PAGE5-課時(shí)提升作業(yè)(十四)征稅和納稅(25分鐘50分)一、選擇題(每小題5分,共35分)1.(2015·平陽(yáng)高一檢測(cè))唐代著名詩(shī)人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道:“任是深山更深處,也應(yīng)無(wú)計(jì)避征徭?！边@句詩(shī)主要強(qiáng)調(diào)了稅收的()A.無(wú)償性 B.強(qiáng)制性 C.固定性 D.法制性【解析】選B。本題考查稅收的特征。材料強(qiáng)調(diào)了任何人都必須納稅,B符合題意。材料沒(méi)有涉及國(guó)家是否對(duì)納稅人進(jìn)行返還、稅收的調(diào)整、稅法等問(wèn)題,A、C、D與材料無(wú)關(guān)?！痉椒c(diǎn)撥】關(guān)于稅收基本特征的三個(gè)“并不意味著”(1)稅收具有強(qiáng)制性,但這并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督權(quán)利。(2)稅收具有無(wú)償性,但這并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)。(3)稅收具有固定性,但這并不意味著征稅對(duì)象、稅率永遠(yuǎn)不會(huì)發(fā)生改變。2.(2015·寧德高一檢測(cè))“取于民,用于民,福祉同謀,千溪活水盈滄海;征以法,納以法,和諧共建,一片冰心在玉壺?！睆慕?jīng)濟(jì)生活角度看,這副對(duì)聯(lián)主要體現(xiàn)了()①稅法是稅收的法律依據(jù)②稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段③稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿④我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的新型稅收A.①② B.②④ C.①④ D.②③【解析】選C。這副對(duì)聯(lián)上聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì),下聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的依據(jù),①④正確切題。②③與題意不符。3.2015年3月5日,李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出,2014年我國(guó)實(shí)行定向減稅和普遍性降費(fèi),拓寬小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策范圍,擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)。2015①增加國(guó)家財(cái)政收入②減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)③縮小收入差距,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平④推動(dòng)以服務(wù)經(jīng)濟(jì)為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加快形成A.①② B.②④ C.①③ D.③④【解析】選B?！盃I(yíng)改增”有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),推動(dòng)以服務(wù)經(jīng)濟(jì)為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加快形成,選②④?！盃I(yíng)改增”,國(guó)家稅收會(huì)相應(yīng)減少,①錯(cuò)誤;③促進(jìn)公平是個(gè)人所得稅的作用。4.(2015·福州高一檢測(cè))為保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,近年來(lái)國(guó)家進(jìn)行了一系列的稅制改革。下列關(guān)于稅制改革表述正確的是()A.資源稅改革——防止偷漏稅行為,保障國(guó)家財(cái)政收入快速增長(zhǎng)B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅——有利于減輕相關(guān)企業(yè)稅負(fù),促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展C.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高——減輕納稅人負(fù)擔(dān),避免重復(fù)征稅D.繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策——能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn),增加財(cái)政收入【解析】選B。征收增值稅有利于避免重復(fù)征稅和防止偷漏稅行為,A、C錯(cuò)誤;完善結(jié)構(gòu)性減稅政策有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,但不利于財(cái)政收入增加,D項(xiàng)錯(cuò)誤?！緯r(shí)政術(shù)語(yǔ)】結(jié)構(gòu)性減稅所謂結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減,結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案,是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來(lái)削減稅負(fù)水平。5.(2015·邯鄲高一檢測(cè))2014年12月8日,①人人都是納稅人,但不一定人人都是負(fù)稅人②人人都是負(fù)稅人,但不一定人人都是納稅人③提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn),使初次分配更加合理④營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有利于優(yōu)化國(guó)家稅收結(jié)構(gòu)A.①② B.①③ C.②④ D.③④【解析】選C。本題考查我國(guó)主要的稅種和依法納稅。人人都是負(fù)稅人,但并非人人都是納稅人,選②,排除①。通過(guò)個(gè)人所得稅調(diào)整收入分配,是再分配的過(guò)程,③錯(cuò)誤。④正確看到了“營(yíng)改增”的作用?！狙a(bǔ)償訓(xùn)練】(2015·衡水高一檢測(cè))在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中,有些納稅人總因自己無(wú)償納稅而耿耿于懷,做出偷稅、欠稅,甚至抗稅的違法事情。每當(dāng)這個(gè)時(shí)候,有些稅務(wù)人員會(huì)通過(guò)多收稅的方法對(duì)其進(jìn)行懲罰,導(dǎo)致矛盾進(jìn)一步激化。材料給我們的啟示有()①稅收的特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的唯一標(biāo)志②稅收的無(wú)償性要求強(qiáng)制性作為保障③稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性決定了稅收必須具有固定性④我國(guó)納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④【解析】選C。