔn)那么

本錢(qián)恢復(fù)：標(biāo)志短缺以及防止赤字邊際本錢(qián)及平均本錢(qián)：標(biāo)志合理選擇需求管理：防止浪費(fèi)／過(guò)度使用包括資本本錢(qián)么？是的，這些正是實(shí)際本錢(qián)補(bǔ)貼？?jī)H當(dāng)鼓勵(lì)使用集體利益〔例如，控制疾病〕之時(shí)，或?yàn)槿祟?lèi)根本需求以及窮人無(wú)法負(fù)擔(dān)全部本錢(qián)〔例如，污水處理根底設(shè)施〕之時(shí)。價(jià)格準(zhǔn)那么

本錢(qián)恢復(fù)：標(biāo)志短缺以及防止赤字17定價(jià)評(píng)估

適宜性：致力于應(yīng)對(duì)人口增長(zhǎng)及通貨膨脹公平公正性：逆向定價(jià)－－然而，生命線(xiàn)價(jià)格以及對(duì)連接費(fèi)用的補(bǔ)貼能處理此問(wèn)題。管理能力：易于管理，然而要求某些專(zhuān)業(yè)技能，因拒付及政治因素而欲強(qiáng)迫許可政治可承受性：容易理解價(jià)格作用，然而，其為敏感議題層次，尤其對(duì)“必需品〞而言定價(jià)評(píng)估

適宜性：致力于應(yīng)對(duì)人口增長(zhǎng)及通貨膨脹18定價(jià)總結(jié)

價(jià)格最能起到收費(fèi)作用〔例如，支付意愿〕，要求容易遵守可持續(xù)性財(cái)務(wù)狀況通常要求價(jià)格致力于完全恢復(fù)本錢(qián)盡管“生命線(xiàn)〞價(jià)格是一種選擇權(quán)，但是僅面向窮人的價(jià)格補(bǔ)貼是困難的完全恢復(fù)本錢(qián)定價(jià)之管理及政治可行性正在改善定價(jià)總結(jié)

價(jià)格最能起到收費(fèi)作用〔例如，支付意愿〕，要求容易遵19定價(jià)總結(jié)

1.成功的地方政府向地方來(lái)源之絕大局部開(kāi)支提供資金－－否那么會(huì)嚴(yán)重受限于未來(lái)規(guī)劃能力及負(fù)責(zé)任開(kāi)支的能力2.“好〞的稅組合是利益與支付能力收益種類(lèi)的平衡－－取決于地方收費(fèi)效勞與收入之組合3.“壞〞的稅不慎影響行為，并增加巨額管理或政治本錢(qián)4.地方稅同樣應(yīng)當(dāng)具備可預(yù)知性，穩(wěn)定性，公平公正性，并允許支出增長(zhǎng)定價(jià)總結(jié)

1.成功的地方政府向地方來(lái)源之絕大局部開(kāi)支提供資20學(xué)到的教訓(xùn)

理想地方政府收益工具之神話(huà)集中于內(nèi)外政治，制度及財(cái)政環(huán)境集中于根本收益工具：使用費(fèi)產(chǎn)權(quán)相關(guān)稅廣義稅學(xué)到的教訓(xùn)

理想地方政府收益工具之神話(huà)21更多的教訓(xùn)

集中于改革策略〔“征收導(dǎo)向〞及“估價(jià)擴(kuò)展〞〕集中于政策及管理集中于團(tuán)體及個(gè)體鼓勵(lì)集中于根本管理，而非技術(shù)精致不能偏離根本目標(biāo)更多的教訓(xùn)

