1.畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）選題背景、研究意義選題背景：企業(yè)內(nèi)部控制框架構(gòu)建的意義來自于企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，是企業(yè)自身發(fā)展的迫切要求。我國進(jìn)入WTO之后，越來越多的國外競爭者加入，競爭越來越激烈。增強(qiáng)我國企業(yè)的競爭力，同時進(jìn)一步改善我國的資本市場環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，已經(jīng)成了我國企業(yè)乃至各有關(guān)部門的緊迫任務(wù)。而大多數(shù)單位的內(nèi)部控制薄弱，管理松弛的情況漸漸暴露出來，出現(xiàn)了一些新的犯罪案件。比如，利用國有企業(yè)改革、改制、改組產(chǎn)權(quán)變動之機(jī)中飽私囊；在辦理采購、銷售、投資、工程項(xiàng)目等方面損公肥私，撈取巨額回扣；攜巨款潛逃，到國外辦理“投資移民”；挪用公款賭博；賬外設(shè)賬等等。造成這些經(jīng)濟(jì)犯罪的原因是復(fù)雜的，然而單位的內(nèi)部控制沒有隨客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化，內(nèi)部控制不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，管理松弛是重要原因之一。隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的持續(xù)變化，單純依賴傳統(tǒng)的內(nèi)部會計(jì)控制已難防范企業(yè)所面對的各種內(nèi)外風(fēng)險。如何立足全面風(fēng)險管理的視角，實(shí)施全員、全方位、全過程的企業(yè)內(nèi)部控制，成為國內(nèi)理論界與實(shí)務(wù)界共同關(guān)注的課題。研究意義：內(nèi)部控制是企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)健康有序發(fā)展的基石。無數(shù)實(shí)踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從內(nèi)部控制開始的，一切經(jīng)營業(yè)務(wù)活動都不能游離于內(nèi)部控制之外?！暗每貏t強(qiáng)、失控則亂、無控則亡”。銷售在企業(yè)運(yùn)營過程中是實(shí)現(xiàn)利潤和價值的重要環(huán)節(jié)，因此銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制框架構(gòu)建就顯得尤為重要。本文對三?？萍间N售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行研究，期望該公司在保持現(xiàn)有業(yè)績的同時提高銷售利稅率，以內(nèi)部控制為抓手，以規(guī)范實(shí)施為契機(jī)，使銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制得以落實(shí)，為該企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展提供一定的實(shí)踐指導(dǎo)意義。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢國內(nèi)外研究現(xiàn)狀：國外在內(nèi)部控制領(lǐng)域的研究由來已久，近些年來，隨著內(nèi)部控制理論的不斷發(fā)展，比較有名的內(nèi)部控制模式有美國的COSO、英國的Cadbury和加拿大的CoCo.它們從不同的角度剖析了公司的經(jīng)營管理活動，為營造良好的內(nèi)部控制框架提供了一系列的政策和建議。1961年英國特許會計(jì)師協(xié)會發(fā)表的《關(guān)于審計(jì)的一般原則》中指出:“內(nèi)部控制不僅是指內(nèi)部牽制和內(nèi)部審計(jì)，而且是指對企業(yè)的財(cái)務(wù)和其他方面的全面控制?！?000年安然事件后，美國積極致力于公司治理特別是預(yù)防舞弊風(fēng)險的治理，在這樣的背景下薩班斯—奧克斯利法案出臺了。2004年9月COSO在內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)風(fēng)險管理的整合概念。從20世紀(jì)90年代后期開始，我國就已經(jīng)開始建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。朱榮恩(2001年)從內(nèi)部控制規(guī)范角度研究認(rèn)為應(yīng)運(yùn)用業(yè)務(wù)循環(huán)法來設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制。王竹泉(2010年)提出內(nèi)部控制新二元論“控制結(jié)構(gòu)+企業(yè)文化”。王桂蓮(2010年)基于現(xiàn)代系統(tǒng)思考方法重構(gòu)了企業(yè)內(nèi)部控制架。葉陳剛(2011年)基于公司治理視角構(gòu)建自主性公司治理的內(nèi)部控制創(chuàng)新路徑。徐光華、沈弋(2012年)基于契約理論構(gòu)建了企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警藕合的分析框架體系。夏寧、孟焰(2013年)把內(nèi)部控制環(huán)境從縱觀演化角度、中觀結(jié)構(gòu)角度、微觀要素角度劃分為三個層次，認(rèn)為必須從體系上認(rèn)識內(nèi)控環(huán)境，注重其動態(tài)創(chuàng)新性。發(fā)展趨勢：隨著現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭力也越來越激烈，而對于企業(yè)內(nèi)部控制的研究也越來越細(xì)致，我國對內(nèi)部控制的認(rèn)識過程來自不同角度和不同層次:從會計(jì)的監(jiān)督觀到控制觀；從內(nèi)部控制的二元論、三維觀、四層次論到五要素；從公司治理到內(nèi)控體系構(gòu)建等等方面均有研究。隨著企業(yè)的發(fā)展，這些理論將更多地由理論價值向?qū)嵺`結(jié)合發(fā)展，運(yùn)用到企業(yè)具體的實(shí)際發(fā)展當(dāng)中去。3.