會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及公共基礎(chǔ)知識(shí)堯都農(nóng)商行營運(yùn)管理部陳艷霞2015年3月課程內(nèi)容會(huì)計(jì)從業(yè)資格證教材《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》銀行業(yè)從業(yè)人員資格證教材《公共基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)目的學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)單證的填寫學(xué)會(huì)登記簿的填寫了解各類存款業(yè)務(wù)掌握如何計(jì)算利息了解銀行的主要重要空白憑證會(huì)計(jì)單證書寫規(guī)范

會(huì)計(jì)單證是信用社、單位或個(gè)人憑以記載賬務(wù)的重要依據(jù)，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，書寫的規(guī)范程度直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。因此，書寫會(huì)計(jì)單證必須要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改，做到標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。會(huì)計(jì)單證書寫規(guī)范1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或０）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字的，也應(yīng)受理。會(huì)計(jì)單證書寫規(guī)范2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。會(huì)計(jì)單證書寫規(guī)范中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。會(huì)計(jì)單證書寫規(guī)范4、阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫“零”字。如￥１,409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。5、阿位伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6,007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。會(huì)計(jì)單證書寫規(guī)范6.阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。如￥1,680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107,000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

會(huì)計(jì)單證書寫規(guī)范7、阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16,409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。會(huì)計(jì)單證書書寫規(guī)范8.阿拉伯小寫寫金額數(shù)字字前面，均均應(yīng)填寫人人民幣符號(hào)號(hào)“￥”。。阿拉伯小小寫金額數(shù)數(shù)字要認(rèn)真真填寫，不不得連寫分分辯不清。。會(huì)計(jì)單證書書寫規(guī)范9.票據(jù)的出票票日期必須須使用中文文大寫。為防止變?cè)煸炱睋?jù)的出出票日期，，在填寫月月、日時(shí)，，月為壹、、貳和壹拾拾的，日為為壹至玖和和壹拾、貳貳拾和叁拾拾的，應(yīng)在在其前加““零”；日日為拾壹至至拾玖的，，應(yīng)在其前前面加“壹壹”。如1月15日日，應(yīng)寫成成零壹月壹壹拾伍日。。再如10月20日日，應(yīng)寫成成零壹拾月月零貳拾日日。會(huì)計(jì)單證書書寫規(guī)范10.票據(jù)出票日日期使用小小寫填寫的的，銀行不不予受理。。大寫日期期未按要求求規(guī)范填寫寫的，銀行行可予受理理，但由此此造成損失失的，由出出票人自行行承擔(dān)。登記簿書寫寫規(guī)范1.