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名目第1篇s連鎖超市財務(wù)管理制度第2篇某連鎖餐飲財務(wù)管理制度第3篇餐飲連鎖酒樓適用財務(wù)管理制度

【第1篇】某連鎖餐飲財務(wù)管理制度

×××餐飲連鎖管理有限責任管理公司

財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理,本公司依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式,特制定本制度。

其次條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員,都必需嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

其次章會計核算原則、科目及報表

第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第四條本公司實行分級核算、按部設(shè)帳。

第五條本公司采納借貸記帳法,記帳原則采納權(quán)責發(fā)生制。

第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必需在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、計提折舊、應(yīng)交稅金、各項攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時間進行,不得提前或延后。

第七條本公司采納的會計處理方法,前后各期必需全都,非總經(jīng)理同意,任何人不得隨便轉(zhuǎn)變。

第八條本公司在籌集資本金活動中,投資者出資額超出資本金的數(shù)額;企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。

第九條本公司流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價;應(yīng)收票據(jù)按面值計價,其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。

第十條本公司不計提壞帳預(yù)備及存貨跌價預(yù)備,年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。

第十一條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目,公司采納備用金定額管理制度,依據(jù)詳細狀況,核定肯定金額的備用金,使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出,以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務(wù)部報帳,財務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。

第十二條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目,特地核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。

第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等,均按實際成本計價,上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用,均按加權(quán)平均法進行核算。

第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采納一次性攤銷方法,全部低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當期費用(個別分店另有規(guī)定的除外)。

第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點,盤盈的存貨沖減當期費用,盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后,計入當期費用。

第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上,使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的物品。

第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊,采納平均年限法計提,凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定,固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)房屋為20年;

(二)通用機械及其它設(shè)備為10年;

(三)電子設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。

第十八條本公司依據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開頭使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)削減或停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停提折舊。

第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理,直接計入當期費用。

其次十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入(變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原值減累計折舊)的差額,計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。

其次十一條公司盤盈的固定資產(chǎn),按其原值減估量折舊的差額計入營業(yè)外收入;盤虧及毀損的固定資產(chǎn)根據(jù)原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

其次十二條本公司長期盼攤費用-開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用,從開頭生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性進入期間費用;年底在申報所得稅稅前扣除時,應(yīng)從開頭生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。

其次十三條本公司在經(jīng)營過程中,為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當期的管理費用和財務(wù)費用;而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當期的營業(yè)費用,各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。

其次十四條本公司不計提職工福利費等,所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用,但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

其次十五條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算,當期發(fā)生的銷售折讓及免單,直接沖減當期營業(yè)收入;當期發(fā)生的現(xiàn)金折扣,屬于公司的計入財務(wù)費用,屬于各分店的可計入營業(yè)費用。

其次十六條公司的稅后利潤按下本列挨次安排:(更多精彩文章來自“秘書不求人”)(一)支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款;

(二)彌補以前年度虧損;

(三)根據(jù)稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金(另有商定的除外);

【第2篇】餐飲連鎖酒樓適用財務(wù)管理制度

總則

1、為了規(guī)范“***”酒樓的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。

2、酒樓的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

3、酒樓應(yīng)當建立健全財務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,提高經(jīng)濟效益,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

4、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當履行財務(wù)管理的職責,做好財務(wù)方案、掌握、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財務(wù)會計崗位職責

1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理,樂觀參加酒樓經(jīng)營管理工作。

3、根據(jù)國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。

5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,仔細審核原始單據(jù),把好費用報銷關(guān),有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理,嚴格掌握選購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定仔細編制和準時向股東各方報送會計報表,并進行財務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算精確?????、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清晰、分析得當、口徑全都。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥當保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)隱秘.

9、有權(quán)對酒樓全部人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)擔當?shù)慕?jīng)濟責任提出處理看法。

10、每月至少幫助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理供應(yīng)相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

11、妥當保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。

(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結(jié),賬實相符。若發(fā)覺現(xiàn)金長余或短缺,應(yīng)馬上查找緣由,準時告財務(wù)會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。

(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

(5)接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查,并填制現(xiàn)金盤點表。

(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確認。

2、按規(guī)定精確?????、準時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,依據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日準時進行登記;賬目必需日清月結(jié),賬實相符。

(2)月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.