集中于改革策略22５.范例：中國(guó)都市收益及開(kāi)支５.范例：中國(guó)都市收益及開(kāi)支23概述都市快速成長(zhǎng)問(wèn)題的資金籌措問(wèn)題：應(yīng)對(duì)不同的變化+選民中國(guó)的獨(dú)特問(wèn)題與挑戰(zhàn)：市場(chǎng)+財(cái)政+戶(hù)口改革例子:財(cái)政分權(quán)不同改革的優(yōu)先性概述都市快速成長(zhǎng)問(wèn)題的資金籌措問(wèn)題：應(yīng)對(duì)不同的變化+選24都市快速成長(zhǎng)的資金籌集功能責(zé)任與收入來(lái)源方面制度/決策框架選民界定與溝通困難：農(nóng)村和移民城鎮(zhèn)化，城鎮(zhèn)人口郊區(qū)化。公共效勞中效率和公平標(biāo)準(zhǔn)的挑戰(zhàn)利益設(shè)計(jì)與本錢(qián)分?jǐn)偟奶魬?zhàn)都市快速成長(zhǎng)的資金籌集25中國(guó)獨(dú)特挑戰(zhàn)戶(hù)籍制度與城市法律導(dǎo)致市政效勞需求被低估；人口膨脹帶來(lái)的需求增長(zhǎng)向市場(chǎng)導(dǎo)向經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡：對(duì)土地/工程間的競(jìng)爭(zhēng)、私有化、設(shè)計(jì)與開(kāi)展的管制/管理。最近的財(cái)政改革在地方責(zé)任和收入方面留下一個(gè)巨大的斷層：財(cái)政收入闡述得比較好，但花費(fèi)上沒(méi)有明確的法規(guī)。中央地方的轉(zhuǎn)賬跟不上地方的需求和要求--規(guī)劃與透明化的困難預(yù)算外的公共資金國(guó)有企業(yè)在地方財(cái)政收入的角色制度框架對(duì)正面改革有幫助嗎?中國(guó)獨(dú)特挑戰(zhàn)戶(hù)籍制度與城市法律導(dǎo)致市政效勞需求被低估；人口26３.范例：財(cái)政分權(quán)３.范例：財(cái)政分權(quán)27中央與地方改革１９８０－８４：向中央及地方政府分配之獨(dú)立收益與開(kāi)支新體制１９８５－８７：中央與地方收益，或共同根底及地方共享收益形成差額。從中央向地方轉(zhuǎn)移的“缺口填補(bǔ)〞在一定根底上得以修復(fù)１９８８－１９９３：各種“財(cái)政承包體制〞形式，立足于實(shí)際收益增長(zhǎng)與簽約地方增長(zhǎng)率之比較〔有些地方僅僅共享固定簽約比例收益，其他責(zé)保持在簽約比例之上，包括SOE收入〕一方面太嚴(yán)重，另一方面太分散，導(dǎo)致中央局部迅速下降中央與地方改革１９８０－８４：向中央及地方政府分配之獨(dú)立收益28至１９９３年的“２個(gè)比率〞至１９９３年的“２個(gè)比率〞29中央與地方改革１９９４年：“稅收共享體制〞重新中央集權(quán)化，其目標(biāo)局部在于顛覆后者及廣義改革。TSS將收益共享改變?yōu)槎愂辗峙浣M合及稅收共享好的方面稅收體制在構(gòu)造上和管理上現(xiàn)代化減少地方SOE倡導(dǎo)動(dòng)機(jī)以前，僅僅“貧困〞地區(qū)獲得中央稅收轉(zhuǎn)讓?zhuān)滑F(xiàn)在所有地方均得到轉(zhuǎn)讓問(wèn)題VAT按原始統(tǒng)一比例與地方政府共享→當(dāng)收益富足地方運(yùn)作更好之時(shí)，出現(xiàn)非均衡化收益調(diào)整而非開(kāi)支調(diào)整→轉(zhuǎn)移局部與“預(yù)算外〞資金之間形成的差額缺口特別轉(zhuǎn)移而非常規(guī)貫例中央與地方改革１９９４年：“稅收共享體制〞重新中央集權(quán)化，其30“２個(gè)比率〞

