..南水北調(diào)中線干線工程竣〔完工財務決算審核方案第一部分總則1.1為規(guī)范南水北調(diào)中線干線工程竣〔完工財務決算的審核工作,明確審核工作要求,保證審核工作質(zhì)量,特制定本方案。1.2本方案適用于指導南水北調(diào)中線干線工程竣〔完工財務決算的審核工作。1.3南水北調(diào)中線干線工程竣〔完工財務決算審核〔以下簡稱決算審核包括完工財務決算審核和竣工財務決算審核兩部分,其中完工財務決算審核原則上以各設計單元工程為審核對象。1.4南水北調(diào)中線干線工程建設管理局〔以下簡稱中線建管局負責決算審核的各項組織工作,審核單位的選擇、委托及審核報告的驗收等工作由中線建管局負責。1.5各項目建管單位負責提交編制完成的財務決算報告及審核所需的相關資料,協(xié)助配合審核工作,各項目建管單位負責人對所提交決算審核資料的合法性、真實性、完整性負責。各項目建管單位負責組織設計、監(jiān)理、施工單位及其他參建單位配合做好決算審核工作,提交審核所需的工程、財務、統(tǒng)計等資料。1.6決算審核目標。對項目建設的全過程及建設資金的使用情況進行全面審核,發(fā)現(xiàn)在項目建設管理過程中項目法人責任制、招標投標制、合同管理制、建設監(jiān)理制等方面存在的問題和風險,提出切實可行的建議和措施,為項目建管單位及時整改,并真實、完整、全面的反映工程建設管理及工程投資完成情況提供保障。1.7決算審核的主要內(nèi)容：〔一項目審批情況；〔二工程招投標情況；〔三合同實施情況；〔四建設監(jiān)理制情況；〔五材料、設備采購及管理情況；〔六征地移民、文物等專項資金使用情況；〔七財務管理和會計核算情況；〔八尾工投資及預留費用；〔九交付使用資產(chǎn)〔十歷次審計、稽察及財政評審等整改落實情況；〔十一竣〔完工財務決算報告；〔十二工程檔案管理情況；〔十三其他審核事項。1.8決算審核期間。從項目立項至項目竣〔完工財務決算基準日止。對基準日以后的事項要視工作需要予以延伸審核。1.9審核單位在決算審核中采取的程序、方法以及對質(zhì)量的控制等應滿足政府審計和財政部批復竣工財務決算審核的要求。第二部分審核依據(jù)2.1基本建設相關法律法規(guī)及規(guī)章制度2.2經(jīng)批準的可行性研究報告2.3經(jīng)批準的初步設計文件2.4經(jīng)批準的項目管理預算2.5歷年下達的年度投資計劃2.6歷年下達的基本建設支出預算2.7項目合同〔協(xié)議2.8其他相關資料第三部分項目審批情況的審核3.1項目立項、可行性研究、初步設計等工作的審批文件是否齊全。3.2建設用地、項目開工是否得到主管部門批準,批文是否齊全。3.3項目管理預算的審批手續(xù)是否完備。第四部分工程招投標的審核4.1是否建立、健全招投標的內(nèi)部控制制度。4.2工程項目招投標程序是否嚴格執(zhí)行國家、地方有關法律法規(guī)的規(guī)定。是否制訂了分標方案；分標方案是否合理；分標方案是否在招標前報國務院南水北調(diào)辦批準。招標項目的招標方式、招標范圍是否符合規(guī)定,是否存在應招標而未招標項目。非公開招標項目采購是否符合有關規(guī)定。審核中標價的合理性；是否存在盲目壓價、惡性競爭情況。招標程序中招標公告、資格審查、開標、評標、定標等工作是否合法、合規(guī)。需要重新招標項目是否重新組織了招標。審核標底編制單位是否符合資質(zhì)要求,必要時審核標底文件〔如有的合理性,標底的保密措施及執(zhí)行情況。招標代理單位資質(zhì)及收費標準是否符合規(guī)定。與招投標有關其他問題是否符合規(guī)定。第五部分合同實施情況的審核5.1對合同管理情況進行審核。建管單位是否設置專門的合同管理機構(gòu),是否配備了專門的合同管理人員。建管單位是否建立健全合同管理制度。審核合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性。合同當事人是否具備法人資格和相應的資質(zhì),合同內(nèi)容是否合法、合規(guī)。合同履行過程中是否有轉(zhuǎn)包和違法分包行為,分包是否合理并經(jīng)審批,是否以分包人的名義進行轉(zhuǎn)包。