各類手工登登記簿必須須根據(jù)憑證證及相關(guān)資資料上的有有關(guān)事項(xiàng)記記載，不得得涂改、挖挖補(bǔ)、刀刮刮、皮擦和和用藥水銷銷蝕。做到到內(nèi)容完整整、數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確、字跡跡清晰。登記簿書寫寫規(guī)范2.登登記應(yīng)用用藍(lán)黑墨水水（或炭素素墨水）鋼鋼筆書寫，，所寫文字字及金額一一般應(yīng)占全全格的二分分之一。金金額元角分分不得空格格或劃“--”。摘摘要欄文字字如一格寫寫不完，可可在下一格格連續(xù)填寫寫，但金額額應(yīng)填在末末一行文字字的金額欄欄內(nèi)。登記簿書寫寫規(guī)范3.因因漏記發(fā)發(fā)生空格時(shí)時(shí)，應(yīng)在空空格的摘要要欄內(nèi)用紅紅字注明“空格”字樣。4.日日期、金金額寫錯(cuò)時(shí)時(shí)，應(yīng)以一一道紅線把把全行的數(shù)數(shù)字劃銷，，將正確的的數(shù)字寫在在劃銷數(shù)字字上邊，并并由登記人人在紅線左端蓋蓋章證明，如紅線劃劃錯(cuò)，可在在紅線兩端端用紅色墨墨水劃“××”銷去，，并由登記記人在右端蓋章章證明。文字寫錯(cuò)錯(cuò)，只須在在錯(cuò)字上用用一道紅線線劃銷，將將正確的文文字寫在劃劃銷文字上上方。存款業(yè)務(wù)存款是指存款人人基于對(duì)銀銀行的信任任而將資金金存入銀行行，并可以以隨時(shí)或按按約定時(shí)間間支取款項(xiàng)項(xiàng)的一種信信用行為。。存款是銀銀行對(duì)存款款人的負(fù)債債，是銀行行最主要的的資金來源源。存款業(yè)務(wù)是是銀行的傳傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。。存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)有有多種分類類標(biāo)準(zhǔn)：(一)按按存款的對(duì)象象不同可分為為單位存款款（對(duì)公存存款）和個(gè)個(gè)人存款（（儲(chǔ)蓄存款款）兩大類類。(二)按按存款的期限限可分為定期期存款和活活期存款。。(三)按按存款的貨幣幣形式可分為人民民幣存款和和外幣存款款兩大類。。存款業(yè)務(wù)人民幣單位位存款業(yè)務(wù)主要介介紹:單位位活期存款款、單位定定期存款、、保證金存存款、單位位通知存款款和單位協(xié)協(xié)定存款。。人民幣個(gè)人人存款業(yè)務(wù)主要介介紹:活期期儲(chǔ)蓄存款款、整存整整取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款、、零存整取取定期儲(chǔ)蓄蓄存款、教教育儲(chǔ)蓄存存款、存本本取息定期期儲(chǔ)蓄存款款、定活兩兩便儲(chǔ)蓄存存款、個(gè)人人通知存款款。單位存款業(yè)業(yè)務(wù)單位活期存存款是指:不規(guī)規(guī)定存款期期限，客戶戶可以隨時(shí)時(shí)存取，并并依照活期期存款利率率按季計(jì)取取利息的單單位存款。?？蛻粲匈Y金金收付結(jié)算算需要的，，均可開立立單位活期期存款賬戶戶。單位存款業(yè)業(yè)務(wù)單位活期存存款實(shí)行賬賬戶管理，，客戶開立立的辦理資資金收付結(jié)結(jié)算的人民民幣活期存存款賬戶稱稱為銀行結(jié)算賬賬戶。按用途分為為基本存款賬賬戶、一般存款賬賬戶、專用存款賬賬戶和臨時(shí)存款賬賬戶四類。單位存款業(yè)業(yè)務(wù)單位定期存存款是指:單位位客戶與銀銀行約定存存款期限，，將資金存存入銀行，，在存款到到期支取時(shí)時(shí)，銀行按按存入日約約定的利率率計(jì)付利息息的一種存存款方式。。單位定期存存款的期限限分三個(gè)月月、半年、、一年、二二年、三年年和五年六六個(gè)檔次。。起存金額為為1萬元（含），多多存不限。。單位存款業(yè)業(yè)務(wù)保證金存款款是指:客戶戶辦理銀行行承兌匯票票、擔(dān)保等等業(yè)務(wù)時(shí)，，銀行要求求客戶按一一定比例存存入的保證證性質(zhì)的專專用款項(xiàng)。。單位存款業(yè)業(yè)務(wù)保證金存款款賬戶分活活期存款賬賬戶和定期期存款賬戶戶兩種：活期存款賬賬戶按活期存款款利率按季季計(jì)息；定期存款賬賬戶按存款期限限及適用利利率計(jì)息，，利隨本清清。單位存款業(yè)業(yè)務(wù)單位協(xié)定存存款是指:存款款單位與銀銀行簽訂協(xié)協(xié)議，指定定協(xié)定存款款賬戶，約約定該賬戶戶中的最低低留存金額額（也稱基基本存款額額度），在在合同有效效期內(nèi)，對(duì)對(duì)協(xié)定存款款賬戶在每每個(gè)營業(yè)日日結(jié)束時(shí)超超出約定最最低留存金金額的存款款余額按掛掛牌公告的的協(xié)定存款款利率計(jì)息息，低于約約定最低留留存金額（（含）的部部分按掛牌牌公告的活活期存款利利率計(jì)息的的一種存款款方式。