“２個(gè)比率〞31LocalRevenuesvsExpendituresLocalRevenuesvsExpenditures32Transfersas%ofLocalSpendingTransfersas%ofLocalSpendi33追加預(yù)算收益〔１０億美元為單位〕追加預(yù)算收益〔１０億美元為單位〕34改革領(lǐng)域

識(shí)別并揭露開(kāi)支及收益局部之失真性合理市政開(kāi)支管理使開(kāi)支負(fù)擔(dān)有效進(jìn)展改善效勞改善資本投資增加可持續(xù)性市政收益在預(yù)算范圍內(nèi)提升自身來(lái)源收益調(diào)整轉(zhuǎn)讓政策促進(jìn)市政信用借貸重新界定信用借貸政策擴(kuò)展／標(biāo)準(zhǔn)借貸工具強(qiáng)化信用借貸支持性根底設(shè)施改革領(lǐng)域

識(shí)別并揭露開(kāi)支及收益局部之失真性35收益與支出財(cái)產(chǎn)稅標(biāo)價(jià)與使用費(fèi)5.案例：中國(guó)都市財(cái)政狀況收益與支出36美國(guó)政府系統(tǒng)層次

聯(lián)邦政府州政府(50)市政當(dāng)局(~20,000)郡政府(~3,100)特定行政區(qū)(~50,000)美國(guó)政府系統(tǒng)層次

聯(lián)邦政府州政府市政當(dāng)37１９９９年以政府層次為依據(jù)的政府開(kāi)支與收益分配百分比

開(kāi)支收益聯(lián)邦46.8%27.4%州27.4%27.4%地方27.4%27.4%１９９９年以政府層次為依據(jù)的政府開(kāi)支與收益分配百分比

開(kāi)支38１９９９年以政府層次為依據(jù)的政府開(kāi)支與收益分配百分比

１９９９年以政府層次為依據(jù)的政府開(kāi)支與收益分配百分比392.開(kāi)支分配

FederalStateLocalDefenseHigherEducationPrimaryEducationIncomeSecurityHighwaysHealthHealthWelfarePoliceTransportationHealthFireRoadsGarbarge2.開(kāi)支分配

FederalStateLocalDefen40１９９９年開(kāi)支組合

FederalStateLocalEducation2.90%21.50%43.90%Welfare11.10%17.50%2.50%Health8.20%36.10%9.10%Transport2.40%9.60%4.40%Police+Fire1.50%1.20%8.10%IncomeSecurity37.10%Defense16.10%１９９９年開(kāi)支組合

FederalStateLocalEdu41地方收益組合

StateLocalGrants27.70%39.00%PropertyTax-27.20%IndividualIncomeTax18.90%2.00%BusinessIncomeTax3.30%-SalesTax26.10%6.20%地方收益組合

StateLocalGrants27.70%342３.收益目標(biāo)

收益足額收益增長(zhǎng)公平公正性經(jīng)濟(jì)效率管理可行性政治可承受性３.收益目標(biāo)

收益足額43問(wèn)題

什么能征稅？準(zhǔn)那么比率誰(shuí)征收？誰(shuí)承受收益？問(wèn)題

什么能征稅？44廣義→出售，加值稅，收入，貿(mào)易狹義→資產(chǎn)，sin,資源，旅館費(fèi)用種類(lèi)→單位，按價(jià)，交易資產(chǎn)／流動(dòng)局部→資本收益，收入利益或支付能力→使用費(fèi)，利益稅與拍賣(mài)，等收益或改善→收入，污染廣義→出售，加值稅，收入，貿(mào)易45４.受益資本來(lái)源稅收技術(shù)專(zhuān)門(mén)估價(jià)土地價(jià)格增值稅收增加資本來(lái)源開(kāi)發(fā)費(fèi)用使用費(fèi)／價(jià)格消費(fèi)預(yù)測(cè)〔如，計(jì)量〕效勞無(wú)抗貧困意圖４.受益資本來(lái)源稅收技術(shù)46資產(chǎn)稅

