第十八章財(cái)務(wù)報(bào)10乙者權(quán)益增加400萬(wàn)元；公司適用企業(yè)所得稅稅率25％，凈利潤(rùn)l0計(jì)提盈2013數(shù)本年年末余額應(yīng)列示的金額為（）萬(wàn)元。萬(wàn)元借款將于一年內(nèi)到期，甲公司不具有自主展期清償?shù)臋?quán)利；自丙銀行借入的3000萬(wàn)元借款按照協(xié)議將于3年后償還，但因甲公司借款協(xié)議的規(guī)定使用，丙銀行2012年12312013412000日甲公司還持有戊公司投資，分類為交易性金融資產(chǎn)，公允價(jià)值為2400萬(wàn)元，該投資預(yù)計(jì)將在一年內(nèi)出售。下列表述錯(cuò)誤的是（1500300020002400201214400012000720008000480004000 A.132B.80C.120D.72 B.1C.1250，80D.80，135050賬科目月末貸方余額300萬(wàn)元，其中預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額500預(yù)10（）5000025000（5000007500050000075000元元12006003020萬(wàn)元，用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，投資收益為40萬(wàn)元（損失，資產(chǎn)25萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出為15萬(wàn)元甲公司2014年利潤(rùn)表中綜合收益總額列示的金額（ 9.甲企業(yè)5月10日A作為易性金融資產(chǎn)，支付的全部?jī)r(jià)款為0萬(wàn)元，其中包括已但尚未的現(xiàn)金股利1萬(wàn)元5月0日收現(xiàn)金股利6月2日將A售52投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。 用銀行存款固定資D.收到關(guān)稅的返還甲公司下列業(yè)務(wù)中影響企業(yè)現(xiàn)金流量的是（為職工薪酬到銀行提取現(xiàn)購(gòu)入乙公司25%的，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持企業(yè)為交易性金融資產(chǎn)存入公司的款甲公司丙公司的一子公司，實(shí)際支付價(jià)款300萬(wàn)元，全部以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。400（50，負(fù)債總額為190（）用包括：支付短期借款利息15萬(wàn)元；支付長(zhǎng)期借款利息222012現(xiàn)金流量表中“分配股利、利潤(rùn)和償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。 用銀行存款兩個(gè)月內(nèi)到期的債用銀行存款固定資A201318800014000112000900052000500024000元。則該企業(yè)2013年現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）元。16.20132萬(wàn)元，管理部門(mén)人員工資1500萬(wàn)元；收到上年度銷售商品款1500萬(wàn)元；債券取得行存款5000萬(wàn)元；支付經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備150萬(wàn)元；支付研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其予以資本化的金額為1500萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2013年度現(xiàn)金流量表中列 50752540萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷為10萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。 C.其他方一項(xiàng)設(shè)備作為固定資產(chǎn)核D.存在一項(xiàng)未決并預(yù)計(jì)很可能發(fā)生1000萬(wàn)元的支某企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800萬(wàn)元用為15萬(wàn)元30（）萬(wàn)元。 21.2013年1月2日購(gòu)入W公司100萬(wàn)股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股價(jià)格為到W公司并分派的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，2014年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的公允發(fā)生其他影響其他綜合收益的事項(xiàng)。2014（B.201412312000債劃分的做法中，不正確的是（下列賬戶的期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目填列的是（D.甲公司下列對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)項(xiàng)目的處理中，正確的是（加工物資”科目的余額為30萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的余額為20萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。20×812315000（）乙公司于2014年1月1日對(duì)外3年期.面值為1000000元的公司債券，債票面年利率為6％，分期付息，到期一次還本，價(jià)格1049020元。甲公司對(duì)利息調(diào)整采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，經(jīng)計(jì)算該債券的實(shí)際利率為4％。20141231日資產(chǎn)負(fù)債表中該應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為（）元。060041030109甲企業(yè)5月10日A作為交易性金融資產(chǎn)，支付的全部?jī)r(jià)款為100萬(wàn)元，其中包括已但尚未的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元。5月20日收到現(xiàn)金股利，6月2日將A售 .下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（.下列關(guān)于所有者權(quán)益變動(dòng)表的表述中，不正確的是（列下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（20143005萬(wàn)元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為15萬(wàn)元，而預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值為110萬(wàn)元，甲公司所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，稅法認(rèn)為此專利權(quán)的攤銷口徑為6年，到期時(shí)無(wú)殘值。此專利權(quán)的攤銷費(fèi)用列支于“用此專利權(quán)對(duì)2014年利潤(rùn)表項(xiàng)目的影響為（形成遞延所得益28.75萬(wàn) A公司擁有B公司40%的表決權(quán)，對(duì)B公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響，D A.ABACADBCBD 處置交易性金融資產(chǎn)（）而收到現(xiàn)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中，不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)的項(xiàng)目有（E.