從有些納稅人故意做出違法事情,可以看出②應(yīng)選;從有些稅務(wù)人員以多征稅進(jìn)行懲罰,可以看出③應(yīng)選;④符合題意;稅收的特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志,①說(shuō)法不妥。6.(2015·濟(jì)南高一檢測(cè))2014年7月1日,《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》實(shí)施一周年。據(jù)調(diào)查:近十年來(lái),我國(guó)老年人口數(shù)量和比重持續(xù)上升,①增強(qiáng)勞動(dòng)者的理財(cái)意識(shí),并要求勞動(dòng)者購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)②政府統(tǒng)一承擔(dān)社會(huì)養(yǎng)老服務(wù),彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的不足③通過(guò)稅收優(yōu)惠等政策,加大對(duì)社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的扶持力度④發(fā)揮財(cái)政的作用,實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋A.①③ B.①④ C.②④ D.③④【解析】選D。購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)是公民的自由,不是政府靠行政命令強(qiáng)制執(zhí)行的,①錯(cuò)誤;政府對(duì)解決公民養(yǎng)老問(wèn)題有一定責(zé)任,但不是全部責(zé)任,②錯(cuò)誤;解決養(yǎng)老難題,需要加大政府對(duì)社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的財(cái)政扶持,建立健全社會(huì)保障體系,③④正確。該題選D?！狙a(bǔ)償訓(xùn)練】1.《論語(yǔ)》中魯哀公問(wèn)孔子學(xué)生有若,荒年收成不好,國(guó)庫(kù)又不足,怎么辦?有若建議將稅收從20%減到10%。哀公道:20%稅收尚且不夠,減到10%,國(guó)庫(kù)不更少了嗎?有若回答:百姓足,國(guó)庫(kù)豈能不足?百姓不足,國(guó)庫(kù)能足嗎?有若觀點(diǎn)給我們的啟示有()①稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長(zhǎng)或下跌②減輕百姓稅負(fù),可能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)從而增加國(guó)家稅收③要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況,兼顧國(guó)家和百姓利益安排稅收④稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、百姓收入按相反方向變動(dòng)A.②③④ B.①②③ C.①②④ D.①③④【解析】選B。只有百姓足,國(guó)庫(kù)才能足。有若的這一觀點(diǎn)啟示我們,稅率要與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、百姓收入呈正方向變動(dòng),當(dāng)然稅率也與稅收收入呈正方向變動(dòng)。故④錯(cuò)誤,不選。①②③正確,選B。2.通過(guò)下圖我們可知()A.稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性的特征B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)稅收的影響是基礎(chǔ)性的C.稅率處于最高點(diǎn)時(shí),國(guó)家的財(cái)政收入最多D.保持適當(dāng)稅率,才能保證較高的財(cái)政收入【解析】選D。本題考查稅收的作用。當(dāng)稅率在E點(diǎn)時(shí),國(guó)家稅收收入最多,但超過(guò)E點(diǎn),稅率越高,稅收收入越少。稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源,只有保持適當(dāng)?shù)亩惵?才能保證較高的財(cái)政收入,故選D。7.(2015·福州高一檢測(cè))2014年我國(guó)結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策,加大民生領(lǐng)域投入,這意味著結(jié)構(gòu)性減稅將成為我國(guó)2014年宏觀政策的重心。實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅有利于()①優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②增加居民收入,提高居民消費(fèi)水平③改善人們的消費(fèi)觀念,促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)④降低所有企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益A.②③ B.②④ C.①④ D.①②【解析】選D。實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅有利于完善稅制結(jié)構(gòu),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng);對(duì)居民來(lái)說(shuō),減稅可以增加收入,提高消費(fèi)水平,①②符合題意;③與題意無(wú)關(guān);實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅不能降低所有企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),④說(shuō)法錯(cuò)誤。二、非選擇題(共15分)8.(2015·石景山高一檢測(cè))北京市地稅局寄送給納稅人的完稅證明上,不僅顯示納稅人在上一年度的納稅總額,同時(shí)還有北京市地稅局各項(xiàng)稅費(fèi)收入特別是個(gè)人所得稅的詳細(xì)說(shuō)明及稅收用途概況。有關(guān)人士認(rèn)為,在納稅人上繳稅款后,告知稅款的去向和用途,既是政府稅務(wù)部門應(yīng)盡的義務(wù),也是對(duì)納稅人辛勤勞動(dòng)的尊重和對(duì)他們履行義務(wù)、所作貢獻(xiàn)的肯定,同時(shí)也有利于納稅人對(duì)政府的依法用稅、財(cái)政支出進(jìn)行監(jiān)督。請(qǐng)用《經(jīng)濟(jì)生活》的有關(guān)知識(shí),分析上述做法的合理性。【解析】本題考查稅收的相關(guān)知識(shí),學(xué)生可從公民為什么要履行依法納稅的義務(wù),怎樣履行依法納稅的義務(wù)以及怎樣行使納稅人的權(quán)利等方面回答。答案:(1)在我國(guó),稅收取之于民,用之于民,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須自覺(jué)誠(chéng)信納稅。依法納稅是公民的基本義務(wù)。北京市地稅局寄送給納稅人的完稅證明,既是政府稅務(wù)部門應(yīng)盡的義務(wù),又是對(duì)納稅人辛勤勞動(dòng)的尊重和對(duì)他們履行