地方收益與利益密切關(guān)聯(lián)對(duì)資產(chǎn)課稅〔可能是累進(jìn)稅〕促進(jìn)土地有效利用低效本錢(qián)資產(chǎn)稅

地方收益47障礙

難以管理難以評(píng)估難以實(shí)施不受歡送對(duì)未覺(jué)察收入之課稅障礙

難以管理48定價(jià)與使用費(fèi)

種類(lèi)以使用或收益〔如“使用費(fèi)〞〕為依據(jù)，以及其他依據(jù)〔如“稅〞〕反映本錢(qián)〔“本錢(qián)恢復(fù)〞〕與否〔補(bǔ)貼〕定價(jià)與使用費(fèi)

49分類(lèi)

由貿(mào)易／商業(yè)決定的“市場(chǎng)〞價(jià)格以產(chǎn)量為依據(jù)計(jì)算的費(fèi)用以旅行距離／重量為依據(jù)的乘客／貨物費(fèi)用進(jìn)入許可／客戶(hù)連接費(fèi)執(zhí)照／許可費(fèi)分類(lèi)

由貿(mào)易／商業(yè)決定的“市場(chǎng)〞價(jià)格50定價(jià)效勞種類(lèi)

通常水／電／公用事業(yè)公共交通公共建筑物郵局／偶爾教育醫(yī)療效勞道路及泊車(chē)環(huán)境安康衛(wèi)生定價(jià)效勞種類(lèi)

通常51價(jià)格準(zhǔn)那么

本錢(qián)恢復(fù)：標(biāo)志短缺以及防止赤字邊際本錢(qián)及平均本錢(qián)：標(biāo)志合理選擇需求管理：防止浪費(fèi)／過(guò)度使用包括資本本錢(qián)么？是的，這些正是實(shí)際本錢(qián)補(bǔ)貼？?jī)H當(dāng)鼓勵(lì)使用集體利益〔例如，控制疾病〕之時(shí)，或?yàn)槿祟?lèi)根本需求以及窮人無(wú)法負(fù)擔(dān)全部本錢(qián)〔例如，污水處理根底設(shè)施〕之時(shí)。價(jià)格準(zhǔn)那么

本錢(qián)恢復(fù)：標(biāo)志短缺以及防止赤字52定價(jià)評(píng)估

適宜性：致力于應(yīng)對(duì)人口增長(zhǎng)及通貨膨脹公平公正性：逆向定價(jià)－－然而，生命線(xiàn)價(jià)格以及對(duì)連接費(fèi)用的補(bǔ)貼能處理此問(wèn)題。管理能力：易于管理，然而要求某些專(zhuān)業(yè)技能，因拒付及政治因素而欲強(qiáng)迫許可政治可承受性：容易理解價(jià)格作用，然而，其為敏感議題層次，尤其對(duì)“必需品〞而言定價(jià)評(píng)估

適宜性：致力于應(yīng)對(duì)人口增長(zhǎng)及通貨膨脹53定價(jià)總結(jié)

價(jià)格最能起到收費(fèi)作用〔例如，支付意愿〕，要求容易遵守可持續(xù)性財(cái)務(wù)狀況通常要求價(jià)格致力于完全恢復(fù)本錢(qián)盡管“生命線(xiàn)〞價(jià)格是一種選擇權(quán)，但是僅面向窮人的價(jià)格補(bǔ)貼是困難的完全恢復(fù)本錢(qián)定價(jià)之管理及政治可行性正在改善定價(jià)總結(jié)

價(jià)格最能起到收費(fèi)作用〔例如，支付意愿〕，要求容易遵54定價(jià)總結(jié)

