PAGEPAGE322023年海北市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，案源管理部門通過篩選案源信息確定待查對象后，應填制《稅務稽查立案審批表》并附有關資料報請審批，審批人為()。A、所屬稅務局局長B、設區(qū)的市稅務局局長C、案源管理部門負責人D、稽查局局長答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，《稅務稽查立案審批表》為待查對象確定后，案源管理部門報請稽查局局長批準立案檢查時使用。故選D。2．負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。3．根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是()。A、依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍C、在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，不屬于車船稅的征稅范圍D、經批準臨時入境的外國車船，應按規(guī)定征收車船稅答案：A解析：根據(jù)《車船稅法實施條例》規(guī)定，依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶和依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，均屬于車船稅的征稅范圍;根據(jù)《車船稅法》規(guī)定，在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶免征車船稅，但屬于車船稅的征稅范圍，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。故選A。4．以下關于案件審理期限的表述中正確的是()。A、向相關部門征詢政策問題的時間不計算在內B、案情復雜確需延長審理時限的，應當在審理到期日后填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》審批C、審理實施崗接收案件后，應當實施審理，并在30日內提出審理意見D、案情復雜確需延長審理時限的，報稅務局稽查局分管領導批準，可以適當延長答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長，因此A選項正確、C選項錯誤。根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，案情復雜確需延長審理時限的，應當在審理到期日前填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》，經審理部門領導崗與稽查局分管領導審核后，報稽查局局長批準，可以適當延長，因此B、D選項錯誤。故選A。5．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。6．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選D。7．下列免征企業(yè)所得稅的是()。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、花卉作物的種植C、內陸?zhàn)B殖D、香料作物的種植答案：A解析：BCD三項為減半征收企業(yè)所得稅。故選A。8．資產負債表日，其他債權投資的公允價值與賬面余額的差額，一方面調整債權投資的賬面余額，另一方面計入()。A、投資收益B、公允價值變動損益C、公允價值變動D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權投資按照公允價值進行后續(xù)計量，對于未實現(xiàn)的公允價值變動計入其他綜合收益。故選D。9．稽查局在對某市煙草公司(增值稅一般納稅人)檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月20日有收購煙葉業(yè)務，已支付煙葉生產者收購價款55000元、價外補貼5500元，并開具了收購發(fā)票，其應納煙葉稅額是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：該煙草公司應納煙葉稅=55000*(1+10%)*20%=12100元故選D?；蛘?(55000+5500)*20%=12100元10．關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額答案：D解析：選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應并入銷售額計稅;選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。11．經行政復議的案件，復議機關改變原行政行為的，下列說法正確的是()。A、作出復議決定的復議機關是被告B、作出原行政行為的行政機關是被告C、復議機關和作出原行政行為的行政機關是共同被告D、作出原行政行為的行政機關的上級機關是被告答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十六條規(guī)定：“經復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關和復議機關是共同被告;復議機關改變原行政行為的，復議機關是被告?！惫蔬xA。12．對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定向社會公布的當事人，納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案：C解析：對按本辦法向社會公布的當事人，依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。13．省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查對象異常名錄。故選C。14．上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調查處理的案件進行復查，辦理時具體程序應參照()。A、《全國稅務稽查規(guī)范(1.0版)》B、《稅務稽查工作規(guī)程》C、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查案件復查暫行辦法》第二條，上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調查處理的案件進行復查，具體程序參照《稅務稽查工作規(guī)程》辦理。故選B。15．以下關于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內容不清、線索不明的，由稽查局調查核實D、已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。16．企業(yè)對稅務機關作出的行政強制措施不服，下列說法正確的是()。A、如該企業(yè)申請復議，申請復議的期限為30日B、如該企業(yè)對復議決定不服，可以在收到復議決定書之日起20日內向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個月D、如復議機關逾期不作決定，該企業(yè)可在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起十五日內向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起十五日內向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外?！惫蔬xD。17．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()。A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。18．原則上執(zhí)法全過程記錄中音像記錄最低存儲期限為()。A、3個月B、6個月C、12個月D、18個月答案：B解析：音像記錄最低存儲期限為6個月主要基于以下考慮：一是考慮與行政訴訟起訴期限銜接，明確最低存儲期限6個月，總體上能夠保證在發(fā)生復議或者應訴案件時能提供更加全面的執(zhí)法證據(jù)。二是參考了《公安機關現(xiàn)場執(zhí)法視音頻記錄工作規(guī)定》第十三條，“現(xiàn)場執(zhí)法視音頻資料的保存期限原則上應當不少于六個月”，降低各級稅務機關音像記錄存儲壓力。故選B。19．下列關于選派稅務稽查執(zhí)法檢查人員的說法符合要求的是()。A、對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于4人B、執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關系的，應當依法回避C、執(zhí)法檢查人員檢查工作完成后，原則上5年內不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查D、市以上稅務局稽查局組織開展隨機抽查工作，只能從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員答案：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員應符合以下要求：(一)執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。(二)對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。(三)執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關系的，應當依法回避。