第十章ERP固定資產管理2023/1/111

第一節(jié)固定資產管理的基本概念2023/1/112一、固定資產管理的基本概念

1、固定資產的概念

固定資產是指一個企業(yè)在經營中所使用的比較持久（一般1年以上）的各項資產。固定資產就其性質和成本分配而言可分為兩種類型：有形固定資產（如房屋、機器、設備等）和無形固定資產（如專利權等）。2023/1/1131）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有（用于銷售，則為流動資產）2）使用年限超過一個會計年度3）單位價值較高

2、固定資產的特點2023/1/1141）該項固定資產所包含的經濟利益很可能流入企業(yè)2）該固定資產的成本能夠可靠地計量3、固定資產的認定2023/1/115二、固定資產的分類1、按經濟用途分類：1)生產經營用固定資產2)非生產經營用固定資產2、按使用情況分類：

1)使用中固定資產2)未使用固定資產3)不需使用固定資產2023/1/1162023/1/1173、按所有權分類：

1)自有固定資產2)融資租入的固定資產2023/1/1181)生產經營用固定資產2)非生產經營用固定資產3)出租的固定資產4)不需用固定資產5)未使用固定資產6)土地、指社會已估價單獨入帳的土地7)融資租入的固定資產4、按經濟用途和其使用情況進行綜合分類：2023/1/1192023/1/11101、原始始價值值：買買價+相關費費用2、重置置價值值：盤盤盈3、折余余價值值（凈凈值））：原原值-折舊三、固固定資資產的的計價價：2022/12/3011四、賬賬戶設設置：：1、固定定資產產：三三級設設置總賬、、二級級帳（（登記記簿））、明明細帳帳（卡卡片））2、累計計折舊舊：只只進行行總分分類核核算不不進行行明細細核算算3、工程程物資資4、在建建工程程5、待處處理財財產損損溢6、固定定資產產清理理2022/12/3012第二節(jié)固固定定資產的核核算2022/12/3013一、固定資資產的初值值計量原始價值：：買價+相關費用2022/12/3014二、固定資資產的折舊舊一、概述（一）涵義義1、定義：固定資產折折舊，是指指對應計提提折舊的固固定資產在在其使用壽壽命期內，，按照確定定的方法對對應計折舊舊額進行的的系統(tǒng)分攤攤。2、應計折舊舊額：原值-凈殘值-減值準備3、目的：正確計算損損益4、本質：是一種費用用。2022/12/3015（二）影響響固定資產產折舊的因因素1、折舊基數(shù)數(shù)；2、預計凈殘殘值；3、預計使用用年限；4、折舊方法法。以上1、2兩個因素影影響的是折折舊總額(totaldepreciation)；3、4兩個因素影影響的是每每年的折舊舊額。2022/12/3016二、固定定資產的的折舊范范圍（一）固固定資產產折舊的的空間范范圍1、剔除法法則：剔除以下下兩種情情況外，，其余的的固定資資產都需需要計提提折舊：（1）已提足足折舊仍仍繼續(xù)使使用的固固定資產產；（2）按規(guī)定定單獨估估價作為為固定資資產入賬賬的土地地。2、注意事事項：①已達到到預定可可使用狀狀態(tài)的fixedassets；②處于更更新改造造過程的的fixedassets；③以融資資租賃方方式租入入的fixedassets；④未使用、、不需用用的fixedassets2022/12/3017（二）固定資資產折舊的時時間范圍企業(yè)一般按月月計提折舊。。當月增加的固固定資產，當當月不提折舊舊，從下月起起計提折舊；；當月減少的固固定資產，當當月照提折舊舊，從下月起起不提折舊；；實際上，在按按月計提折舊舊情況下，計計提折舊的基基數(shù)是：固定定資產的月初初余額。2022/12/3018三、固定資產產折舊方法折舊方法是企企業(yè)的一項會會計政策，一一經選定，不不得隨意變更更，如需變更更，應當在會會計報表附注注中予以說明明變更的原因因和理由以及及由此產生的的財務影響。。折舊方法有很很多，我國會會計準則與制制度允許選用用的折舊方法法可分為兩類類四種：第一類為平均均法，包括年年限平均法和和工作量法；；第二類為加加速折舊法，，包括雙倍余余額遞減法和和年數(shù)總和法法。2022/12/3019三、折舊計計算方法1、直線法：：（1）平均年限法法：定義、計計算月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產原原值×月折舊率2022/12/3020(2)工作量法2022/12/30212、加速法（（遞減費用用法）（1）雙倍余額遞遞減法：定義年折舊額=固定資產期初凈值×雙倍直線折折舊率月折舊額=年折舊額÷12注意：該方方法開始時不考考慮固定資資產的凈殘殘值，最后后兩年改為為直線法計計提折舊時時考慮。例9：D公司某項固固定資產原原值為60000元，預計凈凈殘值為2000元，預計使使用年限為為5年。雙倍折舊率率=2÷5=40%2022/12/3022年份期初凈值年折舊率年折舊額累計折舊期末凈值