(3)每月準時與銀行對賬單相互核對,并必需經(jīng)過財務(wù)會計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)準時查明緣由,屬于記賬差錯的應(yīng)準時更正;屬于未達賬項造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表進行調(diào)整。

4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥當保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查。

(1)妥當保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。

(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點,并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。

(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為,應(yīng)準時向財務(wù)會計報告。

(4)必需妥當保管銀行印鑒,嚴格根據(jù)規(guī)定用途使用。

5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。

【第3篇】s連鎖超市財務(wù)管理制度

在每一個連鎖超市中,對于超市的現(xiàn)金如何管理,對于收銀人員如何管理,超市要制定哪些財務(wù)管理制度呢以下是具體的連鎖超市財務(wù)管理制度,可供參考。

一.現(xiàn)金管理制度:

1.全部現(xiàn)金支出必需先審批后支出,出納不得隨便支出。

2.全部現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必需開具收據(jù),都要準時入帳,不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。

3.各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理,任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4.財務(wù)收款使用的收據(jù)必需從總部領(lǐng)取,不得私自購買或領(lǐng)取使用。

5.嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。

6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7.營業(yè)款當天準時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往,保安護送。出納依據(jù)記帳憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生的挨次逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)。

8.節(jié)假日,公休期間,嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的平安管理工作。。

9.出納應(yīng)當每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金,填制現(xiàn)金盤點表,由會計復(fù)核監(jiān)盤,保證帳款相符,發(fā)覺差錯準時查明緣由并報告財務(wù)總監(jiān),原則上長款歸公,短款由出納和會計復(fù)核查明緣由,追究責任并由責任人賠償。

10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,借款人應(yīng)當填寫“借款單”,經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴格審核后交財務(wù)部。一次性借100(含100)元以下,可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務(wù)中心主任審批,出納憑以上簽字辦理,一次性借款在200元以上—5000元以下,由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批,出納憑以上簽字辦理。

11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必需有會計復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,出納才能付款,現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實,數(shù)字精確?????不得涂改。

12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)款待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13.購買物品、業(yè)務(wù)款待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。

14.現(xiàn)金支付程序:

(1)支付申請:供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時,應(yīng)當向?qū)徟颂峤簧暾?注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

(2)支付審批:審批人依據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批,對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,審批人應(yīng)當拒絕批準。

(3)支付復(fù)核:會計應(yīng)當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核其批準范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否精確?????,復(fù)核無誤后,交由出納員辦理支付手續(xù)

(4)辦理支付:出納依據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理支付,準時登記現(xiàn)金日記帳。

15.財務(wù)部門對原借款未結(jié)清,又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的,財務(wù)部門應(yīng)進行催收,催收無正值理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的,財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款,造成經(jīng)濟損失的由責任人全額擔當。

二.收銀員管理制度:

1.收銀員長短款在2元之內(nèi),視同收銀正確處理;

2.收銀員長短款超過2元的,長款上交財務(wù),并處以長款相同金額的罰款,短款補交,并處以短款金額相同的罰款;

3.收銀員消失多刷、誤刷狀況的:自己人為操作造成的多刷、誤刷,20元以內(nèi)的均按20元予以懲罰,多刷、誤刷超過20元的,按實際多刷、誤刷金額予以懲罰。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的,報經(jīng)收銀組組長核實批準后,不予懲罰;

4.收銀組長全盤管理收銀員,協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。

三.費用管理及貨款結(jié)算制度:

1.報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批,5000元以上由董事長審批。

2.全部的費用報銷必需有內(nèi)容真實的報銷票據(jù),寫明事由、金額、經(jīng)辦人;

3.辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費,美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月,超出部分不予報銷;

4.貨款結(jié)算,2000元以內(nèi)由店長審批,2000—5000元由選購中心主任審核后,財務(wù)中心主任審批,5000元以上由選購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。

