高等教育出版社第四編宏觀調(diào)控法第十八章稅法第一節(jié)稅法基本原理第二節(jié)稅收實(shí)體法第三節(jié)稅收程序法第四節(jié)稅收法律責(zé)任高等教育出版社第十八章稅法第一節(jié)稅法基本原理一、稅收的概念及特征稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其公共職能，依法強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N分配活動。

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二、稅收的分類

（一）商品稅、所得稅和財產(chǎn)稅（二）直接稅與間接稅（三）從量稅與從價稅（四）中央稅與地方稅（五）價內(nèi)稅與價外稅（六）獨(dú)立稅與附加稅高等教育出版社第一節(jié)稅法基本原理

三、稅法的概念和分類稅法是國家制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，稅收關(guān)系是指國家在征收稅收的過程中所發(fā)生的社會關(guān)系，包括征納關(guān)系和稅收體制、權(quán)限關(guān)系。

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從法學(xué)的角度，稅法可以作如下分類：

（一）按照稅法內(nèi)容不同所作的分類按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法。稅收程序法包括稅收征管法、稅收處罰法、稅收爭訟法以及稅務(wù)行政法。

（二）按照稅法地位不同所作的分類按照稅法在稅法體系中的不同法律地位，可以將其分為稅收通則法和稅收單行法。高等教育出版社第一節(jié)稅法基本原理

（三）按照稅收管轄權(quán)不同所作的分類按照稅收管轄權(quán)的不同，可以將稅法分為國內(nèi)稅法與國際稅法。

（四）按照稅收立法權(quán)不同所作的分類按照稅收立法權(quán)的不同，可以將稅法分為中央稅法與地方稅法。高等教育出版社第一節(jié)稅法基本原理

四、稅法的基本原則（一）稅收法定主義原則

1．稅收要素法定

2．稅收要素明確

3．稅收要素合法

4．稅法程序保障征收高等教育出版社第一節(jié)稅法基本原理

（二）稅法公平原則

1.稅收的普適性

2.橫向公平

3.縱向公平高等教育出版社第一節(jié)稅法基本原理

（三）稅法效率原則指以最小的費(fèi)用獲取最大的稅收收入，并利用稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，或者最大限度地減輕稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的妨礙。它包括稅收行政效率和稅收經(jīng)濟(jì)效率。高等教育出版社第一節(jié)稅法基本原理

五、稅收構(gòu)成要素（一）稅法主體稅法主體是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體兩類。

（二）征稅客體征稅客體，也稱征稅對象或課稅對象，是指征稅的直接對象或標(biāo)的，即對什么征稅。

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（三）稅率

1．比例稅率

2．累進(jìn)稅率

3．固定稅率（四）納稅時間（五）納稅地點(diǎn)（六）稅收減免（七）違法處理高等教育出版社第十八章稅法第二節(jié)稅收實(shí)體法一、流轉(zhuǎn)稅法

（一）增值稅法

1．增值稅的概念增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。

高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

2．增值稅的納稅人

3．增值稅的征稅范圍

4．增值稅的稅率

5．增值稅應(yīng)納稅額的計算

6．增值稅的減免

7．增值稅的征收管理高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

（二）消費(fèi)稅法

1.消費(fèi)稅的概念消費(fèi)稅，是以特定的消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。

2.消費(fèi)稅的納稅人

3.消費(fèi)稅的征稅范圍和稅率高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法4．消費(fèi)稅的減免

5．消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)

6．消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)

7.消費(fèi)稅納稅期限高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

（三）營業(yè)稅法

1．營業(yè)稅的概念營業(yè)稅是以應(yīng)稅商品或應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額為計稅依據(jù)的一種稅。

2．營業(yè)稅的納稅人

3．營業(yè)稅的征稅范圍

4．營業(yè)稅的稅目和稅率

5．營業(yè)稅的起征點(diǎn)與減免

6．營業(yè)稅的征納管理高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

（四）關(guān)稅法

1．關(guān)稅的概念關(guān)稅是國家對進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品的流轉(zhuǎn)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.關(guān)稅的種類

3.關(guān)稅法

4.國際關(guān)稅組織、關(guān)稅減讓及我國關(guān)稅改革高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法5.關(guān)稅的征稅范圍與納稅義務(wù)人