根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規(guī)定，市以上稅務局稽查局組織開展隨機抽查工作，應當從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時，可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機選派執(zhí)法檢查人員，指導、協(xié)調或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機抽查工作。故選B。20．稽查局對納稅人開展稅務檢查時，檢查環(huán)節(jié)的工作應當在一定時限內完成，這一時限一般為()。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查規(guī)程》第二十二條第四款“檢查應當自實施檢查之日起60日內完成;確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準?！惫蔬xC。21．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，車船稅的納稅地點為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地。故選B。22．根據(jù)刑法規(guī)定在不涉及數(shù)罪并罰的情況下，拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案：C解析：根據(jù)刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。23．各級稽查局每年應當至少開展()次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應當至少開展1次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。故選A。24．某設備的賬面原價為1000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在第2年應計提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。25．下列各項中，需要計算繳納增值稅的是()。A、被保險人獲得的保險賠付B、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入C、納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人D、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金答案：B解析：選項A：被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅;選項B：航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務征收增值稅;選項C：納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍;選項D：房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。故選B。26．稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結果告知之日起()。A、3個工作日內B、5個工作日內C、7個工作日內D、10個工作日內答案：B解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務機關、稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，應當自追究結果告知之日起5個工作日內，提出申訴”。故選B。27．納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》稅務稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務人在5年之內未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達到10萬元，稅務機關就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上。故選C。28．行政執(zhí)法公示制度的信息化主要通過()來實現(xiàn)。A、稅務執(zhí)法信息公示云臺B、稅務執(zhí)法信息公示平臺C、稅務執(zhí)法信息公示云端D、稅務執(zhí)法信息公示系統(tǒng)答案：B解析：行政執(zhí)法公示制度的信息化是稅收執(zhí)法信息化的組成部分，是以金稅三期系統(tǒng)為支撐，融入“三項制度”工作要求，在稅務執(zhí)法信息公示平臺集中發(fā)布公示信息。故選B。29．下列關于轉辦案源的表述正確的是()。A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉辦案源B、市局稽查局原則上對當?shù)氐霓D辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉辦案源D、選案實施崗應對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關、人民銀行等外部門單位以及稅務局督察內審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉辦的處理過程。轉辦案源原則上由稅務局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉辦案源應當向本級稅務局稽查局報備。案源管理崗應當對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。30．當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關()。A、只能申請人民法院強制執(zhí)行B、可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C、可依法采取稅收保全措施D、應移送公安機關處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定：“當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。”故選B。二、多選題1．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的資金流相關情況進行檢查時，應取得以下資金支付虛假的證據(jù)材料是()。A、交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付C、取得企業(yè)增值稅專用發(fā)票有關信息與上下游開票、受票企業(yè)相應發(fā)票信息是否一致的相關證據(jù)D、利用銀行承兌匯票虛假結算答案：ABD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》“(四)資金流相關情況及證據(jù)檢查人員調取資金流信息，從企業(yè)報送的《企業(yè)存款賬戶報告表》以及增值稅專用發(fā)票信息獲得企業(yè)的有關銀行賬戶信息，經審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行、其他金融機構查詢走逃(失聯(lián))企業(yè)所有已知銀行賬戶及相關聯(lián)人員個人賬戶(包括在檢查中發(fā)現(xiàn)的其他銀行賬戶)的銀行流水賬單，核對資金流，取得以下資金支付證據(jù)材料：1.交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結算?！边x項C屬于增值稅專用發(fā)票相關情況及證據(jù)。故選ABD。2．2020年1月，某市稅務局稽查局接到舉報信，舉報某食品有限公司涉嫌偷稅。稽查人員分3組實施檢查：第一小組檢查財務室，用移動硬盤現(xiàn)場拷貝電腦中的財務賬套數(shù)據(jù);第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計報表、業(yè)績考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產車間和保管配送中心，取得了生產記錄單、產成品出入庫單等紙質單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。A、移動硬盤拷貝的財務賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、生產記錄單答案：ABC解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網上聊天記錄、博客、微博客、手機短信、電子簽名、域名等形成或者存儲在電子介質中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項D應該屬于紙質資料。故選ABC。3．行政執(zhí)法“三項制度”包括：()。A、行政執(zhí)法公示制度B、行政執(zhí)法公開制度C、執(zhí)法全過程監(jiān)督制度D、執(zhí)法全過程記錄制度答案：AD解析：行政執(zhí)法“三項制度”是指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度。故選AD。4．新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票應同時滿足的條件是()。A、納稅人的辦稅人員、法定代表人已經進行實名信息采集和驗證B、納稅人按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事項C、納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領發(fā)票D、納稅人已進行發(fā)票票種核定答案：ABC解析：1.