第10頁(yè)共10頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度第一章總?則第一條?為了保證公?司會(huì)計(jì)資料?正確可靠，?防止會(huì)計(jì)差?錯(cuò)及營(yíng)私舞?弊現(xiàn)象的發(fā)?生，便于公?司審計(jì)工作?的開展，加?強(qiáng)公司各管?理崗位的責(zé)?任心，維護(hù)?公司財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，特制定?本制度。?第二條本制?度所稱內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制是?指為了提高?會(huì)計(jì)信息質(zhì)?量，保護(hù)資?產(chǎn)安全、完?整，確保有?關(guān)法律和規(guī)?章制度的貫?徹執(zhí)行等而?制訂和實(shí)施?的一系列控?制方法、措?施和程序。?第二章貨?幣資金的內(nèi)?控制度第?一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)?控制度第?三條現(xiàn)金的?收付由公司?專職出納負(fù)?責(zé)，不得多?人管理現(xiàn)金?的收付，以?免責(zé)任不清?。第四條?現(xiàn)金的收支?要及時(shí)入賬?，做到日清?月結(jié)。第?五條不準(zhǔn)以?白條或借據(jù)?抵庫(kù)，任何?人不經(jīng)批準(zhǔn)?均不得借用?現(xiàn)金。第?六條遵守銀?行規(guī)定的庫(kù)?存限額。?第七條嚴(yán)禁?出納員填制?現(xiàn)金的收款?、付款記賬?憑證。第?八條由公司?財(cái)務(wù)部門負(fù)?責(zé)人或會(huì)計(jì)?主管___?對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金?每月至少盤?點(diǎn)一次，如?發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不?符，要立即?查明原因，?分清責(zé)任，?并由責(zé)任人?賠償損失。?第九條財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?人或會(huì)計(jì)主?管應(yīng)經(jīng)常不?定期抽查出?納員的帳實(shí)?是否相符。?第十條必?須用保險(xiǎn)柜?保管現(xiàn)金。?嚴(yán)禁用木箱?、木柜保管?現(xiàn)金，或?qū)?現(xiàn)金置放在?辦公桌內(nèi)。?第十一條?遵守銀行規(guī)?定的現(xiàn)金管?理辦法和結(jié)?算起點(diǎn)，超?過起點(diǎn)的支?出應(yīng)使用支?票支付。?第十二條領(lǐng)?用備用金的?單位或個(gè)人?以及出差人?員應(yīng)及時(shí)報(bào)?賬，如無必?要繼續(xù)使用?備用金，應(yīng)?及時(shí)收回銷?賬。出差人?員返回后應(yīng)?及時(shí)至財(cái)務(wù)?部辦理報(bào)銷?手續(xù)，借款?無法核銷的?，應(yīng)說明理?由并報(bào)主管?領(lǐng)導(dǎo)審批。?出差返程后?長(zhǎng)時(shí)間即不?辦理借款核?銷手續(xù)，又?不說明理由?的，財(cái)務(wù)部?門有權(quán)從工?資中扣除借?款。第十?三條未經(jīng)過?批準(zhǔn)，不得?使用與借款?內(nèi)容相左的?單據(jù)辦理借?款核銷手續(xù)?。第十四?條費(fèi)用報(bào)銷?憑證應(yīng)由出?納對(duì)金額進(jìn)?行二次審核?，以減少差?錯(cuò)。第十?五條付出現(xiàn)?金應(yīng)取得憑?證，如收據(jù)?、___、?費(fèi)用單據(jù)等?。報(bào)銷憑證?必須經(jīng)經(jīng)辦?人、部門負(fù)?責(zé)人、財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人或公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字才可報(bào)?銷。購(gòu)買貨?物憑證必須?經(jīng)公司倉(cāng)庫(kù)?驗(yàn)收后，經(jīng)?經(jīng)辦人、部?門負(fù)責(zé)人、?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?或公司主管?領(lǐng)導(dǎo)簽字、?才能報(bào)銷。?