5.收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六,超出部分收銀組負擔,節(jié)省部分用于嘉獎。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,超出部分本部門查明緣由上報總部,總部依據(jù)狀況核銷,節(jié)省部分用于嘉獎。

6.購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必需先向總部申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請,否則,財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。

7.定額費用不允許超支,超支部分一律不予支付。

四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度:

1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作,顧客購買儲值卡,付款后出納開具收款收據(jù);

2.機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額賜予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨便充值;

3.機房充完值后,必需在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,避開重復(fù)充值。

4.沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù),總臺幫助顧客查詢充值金額;

5.每個營業(yè)日結(jié)束,機房充值人員必需打印當日充值匯總表,伴同當日儲值卡充值登記表交予財務(wù),財務(wù)部會計對其進行監(jiān)督檢查,發(fā)覺問題準時報告店長及財務(wù)中心;

6.涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客,不得隨便轉(zhuǎn)變儲值卡的返點比例,不得不返或據(jù)為己有;

7.售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。

8.機房計算機操作員幫助顧客查詢會員卡積分狀況,依據(jù)顧客要求,機房扣減本次返點積分,并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必需簽名認可;

9.會計進行復(fù)核無誤后,經(jīng)店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。

10.違反本制度的責任人處50-100元罰款,并追究其經(jīng)濟責任。

五.團購管理制度:

1.綜合業(yè)務(wù)部負責團購、接待、洽談,并準時建立團購客戶檔案;

2.團購消費的最低限額為一次性消費2000元以上;

3.一次性提貨的團購,顧客在收銀臺全額交款,多次分批提貨的團購,在財務(wù)室全額交款。

4.全部的團購業(yè)務(wù)、貨物出場都必需經(jīng)過收銀臺。

5.團購優(yōu)待標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)待標準,任何人不得隨便轉(zhuǎn)變團購的優(yōu)待標準。

6.團購需要制作提貨卡的,綜合業(yè)務(wù)部根據(jù)提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡,在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章,經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后,在正面加蓋財務(wù)章、出納員章,核對清點后交給顧客。

7.團購優(yōu)待的,綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)待單據(jù),財務(wù)依據(jù)收款狀況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。

8.財務(wù)部必需做好團購記錄工作,以便核銷發(fā)出的提貨卡。

六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度:

1.申報特價的商品必需真實,對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶,一經(jīng)查實,以后一律不予批準特價。

2.申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%,超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。

3.申報特價商品按月實行申報。

4.對于申報特價的商品,必需標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。

5.申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準,店長審批、財務(wù)進行監(jiān)督。

6.對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。

7.公司統(tǒng)一組織的促銷活動,公司另行確定特價范圍。

七.會計核算要求及會計職責:

1.嚴格審核原始憑證,保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性,正確編制記帳憑證。

2.要求記帳憑證記錄干凈,不允許刮、挖、擦、涂改

3.核算科目列支正確,正確進行帳務(wù)處理;精確?????、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。

4.完整記錄債權(quán)債務(wù),作到帳目清晰;核算正確。

5.根據(jù)權(quán)責發(fā)生制正確確認收入,合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。

6.定期與出納和供應(yīng)商對帳,如有不符,查明緣由準時處理;做到帳證相符、帳實相符,帳帳相符

7.按月編制財務(wù)報表,精確?????反映企業(yè)經(jīng)營狀況。

8.協(xié)調(diào)稅務(wù),做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買和保管工作,管理發(fā)票開具、使用。

9.監(jiān)督考核費用報銷

10.對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表,交于出納收取或扣回。

11.監(jiān)督賣場每月盤點狀況,盤盈、盤虧準時查明緣由,準時向總部匯報狀況。正確進行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。

12.每月至少對清5家供貨商的帳務(wù),進行實時盤點,解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。

超市財務(wù)中心

20**-4-1

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名目第1篇s連鎖超市財務(wù)管理制度第2篇某連鎖餐飲財務(wù)管理制度第3篇餐飲連鎖酒樓適用財務(wù)管理制度

【第1篇】某連鎖餐飲財務(wù)管理制度

×××餐飲連鎖管理有限責任管理公司

財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理,本公司依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式,特制定本制度。

