starting企業(yè)所得稅的計算第2

期課題starting企業(yè)所得稅的計算第2期課題1?計算題利達(dá)公司2016年共實現(xiàn)利潤總額550萬元（營業(yè)收入總額1600萬元，國債利息收入200萬元，發(fā)生各項成本費用共計1250萬元）。其中：計稅工資薪金總額175萬元，職工福利費45萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，工會經(jīng)費9萬元，業(yè)務(wù)招待費90萬元，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。?計算題2稅金納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加，以及按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，可以稅前扣除。Part5稅前扣除項目二稅金納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城3稅金★企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，若已經(jīng)計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。★企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得扣除?！锲髽I(yè)繳納的所得稅、為職工代繳的個人所得稅，不得扣除。Part5稅前扣除項目二稅金★企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，若4?多選題下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有（）。A.消費稅B.企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.增值稅Part5稅前扣除項目ABC?多選題下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅5成本與費用的扣除4、利息支出①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予扣除。Part5稅前扣除項目一成本與費用的扣除4、利息支出Part5稅前扣除項目一6成本與費用的扣除4、利息支出②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不得扣除。Part5稅前扣除項目一成本與費用的扣除4、利息支出Part5稅前扣除項目一7?

單選題某生產(chǎn)企業(yè)在2010年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，包括：①用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元；②企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元，同期銀行貸款年利率為6%。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用是（）萬元。A.90B.120C.180D.300Part5稅前扣除項目A?單選題某生產(chǎn)企業(yè)在2010年發(fā)生財務(wù)費用308萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1000萬元的本年利息100萬元，同期銀行貸款年利率為6%。其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額209答：利息費用允許扣除=1000×6%=60（萬元）應(yīng)納稅所得額=600+（100-60）=640（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=640×25%=160（萬元）萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1000萬元的本年利息100萬元，同期銀行貸款年利率為6%。其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)答：利息費用允許扣除=1000×6%=60（萬元）萬鑫公司10成本與費用的扣除8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。★廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費實行合并扣除。Part5稅前扣除項目一成本與費用的扣除8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費Part5稅前扣除11答：全年廣告宣傳費支出允許扣除=2000×15%=300（萬元）因此不用調(diào)整，應(yīng)納稅所得額=600（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=600×25%=150（萬元）萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：全年廣告宣傳費支出200萬元。企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費支出，不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)答：全年廣告宣傳費支出允許扣除萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總12答：全年廣告宣傳費支出允許扣除=2000×15%=300（萬元）應(yīng)納稅所得額=600+200=800（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=800×25%=200（萬元）萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：全年廣告宣傳費支出500萬元。企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費支出，不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)答：全年廣告宣傳費支出允許扣除萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總1310、租賃費①以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。★經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)所有權(quán)仍歸出租方，由出租方計提折舊。Part5稅前扣除項目10、租賃費Part5稅前扣除項目1410、租賃費②以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。★融資租賃方式下，承租方將租賃資產(chǎn)作為自有資產(chǎn)進(jìn)行核算，折舊也由承租方計提，按照租賃期限均勻扣除。Part5稅前扣除項目10、租賃費Part5稅前扣除項目1512、公益性捐贈支出企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。Part5稅前扣除項目12、公益性捐贈支出Part5稅前扣除項目16根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（）。A、在稅前全額扣除B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除【正確答案】C根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可1712、公益性捐贈支出★公益性捐贈支出與贊助支出不同。★公益性捐贈支出必須通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門轉(zhuǎn)贈。直接向受贈人進(jìn)行的捐贈視為贊助支出，不得扣除?！锲髽I(yè)在納稅年度內(nèi)出現(xiàn)虧損，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出，不得扣除。Part5稅前扣除項目12、公益性捐贈支出Part5稅前扣除項目18?多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈B.納稅人通過其他企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈C.納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈D.納稅人通過縣民政部門向貧困地區(qū)的捐贈Part5稅前扣除項目ABC?多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額19萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：通過公益性社會團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈60萬元。企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2020萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：通過公益性社會團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈100萬元。企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2021禁止扣除項目1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。2、企業(yè)所得稅稅款和由其代繳的職工個人所得稅。3、稅收滯納金。Part5稅前扣除項目六禁止扣除項目1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項22禁止扣除項目4、屬于行政處罰范疇的罰金、罰款和被沒收財物的損失?！锛{稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、罰息、罰款和訴訟費等，準(zhǔn)予稅前扣除。5、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。Part5稅前扣除項目六禁止扣除項目4、屬于行政處罰范疇的罰金、罰款和被沒收財物的損23禁止扣除項目6、年度會計利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。7、贊助支出、非公益性捐贈支出。8、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。Part5稅前扣除項目六禁止扣除項目6、年度會計利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。24?

多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用B.增值稅C.交通罰款D.企業(yè)為投資者支付的低于標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險Part5稅前扣除項目AD?多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25?

多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).銀行按規(guī)定加收的罰息C.行政罰款D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出Part5稅前扣除項目ACD?多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額26?

