全國2012年4月高等教育自學(xué)考試

審計學(xué)試題課程代碼：00160一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。.如果注冊會計師拒絕出具客戶希望得到的意見，客戶就可能通過更換會計師事務(wù)所實現(xiàn)其目的，這種情況構(gòu)成了（）A.或有收費B.執(zhí)行不相容的工作C.購買審計意見D.義務(wù)豁免.下列有關(guān)審計監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是（）A.內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)B.政府審計是獨立性最強(qiáng)的一種審計C注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度D.財務(wù)報表的合法性是財務(wù)報表使用者最為關(guān)心的TOC\o"1-5"\h\z.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過（）??A.1年B.2年C.3年D.4年.下列選項中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（）A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B.將未曾發(fā)生的銷售入賬C.未將已質(zhì)押的存貨披露D.長期待攤費用的攤銷期限不恰當(dāng).下列選項中，僅屬于交易和事項相關(guān)的認(rèn)定是（）A.截止B.完整性C.發(fā)生D.準(zhǔn)確性.注冊會計師與政府審計部門如果對同一事項進(jìn)行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要的原因是（）A.審計的依據(jù)不同B.審計的獨立性不同C.審計的性質(zhì)不同D.審計的方式不同.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，錯誤的是（）??A.審計證據(jù)并非越多越好.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)的數(shù)量就可適當(dāng)減少C.審計證據(jù)的數(shù)量越多，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)的質(zhì)量就可適當(dāng)降低D.注冊會計師不應(yīng)以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由，減少不可替代的審計程序.審計分為詳細(xì)審計和抽樣審計，這種分類依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）A.審計對象B.審計主體C.審計內(nèi)容D.審計證據(jù)的檢查范圍.下列關(guān)于審計工作底稿的表述，正確的是（）A.審計報告日后將審計底稿歸檔是一項事務(wù)性的工作，涉及實施新審計程序或得出新的結(jié)論審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后90天C.在歸檔期間對審計工作作出的變動即便是屬于事務(wù)性的，注冊會計師也無權(quán)變動D.刪除或廢棄被取代的審計工作底稿，在審計工作歸檔時可以予以清理TOC\o"1-5"\h\z.對于當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)，CPA通常不執(zhí)行的審計程序是（）A.審查有關(guān)的批準(zhǔn)文件B.審查有關(guān)的會計記錄C函證固定資產(chǎn)的購買單位D.審查出售和報廢處理固定資產(chǎn)的凈損益.在了解被審計單位的性質(zhì)時，最有助于注冊會計師發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營策略和經(jīng)營方向上的重大變化的是（）A.所有權(quán)結(jié)構(gòu)B.組織結(jié)構(gòu)C.投資活動D.資本結(jié)構(gòu).下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響最大的是（）A.注冊會計師的母親退休后擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事B.注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C.注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票D.注冊會計師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計單位擔(dān)任現(xiàn)金出納.對于固定薪金的員工，注冊會計師通過實施實質(zhì)性分析程序和獲取對期末余額的聲明，獲取高度保證水平的的認(rèn)定是（）A.發(fā)生B.分類和可理解性C.完整性D.截止、分類.注冊會計師向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的主要目的是為了（）A.證實債務(wù)人的存在和被審計單位記錄的可靠性B.確定應(yīng)收賬款能否收回C.符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求D.