單位存款業(yè)業(yè)務(wù)單位協(xié)定存存款最低留留存金額為為50萬元（含），具具體金額經(jīng)經(jīng)銀行與存存款人協(xié)商商確定后在在合同中注注明。個(gè)人存款業(yè)業(yè)務(wù)個(gè)人活期存存款是指:無固定存存期，可以以隨時(shí)存取取的一種靈靈活的存款款方式?；罨钇趦?chǔ)蓄存存款起存金金額為人民民幣1元。個(gè)人活期存存款賬戶分分為個(gè)人銀銀行結(jié)算賬賬戶和個(gè)人人儲(chǔ)蓄賬戶戶兩種。個(gè)人存款業(yè)業(yè)務(wù)整存整取定期儲(chǔ)蓄存存款是指:客戶與銀銀行約定存存期、整筆筆存入，到到期一次性性支付本息息的一種存存款方式。。整存整取定定期儲(chǔ)蓄存存款起存金金額為人民民幣五十元。整存整取定定期儲(chǔ)蓄存存款的期限限分為：三三個(gè)月、六六個(gè)月、一一年、二年年、三年、、五年六個(gè)個(gè)檔次個(gè)人存款業(yè)業(yè)務(wù)零存整取定期儲(chǔ)蓄存存款是指:存款人將將款項(xiàng)存入入銀行，約約定存期、、每月存入入固定金額額，到期一一次性支取取本息的一一種存款方方式。零存整取定定期儲(chǔ)蓄存存款起存金金額為人民民幣五元。零存整取定定期儲(chǔ)蓄存存款分為：：一年、三三年、五年年三個(gè)檔次次。個(gè)人存款業(yè)業(yè)務(wù)存本取息定期儲(chǔ)蓄存存款是指:開戶時(shí)一一次存入本本金，約定定存期及取取息期，存存款到期一一次支取本本金，分期期支取利息息的一種存存款方式。。存本取息定定期儲(chǔ)蓄存存款起存金金額為人民民幣五千元。存本取息定定期儲(chǔ)蓄存存款的存款款期限可分分為：一年年、三年、、五年三個(gè)個(gè)檔次。個(gè)人存款業(yè)業(yè)務(wù)定活兩便儲(chǔ)蓄存款是是指:存款款人事先不不約定存期期，一次性性存入，可可以隨時(shí)支支取的一種種存款方式式。定活兩兩便儲(chǔ)蓄具具有活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款可可隨時(shí)支取取的靈活性性，又能享享受到接近近定期存款款利率的優(yōu)優(yōu)惠。定活活兩兩便便儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款起起存存金金額額為為人人民民幣幣五十十元元。。個(gè)人人存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)個(gè)人人通通知知存存款款是指指：：客客戶戶存存款款時(shí)時(shí)不不約約定定存存期期，，支支取取時(shí)時(shí)需需提提前前通通知知信信用用社社，，約約定定支支取取存存款款的的日日期期和和金金額額方方能能支支取取的的一一種種存存款款方方式式；；起起存存金金額額為為5萬萬元元。通知知存存款款不不論論實(shí)實(shí)際際存存期期多多長長，，按按存存款款人人提提前前通通知知的的期期限限長長短短劃劃分分為為一一天天通通知知存存款款和和七七天天通通知知存存款款兩兩個(gè)個(gè)品品種種。。一一天天通通知知存存款款必必須須提提前前一一天天通通知知約約定定支支取取存存款款，，七七天天通通知知存存款款必必須須提提前前七七天天通通知知約約定定支支取取存存款款。。個(gè)人人存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)教育育儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄是指指：：個(gè)個(gè)人人按按照照國國家家有有關(guān)關(guān)規(guī)規(guī)定定在在銀銀行行開開立立賬賬戶戶、、存存入入規(guī)規(guī)定定數(shù)數(shù)額額資資金金、、用用于于教教育育目目的的的的專專項(xiàng)項(xiàng)儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄。。個(gè)人人存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)教育育儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄是是為為了了鼓鼓勵(lì)勵(lì)城城鄉(xiāng)鄉(xiāng)居居民民以以儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款方方式式，，為為其其子子女女接接受受非非義義務(wù)務(wù)教教育育（（指指九九年年義義務(wù)務(wù)教教育育之之外外的的全全日日制制高高中中、、大大中中專專、、大大學(xué)學(xué)本本科科、、碩碩士士和和博博士士研研究究生生））積積蓄蓄資資金金，，促促進(jìn)進(jìn)教教育育事事業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展。。