大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計實(shí)施辦法第一條為了加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理，保證科研經(jīng)費(fèi)使用的合理性和有效性，建立健全與科研二級管理相適應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)審計制度，根據(jù)有關(guān)科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定和《大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱科研經(jīng)費(fèi)審計是指審計部門或科技主管部門依法組織對我校各類科研經(jīng)費(fèi)的財務(wù)收支等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和評價。第三條凡列入我?？萍加媱澋膰?、省部級縱向科研項(xiàng)目、國際合作項(xiàng)目、自選項(xiàng)目和橫向科研等項(xiàng)目均納入我校科研經(jīng)費(fèi)審計范圍。第四條科研經(jīng)費(fèi)審計類型：（一）國家規(guī)定的科研經(jīng)費(fèi)決算審簽。此類審計主要是指按照相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，必須經(jīng)學(xué)校審計部門審簽后方能上報經(jīng)費(fèi)決算的科研項(xiàng)目，具體包括國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（“863”計劃）、國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目、國家基礎(chǔ)研究重點(diǎn)項(xiàng)目、博士學(xué)科點(diǎn)專項(xiàng)科研基金等項(xiàng)目。（二）學(xué)校自主安排的科研經(jīng)費(fèi)審計。此類審計主要是指學(xué)?？萍贾鞴懿块T和審計部門根據(jù)上級有關(guān)政策及學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用狀況，重點(diǎn)抽查部分科研項(xiàng)目并對其財務(wù)收支等情況進(jìn)行審計。（三）按規(guī)定必須委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計。此類審計是指課題項(xiàng)目在結(jié)題驗(yàn)收之前，上級主管部門要求依托單位委托社會中介機(jī)構(gòu)，對將要進(jìn)行結(jié)題驗(yàn)收項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計并出具審計報告。第五條科研經(jīng)費(fèi)審計組織方式：（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽和自主安排的審計項(xiàng)目由審計部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，一般采用內(nèi)部審計方式進(jìn)行，也可視情況委托社會中介機(jī)構(gòu)審計。審計實(shí)施過程中科技主管部門和相關(guān)單位應(yīng)支持配合審計部門工作。（-）按規(guī)定必須委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計項(xiàng)目，由科技主管部門組織聘請社會中介機(jī)構(gòu)。審計部門協(xié)助科技處工作，提出審計工作建議，提供資質(zhì)和信譽(yù)良好的社會中介機(jī)構(gòu)信息。各學(xué)院全面負(fù)責(zé)并具體實(shí)施本單位科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計。第六條科研經(jīng)費(fèi)審計的主要內(nèi)容：（一）科研經(jīng)費(fèi)是否納入財務(wù)部門集中核算，統(tǒng)一管理，是否?？顚Ｓ?；（二）科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度是否健全，使用過程中執(zhí)行是否嚴(yán)格、有效；（三）科研經(jīng)費(fèi)支出是否符合項(xiàng)目批復(fù)預(yù)算范圍和標(biāo)準(zhǔn),是否存在截留、挪用、擠占和存在虛列支出、以領(lǐng)代報等違規(guī)違紀(jì)問題；（四）科研配套資金是否到位；（五）科研經(jīng)費(fèi)采購設(shè)備、軟件等物資，以及支出建設(shè)項(xiàng)目等是否執(zhí)行政府采購和招投標(biāo)等規(guī)定；（六）科研項(xiàng)目決算報表內(nèi)容是否完整、數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有無隱瞞、遺漏或弄虛作假；財務(wù)決算報告是否真實(shí)準(zhǔn)確地反映科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況；（七）其他需要審計的事項(xiàng)。第七條科研經(jīng)費(fèi)審計所需要資料：（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽所需要的資料：.科研經(jīng)費(fèi)管理的政策法規(guī)及項(xiàng)目批復(fù)預(yù)算等；.財務(wù)會計資料；.科研經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表和固定資產(chǎn)清單（需由課題負(fù)責(zé)人、所在學(xué)院負(fù)責(zé)人簽字蓋章）；.經(jīng)科技主管部門和財務(wù)部門簽字確認(rèn)的科研經(jīng)費(fèi)決算報表；.其他相關(guān)資料。（二）自主安排和委托中介機(jī)構(gòu)審計項(xiàng)目所需要的資料:.科研項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件；.