主要研究內(nèi)容和研究方法主要研究內(nèi)容：內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制的基本原則內(nèi)部控制的基本要素1.控制環(huán)境2.風(fēng)險評估3.控制活動4.信息與溝通5.內(nèi)部監(jiān)督二、三?？萍脊句N售環(huán)節(jié)現(xiàn)狀及存在的問題（一）公司簡介（二）公司銷售環(huán)節(jié)現(xiàn)狀1.公司銷售機(jī)構(gòu)設(shè)置2.公司銷售部門的角色與職責(zé)3.公司現(xiàn)有銷售程序4.公司銷售情況（三）公司銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問題1.組織機(jī)構(gòu)不完善2.忽視對公司綜合實(shí)力的提升3.風(fēng)險防范意識不強(qiáng)4.缺乏“過程控制”理念三、三?？萍脊句N售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制框架構(gòu)建（一）內(nèi)部控制總體目標(biāo)與具體目標(biāo)（二）優(yōu)化銷售組織架構(gòu)（三）加強(qiáng)人力資源管理（四）確立權(quán)責(zé)分配機(jī)制及社會責(zé)任（五）工作流程、票據(jù)與記錄控制（六）內(nèi)外部信息交流與溝通（七）內(nèi)部審計(jì)與稽核研究方法：（1）文獻(xiàn)研究法:首先通過查閱國內(nèi)和國外相關(guān)文獻(xiàn)，通過對銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制研究相關(guān)文獻(xiàn)的搜集，摘取所有與研究課題有關(guān)信息。（2）案例研究法：以三?？萍脊緸檠芯繉ο?，搜集有關(guān)三海科技銷售環(huán)節(jié)的各種相關(guān)資料，為論文的研究提供案例依據(jù)。（3）分析歸納法:本文在廣泛搜集資料，進(jìn)行總結(jié)歸納的基礎(chǔ)上，分析三?？萍脊句N售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問題，最后構(gòu)建三?？萍脊句N售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的框架，優(yōu)化該公司的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境。4.工作進(jìn)度計(jì)劃第1周——第4周(2018年11月20日——2018年12月15日)跟論文指導(dǎo)教師商討論文題目，經(jīng)過與指導(dǎo)老師討論修改后，最終確定論文題目為：三海科技公司銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制研究。第5周——第6周(2018年12月18日——2018年12月29日)指導(dǎo)老師下達(dá)任務(wù)書，根據(jù)任務(wù)書的要求，開始收集有關(guān)《三?？萍脊句N售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制研究》的文獻(xiàn)，對參考文獻(xiàn)進(jìn)行閱讀整理。第7周——第8周(2019年1月2日——2019年1月14日)用文獻(xiàn)研究法、案例研究法和分析歸納法做好論文開題的前期準(zhǔn)備工作。開始撰寫論文開題報(bào)告，將開題報(bào)告提交論文指導(dǎo)老師審閱，根據(jù)老師的指導(dǎo)意見修改，修改后定稿打印。第9周——第10周(2019年1月15日——2019年1月26日)構(gòu)思論文初稿，理清思路，撰寫論文大綱，確定論文的基本框架，將論文大綱提交給指導(dǎo)老師進(jìn)行審閱。第11周——第12周(2019年3月5日——2019年3月18日)完成論文初稿，將論文初稿提交給指導(dǎo)老師進(jìn)行修改。第13周——第14周(2019年3月19日——2019年4月1日)根據(jù)指導(dǎo)老師的意見對論文初稿進(jìn)行修改，主要修改論文整體框架，思路，論點(diǎn)論據(jù)等結(jié)構(gòu)型問題。第15周——第16周(2019年4月2日——2019年4月15日)完成論文二稿，二稿中主要修改語法，表達(dá)和格式等問題。第17周——第18周(2019年4月16日——2019年4月29日)完成論文三稿，提交老師修改無誤后，論文最終定稿并打印，裝訂成冊。第18周——第19周(2019年4月30日——2019年5月6日)準(zhǔn)備論文答辯，并填寫答辯相關(guān)表格。5.參考文獻(xiàn)與資料[1]王竹泉，隋敏.控制結(jié)構(gòu)+企業(yè)文化:內(nèi)部控制要素新二元論[J].會計(jì)研究，2010,(3):28-36[2]徐光華，沈弋.企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警耦合研究[C].北京:中國會計(jì)學(xué)會2011學(xué)術(shù)年會論文集:40-48[3]夏寧，孟焰.內(nèi)部控制環(huán)境的三分法:理論框架與內(nèi)在檢視[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2013,(4):86-91[4]周雪.企業(yè)銷售風(fēng)險內(nèi)部控制研究[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2016(2):91-92.[5]張慶.C集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制研究[D].電子科技大學(xué),2011.[6]馬祥慧.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用研究[J].科技視界,2014(21):226-226.[7]祝字文.JS公司內(nèi)部控制改進(jìn)研究[D].2014.[8]于莉.秦皇島市大中型企業(yè)銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制研究[J].中外企業(yè)家,2016(17).[9]趙致輝,葛正軍.企業(yè)銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的問題及建議[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品,2013(11):231-231.[10]李芳.企業(yè)銷售內(nèi)部控制策略[J].商業(yè)會計(jì),2012(11):41-42.[11]周立新.關(guān)于企業(yè)銷售內(nèi)部