以現(xiàn)金償還資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目，能直接根據(jù)某一科目總賬余額填列的有（D. B.下列各項(xiàng)中，不在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中單獨(dú)填列的有（ ) 項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以凈額列示。下列表述中，不正確的有（貨幣項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款兩個(gè)總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填下列項(xiàng)目中影響現(xiàn)金流量表中“商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目 下列關(guān)于所有者權(quán)益變動(dòng)表編制的表述中，正確的有（ 下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可以根據(jù)相應(yīng)總賬科目余額直接填列的有（對(duì)于到期一次還本付息的債券，方應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本和實(shí)際利率計(jì) E.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ 甲企業(yè)為一般，其有關(guān)資料如下價(jià)格中均不含。乙企業(yè)為甲企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，也屬于一般企業(yè)。甲對(duì)乙的投資占乙有表決25%，甲對(duì)乙的投資按權(quán)益法核算。30040050301802005-1121260 35020003012080利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)76002800－5605 3934 3934①購(gòu)入原材料一批，上注明的稅額為51000元，原材料實(shí)際300000②銷售給乙企業(yè)一批產(chǎn)品，40000元，產(chǎn)品成本32000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出，款項(xiàng)尚未收到（除以外，不考慮其他稅費(fèi)。假設(shè)乙企業(yè)該批③對(duì)外銷售一批原材料，26000元，材料實(shí)際成本18000元。銷售材料已經(jīng)發(fā)出開(kāi)出款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀（除以外不考慮其他稅費(fèi)。④出售一臺(tái)不需用設(shè)備給乙企業(yè)，設(shè)備賬面150000元，已提折舊24000元，18000030%（假設(shè)出售該項(xiàng)設(shè)備不需交納等有關(guān)稅費(fèi)。乙公司購(gòu)入該項(xiàng)設(shè)備用于管理部門(mén)，30（乙公司當(dāng)年計(jì)提了一年的折舊）2000023002800001000876642900該公司本期利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的金額為（）A.40該公司本期利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”和“凈利潤(rùn)”分別為（）A.114950；72B.148000；105C.130000；112D.130000；87該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的期末余額為（）該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)交稅費(fèi)”期末余額為（）天司為一般，銷售商品適用的稅率為17％，商品售價(jià)中不含。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。適用的所得稅投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2014年度，天司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取200萬(wàn)元。該專利權(quán)系天201211日購(gòu)入的，初始入賬成本為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10采用年限平收到營(yíng)性出租的寫(xiě)字樓年240萬(wàn)。期末，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元，稅定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬(wàn)元；管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常支出可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。稅定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值下列各項(xiàng)不屬于天司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（D.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常支下列表述中正確的是（管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常支出屬于“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)列各項(xiàng)關(guān)于天司現(xiàn)金流量列報(bào)的表述中，不正確的是（5000下列有關(guān)利潤(rùn)表項(xiàng)目的填列，說(shuō)法不正確的是（8900利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并申請(qǐng)成功。將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取200萬(wàn)元。該專利權(quán)系甲公支付因分期付款固定資產(chǎn)的應(yīng)付設(shè)備款160萬(wàn)元因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失20萬(wàn)元；管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常支出50民企業(yè)，稅定，我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。可供售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)。稅定，資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)5％；25資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。下列各項(xiàng)不屬于甲公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的是（D.