大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublic諸暨市文盛匯企業(yè)管理有限公司審計報告及財務(wù)報表4-56大華國際北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路16號院7號樓12層電話：86(10)58350011傳真：86(10)58350006司”)財務(wù)報表，包括2022年8月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2022年4-8規(guī)定編制，公允反映了文盛匯公司2022年8月31日的財務(wù)狀況以及2022年4-8月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出23.評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。4.對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對文盛匯公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報告使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致文盛匯公司不能持續(xù)經(jīng)營。5.評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。6.就文盛匯公司中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務(wù)報表發(fā)表意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計。我們對審計意見承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺大華會計師吏年嚴(yán)(港殊普通合伙)3李東坤李東坤周英二○二二年九月十三日 4資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù)) 52022年4-8月(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注五稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用投資收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分)6實收資本其他權(quán)益工具資本公積其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的資本(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增實收資本3.盈余公積彌補虧損2230222302(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他-223.02-223.022022年4-8月財務(wù)報表附注一、基本情況(一)歷史沿革、注冊地、組織形式及注冊地址諸暨市文盛匯企業(yè)管理有限公司(以下稱“本公司”)是由諸暨市文盛企業(yè)管理有限公注冊資本為人民幣1,000萬元，本公司成立日期2022-04-6,法人代表：姜濤，統(tǒng)一社會信用代碼：91330681MA7KUDER7T,注冊地址：浙江省紹興市諸暨市涅浦鎮(zhèn)書院路302號311室。(二)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營務(wù)(不含許可類信息咨詢服務(wù));項目策劃與公關(guān)服務(wù)(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目外，憑營業(yè)執(zhí)(一)會計期間自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。(二)記賬本位幣(三)記賬基礎(chǔ)和計價原則9諸暨市文盛匯企業(yè)管理有限公司2022年4-8月(五)金融工具2022年4-8月本公司對此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認(rèn)利息收入，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其發(fā)生減值時或終止確認(rèn)、修改產(chǎn)生的利得或損失，計入當(dāng)期損益。除下列情況外，本公司根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實際利率計算確定利息收入：1)對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實際利率計算確定其利息收入。2)對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實際利率計算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險有所改善而不再存在信用減值，本公司轉(zhuǎn)按實際利率乘以該金融資產(chǎn)賬面余額來計算確定利息收入。(2)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司對此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價值變動計入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款列報為應(yīng)收款項融資，其他此類金融資產(chǎn)列報為其他債權(quán)投資，其中：自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資列報為一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)，原到期日在一年以內(nèi)的其他債權(quán)投資列報為其他流動資產(chǎn)。(3)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時，本公司可以單項金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤銷地將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)的公允價值變動計入其他綜合收益，不需計提減值準(zhǔn)備。該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。本公司持有該權(quán)益工具投資期間，在本公司收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立，與股利相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，且股利的金額能夠可靠計量時，確認(rèn)股利收入并計入當(dāng)期損益。本公司對此類金融資產(chǎn)在其他權(quán)益工具投資項目下列報。權(quán)益工具投資滿足下列條件之一的，屬于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售；初始確認(rèn)時屬于集中管理的可辨認(rèn)金融資產(chǎn)工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式；屬于衍生工具(符合財務(wù)擔(dān)保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外)。(4)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不符合分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資(5)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)銷地將金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。1)嵌入衍生工具不會對混合合同的現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大改變。2)在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入2.金融負(fù)債分類和計量其他金融負(fù)債、被指定為有效套期工具的衍生工具。(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債2022年4-8月期采用短期獲利方式模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符合財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具除外。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，所有公允價值變動均計入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時，為了提供更相關(guān)的會計信息，本公司將滿足下列條件之一的金融負(fù)債不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：1)能夠消除或顯著減少會計錯配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報告。本公司對此類金融負(fù)債采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除由本公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益之外，其他公允價值變動計入當(dāng)期損益。除非由本公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益會造成或擴(kuò)大損益中的會計錯配，本公司將所有公允價值變動(包括自身信用風(fēng)險變動的影響金額)計入當(dāng)期損益。(2)其他金融負(fù)債除下列各項外，公司將金融負(fù)債分類為以攤余成本計量的金融負(fù)債，對此類金融負(fù)債采用實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期損1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。3)不屬于本條前兩類情形的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于本條第1)類情形的以低于市場利率貸款的貸款承諾。財務(wù)擔(dān)保合同是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同，在初始確認(rèn)后按照損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除擔(dān)保期內(nèi)的累計攤銷額后的余額孰高進(jìn)行計量。3.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)(1)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)，即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。(2)金融負(fù)債終止確認(rèn)條件金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。與原金融負(fù)債的合同條款實質(zhì)上不同的，或?qū)υ鹑谪?fù)債(或其一部分)的合同條款做出實括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計入當(dāng)期損益。的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)(1)轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險和報酬的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將(2)保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險和報酬的，則繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)。(3)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險和報酬的(即除本條(1)、(2)之外的其他情形),則根據(jù)其是否保留了對金融資產(chǎn)的控制，分別下列情形處理：1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有(1)金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：1)被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值。2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。(2)金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分(在此種情形下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同繼續(xù)確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將?)終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價值。2)終止確認(rèn)部分收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。