1

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—折舊計算表表（（雙雙倍余額遞遞減法）6000040%2400024000360003600040%14400384002160021600864047040129605480548052520748074805800020001296040%2022/12/3023（2）年年數(shù)數(shù)總總和和法法：：定定義義年折折舊舊額額=（原原值值-預計計凈凈殘殘值值））×年折折舊舊率率例10：E公司司某某項項固固定定資資產產原原值值為為60000元，，預預計計凈凈殘殘值值為為3000元，，預預計計使使用用年年限限為為5年。。年數(shù)數(shù)總總和和=15年2022/12/3024折舊計算算表（（年數(shù)總總和法））年份應計提折舊總額年折舊率年折舊額累計折舊

1

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3

4

557000570005700057000570005/154/153/152/151/151900015200114007600380019000342004560053200570002022/12/30252022/12/3026五、核核算借：制造費費用管管理理費用用等貸：累計折折舊2022/12/3027第三節(jié)節(jié)ERP系統(tǒng)固固定資資產管管理的的主要要功能能一、固定定資產產管理理系統(tǒng)統(tǒng)的基基本功功能模模塊結結構固定資產管理系統(tǒng)

增減變動

憑證處理

系統(tǒng)

初始化計

算匯

總審

核賬

表輸

出月

末處

理卡

片管

理2022/12/3028卡片管管理是是指對對固定定資產產管理理系統(tǒng)統(tǒng)卡片片進行行的綜綜合管管理。。在固固定資資產管管理系系統(tǒng)主主界面面，單單擊[卡片]菜單下下的[卡片管管理]選項即即可進進入““卡片片管理理”界界面；；2022/12/30292022/12/30302022/12/30312022/12/30322022/12/30332022/12/3034二、、固固定定資資產產管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的基基本本操操作作過過程程

→

↓

↓

↓

↓

↓

開始下月工作

固定資產管理系統(tǒng)初始化設置固定資產日常業(yè)務處理(卡片管理)

計提固定資產折舊

固定資產變動賬務處理

固定資產數(shù)據(jù)查詢與報表打印

月末固定資產轉賬處理2022/12/3035二、、月月末末處處理理（一一））制制作作記記賬賬憑憑證證在資資產產增增加加、、卡卡片片修修改改（（當當涉涉及及到到原原值值或或累累計計折折舊舊時時））、、資資產產評評估估、、原原值值變變動動、、累累計計折折舊舊調調整整、、折折舊舊分分配配表表、、資資產產減減少少錄錄入入完完成成后后，，如如果果在在選選項項中中的的對對賬賬設設置置了了““立立即即制制單單””，，則則自自動動調調出出有有一一部部分分缺缺省省內內容容的的不不完完整整憑憑證證供供我我們們填填制制完完成成。。如如果果在在選選項項部部分分設設置置的的是是““不不立立即即制制單單””，，則則可可單單擊擊[處理理]菜單單選選擇擇[憑證證]，屏屏幕幕顯顯示示有有一一部部分分缺缺省省內內容容的的不不完完整整憑憑證證；；（二二））對對賬賬在固固定定資資產產管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)主主界界面面，，從從[處理理]菜單單中中雙雙擊擊[對賬賬]選項項，，屏屏幕幕即即顯顯示示對對賬賬結結果果。。（三三））月月末末結結賬賬在固固定定資資產產管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)主主界界面面，，從從[處理理]菜單單