確定壞賬損失的處理是否恰當(dāng).下列審計程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是（）??A.審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證B.審核期后未付賬單的主要憑證C.追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關(guān)的賣方發(fā)票D.審核應(yīng)付賬款賬簿記錄.下列選項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序和審計目標(biāo)最相關(guān)的是（）A.對已盤點的被審計單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準(zhǔn)確性B.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C.實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D.復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性.在貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，下列存在重大缺陷的是（）??A.財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管B.對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是（）???A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)C.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)D.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù).下列情況中，注冊會計師應(yīng)出具帶有強(qiáng)調(diào)事項段無保留意見審計報告的是（A.資產(chǎn)負(fù)債表日的一項未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計單位已在會計報表附注中進(jìn)行了披露B.資產(chǎn)負(fù)債表日的一項未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計單位拒絕在會計報表附注中進(jìn)行披露C.審計年度中轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺，未計提折舊金額為5萬元（累計折舊重要性水平為10萬元）被審計單位未予調(diào)整D.被審計單位將按正常市價出售給子公司商品全部確認(rèn)為當(dāng)期收入，已在會計報表附注中作為關(guān)聯(lián)方交易予以披露.為了使應(yīng)付賬款的截止測試審計程序更為有效，注冊會計師最好（）A.將應(yīng)付賬款的截止測試與存貨的實地盤點結(jié)合起來B.核對購貨發(fā)票與截止測試報告C核對購貨發(fā)票與客戶對賬單D.將應(yīng)付賬款的函證與截止測試結(jié)合起來二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。.應(yīng)付賬款一般不需要函證，但當(dāng)被審計單位出現(xiàn)以下情況時，注冊會計師應(yīng)實施函證程序的有（）A.被審計單位的內(nèi)部控制制度較為薄弱B.被審計單位沒有定期與供應(yīng)商對賬C.應(yīng)付賬款存在借方余額D.審計人員認(rèn)為被審計單位的職員有舞弊嫌疑E.應(yīng)付賬款余額的賬齡較長.下列關(guān)于前后任注冊會計師溝通的表述，不正確的有（）???A.接受委托前，后任注冊會計師與前任注冊會計師進(jìn)行必要溝通，并對溝通結(jié)果進(jìn)行評價，以確定是否接受委托B.接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，須經(jīng)其所在的會計師事務(wù)所的同意C.接受委托后的溝通與接受前溝通性質(zhì)相同，都是必要程序D.前后任注冊會計師溝通內(nèi)容不包括是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題E.前后任注冊會計師溝通最有效的方式是舉行會談.需要查明與證實汽車是否為被審計單位所擁有的固定資產(chǎn)，應(yīng)該檢查（）A.采購發(fā)票B.行駛證C.銀行付款憑證D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬E.車輛年檢材料.注冊會計師在判斷錯報的性質(zhì)是否重要時，應(yīng)該考慮的具體情況有（）A.錯報對遵守法律法規(guī)要求的影響程度B.錯報對遵守債務(wù)契約或其他合同要求的影響程度C.錯報掩蓋收益或其他趨勢變化的程度D.錯報對財務(wù)報表中列報的分布信息的影響程度E.錯報對增加管理層報酬的影響程度.當(dāng)今世界上大多數(shù)國家的審計機(jī)關(guān)屬于議會領(lǐng)導(dǎo)，比如（）A.加拿大的審計總署B(yǎng).瑞典的國家審計局C.美國的審計總局D.菲律賓的審計委員會E.西班牙的審計法院.對交易性金融資產(chǎn)實施的實質(zhì)性程序恰當(dāng)?shù)挠校ǎ〢.獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計單位證券投資部門的交易記錄，與明細(xì)賬核對，檢查會計記錄的完整性與正確性B.對期末結(jié)存的相關(guān)交易性金融資產(chǎn)，向被審計單位核實其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當(dāng)C.監(jiān)盤庫存交易性金融資產(chǎn)，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整D.向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制，并記錄函證過程E.復(fù)核與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的損益計算是否準(zhǔn)確，并與公允價值變動損益及投資收益等有關(guān)數(shù)據(jù)核對.審計人員在選用審計方法時，必須遵循的原則有（）A.應(yīng)與被審計單位的具體條件和實際需要相適應(yīng)B.應(yīng)與審計主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)C應(yīng)與審計的特定目的相適應(yīng)D.應(yīng)與審計收費水平相適應(yīng)E.應(yīng)與審計方式或?qū)徲嫻ぷ鞯牡攸c相適應(yīng).注冊會計師寄發(fā)的銀行詢證函要求（）A.以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行B.采用積極式詢證函C.銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所D.包括銀行存款和借款余額E.包括委托貸款與擔(dān)保.審計以后出現(xiàn)復(fù)審，其原因有（）A.被審計單位對審計結(jié)論提出異議進(jìn)行復(fù)審B.審計機(jī)關(guān)檢查審計小組的工作進(jìn)行復(fù)審C.法律訴訟引起復(fù)審D.注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則要求進(jìn)行復(fù)審E.每次出具審計報告后都要進(jìn)行復(fù)審.如果注冊會計師是首次接受委托，按照規(guī)定對存貨實施了一定的審計程序，仍不能獲得有關(guān)期末存貨余額充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)出具的審計意見有（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.放棄發(fā)表意見三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）.控制環(huán)境.審計工作底稿四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）.重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財務(wù)報表使用者的判斷或經(jīng)濟(jì)決策。為正確理解這一概念，簡要回答必須注意的內(nèi)容。.簡述經(jīng)濟(jì)效益審計的特征。五、論述題（本大題共1小題，共10分）.論述在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序。六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）.大眾制造公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。注冊會計師李洪對該公司2010年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時，注冊會計師發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同(零星采購除外)；(2)由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一分交財務(wù)部；(3)財務(wù)部會計員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬；(4)由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料，交出納付款；(5)材料由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬；(6)各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用物品時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，另一份倉庫留存；(7)倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財務(wù)部報送；(8)倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料使用、結(jié)余情況不定期核對。要求：⑴指出大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問題。(2)根據(jù)大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問題，請列出改善內(nèi)部控制建議的內(nèi)容。.