PAGE7-大學(xué)建設(shè)修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法第一條為進(jìn)一步規(guī)范我校建設(shè)、修繕及其他工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高資金使用效益，加強(qiáng)廉政建設(shè)，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)》等文件精神，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)建設(shè)、修繕及其他工程項(xiàng)目，是指學(xué)校及所屬單位（部門(mén)）以財(cái)政撥款、自籌資金或其他資金，投資新建、擴(kuò)建、改建的所有工程項(xiàng)目。第三條本辦法所稱(chēng)建設(shè)、修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)，是指由學(xué)校審計(jì)處對(duì)與建設(shè)、修繕及其他工程項(xiàng)目有關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第四條學(xué)校的各類(lèi)工程項(xiàng)目，投資額度在1萬(wàn)元以下的，各單位在本年度末應(yīng)向?qū)徲?jì)處報(bào)送所有工程項(xiàng)目清單并列明金額，以備審計(jì)處抽查驗(yàn)證；投資額度在1萬(wàn)元以上的，要提前申報(bào)預(yù)算，經(jīng)審計(jì)驗(yàn)證后施工，未經(jīng)審計(jì)不得辦理結(jié)算和工程決算，突發(fā)事件及搶修工程事后要及時(shí)作補(bǔ)充說(shuō)明，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送審計(jì)處。投資額在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的建設(shè)項(xiàng)目以及3萬(wàn)元以上（含3萬(wàn)元）的修繕項(xiàng)目均應(yīng)招標(biāo)，審計(jì)處將根據(jù)具體情況，對(duì)工程實(shí)行全過(guò)程審計(jì)或?qū)Σ糠蛛A段、環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)；采用招標(biāo)方式實(shí)施的工程，若在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中需要變更招標(biāo)范圍與價(jià)格，須重新辦理報(bào)建手續(xù)，否則一律不予審計(jì)。第五條工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)，是指對(duì)項(xiàng)目投資估算、勘察設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算、竣工結(jié)算、財(cái)務(wù)決算等各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，將技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合，將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合。第六條全過(guò)程審計(jì)的內(nèi)容及步驟（一）工程招投標(biāo)審計(jì)審計(jì)處參與必要的工程項(xiàng)目招投標(biāo)工作，審核工程項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)是否完備、合法，并對(duì)招投標(biāo)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。項(xiàng)目主管部門(mén)提前2個(gè)工作日將工程項(xiàng)目立項(xiàng)文件和相關(guān)招投標(biāo)文件送達(dá)審計(jì)處，審計(jì)處對(duì)有可能影響工程結(jié)算及費(fèi)用的條款進(jìn)行審計(jì)，主要審計(jì)內(nèi)容是：1.工程項(xiàng)目的立項(xiàng)手續(xù)是否完備。重點(diǎn)核實(shí)立項(xiàng)有無(wú)上級(jí)主管部門(mén)或?qū)W校的投資批準(zhǔn)計(jì)劃文件；2.招投標(biāo)文件的審核。主要審核報(bào)價(jià)形式、價(jià)格調(diào)整方法、價(jià)格調(diào)整范圍、價(jià)格計(jì)價(jià)依據(jù)、合同主要條款等；3.投標(biāo)答疑文件的監(jiān)督審核。（二）工程施工合同的審核1.項(xiàng)目主管部門(mén)與中標(biāo)人在建設(shè)工程施工合同簽訂之前將下列資料送達(dá)審計(jì)部門(mén)：=1\*GB2⑴草擬的工程施工合同；=2\*GB2⑵中標(biāo)通知書(shū)；=3\*GB2⑶招標(biāo)、投標(biāo)文件；=4\*GB2⑷施工圖紙；=5\*GB2⑸施工隊(duì)伍資質(zhì)項(xiàng)目主管部門(mén)的審查意見(jiàn)。2.審核施工合同的完整性及合同條款是否與招標(biāo)文件中的相應(yīng)條款一致。3.重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，明確工程造價(jià)結(jié)算方式。4.工程施工合同簽訂后，項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將合同副本送審計(jì)處備案。

（三）圖紙會(huì)審與設(shè)計(jì)變更等資料的審核1.審計(jì)人員參與圖紙會(huì)審，參與對(duì)工程造價(jià)變化較大的設(shè)計(jì)變更項(xiàng)目（單項(xiàng)變更費(fèi)用土建5萬(wàn)元以上，裝飾、安裝等在2萬(wàn)元以上）的論證，所有內(nèi)容須形成書(shū)面材料，由建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、審計(jì)各方會(huì)簽方可有效。設(shè)計(jì)變更須由原設(shè)計(jì)單位出具變更圖紙。2.所有涉及到影響工程造價(jià)的設(shè)計(jì)變更、零星用工和材料確認(rèn)單等資料，都應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)查驗(yàn)，并作相應(yīng)的取證。資料中應(yīng)明確變更的內(nèi)容、原因和由此導(dǎo)致的工程量的增減、影響造價(jià)金額的估算等。3.現(xiàn)場(chǎng)工程經(jīng)濟(jì)簽證必須在施工過(guò)程中隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)辦理，事后補(bǔ)辦的一律無(wú)效。經(jīng)濟(jì)簽證須經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位、項(xiàng)目主管部門(mén)和審計(jì)人員會(huì)簽方為有效，否則在竣工決算時(shí)將不作為調(diào)整工程造價(jià)的依據(jù)。工程經(jīng)濟(jì)簽證單一式四份，分別由相關(guān)單位留存。