依據(jù)《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)第一條規(guī)定，同時滿足下列條件的新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起2個工作日內辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結：(一)納稅人的辦稅人員、法定代表人已經進行實名信息采集和驗證(需要采集、驗證法定代表人實名信息的納稅人范圍由各省稅務機關確定);(二)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領發(fā)票;(三)納稅人按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事項。故選ABC。5．根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和標準化要求，為進一步提升信息化稽查工作水平，省、市稅務局稽查局應統(tǒng)籌規(guī)劃實施()等稽查功能場所建設。A、視頻指揮B、信息化查賬C、大型會議D、數(shù)字化約談答案：ABD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和業(yè)務流程變化情況，按照標準化要求，省、市稅務局稽查局統(tǒng)籌規(guī)劃實施視頻指揮、信息化查賬、數(shù)字化約談和舉報接待等稽查功能場所建設，進一步提升信息化稽查工作水平。故選ABD。6．下列屬于行政處罰的是()。A、拘役B、罰款C、行政拘留D、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照答案：BCD解析：本題考核行政處罰的種類?！缎姓幜P法》第八條規(guī)定，行政處罰的種類：(一)警告;(二)罰款;(三)沒收違法所得、沒收非法財物;(四)責令停產停業(yè);(五)暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。故選BCD。7．稅務機關不予稅務行政處罰的法定情形有()。A、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的B、不滿十四周歲的人有違法行為的C、精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的D、其他法律規(guī)定不予行政處罰的答案：ABCD解析：根據(jù)《行政處罰法》第二十五條規(guī)定，不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責令監(jiān)護人加以管教;已滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的，從輕或者減輕行政處罰。第二十六條規(guī)定，精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰，但應當責令其監(jiān)護人嚴加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時有違法行為的，應當給予行政處罰。以及第二十七條第二款規(guī)定，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。故選ABCD。8．下列關于消費稅的納稅義務發(fā)生時間的表述正確的有()。A、納稅人銷售應稅消費品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天B、納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C、納稅人銷售應稅消費品采取托收承付方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D、納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天答案：ACD解析：納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。故選ACD。9．關于無形資產的確認，應同時滿足的條件有()。A、該項無形資產存在活躍的交易市場B、與該資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)C、該無形資產的成本能夠可靠地計量D、必須是企業(yè)外購方式取得答案：BC解析：無形資產的確認條件包括符合定義，以及很可能流入經濟利益和可計量性。故選BC。10．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財務數(shù)據(jù)B、業(yè)務數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類型多種多樣：財務數(shù)據(jù)、進銷存業(yè)務數(shù)據(jù)、office文檔資料等。故選ABCD。11．下列采取復合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案：AD解析：卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結合(復合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收，煙絲采用比例稅率征收。故選AD。12．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的D、以房地產作價入股投資于房地產開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產抵債而發(fā)生的房地產產權轉讓的和以房地產作價入股投資房地產開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。13．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。14．“金稅三期工程”通過()的建設，形成一個網絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個平臺B、兩級處理C、三個覆蓋D、四類系統(tǒng)答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設，形成一個網絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。故選ABCD。15．稅務稽查保密管理包括()。A、納稅人涉稅保密信息B、稅務工作國家秘密及工作秘密C、稅務涉密會議保密管理D、強化稽查保密管理答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務稽查保密管理包括稅務工作國家秘密、工作秘密、納稅人涉稅保密信息、稅務稽查網絡安全管理、稅務涉密會議保密管理、強化稽查保密管理等。故選ABCD。16．下列應當按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財政部關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。17．車船稅的納稅人是()。A、車輛、船舶的所有人B、車輛、船舶的管理人C、車輛、船舶的使用人D、車輛、船舶的出租人答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應當依照本法繳納車船稅。所以選AB。故選AB。18．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應依法辦理調取或者收集手續(xù)B、提取書證復制件的，應輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的，應當附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案：ACD解析：選項B，提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。19．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：選項A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅;選項B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。故選AB。20．下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。A、一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務B、屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產的電力C、屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經營企業(yè)銷售獸用生物制品D、增值稅一般納稅人提供的文化體育服務答案：BCD解析：選項A按適用稅率征收增值稅。故選BCD。三、判斷題1．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照騙取出口退稅罪的規(guī)定從重處罰。()答案：正確解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。故正確。2．根據(jù)《稅收違法檢舉案件情況報告表》相關要求，稅收違法檢舉案件已經結案的，簡要填寫稅收違法檢舉案件的立案情況、具體查處方案及組織實施檢查情況。()答案：錯誤解析：根據(jù)《稅務稽查內部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅收違法檢舉案件情況報告表》“查處情況”欄根據(jù)稅收違法檢舉案件查處進度分別填寫：(1)首次報告時，簡要填寫稅收違法檢舉案件的立案情況、具體查處方案及組織實施檢查情況;(2)稅收違法檢舉案件已經查處的，簡要填寫稅收違法檢舉案件總體查處情況;(3)稅收違法檢舉案件已經結案的，簡要填寫稅收違法檢舉案件總體查處及執(zhí)