多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B.利潤分紅C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D.違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款Part5稅前扣除項目ABD?多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額27?計算題利達(dá)公司2016年共實現(xiàn)利潤總額80萬元（營業(yè)收入總額200萬元，國債利息收入50萬元，發(fā)生各項成本費用共計170萬元）。其中：計稅工資薪金總額50萬元，職工福利費9萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，工會經(jīng)費1萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬元，全年廣告宣傳費支出40萬元。通過公益性社會團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈15萬元。其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。?計算題28Part6

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠Part6

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠Part6企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠Part6企業(yè)所得29免征或減征1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得。2、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，3免3減半。3、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得（3免3減半）。4、一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。Part6企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（部分規(guī)定）一免征或減征1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得。Part630加計扣除1、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。Part6企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（部分規(guī)定）二加計扣除1、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費31加計扣除2、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。Part6企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（部分規(guī)定）二加計扣除2、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實32減計收入企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額。Part6企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（部分規(guī)定）三減計收入企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取33演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！34starting企業(yè)所得稅的計算第2

期課題starting企業(yè)所得稅的計算第2期課題35?計算題利達(dá)公司2016年共實現(xiàn)利潤總額550萬元（營業(yè)收入總額1600萬元，國債利息收入200萬元，發(fā)生各項成本費用共計1250萬元）。其中：計稅工資薪金總額175萬元，職工福利費45萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，工會經(jīng)費9萬元，業(yè)務(wù)招待費90萬元，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。?計算題36稅金納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加，以及按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，可以稅前扣除。Part5稅前扣除項目二稅金納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城37稅金★企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，若已經(jīng)計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除?！锲髽I(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得扣除。★企業(yè)繳納的所得稅、為職工代繳的個人所得稅，不得扣除。Part5稅前扣除項目二稅金★企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，若38?多選題下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有（）。A.消費稅B.企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.增值稅Part5稅前扣除項目ABC?多選題下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅39成本與費用的扣除4、利息支出①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予扣除。Part5稅前扣除項目一成本與費用的扣除4、利息支出Part5稅前扣除項目一40成本與費用的扣除4、利息支出②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不得扣除。Part5稅前扣除項目一成本與費用的扣除4、利息支出Part5稅前扣除項目一41?

單選題某生產(chǎn)企業(yè)在2010年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，包括：①用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元；②企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元，同期銀行貸款年利率為6%。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用是（）萬元。A.90B.120C.180D.300Part5稅前扣除項目A?單選題某生產(chǎn)企業(yè)在2010年發(fā)生財務(wù)費用3042萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1000萬元的本年利息100萬元，同期銀行貸款年利率為6%。其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2043答：利息費用允許扣除=1000×6%=60（萬元）應(yīng)納稅所得額=600+（100-60）=640（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=640×25%=160（萬元）萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1000萬元的本年利息100萬元，同期銀行貸款年利率為6%。其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)答：利息費用允許扣除=1000×6%=60（萬元）萬鑫公司44成本與費用的扣除8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！飶V告費與業(yè)務(wù)宣傳費實行合并扣除。Part5稅前扣除項目一成本與費用的扣除8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費Part5稅前扣除45答：全年廣告宣傳費支出允許扣除=2000×15%=300（萬元）因此不用調(diào)整，應(yīng)納稅所得額=600（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=600×25%=150（萬元）萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：全年廣告宣傳費支出200萬元。企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費支出，不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)答：全年廣告宣傳費支出允許扣除萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總46答：全年廣告宣傳費支出允許扣除=2000×15%=300（萬元）應(yīng)納稅所得額=600+200=800（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=800×25%=200（萬元）萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：全年廣告宣傳費支出500萬元。企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費支出，不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)答：全年廣告宣傳費支出允許扣除萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總4710、租賃費①以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除?！锝?jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)所有權(quán)仍歸出租方，由出租方計提折舊。Part5稅前扣除項目10、租賃費Part5稅前扣除項目4810、租賃費②以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除?！锶谫Y租賃方式下，承租方將租賃資產(chǎn)作為自有資產(chǎn)進(jìn)行核算，折舊也由承租方計提，按照租賃期限均勻扣除。Part5稅前扣除項目10、租賃費Part5稅前扣除項目4912、公益性捐贈支出企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。Part5稅前扣除項目12、公益性捐贈支出Part5稅前扣除項目50根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（）。A、在稅前全額扣除B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除【正確答案】C根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可5112、公益性捐贈支出★公益性捐贈支出與贊助支出不同。★公益性捐贈支出必須通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門轉(zhuǎn)贈。直接向受贈人進(jìn)行的捐贈視為贊助支出，不得扣除?！锲髽I(yè)在納稅年度內(nèi)出現(xiàn)虧損，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出，不得扣除。Part5稅前扣除項目12、公益性捐贈支出Part5稅前扣除項目52?多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈B.納稅人通過其他企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈C.納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈D.納稅人通過縣民政部門向貧困地區(qū)的捐贈Part5稅前扣除項目ABC?多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額53萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：通過公益性社會團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈60萬元。企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2054萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1400萬元）。其中：通過公益性社會團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈100萬元。企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（企業(yè)所得稅稅率為25%）。計算利達(dá)公司2016年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。Part5課堂作業(yè)萬鑫公司2016年共實現(xiàn)利潤總額600萬元（營業(yè)收入總額2055禁止扣除項目1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。2、企業(yè)所得稅稅款和由其代繳的職工個人所得稅。3、稅收滯納金。Part5稅前扣除項目六禁止扣除項目1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項56禁止扣除項目4、屬于行政處罰范疇的罰金、罰款和被沒收財物的損失?！锛{稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、罰息、罰款和訴訟費等，準(zhǔn)予稅前扣除。5、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。Part5稅前扣除項目六禁止扣除項目4、屬于行政處罰范疇的罰金、罰款和被沒收財物的損57禁止扣除項目6、年度會計利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。7、贊助支出、非公益性捐贈支出。8、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。Part5稅前扣除項目六禁止扣除項目6、年度會計利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。58?

多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用B.增值稅C.交通罰款D.企業(yè)為投資者支付的低于標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險Part5稅前扣除項目AD?多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額59?

多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).銀行按規(guī)定加收的罰息C.行政罰款D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出Part5稅前扣除項目ACD?多選題下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額60?