（四）需重新定價(jià)、調(diào)價(jià)的材料、設(shè)備價(jià)格的審核1.在施工過(guò)程中，對(duì)于需要甲乙雙方重新定價(jià)的材料、設(shè)備，項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)提前2個(gè)工作日向?qū)徲?jì)人員提交產(chǎn)品的名稱(chēng)、價(jià)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)格等書(shū)面資料。2.審計(jì)人員簽署意見(jiàn)后，項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)組織監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)進(jìn)行考察，確定采購(gòu)方式，落實(shí)材料價(jià)格。（五）工程進(jìn)度款的審核工程進(jìn)度款的支付，由施工單位根據(jù)合同的約定，提交經(jīng)過(guò)工程監(jiān)理審核并由項(xiàng)目主管部門(mén)簽署意見(jiàn)的工程施工進(jìn)度報(bào)表，由項(xiàng)目主管部門(mén)報(bào)送審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)協(xié)助建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)控制撥款額度，工程款撥付情況要及時(shí)反饋審計(jì)處（六）工程項(xiàng)目經(jīng)政府工程質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)驗(yàn)收合格，項(xiàng)目主管部門(mén)組織學(xué)校相關(guān)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部驗(yàn)收交接，填寫(xiě)工程質(zhì)量驗(yàn)收單，辦理交付使用手續(xù)后，方能進(jìn)行竣工決算審計(jì)。第七條工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)（一）在提交工程決算資料時(shí)，所報(bào)送資料應(yīng)列明細(xì)表并一式三份，招標(biāo)范圍內(nèi)工程若另外指定施工單位，應(yīng)提供施工合同并明確付款方式。工程項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)保證所提供資料的完整性、準(zhǔn)確性、合法性，并簽署承諾書(shū)。審計(jì)工作開(kāi)始后再行提報(bào)的資料一律不予認(rèn)可。（二）跟蹤審計(jì)項(xiàng)目在項(xiàng)目跟蹤階段結(jié)束時(shí)，與工程有關(guān)的資料應(yīng)同步會(huì)簽完畢，審計(jì)單位以此作為依據(jù)進(jìn)行結(jié)算，逾期提報(bào)的資料一律不予受理。若工期延長(zhǎng)應(yīng)書(shū)面通知審計(jì)部門(mén)以便配合工作。（三）工程項(xiàng)目決算需提供的資料1.工程項(xiàng)目招投標(biāo)文件（含招標(biāo)書(shū)、中標(biāo)通知書(shū)、中標(biāo)單位的技術(shù)標(biāo)和商務(wù)標(biāo)、標(biāo)底預(yù)算），應(yīng)實(shí)施而未實(shí)施招投標(biāo)的工程，應(yīng)書(shū)面說(shuō)明原因；2.施工合同和補(bǔ)充協(xié)議文本；3.工程設(shè)計(jì)變更和零星用工和材料確認(rèn)單；4.工程項(xiàng)目階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工圖紙；5.圖紙會(huì)審紀(jì)要和隱蔽工程驗(yàn)收記錄；6.涉及工程造價(jià)的監(jiān)理日志、監(jiān)理報(bào)告、監(jiān)理會(huì)議紀(jì)要；7.自行采購(gòu)設(shè)備、主要材料的合同、清單、出入庫(kù)資料，列明詳細(xì)產(chǎn)地、品牌、規(guī)格、型號(hào)及其他相關(guān)資料；8、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料、點(diǎn)交清單，財(cái)務(wù)、物資移交和盤(pán)點(diǎn)清單，銀行往來(lái)及債權(quán)債務(wù)對(duì)賬簽證資料。（四）工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容1.工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)是否真實(shí)、全面、合法；2.工程項(xiàng)目決算的工程量是否準(zhǔn)確，價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理,定額套用是否準(zhǔn)確；3.工程項(xiàng)目竣工決算的編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，資料是否齊全、真實(shí)，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否符合規(guī)范及設(shè)計(jì)要求；4.工程項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概（預(yù)）算執(zhí)行，有無(wú)概（預(yù)）算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問(wèn)題；5.工程項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)是否建立了內(nèi)部控制制度，執(zhí)行情況如何；6.工程項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，總投資和年度投資是否落實(shí)到位，投資效益情況如何；7.交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合法，成本核算是否正確，有無(wú)擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題；8.轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷(xiāo)投資及應(yīng)核銷(xiāo)其他支出的列支依據(jù)是否充分，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合法，有無(wú)虛列投資問(wèn)題；9.尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合法，有無(wú)將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目、增加新的工程項(xiàng)目等問(wèn)題；10.工程項(xiàng)目結(jié)余是否真實(shí)、完整，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的情況；往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無(wú)轉(zhuǎn)移挪用建設(shè)資金和債