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常支下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量列報(bào)的表述中，不正確的是（9300下列有關(guān)利潤(rùn)表項(xiàng)目的列報(bào)，正確的是（5550下列關(guān)于上述事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的影響，說(shuō)法不正確的是（7500參考答4735＋1560―630―（200＋300）＋400×30%＝5285（萬(wàn)元工的工資。所以本題“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額＝7200080000（元80（萬(wàn)元＝425000（元【解析】甲公司2014年的利潤(rùn)表中綜合收益總額應(yīng)列示的金額=（1券、以及其他貨幣均屬于現(xiàn)金等價(jià)物，而銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金均屬于現(xiàn)金。所以選項(xiàng)ABD＝（45－25（CD工的工資。所以本題“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額＝112000121000【解析】甲公司2013年度現(xiàn)金流量表中列報(bào)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的金額=1（2000-1500）=2150（萬(wàn)元【解析】企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~500（萬(wàn)元利潤(rùn)。企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝1000－800－15－20－35＋30＋10＝170（萬(wàn)元?！窘馕觥窟x項(xiàng)A相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列選項(xiàng)B貨幣項(xiàng)目根“庫(kù)存現(xiàn)金“銀行款“其貨幣三個(gè)總賬科目期末余額合計(jì)填列選項(xiàng)D固資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)根“備金額。D，資產(chǎn)負(fù)債表中“其他綜合收益”項(xiàng)目填列的是期末余額，不是當(dāng)期的ACD后的金額來(lái)填列。【解析】資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額＝“發(fā)出商品”科目余額40＋“20＝120（萬(wàn)元）【解析】固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額＝5000－2800－500＝1700（萬(wàn)元。在建工程、工程【解析】利息費(fèi)用＝1049020×4％＝41960.8（元）應(yīng)付利息＝1000000×6％＝60000（元）攤銷的利息調(diào)整＝18039.2（元應(yīng)付債券的賬面價(jià)值＝1049020－18039.2＝1030980.8（元）（=115×25%（=165×75%BD，都是調(diào)增項(xiàng)目?！窘馕觥窟x項(xiàng)A，AB公司具有重大影響；選項(xiàng)B，A公司控制C公司；選項(xiàng)D，D，700ABCD四項(xiàng)；以現(xiàn)金償還屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量BE變動(dòng)表中均不單獨(dú)列示選項(xiàng)D影響直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失按規(guī)定在所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列示。有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映，選項(xiàng)B不正確；處置長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金中屬于已確認(rèn)的投DABC，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷時(shí)，計(jì)入了用或制造費(fèi)用等，沒(méi)有產(chǎn)生現(xiàn)金流量，應(yīng)在凈利DE時(shí)加回。中反映；選項(xiàng)A、B、D和E均應(yīng)在“商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。CE的影響。損失扣除所得稅影響后的凈額。選項(xiàng)C和D，不屬于利得；選項(xiàng)E，屬于已在損益中確認(rèn)的D，應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”總賬科目余額減去其備抵科目）后的余額填列；選項(xiàng)E，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”總賬科目余額、其，【解析】對(duì)一次還本付息的債券方應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算，1.（1【解析】營(yíng)業(yè)收入＝（2）40000＋（3）26000＝66000（元＝（2（40000）＋（3（26950－（8（1凈利潤(rùn)＝114950－42900＝72050（元）【解析】長(zhǎng)期股權(quán)投資＝600000＋（7）54950＝654950（元（4應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）351②借：應(yīng)收賬 46貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 40應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 6借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 32貸：庫(kù)存商 32③借：銀行存 30 26應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 4借：其他業(yè)務(wù)成 18貸：原材 18④借：固定資產(chǎn)清 1262415018018054貸：營(yíng)業(yè)外收 54⑤借：資產(chǎn)減值損 234[（200000＋46800）×5‰－1貸：壞賬準(zhǔn) ⑥借：應(yīng)付票 20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得 2貸：銀行存 22⑦借：長(zhǎng)期股權(quán)投資――乙企業(yè)（損益調(diào)整）54950{[280000-（40000-3254 貸：投資收 54⑧借： 1貸：累計(jì)攤 1借： 8貸：累計(jì)折 8⑨借：所得稅費(fèi) 42貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得 42＋（9）42900＝12820（元2.（1【解析】選項(xiàng)A，長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目選項(xiàng)B管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常支出屬“支付的其C益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目?！窘馕觥客顿Y活動(dòng)現(xiàn)金流入＝350＋10＝360（萬(wàn)元；投資活動(dòng)現(xiàn)金流