科研項(xiàng)目實(shí)施協(xié)議、合同任務(wù)書和項(xiàng)目預(yù)算等；.項(xiàng)目實(shí)施中相關(guān)的其他協(xié)議（采購合同、加工協(xié)議等）；.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的會計報表、賬簿、憑證；.協(xié)作單位使用協(xié)作經(jīng)費(fèi)的會計報表、賬簿、憑證；.自籌經(jīng)費(fèi)來源和使用情況說明；.項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用說明；.科研項(xiàng)目完成結(jié)題文件；.項(xiàng)目參與實(shí)施人員清單（包括姓名、年齡、學(xué)歷、職稱等）。以上4-9項(xiàng)資料，需由課題負(fù)責(zé)人、所在學(xué)院負(fù)責(zé)人簽字并蓋單位公章；涉及外單位的，外單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字、加蓋單位公章。被審計單位對所提供審計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第八條科研經(jīng)費(fèi)審計程序（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽程序：.科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照科研經(jīng)費(fèi)決算報表編制要求，依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)收支記錄，如實(shí)編制科研經(jīng)費(fèi)決算報表，由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并加蓋所在學(xué)院公章。.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將經(jīng)費(fèi)決算報學(xué)?？萍贾鞴懿块T和財務(wù)部門審核簽章后，在規(guī)定上報決算截止日的十個工作日前，將資料報送審計部門。.審計部門收到資料后應(yīng)及時進(jìn)行審查，審核決算報表數(shù)字是否與財務(wù)賬簿記錄相符，經(jīng)費(fèi)收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，如發(fā)現(xiàn)審計資料不齊全、不準(zhǔn)確，應(yīng)及時通知相關(guān)學(xué)院及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在規(guī)定的時間內(nèi)補(bǔ)充、修正,審核確認(rèn)無誤后簽字并蓋章。.審計部門審簽時，如發(fā)現(xiàn)有不符合相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定事項(xiàng)的，應(yīng)及時向相關(guān)學(xué)院提出書面審計意見，相關(guān)學(xué)院負(fù)責(zé)審計意見的落實(shí)。如發(fā)現(xiàn)有重大問題，要及時通報科技主管部門并向校領(lǐng)導(dǎo)報告。（二）學(xué)校自主安排的科研經(jīng)費(fèi)審計程序.自主安排的科研經(jīng)費(fèi)審計項(xiàng)目實(shí)行計劃管理。按照《大學(xué)審計項(xiàng)目年度計劃管理辦法》，每年12月底科技主管部門向?qū)徲嫴块T提出下一年度計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)列入年度審計工作計劃，需調(diào)整年度審計計劃或臨時增加的科研審計項(xiàng)目，須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。.審計部門牽頭組織召開由科技處、相關(guān)學(xué)院、財務(wù)處等有關(guān)部門參加的審前溝通會，及時公布學(xué)校批復(fù)的科研經(jīng)費(fèi)審計計劃并提出審計要求，與有關(guān)部門協(xié)商和溝通審計實(shí)施安排，明確審計目的、范圍和時限。.審計部門根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的科研項(xiàng)目審計計劃和審前溝通會的要求，在實(shí)施審計前一周向相關(guān)學(xué)院發(fā)放審計通知書。.相關(guān)學(xué)院按照審計通知書的要求向?qū)徲嫴块T報送審計資料，并對審計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計部門接收、登記審計資料，按照必要的審計程序和方法實(shí)施審計。.在審計實(shí)施過程中，相關(guān)學(xué)院要及時提供審計所需資料并回答有關(guān)問題?？萍贾鞴懿块T應(yīng)積極支持和配合審計部門工作。審計部門對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時通報科技主管部門并向校領(lǐng)導(dǎo)報告。.審計部門出具審計報告初稿，在征求相關(guān)學(xué)院負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及科技主管部門意見后，按照審計規(guī)定出具正式審計報告，報主管審計的校領(lǐng)導(dǎo)審批。.審計部門向科技主管部門、相關(guān)學(xué)院及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交審計報告，并對審計資料進(jìn)行整理歸檔。（三）按規(guī)定必須委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計程序.科技主管部門在指定范圍內(nèi)選擇社會中介機(jī)構(gòu)，規(guī)定審計范圍、內(nèi)容和要求，簽訂委托審計合同，相關(guān)學(xué)院具體組織實(shí)施審計。.社會中介機(jī)構(gòu)提交審計報告征求意見稿，經(jīng)相關(guān)學(xué)院、科技主管部門確認(rèn)后，出具