1.成功的地方政府向地方來(lái)源之絕大局部開(kāi)支提供資金－－否那么會(huì)嚴(yán)重受限于未來(lái)規(guī)劃能力及負(fù)責(zé)任開(kāi)支的能力2.“好〞的稅組合是利益與支付能力收益種類(lèi)的平衡－－取決于地方收費(fèi)效勞與收入之組合3.“壞〞的稅不慎影響行為，并增加巨額管理或政治本錢(qián)4.地方稅同樣應(yīng)當(dāng)具備可預(yù)知性，穩(wěn)定性，公平公正性，并允許支出增長(zhǎng)定價(jià)總結(jié)

1.成功的地方政府向地方來(lái)源之絕大局部開(kāi)支提供資55學(xué)到的教訓(xùn)

理想地方政府收益工具之神話(huà)集中于內(nèi)外政治，制度及財(cái)政環(huán)境集中于根本收益工具：使用費(fèi)產(chǎn)權(quán)相關(guān)稅廣義稅學(xué)到的教訓(xùn)

理想地方政府收益工具之神話(huà)56更多的教訓(xùn)

集中于改革策略〔“征收導(dǎo)向〞及“估價(jià)擴(kuò)展〞〕集中于政策及管理集中于團(tuán)體及個(gè)體鼓勵(lì)集中于根本管理，而非技術(shù)精致不能偏離根本目標(biāo)更多的教訓(xùn)

集中于改革策略57５.范例：中國(guó)都市收益及開(kāi)支５.范例：中國(guó)都市收益及開(kāi)支58概述都市快速成長(zhǎng)問(wèn)題的資金籌措問(wèn)題：應(yīng)對(duì)不同的變化+選民中國(guó)的獨(dú)特問(wèn)題與挑戰(zhàn)：市場(chǎng)+財(cái)政+戶(hù)口改革例子:財(cái)政分權(quán)不同改革的優(yōu)先性概述都市快速成長(zhǎng)問(wèn)題的資金籌措問(wèn)題：應(yīng)對(duì)不同的變化+選59都市快速成長(zhǎng)的資金籌集功能責(zé)任與收入來(lái)源方面制度/決策框架選民界定與溝通困難：農(nóng)村和移民城鎮(zhèn)化，城鎮(zhèn)人口郊區(qū)化。公共效勞中效率和公平標(biāo)準(zhǔn)的挑戰(zhàn)利益設(shè)計(jì)與本錢(qián)分?jǐn)偟奶魬?zhàn)都市快速成長(zhǎng)的資金籌集60中國(guó)獨(dú)特挑戰(zhàn)戶(hù)籍制度與城市法律導(dǎo)致市政效勞需求被低估；人口膨脹帶來(lái)的需求增長(zhǎng)向市場(chǎng)導(dǎo)向經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡：對(duì)土地/工程間的競(jìng)爭(zhēng)、私有化、設(shè)計(jì)與開(kāi)展的管制/管理。最近的財(cái)政改革在地方責(zé)任和收入方面留下一個(gè)巨大的斷層：財(cái)政收入闡述得比較好，但花費(fèi)上沒(méi)有明確的法規(guī)。中央地方的轉(zhuǎn)賬跟不上地方的需求和要求--規(guī)劃與透明化的困難預(yù)算外的公共資金國(guó)有企業(yè)在地方財(cái)政收入的角色制度框架對(duì)正面改革有幫助嗎?中國(guó)獨(dú)特挑戰(zhàn)戶(hù)籍制度與城市法律導(dǎo)致市政效勞需求被低估；人口61３.范例：財(cái)政分權(quán)３.范例：財(cái)政分權(quán)62中央與地方改革１９８０－８４：向中央及地方政府分配之獨(dú)立收益與開(kāi)支新體制１９８５－８７：中央與地方收益，或共同根底及地方共享收益形成差額。從中央向地方轉(zhuǎn)移的“缺口填補(bǔ)〞在一定根底上得以修復(fù)１９８８－１９９３：各種“財(cái)政承包體制〞形式，立足于實(shí)際收益增長(zhǎng)與簽約地方增長(zhǎng)率之比較〔有些地方