教育育儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄為為零零存存整整取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款。。最低低起起存存金金額額為為50元元，，本本金金合合計(jì)計(jì)最最高高限限額額為為2萬萬元元。。計(jì)算算利利息息儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的計(jì)計(jì)息息和和付付息息辦辦法法按按《《儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄管管理理?xiàng)l條例例》》辦辦理理。。（一一））對(duì)對(duì)單單位位的的存存貸貸款款利利息息，，一一律律轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬，，不不得得收收付付現(xiàn)現(xiàn)金金。。（二二））利利息息計(jì)計(jì)算算的的規(guī)規(guī)定定。。1、、利利率率分分為為年年利利率率%、、月月利利率率‰‰、、日日利利率率‰‰0三種種。。計(jì)算算利利息息2、、利利率率的的換換算算：：日日利利率率＝＝月月利利率率÷÷30（（天天））＝年年利利率率÷÷360（（天天））月利利率率＝＝年年利利率率÷÷12（（月月））3、、結(jié)結(jié)息息日日期期。。存存、、貸貸款款等等按按年年計(jì)計(jì)息息的的，，每每年年12月月20日日為為結(jié)結(jié)息息日日；；按按季季計(jì)計(jì)息息的的，，每每季季末末月月的的20日日為為結(jié)結(jié)息息日日；；利利隨隨本本清清的的，，存存、、貸貸款款到到期期日日為為結(jié)結(jié)息息日日。。計(jì)算算利利息息活期期存存款款按按季季（（月月））計(jì)計(jì)息息，，每每季季末末月月的的20日日為為結(jié)結(jié)息息日日。。定定期期存存款款到到期期清清戶戶結(jié)結(jié)計(jì)計(jì)利利息息，，按按存存入入日日掛掛牌牌公公告告的的相相應(yīng)應(yīng)檔檔次次的的利利率率結(jié)結(jié)計(jì)計(jì)利利息息，，不不計(jì)計(jì)復(fù)復(fù)息息。。超超期期部部分分或或提提前前支支取取按按支支取取日日掛掛牌牌活活期期利利率率計(jì)計(jì)息息。。計(jì)算算利利息息4、、計(jì)計(jì)息息方方法法。。（1））定定期期計(jì)計(jì)息息。。以以積積數(shù)數(shù)計(jì)計(jì)算算利利息息的的賬賬戶戶，，計(jì)計(jì)算算天天數(shù)數(shù)時(shí)時(shí)，，從從存存入入、、貸貸出出的的當(dāng)當(dāng)日日算算起起，，至至取取出出、、歸歸還還的的上上一一日日止止，，但但在在定定期期結(jié)結(jié)息息日日計(jì)計(jì)算算利利息息，，應(yīng)應(yīng)包包括括結(jié)結(jié)息息日日。。其其計(jì)計(jì)息息公公式式如如下下：：利息息＝＝累累計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)息息積積數(shù)數(shù)××日日利利率率計(jì)息息利利息息（2））逐逐筆筆計(jì)計(jì)息息。。滿年年的的按按年年計(jì)計(jì)算算，，滿滿月月的的按按月月計(jì)計(jì)算算（（對(duì)對(duì)年年對(duì)對(duì)月月））。。整整年年（（月月））又又有有零零頭頭天天數(shù)數(shù)，，可可全全部部以以天天數(shù)數(shù)計(jì)計(jì)算算，，整整年年的的按按360天天計(jì)計(jì)算算，，不不滿滿整整年年或或整整月月的的零零頭頭天天數(shù)數(shù)按按實(shí)實(shí)際際天天數(shù)數(shù)計(jì)計(jì)算算。。