PAGEPAGE322022年東遼縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應(yīng)予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應(yīng)予追訴。故選C。2．設(shè)定和實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)，與違法行為的()以及社會危害程度相當(dāng)。A、事實(shí)、性質(zhì)、后果B、事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)C、事實(shí)、性質(zhì)、手段D、事實(shí)、情節(jié)、后果答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第四條第二款，設(shè)定和實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)。故選B。3．稅務(wù)行政一般處罰結(jié)果的公示期限是()。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。A、2個工作日B、3個工作日C、5個工作日D、7個工作日答案：D解析：“稅務(wù)行政一般處罰結(jié)果”公示事項(xiàng)自行政處罰決定書作出之日起7個工作日內(nèi)予以公開。故選D。4．檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)，這一期限是在檢查完畢后()。A、3個工作日內(nèi)B、5個工作日內(nèi)C、7個工作日內(nèi)D、15個工作日內(nèi)答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第四十三條“檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)?！惫蔬xB。5．稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進(jìn)出口稅收管理部門移送外)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施檢查后的()個工作日內(nèi)將立案情況告知進(jìn)出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退(免)稅管理工作規(guī)范(2.0版)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕48號)第一百零六條第(二)項(xiàng)“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進(jìn)出口稅收管理部門移送外)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施檢查后的5個工作日內(nèi)將立案情況告知進(jìn)出口稅收管理部門”。故選A。6．經(jīng)行政復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變原行政行為的，下列說法正確的是()。A、作出復(fù)議決定的復(fù)議機(jī)關(guān)是被告B、作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告C、復(fù)議機(jī)關(guān)和作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)是共同被告D、作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)是被告答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十六條規(guī)定：“經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告;復(fù)議機(jī)關(guān)改變原行政行為的，復(fù)議機(jī)關(guān)是被告。”故選A。7．當(dāng)需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機(jī)動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條對保全措施的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)說明，即包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。故選B。8．檢查部門調(diào)取視聽資料復(fù)制件時，下列無需注明的事項(xiàng)是()。A、復(fù)制使用設(shè)備情況B、無法調(diào)取原件的原因C、復(fù)制方法及時間D、復(fù)制人員及其簽章答案：A解析：調(diào)取視聽資料復(fù)制件的，應(yīng)審查是否附有復(fù)制方法、復(fù)制人員、復(fù)制時間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)付款”科目核算的是()。A、應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利B、應(yīng)收取的包裝物的租金C、應(yīng)付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項(xiàng)A計(jì)入應(yīng)付股利;選項(xiàng)B計(jì)入其他應(yīng)收款;選項(xiàng)C計(jì)入應(yīng)付賬款;選項(xiàng)D計(jì)入其他應(yīng)付款。故選D。10．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費(fèi)發(fā)票，計(jì)算計(jì)提高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》財(cái)稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。11．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》D、《扣繳稅收款項(xiàng)決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》。故選C。12．下列選項(xiàng)中，出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復(fù)出口的貨物B、倉儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)C、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。13．對過錯責(zé)任追究決定申訴答復(fù)有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機(jī)構(gòu)提出書面復(fù)核申請()。A、上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室B、本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室C、上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組D、本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組答案：A解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責(zé)任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)自收到申訴材料之日起15個工作日內(nèi)組織調(diào)查核實(shí)，形成調(diào)查結(jié)論，并作出答復(fù)。執(zhí)法人員對答復(fù)有異議的，可以自收到答復(fù)之日起5個工作日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出書面復(fù)核申請。故A項(xiàng)當(dāng)選。故選A。14．實(shí)施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持()相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓(xùn)B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第五條，實(shí)施行政處罰糾正違法行為應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。15．以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起()個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。故選B。16．以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是()。A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項(xiàng)目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅答案：B解析：選項(xiàng)A，暫緩征收個人所得稅;選項(xiàng)C，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅;選項(xiàng)D，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。故選B。17．重大稅收違法失信案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)后，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄保存時限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄永久保存。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選D。18．證明同一事實(shí)的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認(rèn)定說法正確的是()。A、國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當(dāng)事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。19．在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報，扣除項(xiàng)目金額按()的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。A、銷售時B、清算時C、開發(fā)時D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定答案：B解析：在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報，扣除項(xiàng)目金額按清算時的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。單位建筑面積成本費(fèi)用=清算時的扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總建筑面積故選B。20．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負(fù)責(zé)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認(rèn)定事實(shí)和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。21．《稅務(wù)行政處罰決定書》中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容()。A、稅收違法事實(shí)及所屬期間B、行政處罰種類和依據(jù)C、行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn)D、告知書面提請聽證權(quán)答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條和第五十八條的規(guī)定，對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利;《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實(shí)及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn);(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。