注冊會計師接受會計師事務(wù)所的委派，擔(dān)任X公司2010年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目負(fù)責(zé)人。X公司為一般制造業(yè)企業(yè)，注冊會計師確定的X公司2010年度財務(wù)報表層次的重要性水平200萬元。X公司未經(jīng)審計的部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下：2010年未經(jīng)審計財務(wù)報表部分項目摘要單位：萬元資產(chǎn)總額25000營業(yè)收入5500營業(yè)成本4400利潤總額1250經(jīng)審計，注冊會計師發(fā)現(xiàn)了以下情況:(1)財務(wù)資料顯示，2010年12月20日X公司于簽訂銷售合同當(dāng)日收到甲產(chǎn)品含稅價款1170萬元，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)成本600萬元。該批產(chǎn)品的賬面實際成本應(yīng)為1000萬元。(2)2010年6月份起停止對淘汰設(shè)備計提折舊。該批設(shè)備的剩余使用年限尚有4年，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)。X公司擬與Z公司于2011年初簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。注冊會計師檢查了相關(guān)的資料后，確認(rèn)X公司1?5月份共500萬元折舊(每月計提100萬元)正確無誤。(3)監(jiān)盤結(jié)果表明，2010年12月31日丙產(chǎn)品的庫存量為10萬件，賬面成本為1000萬元。其中，有3萬件已與W公司簽訂了每件售價為130元的不可撤銷銷售合同。編制財務(wù)報表存貨項目時，X公司全部依據(jù)已簽訂合同，截止2010年12月31日，丙產(chǎn)品的單位可變現(xiàn)凈值僅為78元。要求：(1)針對上述3個事項，在不考慮重要性水平的情況下，指出注冊會計師是否需要提出審計建議。如果需要建議，請直接列示審計調(diào)整分錄(審計調(diào)整分錄均不考慮對稅費、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響)。(2)如果考慮重要性水平，并假定X公司不接受所有審計建議(如果有)，指出注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具何種類型的審計報告，簡要說明理由。.X股份有限公司(以下簡稱X公司)是上市公司。該公司擁有生產(chǎn)員工42000人，大部分客戶均為境外客戶。其主要經(jīng)營模式是按客戶訂單的設(shè)計要求加工中高端電子元器件。U會計師事務(wù)所的A注冊會計師擔(dān)任X公司2009年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目負(fù)責(zé)人，并對上年財務(wù)報表發(fā)表了無保留意見。2010年，X公司與U會計師事務(wù)所續(xù)簽了審計業(yè)務(wù)約定書，A注冊會計師繼續(xù)擔(dān)任X公司2010年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目負(fù)責(zé)人。資料一：通過了解X公司及其環(huán)境，A注冊會計師獲悉X公司所屬行業(yè)2010年的營業(yè)收入普遍比上年增長12%,但毛利率基本保持穩(wěn)定。X公司的經(jīng)營模式、生產(chǎn)技術(shù)等均與上年基本相同，但經(jīng)營業(yè)績比上年有較大幅度提升。具體情況如下：(1)2010年末，X公司除了向管理層發(fā)放了人均6萬元的保底年薪外，還實現(xiàn)了營業(yè)收入比上年增長20%、毛利率比上年增長35%的目標(biāo)，還按約定向高級管理人員發(fā)放了人均20萬元的獎勵性工資。(2)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，X公司更換了部分高級管理人員。新的領(lǐng)導(dǎo)班子上任后，將公司經(jīng)營理念由原先的“誠信為本、強(qiáng)化管理”改為“業(yè)績?yōu)橹?、效益至上”。⑶為提升對?jīng)營業(yè)績和財務(wù)信息的監(jiān)督層次，精簡管理人員，經(jīng)董事會特別會議批準(zhǔn)，X公司在治理層增設(shè)了監(jiān)事會，取消了原對管理層直接報告的審計部門。(4)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，X公司2010年大幅增加了海外電視廣告費用和其他與營銷相關(guān)的費用，以保持老客戶和發(fā)展新客戶。(5)2010年后半年，X公司所在地企業(yè)普遍上調(diào)了職工的最低工資界限。X公司勞資雙方協(xié)商后，從2010年7月份起將生產(chǎn)部門職工的計件工資普遍上調(diào)了30%。(6)2010年9月，因X公司專職信息管理部門相關(guān)職員的工作失誤，公司計算機(jī)系統(tǒng)感染病毒。該事項沒有給X公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失，財務(wù)信息系統(tǒng)在病毒入侵后的第三天就已恢復(fù)正常運行。