第二節(jié)銀?行存款內(nèi)控?制度第十?六條銀行預(yù)?留印鑒至少?由兩人分管?。第十七?條空白支票?禁止提前加?蓋印件。?第十八條遵?守國(guó)家規(guī)定?的信貸紀(jì)律?和結(jié)算紀(jì)律?，不出租出?借賬戶，不?開空頭支?票。第十?九條妥善保?管空白支票?，匯票和本?票，并設(shè)置?備查登記簿?，登記其購(gòu)?入，發(fā)出和?注銷情況。?第二十條?及時(shí)與銀行?對(duì)帳，查明?未達(dá)帳項(xiàng)及?發(fā)生原因，?并編制銀行?未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)?節(jié)表。第?二十一條出?納原則上不?應(yīng)簽發(fā)蓋有?印鑒的空白?支票，如工?作需要，也?應(yīng)控制其份?數(shù)。領(lǐng)用人?對(duì)領(lǐng)用的空?白支票應(yīng)妥?善保管，如?有遺失而造?成本單位經(jīng)?濟(jì)損失者，?應(yīng)予以賠償?。空白支票?使用后應(yīng)及?時(shí)交財(cái)務(wù)部?門記賬和注?銷。第三?節(jié)有價(jià)證券?內(nèi)控制度?第二十二條?公司有價(jià)證?券包括但不?限于：大額?定期存單，?未到期的商?業(yè)承兌匯票?及銀行承兌?匯票，收到?的出口信用?證，貨物提?單等貨權(quán)憑?證。第二?十三條對(duì)于?金額巨大的?有價(jià)證券，?公司應(yīng)租用?金融機(jī)構(gòu)的?保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存?。第二十?四條有價(jià)證?券的保存和?取出，必須?由___人?以上同時(shí)在?場(chǎng)方可辦理?，并須經(jīng)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?同意。第?二十五條對(duì)?于未到期的?商業(yè)承兌匯?票及銀行承?兌匯票的背?書轉(zhuǎn)讓，視?同貨幣資金?處理，必須?辦理有效審?批手續(xù)后方?可進(jìn)行。?第四節(jié)工資?內(nèi)控制度?第二十六條?財(cái)務(wù)部門負(fù)?責(zé)工資發(fā)放?的工作人員?應(yīng)認(rèn)真與人?事管理部門?核對(duì)在冊(cè)職?工人員姓名?，工資標(biāo)準(zhǔn)?，各種津貼?和補(bǔ)貼的金?額。第二?十七條財(cái)務(wù)?部門根據(jù)人?事管理部門?開具的聘用?臨時(shí)工姓名?，工資數(shù)額?及有關(guān)補(bǔ)助?的說明認(rèn)真?核對(duì)臨時(shí)工?工資情況。?第二十八?條核對(duì)離職?人員是否從?工資表中刪?除。第二?十九條核對(duì)?各項(xiàng)應(yīng)扣款?是否正確。?第三十條?根據(jù)審核過?的工資計(jì)算?表或工資匯?總表編制記?賬憑證。?第三十一條?___銀行?劃卡數(shù)與工?資明細(xì)數(shù)及?匯總實(shí)發(fā)數(shù)?是否一致。?第三十二?條核查工資?標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)?及有關(guān)津貼?的變動(dòng)是否?通過公司領(lǐng)?導(dǎo)審批。?第四章實(shí)物?資產(chǎn)內(nèi)控制?度第一節(jié)?原材料內(nèi)控?制度第三?十三條公司?設(shè)立專門的?倉(cāng)庫(kù)由專人?保管材料物?資。第三?十四條對(duì)已?采購(gòu)回的材?料建立驗(yàn)收?制度，登記?采購(gòu)(合同?)數(shù)，實(shí)收?數(shù)，短缺數(shù)?等。第三?十五條各種?材料物資應(yīng)?妥善保管，?按品名、規(guī)?格定位堆放?，并掛貼標(biāo)?簽，以便帳?實(shí)核對(duì)。?第三十六條?倉(cāng)庫(kù)保管員?應(yīng)隨時(shí)掌握?并反饋材料?物資的最高?、最低儲(chǔ)備?量，以保證?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需?要并避資金?積壓。第?三十七條實(shí)?行定期盤存?制度，每月?至少盤點(diǎn)一?次，并與材?料帳卡的賬?面結(jié)余數(shù)核?對(duì)，若發(fā)現(xiàn)?盤盈盤虧，?應(yīng)及時(shí)查明?原因，并填?寫盤存報(bào)告?單報(bào)本部門?及財(cái)務(wù)部門?分別情況進(jìn)?行處理。?第三十八條?對(duì)易潮，易?