6.關(guān)稅的稅目和稅率

7.關(guān)稅的計算依據(jù)——完稅價格

8.關(guān)稅的減免

9.關(guān)稅的征收與管理高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

（一）企業(yè)所得稅法

1．企業(yè)所得稅的概念企業(yè)所得稅是以企業(yè)在一定期間內(nèi)的純所得為征稅對象所征收的一種稅。

2．企業(yè)所得稅的納稅人

3．企業(yè)所得稅的征稅對象

4．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計算高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法5．企業(yè)所得稅的稅率

6．企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

7．企業(yè)所得稅的征收管理（二）個人所得稅法

1．個人所得稅法的概念個人所得稅法，是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法2．個人所得稅的納稅人

3．個人所得稅的征稅對象

4．個人所得稅的稅率

5．個人所得稅應(yīng)納稅額的計算

6．個人所得稅的稅收優(yōu)惠

7．個人所得稅的征收管理高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

三、財產(chǎn)稅和行為稅法律制度

（一）資源稅法

1．資源稅的概念資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和個人，因自然資源和開采條件差異而形成的級差收入征收的一種稅。高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

2．資源稅的納稅人

3．資源稅的征稅范圍

4．資源稅的稅率

5．資源稅的減免

高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法（二）耕地占用稅法

1．耕地占用稅的概念耕地占用稅是對我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，按其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。2．耕地占用稅的納稅人和征收范圍

3．耕地占用稅的稅率

4．耕地占用稅的稅收優(yōu)惠

高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法（三）城鎮(zhèn)土地使用稅法

1．城鎮(zhèn)土地使用稅的概念城鎮(zhèn)土地使用稅是對我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)使用土地的單位和個人，以其實(shí)際占用的土地面積為征稅對象征收的一種稅。

高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

2．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

3．城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和應(yīng)納稅額的計算

4．城鎮(zhèn)土地使用稅的減免

5．城鎮(zhèn)土地使用稅的征管高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

（四）房產(chǎn)稅法

1．房產(chǎn)稅的概念房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征收對象，以房產(chǎn)的價值或租金收入為計稅依據(jù)向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。

2．房產(chǎn)稅的納稅人

3．房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算

4．房產(chǎn)稅的減免高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

（五）契稅法

1．契稅的概念契稅是指以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。

2．契稅的納稅人

3．契稅的稅率

4．契稅的減免高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

（六）車船使用稅法

1．車船使用稅的概念車船使用稅是對在我國境內(nèi)擁有并使用車船的單位和個人征收的一種稅。

2．車船使用稅的納稅人

3．車船使用稅的稅收優(yōu)惠高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

（七）印花稅法

1．印花稅的概念印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅。

2．印花稅的納稅人

3．印花稅的征收范圍

4．印花稅的稅率

5．印花稅的減免高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法

（八）土地增值稅法

1．土地增值稅概念土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。高等教育出版社第二節(jié)稅收實(shí)體法2.土地增值稅的納稅義務(wù)人

3.土地增值稅稅率

4.土地增值稅的計算

5.土地增值稅的減免

6.土地增值稅的征管高等教育出版社第十八章稅法第三節(jié)稅收程序法一、稅務(wù)管理法律制度

（一）稅務(wù)登記（二）賬簿、憑證管理（三）發(fā)票管理（四）納稅申報高等教育出版社第三節(jié)稅收程序法

二、稅款征收法律制度

（一）稅款征收方式（二）稅款延期征收（三）對關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅款征收（四）稅款的補(bǔ)繳、追征制度高等教育出版社第三節(jié)稅收程序法

三、稅款征收保障制度（一）稅收保全制度

1．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

2．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)（包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)）。高等教育出版社第三節(jié)稅收程序法

（二）稅收強(qiáng)制執(zhí)行制度

1．書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。

2．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)（包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)），以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。高等教育出版社第三節(jié)稅收程序法

（三）稅收優(yōu)先權(quán)制度

1．稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。

2．納稅人欠繳的稅款，發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)。

3．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)處以罰款，沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。高等教育出版社第三節(jié)稅收程序法

（四）稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)制度稅收代位權(quán)，是指欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，而對國家稅收即稅收債權(quán)造成損害時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)力。稅收撤銷權(quán)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人濫用財產(chǎn)處分權(quán)而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權(quán)力。高等教育出版社第三節(jié)稅收程序法

（五）欠稅公告制度

稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。（六）離境清稅制度高等教育出版社第三節(jié)稅收程序法

四、稅務(wù)檢查和稽查制度（一）稅務(wù)檢查制度稅務(wù)檢查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律法規(guī)及其他相關(guān)規(guī)定，對納稅主體履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)進(jìn)行的檢驗(yàn)、核查活動。