報價扣除市場參與者因承擔(dān)指定期間內(nèi)無法在公開市場上出售該金融資產(chǎn)的風(fēng)險而要求獲信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)(1)如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，處于第一階段，則按照相當(dāng)于該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和(2)如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，則按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備(3)如果該金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照他綜合收益中確認(rèn)其信用損失準(zhǔn)備，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債本公司在前一會計期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計增加的情形的，本公司在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計入當(dāng)期損益(1)信用風(fēng)險顯著增加否已顯著增加。對于財務(wù)擔(dān)保合同，本公司在應(yīng)用金融工具1)債務(wù)人經(jīng)營成果實際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；2)債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；3)作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價值或第三方提供的擔(dān)?；蛐庞迷黾壻|(zhì)量是否發(fā)生顯著變化，4)債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；2022年4-8月5)本公司對金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若本公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險，則本公司假定該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果金融工具的違約風(fēng)險較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即使較長時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化，但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，則該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險。(2)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：1)發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；2)債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；3)債權(quán)人出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會做出的讓步；4)債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財務(wù)重組；5)發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；6)以大幅折扣購買或源生一項金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實。金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨識別的事件所致。(3)預(yù)期信用損失的確定本公司基于單項和組合評估金融工具的預(yù)期信用損失，在評估預(yù)期信用損失時，考慮有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的合理且有依據(jù)的信息。本公司以共同信用風(fēng)險特征為依據(jù)，將金融工具分為不同組合。本公司采用的共同信用風(fēng)險特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險評級、賬齡組合、逾期賬齡組合、合同結(jié)算周期、債務(wù)人所處行業(yè)等。相關(guān)金融工具的單項評估標(biāo)準(zhǔn)和組合信用風(fēng)險特征詳見相關(guān)金融工具的會計政策。本公司按照下列方法確定相關(guān)金融工具的預(yù)期信用損失：1)對于金融資產(chǎn)，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。2)對于財務(wù)擔(dān)保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠付的預(yù)計付款額，減去本公司預(yù)期向該合同持有人、債務(wù)人或任何其他方收取的金額之間差額的現(xiàn)值。3)對于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差(4)減記金融資產(chǎn)(1)本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)本公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。(六)應(yīng)收款項本公司對應(yīng)收款項的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注四/(五)6.計提方法參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個存續(xù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制其他應(yīng)收款賬齡與整個存續(xù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制其他應(yīng)收款賬齡與整個存續(xù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失(七)固定資產(chǎn)(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。(1)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到(2)自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或(4)購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買(1)固定資產(chǎn)折舊限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)辦公設(shè)備(2)固定資產(chǎn)的后續(xù)支出(3)固定資產(chǎn)處置2022年4-8月固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將固定資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值(扣除預(yù)計凈殘值)。固定資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。有跡象表明一項固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項固定資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額。企業(yè)難以對單項固定資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該固定資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。(八)使用權(quán)資產(chǎn)本公司對使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，該成本包括：1.租賃負(fù)債的初始計量金額；2.在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；3.本公司發(fā)生的初始直接費用；4.本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本(不包括為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本)。在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。對計提了減值準(zhǔn)備的使用權(quán)資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值參照上述原則計提折舊。(九)借款費用1.借款費用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。2.借款費用資本化期間本化的期間不包括在內(nèi)。3.暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3款費用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。專門借款的利息費用(扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益)及其輔助費用在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資(十)合同負(fù)債本公司將已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)部分確認(rèn)為合同負(fù)債。(十一)職工薪酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入2.離職后福利離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外本公司離職后福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。離職后福利設(shè)定提存計劃主要為參加由各地勞動及社會保障機(jī)構(gòu)組織實施的社會基本應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和年金計劃定期繳付上述款項后，不再有其他的支付義務(wù)。(十二)預(yù)計負(fù)債1.預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)2.預(yù)計負(fù)債的計量方法本公司預(yù)計負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量。計數(shù)。所需支出存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間),且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。所需支出不存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間),或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)(十三)租賃負(fù)債算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的1)扣除租賃激勵相關(guān)金額后的固定付款額及實質(zhì)固定付款額；2)取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3)在本公司合理確定將行使該選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括購買選擇權(quán)的行權(quán)價4)在租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括行使終止5)根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計應(yīng)支付的款項。未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成(十四)收入相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠2.確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù)(1)利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。(2)使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。收入。提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，依據(jù)已經(jīng)發(fā)生的成本占估(1)收入的金額能夠可靠地計量；(2)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(3)交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；(4)交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。(1)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的