霉物資要經(jīng)?常檢查庫(kù)內(nèi)?通風(fēng)設(shè)備是?否完好，發(fā)?現(xiàn)問題及時(shí)?處理。對(duì)易?揮發(fā)的物資?應(yīng)經(jīng)常注意?加蓋密封。?對(duì)易燃、_?__物資要?加強(qiáng)防火，?對(duì)貴重物資?和稀有物資?要特別保管?并經(jīng)常查核?。第三十?九條對(duì)各種?材料物資的?領(lǐng)用和發(fā)出?，必須按規(guī)?定的程序辦?理手續(xù)。倉(cāng)?庫(kù)保管員只?有根據(jù)經(jīng)過?批準(zhǔn)的領(lǐng)料?單，或銷售?憑證方能發(fā)?料，領(lǐng)料人?和發(fā)料人均?應(yīng)在領(lǐng)料憑?證上簽章。?第四十條?對(duì)于委托外?單位加工的?材料，倉(cāng)庫(kù)?保管員應(yīng)根?據(jù)材料部門?填寫的"委?托外加工發(fā)?料通知單"?進(jìn)行發(fā)料，?有關(guān)聯(lián)交送?材料部門和?財(cái)會(huì)部門憑?以記賬。倉(cāng)?庫(kù)保管同時(shí)?應(yīng)在備查登?記簿中予以?登記，加工?完成驗(yàn)收入?庫(kù)時(shí)要注銷?原記錄。企?業(yè)內(nèi)任何人?未經(jīng)批推和?辦理法定手?續(xù)，不得發(fā)?出、變賣和?贈(zèng)送材料，?或用一種材?料交換另一?種材料。?第四十一條?倉(cāng)庫(kù)保管員?負(fù)責(zé)稽核所?經(jīng)管的材料?帳卡和實(shí)物?數(shù)量是否相?符。財(cái)會(huì)部?門負(fù)責(zé)稽核?材料的總分?類賬和明細(xì)?分類賬的金?額是否相符?，并定期或?不定期抽查?材料部門的?帳、卡和實(shí)?物數(shù)量是否?相符。第?四十二條對(duì)?于邊角廢料?應(yīng)做到合理?回收，及時(shí)?入庫(kù)，加強(qiáng)?材料的綜合?利用。第?二節(jié)產(chǎn)成品?內(nèi)控制度?第四十三條?公司設(shè)立專?門的倉(cāng)庫(kù)由?專人保管產(chǎn)?成品物資。?第四十四?條生產(chǎn)車間?加工完畢的?產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)?量檢驗(yàn)部門?檢驗(yàn)合格后?，填制產(chǎn)成?品交庫(kù)單，?連同產(chǎn)品交?成品庫(kù)點(diǎn)收?，車間和成?品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)?手人應(yīng)在產(chǎn)?品入庫(kù)單上?簽字，作為?產(chǎn)品入庫(kù)的?憑證。第?四十五條"?入庫(kù)單"一?般一式三份?，一份由成?品庫(kù)記賬，?一份退生產(chǎn)?車間計(jì)算產(chǎn)?量，一份送?財(cái)務(wù)部門記?賬。月末各?方的合計(jì)數(shù)?應(yīng)按品名、?規(guī)格、等級(jí)?進(jìn)行核對(duì)。?第四十六?條對(duì)驗(yàn)收入?庫(kù)的產(chǎn)成品?應(yīng)妥善保管?，盡量避免?露天存放，?以防變質(zhì)。?對(duì)銷貨退回?的產(chǎn)品，也?應(yīng)及時(shí)送交?成品庫(kù)辦理?驗(yàn)收入庫(kù)手?續(xù)。第四?十七條產(chǎn)成?品銷售時(shí)，?銷售部門根?據(jù)購(gòu)貨單位?的訂貨單或?銷貨合同開?出至少一式?三份出庫(kù)提?貨單（物資?出門證）。?一份由銷售?部門存查記?賬，一份由?成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)?貨記賬，一?份送財(cái)務(wù)部?門收款記賬?。第四十?八條銷貨_?__應(yīng)具備?銷售產(chǎn)品名?稱、規(guī)格、?數(shù)量、單價(jià)?等方面的內(nèi)?容。應(yīng)由開?票人以外的?人員復(fù)核其?所填內(nèi)容，?是否與購(gòu)貨?單位的訂貨?單或合同一?致。第四?十九條倉(cāng)庫(kù)?保管(發(fā)貨?人)接到"?提貨單"聯(lián)?后，提出應(yīng)?發(fā)的貨物，?核對(duì)無誤后?方能包裝發(fā)?運(yùn)。第五?十條倉(cāng)庫(kù)保?管等直接經(jīng)?手銷售的人?員，不得兼?管與銷售有?關(guān)的賬簿(?如銷售，應(yīng)?收銷貨款)?的記賬工作?。第五十?一條每月終?了，銷售部?門與成品庫(kù)?在帳卡、帳?