資料二：(1)2010年度未經(jīng)審計的利潤表部分項目的發(fā)生額及2009年度利潤表對應(yīng)項目發(fā)生額:(貨幣單位：萬元)年份2010年2009年營業(yè)收入8700072500營業(yè)成本7508065250銷售費用32203300管理費用46903910(2)2010年度未經(jīng)審計的產(chǎn)成品成本構(gòu)成明細(xì)資料與2009年度相關(guān)資料:(貨幣單位：萬元)年份2010年2009直接材料3613030250直接人工2597921750制造費用1582813250合計7793765250要求：根據(jù)資料一，結(jié)合資料二，必要時運用分析程序，指出資料(一)中所列各種情況是否意味著X公司存在重大錯報風(fēng)險；如存在，請指出重大錯報風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次；并簡要說明與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的管理層理由(或動機(jī))。請將答案填入下列表格中。事項不構(gòu)成重大錯報風(fēng)險構(gòu)成重大錯報風(fēng)險財務(wù)報表層次認(rèn)定層次（簡述理由）（簡述理由）(1)(2)(3)(4)(5)(6)2012年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

審計學(xué)試題答案及評分叁考（課程代碼00160）5要提示.簪案以全國自定指定的＜審計學(xué)）tttt*幽按珊審蛔制度回答也對」單項選擇融C本大題共20小題，每小跑1分.共比分)kC2,C3、C4、C5>A6>A7vC8.D9sDilkCIlsC12kD13.BE4,A15,DD17.C18mAIf、A20、A步項選擇^［本大題掛1口小同『羯小題2分，排30分)2kABDB22rBCDE23、ABE24.ABCDB25、ACE26、ABBE27,ABCE2&ABCTE29、ABC30.BD三，容詞解釋《本大甄共2小鹿「每小題2分,蛙4分）31.包括治理囑翡和管理職能?以及治理層和管理層對內(nèi)部轉(zhuǎn)制歿其更聚性的慧度、認(rèn)識莉措施.良好的控制環(huán)境是實施有效控制的基礎(chǔ)（1分）03露是市計證據(jù)的載體C1分》,是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，彩成的全部審計工作記星和獲取的資料G分工四，荀答題《本大睚共2小即，每小題5分n共ID分）33、（1＞重要性趣念中的錯報包含漏報?（1分）（2）重要性轆忠通頸從財翳報表使用港的角度來考察，因為財招報表是為了滿足財務(wù)報表使用嗇的信感需求而幡制的?！胺帧罚?＞墓要性也括對性質(zhì)和數(shù)量兩個方面的考慮?門分）《4》重哭性的判斷離不開特定的環(huán)境.U分）（3）對重要拄的評估需要運用職業(yè)判斷口口處）（1）舞濟(jì)效裝審計是一種基于財資審計之上的高層次申請，U分）,（2）舞游效益審計是一種著眼于未來的積破性審計q《1分》C3）經(jīng)躋效益審計是一種突出評馀職能的建設(shè)性市計?n分）W經(jīng)環(huán)故益審計是一種以考棧祓審計單位全部經(jīng)講活動而商意的凝陳性審計?門分）（5）繹游救益審計是一種有裁子被審計單位租盟配合的聯(lián)合性審計*門分）五，論述/C*；大^共1小超，共1口分）W在了解費審計單位及其環(huán)境的整個過程中識劇風(fēng)險”并等慮僦交曷,JU戶余顆，<1分）注冊會計師應(yīng)當(dāng)適用各項風(fēng)艙評佶程壽門分，在了廨被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別質(zhì)陵.并轉(zhuǎn)識劇的風(fēng)險與位類交曷、噩戶余額和列報相聯(lián)系口口分）12”將出別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能接生錯報的?域相聯(lián)鬣.（2^）臼）考塔出別的鳳觸是否血大.（1分）風(fēng)陵懸否直火是指鳳腌造成后果的嚴(yán)重程度q（1分）例如「裱審計單假面臨需售困難,注冊會計師除考慮產(chǎn)品市場價格下降因索外，麗當(dāng)壽唐產(chǎn)晶市箱儲下降的幅度、謙產(chǎn)晶在被審計單位產(chǎn)品中的比其等，以確定煙刷的風(fēng)險對財期戰(zhàn)的舞響是筲重大.《1分3（4）由慮識揖的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表役生意大管報的可熊性。注冊套計帥起精要考J*上述諷別的國曉是否會導(dǎo)致財務(wù)報表提生正大錯報o逋狂）六】案例分析題（本大踵共3小題.每小題找舟,共36分）《1）材料內(nèi)部控儲存在的問題;①由倉庠驗收材料不符合職責(zé)分工的要求亨②驗收后未將瓶收孽同時送交來跑部.使采胸部不了解實際到貨情況；⑧會計員開具付藕憑單后未摟鋤導(dǎo)批準(zhǔn)即由陽鼬忖款；④材料由倉庫保管員1人保管和登氾明細(xì)賬，不相容職先瞿有分離二⑤領(lǐng)用單未送#塊剖，而由倉庫月底報送?屬單城聯(lián)系，很難避免差錯和舞弊；⑥岔庫與使用部門和財務(wù)部對材料使用、錯親情猊未定期橇對.｛每點1分.共6分）（2）由于材料內(nèi)部控制存在置太快陷r報可能導(dǎo)致宜大錯摒或舞弊.應(yīng)向皆理當(dāng)局出具管理建議書,改善內(nèi)部控制的建議*④建議由專人驗收材料i②建議增加一聯(lián)