計(jì)計(jì)算算公公式式為為：：以整整年年整整月月計(jì)計(jì)算算的的：：利利息息＝＝本本金金××?xí)r時(shí)間間（（年年或或月月））××（（年年或或月月））利利率率全部部以以天天數(shù)數(shù)計(jì)計(jì)算算的的：：利利息息＝＝本本金金××天天數(shù)數(shù)××日日利利率率銀行行主主要要重重要要空空白白憑憑證證存折折定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄一一本本通通定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存單單存款款證證明明書書信合合通通卡卡小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)專專用用憑憑證證支付付系系統(tǒng)統(tǒng)專專用用憑憑證證U--KEY銀行行主主要要重重要要空空白白憑憑證證單位位定定期期存存款款開開戶戶證證實(shí)實(shí)書書單位位定定期期存存單單印鑒鑒卡卡銀行行本本票票銀行行承承兌兌匯匯票票銀行行匯匯票票現(xiàn)金金支支票票轉(zhuǎn)賬賬支支票票課程程回回顧顧會(huì)計(jì)計(jì)單單證證書書寫寫規(guī)規(guī)范范(10個(gè)個(gè))登記記簿簿書書寫寫規(guī)規(guī)范范（4個(gè)個(gè)））存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)（分分為為個(gè)個(gè)人人和和單單位位2大大類類12個(gè)個(gè)儲(chǔ)儲(chǔ)種種））計(jì)算算利利息息銀行行主主要要重重要要空空白白憑憑證證（16種種））謝謝謝大大家家！！謝謝謝12月月-2202:37:4402:3702:3712月月-2212月月-2202:3702:3702:37:4412月-2212月-2202:37:442022/12/312:37:449、靜靜夜夜四四無無鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨中中黃葉葉樹，，燈下下白頭頭人。。。02:37:4402:37:4402:3712/31/20222:37:44AM11、以我我獨(dú)沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2202:37:4402:37Dec-2231-Dec-2212、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。02:37:4402:37:4402:37Saturday,December31,202213、乍見翻疑夢(mèng)夢(mèng)，相悲各問問年。。12月-2212月-2202:37:4402:37:44December31,202214、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國國見青山。。。31十二二月20222:37:44上上午02:37:4412月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。十二月月222:37上上午午12月月-2202:37December31,202216、行動(dòng)動(dòng)出成成果，，工作作出財(cái)財(cái)富。。。2022/12/312:37:4402:37:4431December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時(shí)時(shí)，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。2:37:44上上午2:37上上午02:37:4412月-229、沒有失敗，，只有暫時(shí)停停止成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。02:37:4402:37:4402:3712/31/20222:37:44AM11、成功就就是日復(fù)復(fù)一日那那一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小努努力的積積累。。。12月-2202:37:4402:37Dec-2231-Dec-2212、世間間成事事，不不求其其絕對(duì)對(duì)圓滿滿，留留一份份不足足，可可得無無限完完美。。。02:37:4402:37:4402:37Saturday,December31,202213、不知香積寺寺，數(shù)里入云云峰。。12月-2212月-2202:37:4502:37:45December31,202214、意志堅(jiān)強(qiáng)的的人能把世界界放在手中像像泥塊一樣任任意揉捏。31十二月月20222:37:45上午02:37:4512月-2215、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荊荊門門九九派派通通。。。。。十二二月月222:37上上午午1