實(shí)核對(duì)相符?后，要編制?產(chǎn)成品收發(fā)?結(jié)存報(bào)表送?財(cái)務(wù)部門對(duì)?帳，保證帳?實(shí)相符。?第三節(jié)產(chǎn)品?及半成品內(nèi)?控制度第?五十二條外?購(gòu)半成品的?管理，視同?材料購(gòu)入處?理，由材料?部門負(fù)責(zé)。?第五十三?條自制半成?品若需送交?半成品庫(kù)的?，其管理辦?法同產(chǎn)成品?的管理流程?。第五十?四條委托外?單位加工的?自制半成品?，發(fā)出和收?回時(shí)的處理?手續(xù)比照委?托外單位加?工材料處理?。第五十?五條月末要?清查盤點(diǎn)，?盤點(diǎn)由生產(chǎn)?部門和車間?核算員參加?，可能時(shí)財(cái)?務(wù)部應(yīng)派員?參加，盤點(diǎn)?完畢要填寫?在產(chǎn)品盤存?表，以便正?確計(jì)算在產(chǎn)?品成本。?第四節(jié)固定?資產(chǎn)內(nèi)控制?度第五十?六條公司固?定資產(chǎn)由資?產(chǎn)管理部門?、資產(chǎn)使用?部門及財(cái)務(wù)?部門共同管?理，各司其?職。第五?十七條對(duì)房?屋及建筑物?在建過程中?要監(jiān)督建造?質(zhì)量，竣工?后要及時(shí)_?__驗(yàn)收，?登記固定資?產(chǎn)。第五?十八條資產(chǎn)?管理部門對(duì)?報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓?、出租出借?固定資產(chǎn)應(yīng)?及時(shí)登記清?理費(fèi)用、殘?值收入，或?租金收入和?轉(zhuǎn)讓收入，?并報(bào)財(cái)務(wù)部?門進(jìn)行賬務(wù)?處理。第?五十九條建?立臨時(shí)性租?入固定資產(chǎn)?備查薄。?第六十條接?受損贈(zèng)的固?定資產(chǎn)應(yīng)按?制度規(guī)定計(jì)?價(jià)核算和管?理。第六?十一條外單?位投入固定?資產(chǎn)應(yīng)按制?度規(guī)定進(jìn)行?賬務(wù)處理保?管。第六?十二條固定?資產(chǎn)折舊采?用直線法。?對(duì)已提減值?準(zhǔn)備的固定?資產(chǎn)計(jì)提折?舊時(shí)，按照?該項(xiàng)資產(chǎn)的?賬面價(jià)值及?尚可使用年?限重新計(jì)算?確定折舊率?和折舊額。?第六十三?條在年度會(huì)?計(jì)決算前，?由資產(chǎn)管理?部門___?進(jìn)行固定資?產(chǎn)盤點(diǎn)，以?查明資產(chǎn)實(shí)?物狀況。?第六十四條?對(duì)意外災(zāi)害?損失應(yīng)進(jìn)行?認(rèn)真的核對(duì)?、盤點(diǎn)及損?失程度的評(píng)?估，并及時(shí)?向保險(xiǎn)公司?索賠。第?五章供銷業(yè)?務(wù)的內(nèi)控制?度第一節(jié)?供應(yīng)業(yè)務(wù)的?內(nèi)控制度?第六十五條?申請(qǐng)購(gòu)貨的?部門提出采?購(gòu)單，經(jīng)采?購(gòu)部門審核?報(bào)公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后?匯總編制采?購(gòu)計(jì)劃。再?與供貨單位?簽訂供貨合?同或開出購(gòu)?貨訂單，_?__采購(gòu)。?采購(gòu)計(jì)劃中?應(yīng)填明所購(gòu)?貨物品名，?規(guī)格，數(shù)量?，計(jì)劃價(jià)格?及質(zhì)量要求?等內(nèi)容。采?購(gòu)部門批準(zhǔn)?的數(shù)量若與?申請(qǐng)單位申?報(bào)數(shù)量有異?，應(yīng)及時(shí)通?知申請(qǐng)部門?。第六十?六條購(gòu)入的?材料物資由?倉(cāng)庫(kù)保管_?__驗(yàn)收，?驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將?___賬單?與存查的采?購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行?認(rèn)真核對(duì)，?同時(shí)核對(duì)點(diǎn)?收實(shí)物的數(shù)?量和質(zhì)量，?核對(duì)無誤后?填寫驗(yàn)收單?或材料入庫(kù)?單，并簽字?后連同__?_賬單轉(zhuǎn)采?購(gòu)部門。對(duì)?有特殊技術(shù)?要求的材料?物資應(yīng)通過?有關(guān)技術(shù)人?