其次條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員,都必需嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

其次章會計核算原則、科目及報表

第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第四條本公司實行分級核算、按部設(shè)帳。

第五條本公司采納借貸記帳法,記帳原則采納權(quán)責發(fā)生制。

第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必需在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、計提折舊、應(yīng)交稅金、各項攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時間進行,不得提前或延后。

第七條本公司采納的會計處理方法,前后各期必需全都,非總經(jīng)理同意,任何人不得隨便轉(zhuǎn)變。

第八條本公司在籌集資本金活動中,投資者出資額超出資本金的數(shù)額;企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。

第九條本公司流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價;應(yīng)收票據(jù)按面值計價,其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。

第十條本公司不計提壞帳預(yù)備及存貨跌價預(yù)備,年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。

第十一條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目,公司采納備用金定額管理制度,依據(jù)詳細狀況,核定肯定金額的備用金,使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出,以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務(wù)部報帳,財務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。

第十二條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目,特地核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。

第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等,均按實際成本計價,上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用,均按加權(quán)平均法進行核算。

第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采納一次性攤銷方法,全部低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當期費用(個別分店另有規(guī)定的除外)。

第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點,盤盈的存貨沖減當期費用,盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后,計入當期費用。

第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上,使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的物品。

第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊,采納平均年限法計提,凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定,固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)房屋為20年;

(二)通用機械及其它設(shè)備為10年;

(三)電子設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。

第十八條本公司依據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開頭使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)削減或停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停提折舊。

第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理,直接計入當期費用。

其次十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入(變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原值減累計折舊)的差額,計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。

其次十一條公司盤盈的固定資產(chǎn),按其原值減估量折舊的差額計入營業(yè)外收入;盤虧及毀損的固定資產(chǎn)根據(jù)原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

其次十二條本公司長期盼攤費用-開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用,從開頭生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性進入期間費用;年底在申報所得稅稅前扣除時,應(yīng)從開頭生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。

其次十三條本公司在經(jīng)營過程中,為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當期的管理費用和財務(wù)費用;而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當期的營業(yè)費用,各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。

其次十四條本公司不計提職工福利費等,所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用,但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

其次十五條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算,當期發(fā)生的銷售折讓及免單,直接沖減當期營業(yè)收入;當期發(fā)生的現(xiàn)金折扣,屬于公司的計入財務(wù)費用,屬于各分店的可計入營業(yè)費用。

其次十六條公司的稅后利潤按下本列挨次安排:(更多精彩文章來自“秘書不求人”)(一)支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款;

(二)彌補以前年度虧損;

(三)根據(jù)稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金(另有商定的除外);

【第2篇】餐飲連鎖酒樓適用財務(wù)管理制度

總則

1、為了規(guī)范“***”酒樓的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。

2、酒樓的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

3、酒樓應(yīng)當建立健全財務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,提高經(jīng)濟效益,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

4、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當履行財務(wù)管理的職責,做好財務(wù)方案、掌握、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財務(wù)會計崗位職責

1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理,樂觀參加酒樓經(jīng)營管理工作。

3、根據(jù)國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。

5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,仔細審核原始單據(jù),把好費用報銷關(guān),有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理,嚴格掌握選購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定仔細編制和準時向股東各方報送會計報表,并進行財務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算精確?????、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清晰、分析得當、口徑全都。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥當保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)隱秘.

9、有權(quán)對酒樓全部人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)擔當?shù)慕?jīng)濟責任提出處理看法。

10、每月至少幫助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理供應(yīng)相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

11、妥當保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。

(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結(jié),賬實相符。若發(fā)覺現(xiàn)金長余或短缺,應(yīng)馬上查找緣由,準時告財務(wù)會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。

(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

(5)接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查,并填制現(xiàn)金盤點表。

(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確認。

2、按規(guī)定精確?????、準時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,依據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日準時進行登記;賬目必需日清月結(jié),賬實相符。

(2)月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.