故選D。22．行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨(dú)作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認(rèn)定案件事實(shí)，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是()。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點(diǎn)，不能單獨(dú)作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實(shí)性或補(bǔ)強(qiáng)其證據(jù)價值，才能作為定案的依據(jù)。故選B。23．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款D、進(jìn)口石腦油不征收消費(fèi)稅答案：D解析：進(jìn)口石腦油應(yīng)征收消費(fèi)稅。故選D。24．?dāng)M對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利，向其送達(dá)的文書是()：A、《稅務(wù)審理報告》B、《稅務(wù)稽查結(jié)論》C、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》D、《稅務(wù)處理決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十一條規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。故選C。25．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。”《刑法》修正案八已刪除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。26．在計(jì)算土地增值稅時，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費(fèi)用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項(xiàng)B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用;選項(xiàng)C、D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。故選A。房地產(chǎn)開發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。27．某個人獨(dú)資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬元自用于消費(fèi)，到年底仍未歸還。該款項(xiàng)計(jì)征個人所得稅應(yīng)按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經(jīng)營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個人獨(dú)資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。故選C。28．下列關(guān)于轉(zhuǎn)辦案源的表述正確的是()。A、風(fēng)險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉(zhuǎn)辦案源B、市局稽查局原則上對當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)辦案源進(jìn)行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉(zhuǎn)辦案源D、選案實(shí)施崗應(yīng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進(jìn)行案源登記答案：B解析：轉(zhuǎn)辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部門單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進(jìn)行識別判斷，作立案檢查、調(diào)查核實(shí)、暫存待查、并案、退回(補(bǔ)正)、轉(zhuǎn)辦的處理過程。轉(zhuǎn)辦案源原則上由稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉(zhuǎn)辦案源應(yīng)當(dāng)向本級稅務(wù)局稽查局報備。案源管理崗應(yīng)當(dāng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進(jìn)行案源登記和信息化處理。因此，選項(xiàng)B表述正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。29．某市稅務(wù)局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務(wù)分局副局長向納稅人索賄的違紀(jì)違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務(wù)總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務(wù)總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務(wù)機(jī)關(guān)一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第九條，省以下稅務(wù)局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理。故選D。30．以下哪種不屬于稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究的形式。A、責(zé)令作出書面檢查B、通報批評C、取消執(zhí)法資格D、開除公職答案：D解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究的七種形式，包括批評教育、責(zé)令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進(jìn)資格、責(zé)令待崗、調(diào)離執(zhí)法崗位、取消執(zhí)法資格。故選D。二、多選題1．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的資金流相關(guān)情況進(jìn)行檢查時，應(yīng)取得以下資金支付虛假的證據(jù)材料是()。A、交易資金信息不真實(shí)，如利用銀行賬戶回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付C、取得企業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)信息與上下游開票、受票企業(yè)相應(yīng)發(fā)票信息是否一致的相關(guān)證據(jù)D、利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算答案：ABD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》“(四)資金流相關(guān)情況及證據(jù)檢查人員調(diào)取資金流信息，從企業(yè)報送的《企業(yè)存款賬戶報告表》以及增值稅專用發(fā)票信息獲得企業(yè)的有關(guān)銀行賬戶信息，經(jīng)審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)查詢走逃(失聯(lián))企業(yè)所有已知銀行賬戶及相關(guān)聯(lián)人員個人賬戶(包括在檢查中發(fā)現(xiàn)的其他銀行賬戶)的銀行流水賬單，核對資金流，取得以下資金支付證據(jù)材料：1.交易資金信息不真實(shí)，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算?！边x項(xiàng)C屬于增值稅專用發(fā)票相關(guān)情況及證據(jù)。故選ABD。2．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、以預(yù)收款方式銷售日用品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、委托他人代銷商品的，為商品發(fā)出的當(dāng)天C、采用賒銷方式銷售機(jī)器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D、進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：CD解析：選項(xiàng)A，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項(xiàng)B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當(dāng)天。故選CD。3．下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實(shí)行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。故選ABD。4．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案：BD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”：(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴(yán)重的其他情形。故選BD。5．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實(shí)施成效。案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署的隨機(jī)抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)、接收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準(zhǔn)確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進(jìn)度。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關(guān)工作情況。6．以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場所為納稅地點(diǎn)。B、登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。答案：ABCD解析：上述均為企業(yè)所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。7．下列各項(xiàng)中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。A、一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B、屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力C、屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品D、增值稅一般納稅人提供的文化體育服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A按適用稅率征收增值稅。故選BCD。8．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的有()。A、與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利證言B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論C、經(jīng)一方或者他人改動，對方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：ACD解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論和以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料屬于不能作為定案的證據(jù)材料。故選ACD。9．