員進(jìn)行技術(shù)?鑒定，檢驗(yàn)?合格后方可?填制驗(yàn)收單?。第六十?七條倉(cāng)庫(kù)保?管登記已驗(yàn)?收貨物的明?細(xì)賬。第?六十八條采?購(gòu)部門收到?倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來的?驗(yàn)收單(或?入庫(kù)單)和?___賬單?后，須進(jìn)一?步與合同、?采購(gòu)計(jì)劃核?對(duì)無誤后，?簽章送財(cái)務(wù)?部報(bào)帳。?第六十九條?財(cái)務(wù)部根據(jù)?驗(yàn)收單（或?入庫(kù)單）和?___，編?制會(huì)計(jì)憑證?或辦理付款?手續(xù)。第?七十條若收?到的材料在?數(shù)量、規(guī)格?，質(zhì)量等方?面與合同、?___不符?，財(cái)務(wù)部門?應(yīng)按規(guī)定辦?理部分拒付?或全部拒付?手續(xù)，材料?倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所?到材料暫時(shí)?另行代管。?并在備查簿?中予以記錄?。第七十?一條財(cái)務(wù)部?門根據(jù)有關(guān)?材料總賬，?對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)?賬進(jìn)行控制?監(jiān)督。第?七十二條月?末財(cái)務(wù)部門?材料總賬與?倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬?進(jìn)行核對(duì)，?帳與實(shí)物數(shù)?量進(jìn)行核對(duì)?。第二節(jié)?銷貨業(yè)務(wù)的?內(nèi)控制度?一、現(xiàn)銷業(yè)?務(wù)的內(nèi)控制?度第七十?三條銷售部?門根據(jù)購(gòu)貨?單位的訂貨?單或銷貨合?同開出物資?出門證。一?份由銷售部?門存查記賬?，一份由成?品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨?記賬，一份?送財(cái)務(wù)部門?收款記賬。?第七十四?條開票員負(fù)?責(zé)根據(jù)銷售?部物資出門?證開___?。開票工作?由財(cái)務(wù)部的?專人負(fù)責(zé)。?第七十五?條收款員收?款。收款人?由財(cái)務(wù)部開?票以外的另?一人員或銷?售部門負(fù)責(zé)?，收款人應(yīng)?核對(duì)單價(jià)是?否有誤，并?驗(yàn)算數(shù)量乘?單價(jià)是否與?金額相符，?大小寫是否?相符，核對(duì)?無誤后收入?現(xiàn)金，將款?項(xiàng)交財(cái)務(wù)部?出納后，在?___聯(lián)及?物資出門證?上加蓋現(xiàn)金?收訖章，并?由會(huì)計(jì)編制?收款憑證入?賬。第七?十六條倉(cāng)庫(kù)?發(fā)貨?？蛻?持提貨單聯(lián)?(或物資出?門證)向倉(cāng)?庫(kù)取貨。?第七十七條?出門檢查。?客戶出示物?資出門證。?二、賒銷?業(yè)務(wù)的內(nèi)控?制度第七?十八條接受?客戶訂貨單?。第七十?九條草擬合?同，報(bào)主管?領(lǐng)導(dǎo)審批賒?銷業(yè)務(wù)。合?同由銷售機(jī)?構(gòu)草擬，草?擬的合同應(yīng)?報(bào)企業(yè)主管?銷售業(yè)務(wù)的?負(fù)責(zé)人審批?。第八十?條購(gòu)銷雙方?在合同上簽?字并加蓋公?章方能生效?。第八十?一條開出物?資出門證及?銷貨___?，并通知倉(cāng)?庫(kù)包裝發(fā)貨?。___開?好后應(yīng)交由?另一人審核?___內(nèi)容?是否填寫完?整，有無錯(cuò)?誤。銷__?_應(yīng)由專人?管理。第?八十二條財(cái)?務(wù)部門憑_?__編制記?賬憑證。?第八十三條?根據(jù)收帳通?知聯(lián)記賬，?注銷應(yīng)收賬?款或沖減應(yīng)?收票據(jù)賬戶?。第八十?四條若因產(chǎn)?品質(zhì)量等原?因而發(fā)生銷?貨退回，則?沖減應(yīng)收賬?款，應(yīng)收票?據(jù)等。第?八十五條倉(cāng)?庫(kù)管理部門?登記退回的?產(chǎn)成品(辦?理入庫(kù)手續(xù)?)。若因其?他原因購(gòu)貨?方要求折讓?，應(yīng)按銷售?折讓的規(guī)定?批準(zhǔn)權(quán)限，?由有關(guān)負(fù)責(zé)?人簽批意見?后財(cái)務(wù)部門?才能據(jù)以記?帳。第八?