(3)每月準時與銀行對賬單相互核對,并必需經(jīng)過財務(wù)會計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)準時查明緣由,屬于記賬差錯的應(yīng)準時更正;屬于未達賬項造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表進行調(diào)整。

4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥當保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查。

(1)妥當保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。

(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點,并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。

(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為,應(yīng)準時向財務(wù)會計報告。

(4)必需妥當保管銀行印鑒,嚴格根據(jù)規(guī)定用途使用。

5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。

【第3篇】s連鎖超市財務(wù)管理制度

在每一個連鎖超市中,對于超市的現(xiàn)金如何管理,對于收銀人員如何管理,超市要制定哪些財務(wù)管理制度呢以下是具體的連鎖超市財務(wù)管理制度,可供參考。

一.現(xiàn)金管理制度:

1.全部現(xiàn)金支出必需先審批后支出,出納不得隨便支出。

2.全部現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必需開具收據(jù),都要準時入帳,不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。

3.各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理,任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4.財務(wù)收款使用的收據(jù)必需從總部領(lǐng)取,不得私自購買或領(lǐng)取使用。

5.嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。

6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7.營業(yè)款當天準時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往,保安護送。出納依據(jù)記帳憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生的挨次逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)。

8.節(jié)假日,公休期間,嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的平安管理工作。。

9.出納應(yīng)當每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金,填制現(xiàn)金盤點表,由會計復(fù)核監(jiān)盤,保證帳款相符,發(fā)覺差錯準時查明緣由并報告財務(wù)總監(jiān),原則上長款歸公,短款由出納和會計復(fù)核查明緣由,追究責任并由責任人賠償。

10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,借款人應(yīng)當填寫“借款單”,經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴格審核后交財務(wù)部。一次性借100(含100)元以下,可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務(wù)中心主任審批,出納憑以上簽字辦理,一次性借款在200元以上—5000元以下,由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批,出納憑以上簽字辦理。

11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必需有會計復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,出納才能付款,現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實,數(shù)字精確?????不得涂改。

12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)款待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13.購買物品、業(yè)務(wù)款待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。

14.現(xiàn)金支付程序:

(1)支付申請:供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時,應(yīng)當向?qū)徟颂峤簧暾?注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

(2)支付審批:審批人依據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批,對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,審批人應(yīng)當拒絕批準。

(3)支付復(fù)核:會計應(yīng)當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核其批準范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否精確?????,復(fù)核無誤后,交由出納員辦理支付手續(xù)

(4)辦理支付:出納依據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理支付,準時登記現(xiàn)金日記帳。

15.財務(wù)部門對原借款未結(jié)清,又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的,財務(wù)部門應(yīng)進行催收,催收無正值理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的,財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款,造成經(jīng)濟損失的由責任人全額擔當。

二.收銀員管理制度:

1.收銀員長短款在2元之內(nèi),視同收銀正確處理;

2.收銀員長短款超過2元的,長款上交財務(wù),并處以長款相同金額的罰款,短款補交,并處以短款金額相同的罰款;

3.收銀員消失多刷、誤刷狀況的:自己人為操作造成的多刷、誤刷,20元以內(nèi)的均按20元予以懲罰,多刷、誤刷超過20元的,按實際多刷、誤刷金額予以懲罰。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的,報經(jīng)收銀組組長核實批準后,不予懲罰;

4.收銀組長全盤管理收銀員,協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。

三.費用管理及貨款結(jié)算制度:

1.報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批,5000元以上由董事長審批。

2.全部的費用報銷必需有內(nèi)容真實的報銷票據(jù),寫明事由、金額、經(jīng)辦人;

3.辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費,美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月,超出部分不予報銷;

4.貨款結(jié)算,2000元以內(nèi)由店長審批,2000—5000元由選購中心主任審核后,財務(wù)中心主任審批,5000元以上由選購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。

5.收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六,超出部分收銀組負擔,節(jié)省部分用于嘉獎。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,超出部分本部門查明緣由上報總部,總部依據(jù)狀況核銷,節(jié)省部分用于嘉獎。

6.購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必需先向總部申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請,否則,財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。

7.定額費用不允許超支,超支部分一律不予支付。

四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度:

1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作,顧客購買儲值卡,付款后出納開具收款收據(jù);

2.機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額賜予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