合同變更的審批程序是否符合規(guī)定。合同終止的審核。合同內(nèi)容是否履行完畢,合同驗收的手續(xù)是否完備；最終合同費用及其支付情況；合同履行中產(chǎn)生的差異及原因分析；有無違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關規(guī)定。在審核過程中,可對施工單位建設資金使用的合法性、真實性進行必要的延伸審核。5.2工程價款支付審核工程價款支付是否符合合同規(guī)定約定,審批程序是否符合要求,結(jié)算資料是否真實、合法、完整。是否按合同規(guī)定扣留了質(zhì)量保證金及其他款項。與支付工程價款有關的其他內(nèi)容是否符合規(guī)定。5.3對工程造價的審核項目建設內(nèi)容、建設標準是否與批復初步設計文件要求相符,投資總額是否控制在概算范圍內(nèi),并對差異進行原因分析。工程量計算是否正確,單價是否符合合同約定。變更的審批程序是否符合規(guī)定,變更依據(jù)是否充分,手續(xù)是否完整；變更的工程量、單價、取費標準、材料價格等的確認是否符合技術要求及合同約定；是否存在以變更名義變相提高建設標準、擴大建設規(guī)模、造成損失浪費或轉(zhuǎn)移資金等情況；是否存在將變更審批權限化整為零的情況。索賠程序是否符合規(guī)定,索賠原因及依據(jù)是否充分,索賠費用的計算是否正確。價差的范圍、計算、批準程序是否符合規(guī)定。預備費的動用程序是否符合規(guī)定、金額是否正確。對施工、監(jiān)理、建管單位三方的工程建設相關資料進行必要的印證,以檢查工程量、單價及工程基礎資料的準確性和真實性。審核勘測、設計、監(jiān)理、科研、招標代理等其他合同的結(jié)算是否符合合同約定。第六部分建設監(jiān)理制情況的審核6.1監(jiān)理單位資質(zhì)是否滿足建設項目要求。6.2監(jiān)理機構(gòu)組成、現(xiàn)場監(jiān)理人員資格及數(shù)量配備是否滿足工作需要；現(xiàn)場設備、工器具投入是否滿足合同約定或工作需要；總監(jiān)理工程師及主要監(jiān)理人員是否與投標文件中的配備人員一致,其變動是否履行報批手續(xù)；是否建立考勤制度。6.3監(jiān)理工作是否符合規(guī)程、規(guī)范和合同約定；監(jiān)理規(guī)劃是否制定；監(jiān)理日志、周報、月報的編制是否及時、準確；原始記錄等是否真實、合法、完整。6.4審核現(xiàn)場監(jiān)理是否跟班到位,在工序交接、工程變更、現(xiàn)場簽證、工程結(jié)算、材料檢驗、事故處理、質(zhì)量鑒定及工程驗收〔尤其是隱蔽工程驗收等環(huán)節(jié)是否有監(jiān)理工程師簽字。6.5與建設監(jiān)理制相關的其他工作是否符合規(guī)定或合同約定。第七部分材料、設備采購及管理情況的審核7.1項目建管單位是否建立健全材料、設備采購及管理方面的內(nèi)控制度。7.2材料、設備的采購數(shù)量和技術參數(shù)與設計要求是否一致。7.3材料和設備的采購、驗收、保管、領用、盤點等是否符合制度規(guī)定。7.4甲供材料的采保費的計提、分攤是否符合規(guī)定。7.5設備的采購金額是否控制在概算內(nèi),并對差異進行原因分析。7.6與材料、設備采購及管理相關的其他事項是否符合規(guī)定第八部分征地移民、文物等專項資金使用情況的審核8.1征地移民資金是否按包干協(xié)議撥付給各省級征地移民主管部門,是否控制在概算范圍內(nèi)。8.2征地補償和移民安置是否通過專項驗收,省級征地移民主管部門是否提供了征地移民資金專項審計報告。8.3永久征地土地使用證辦理情況；臨時征地退回及復耕情況,臨時耕地占用稅返還情況。8.4文物保護專項資金是否按照下達的投資計劃進行撥付。8.5水土保持和環(huán)境保護是否通過專項驗收。第九部分財務管理和會計核算情況的審核9.1建管單位是否按照國家有關規(guī)定建立、健全了財務管理和會計核算制度,并嚴格執(zhí)行。9.2財務管理和會計核算是否按基本建設財務及會計制度執(zhí)行,會計賬薄、科目及賬戶的設置是否符合規(guī)定。