甲稅務(wù)局決定扣押A納稅人相當(dāng)于欠繳稅款和滯納金價值的貨物，查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)包括()。A、當(dāng)事人的姓名或者名稱、身份證號、地址B、查封、扣押的理由、依據(jù)和期限C、查封、扣押場所、設(shè)施或者財(cái)物的名稱、數(shù)量等D、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第二十四條：“行政機(jī)關(guān)決定實(shí)施查封、扣押的，應(yīng)當(dāng)履行本法第十八條規(guī)定的程序，制作并當(dāng)場交付查封、扣押決定書和清單。故選BCD。查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：(一)當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;(二)查封、扣押的理由、依據(jù)和期限;(三)查封、扣押場所、設(shè)施或者財(cái)物的名稱、數(shù)量等;(四)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(五)行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期?！碑?dāng)事人的身份證號并不包括在查封扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)中，故不選A選項(xiàng)。10．鑒定意見應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有()。A、受托人和受托鑒定的事項(xiàng)B、向鑒定部門提交的相關(guān)材料C、進(jìn)行鑒定的時間、地點(diǎn)D、鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段答案：BCD解析：鑒定意見應(yīng)當(dāng)以書面形式岀具，并包括以下內(nèi)容：(1)委托人和委托鑒定的事項(xiàng);(2)向鑒定部門提交的相關(guān)材料;(3)進(jìn)行鑒定的時間、地點(diǎn);(4)鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段;(5)對鑒定情況和結(jié)果進(jìn)行的論證;(6)鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說明，并應(yīng)當(dāng)有鑒定人、復(fù)核人簽名和鑒定部門蓋章;(7)明確的鑒定意見，通過分析獲得的鑒定意見，應(yīng)當(dāng)說明分析過程。選項(xiàng)A應(yīng)是委托人和委托鑒定的事項(xiàng)。故選BCD。11．執(zhí)行過程中由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行的情況有()：A、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的B、被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的C、可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進(jìn)行的D、被執(zhí)行人確實(shí)沒有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無法清繳稅款答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定，執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行：(一)被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的;(二)被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的;(三)可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進(jìn)行的。(四)法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。故選ABC。中止執(zhí)行情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。12．下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目金額的有()。A、出售舊房及建筑物的B、虛報房地產(chǎn)成交價格的C、以新建房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格又無正當(dāng)理由的答案：ABD解析：出售舊房及建筑物、虛報房地產(chǎn)成交價格、以及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格又無正當(dāng)理由的，需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，并以房地產(chǎn)評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目的金額故選ABD。13．下列屬于檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)的有()。A、未按法定程序進(jìn)行檢查B、未按法定程序采取或解除稅收保全措施C、作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯誤D、證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求答案：ABD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十一條檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)：(一)未按法定程序進(jìn)行檢查;(二)未按法定程序采取或解除稅收保全措施;(三)檢查項(xiàng)目存在重大遺漏，《稅務(wù)稽查項(xiàng)目書》所列疑點(diǎn)信息未能查實(shí)，或未能合理排除;(四)證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求;(五)違規(guī)中止或終結(jié)檢查。故選ABD。14．下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅的有()。A、水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)B、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)C、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D、車輛停放服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。故選BCD。15．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A、集資款B、增值稅銷項(xiàng)稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費(fèi)答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費(fèi)屬于價外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，包裝物押金不計(jì)算消費(fèi)稅。包裝物租金也要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。故選AD。16．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入材料采購成本的有()。A、制造費(fèi)用B、進(jìn)口關(guān)稅C、運(yùn)輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項(xiàng)A制造費(fèi)用屬于存貨的生產(chǎn)成本;選項(xiàng)D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計(jì)入成本。故選BC。17．下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A、美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押且尚在抵押期間C、房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D、居民個人之間交換非居住房產(chǎn)答案：AD解析：選項(xiàng)B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項(xiàng)C：對閑置廠房進(jìn)行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅故選AD。18．案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，對推送案源信息應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，作退回(補(bǔ)正)處理的情形包括:()。A、納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正常或者注銷的B、納稅人已經(jīng)走逃而無法開展檢查的C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進(jìn)一步處理的情形D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.2.3【業(yè)務(wù)規(guī)范】7.推送案源的退回(補(bǔ)正)處理(1)案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)推送案源信息符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核：①納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的，可以作退回處理;②案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進(jìn)一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補(bǔ)充資料;③稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的，可以作退回處理;④其他需要退回信息來源部門或者要求補(bǔ)充資料的情形。故選ACD。19．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式：為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：BCD解析：選項(xiàng)A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。故選BCD。20．稅務(wù)稽查案件審理、重大稅務(wù)案件審理屬于法制審核，其審核()等分別適用《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。A、范圍B、內(nèi)容C、程序D、時間答案：ABC解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”實(shí)施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)稅務(wù)稽查案件審理、重大稅務(wù)案件審理屬于法制審核，其審核范圍、內(nèi)容、程序等分別適用《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。故選ABC。三、判斷題1．在下戶檢查時，被查對象被檢舉涉嫌存在虛開發(fā)票等違法行為的，可以不必預(yù)先通知。()答案：正確解析：根據(jù)規(guī)定，有下列情況之一，可能會妨礙檢查的，可以不必預(yù)先通知：(一)被查對象被檢舉涉嫌存在稅收違法行為的;(二)有根據(jù)認(rèn)為被查對象有稅收違法行為的;(三)預(yù)先通知有礙于稅務(wù)稽查實(shí)施工作開展的。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1)版》。故正確。2．融資租賃售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，屬于增值稅征收范圍，應(yīng)征收增值稅。()答案：錯誤解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第13號