9.3工程建設資金是否專款專用,是否存在拆借給其他單位的情況,是否存在生產(chǎn)經(jīng)營或其他用途擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設資金和資金流失、損失浪費等情況。9.4會計基礎工作是否規(guī)范,各項財務支出和付款是否真實合規(guī),審批手續(xù)是否完備；是否存在超合同規(guī)定付款等違規(guī)現(xiàn)象；固定資產(chǎn)和存貨是否與賬面一致；債權債務是否真實、完整。9.5審核待攤投資的真實性、合理性。重點檢查有無將不合理的費用擠入待攤投資的情況。9.6待攤投資在各個設計單元工程之間和受益資產(chǎn)之間的分攤基數(shù)是否正確,分攤結(jié)果是否正確。9.7與財務管理和會計核算相關的其他事項是否合法、合規(guī)。第十部分尾工投資及預留費用的審核10.1審核尾工投資及預留費用的必要性和合理性,是否屬于概算或合同項目,是否經(jīng)過批準。10.2尾工投資及預留費用是否控制在規(guī)定范圍內(nèi)。第十一部分交付使用資產(chǎn)的審核11.1交付使用資產(chǎn)中固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的類別劃分是否合理；計價依據(jù)是否充分。11.2交付使用的資產(chǎn)是否符合交付條件,是否存在不符合交付使用條件的資產(chǎn)。11.3交付使用資產(chǎn)價值是否正確。11.4交付使用資產(chǎn)必需的資料是否合規(guī)齊全。第十二部分歷次稽察審計整改落實情況的審核12.1歷次審計、稽察文件是否完整。12.2歷次審計、稽察、財政等外部檢查提出的問題是否按要求整改落實到位。第十三部分竣〔完工財務決算報告的審核13.1審核竣〔完工財務決算報告編制的及時性、真實性、完整性、合規(guī)性。13.2完工財務決算編制方法及要求是否符合《南水北調(diào)中線干線設計單元工程完工財務決算編制辦法》的規(guī)定；竣工財務決算的編制方法和要求等是否符合國務院南水北調(diào)辦《南水北調(diào)工程竣〔完工財務決算編制規(guī)定》和財政部關于竣工財務決算的有關規(guī)定。13.3轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出是否按照批準的權限處理,成本計算是否正確,結(jié)余資金是否真實。13.4試運行收入、存款利息收入是否沖減了建設成本。13.5計提的投資節(jié)余數(shù)額是否合規(guī)。13.6竣〔完工財務決算報表的數(shù)據(jù)是否真實、準確、完整、勾稽關系是否正確。13.7竣〔完工財務決算所明說是否真實、客觀,內(nèi)容是否完整。13.8竣〔完工財務決算資料是否完整并及時歸檔。第十四部分工程檔案管理情況的審核14.1建管單位是否建立工程檔案管理制度,是否配備專人負責工程檔案管理工作。14.2工程檔案的存放場所是否符合有關檔案管理規(guī)范要求。14.3建管單位及各參建單位工程檔案管理工作是否規(guī)范,工程檔案是否完整,是否按規(guī)定要求辦理移交手續(xù)。14.4工程檔案管理工作的其他方面是否符合規(guī)定。第十五部分審核報告15.1審核單位在履行相關的審核程序后,應當出具審核報告,審核報告應該遵循相關準則的要求。15.2審核報告的主要內(nèi)容應包括：〔一工程項目基本情況；〔二工程管理評價,包括對項目法人責任制、招標投標制、合同管理制和建設監(jiān)理制執(zhí)行情況的評價；〔三審核情況,對前述十三項審核內(nèi)容的審核過程及結(jié)果、審核中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細說明；〔四投資審核調(diào)整〔調(diào)增、調(diào)減情況的說明；〔五分析主要投資支出偏離初步設計概算或項目管理預算的情況及原因。并按初步設計概算或項目管理預算明細口徑編制設計單元工程完工財務決算審核匯總表〔表樣見附件；〔六對審核中所發(fā)現(xiàn)的問題提出解決方案或建議。15.３對特殊事項進行專項說明。第十六