PAGEPAGE342023年唐山市開平區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是()。A、大氣污染物B、工業(yè)噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案：D解析：環(huán)境保護稅的征稅對象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護稅法所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。故選D。2．下列關(guān)于重大稅收違法失信案件公布標(biāo)準(zhǔn)的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。3．稽查局制訂下一年度的稽查工作計劃的時間應(yīng)當(dāng)是()：A、本年度9月30日前B、本年度12月31日前C、下年度1月31日前D、下年度3月31日前答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十五條規(guī)定，稽查局應(yīng)當(dāng)在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施，并報上一級稽查局備案。故選B。4．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅費=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)5．在查處重大稅收違法案件過程中，承辦機關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到督辦機關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后()個工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發(fā)〔2016〕71號文件印發(fā))第26條規(guī)定：督辦案源優(yōu)先于其他案源。《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2010〕103號)第7條規(guī)定：承辦機關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到督辦機關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。故選B。6．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。7．組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀(jì)檢機構(gòu)答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局以紀(jì)檢機構(gòu)為牽頭部門。D選項是稅務(wù)總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。8．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。9．下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D、為取得土地使用權(quán)支付的地價款答案：A解析：耕地占用稅計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。故選A。10．根據(jù)我國涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列選項中，不構(gòu)成逃稅罪的是()。A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款9萬元且占應(yīng)納稅總額的5%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后拒不補繳應(yīng)納稅款B、乙公司以偽造記賬憑證的方式，逃避繳納稅款10萬元且占應(yīng)納稅總額的10%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后拒不補繳應(yīng)納稅款C、丙公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元D、丁公司5年內(nèi)因逃稅受過刑事處罰后又逃稅2萬元答案：A解析：根據(jù)第二百零一條的規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的……。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選A。11．未要求上報查辦結(jié)果的交辦檢舉案件，承辦機關(guān)辦理完畢的期限應(yīng)當(dāng)是在收到上級舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起()。A、1個月內(nèi)B、2個月內(nèi)C、3個月內(nèi)D、6個月內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起三個月內(nèi)辦理完畢;案情復(fù)雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期。故選C。12．稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起()日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起()內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。13．下列關(guān)于車船稅計稅單位的說法中，不正確的是()。A、摩托車以每輛為計稅單位B、客車以整備質(zhì)量每噸為計稅單位C、機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位D、游艇以艇身長度每米為計稅單位答案：B解析：客車以每輛為計稅單位。故選B。14．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的利息支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額，(二)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本中的開發(fā)間接費用。故選C。15．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責(zé)任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責(zé)任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟?！惫蔬xD。16．一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。17．根據(jù)教育費附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于教育費附加計征依據(jù)的是()。A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補繳的增值稅答案：D解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內(nèi)容均不屬于教育費附加計征依據(jù)。故選D。18．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是()。A、在限期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)保：(一)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的;(四)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。選項B不在適用納稅擔(dān)保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。19．稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負責(zé)。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負責(zé)。故選B。20．以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起()個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。故選B。21．下列關(guān)于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認收入。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)。D、特許權(quán)使用費收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。答案：C解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。故選C。22．證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當(dāng)事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。23．稅務(wù)檢查人員依法進行稅務(wù)檢查時，可以向有關(guān)第三方調(diào)查相關(guān)信息。取證時，下列說法不正確的是()。A、應(yīng)當(dāng)岀示稅務(wù)檢查證B、應(yīng)當(dāng)送達詢問通知書C、應(yīng)當(dāng)送達《稅務(wù)檢查通知書(二)》D、向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對第三方調(diào)查取證：1.檢查人員向與被查對象有關(guān)的單位和個人調(diào)查取證時，應(yīng)當(dāng)岀示《稅務(wù)檢查通知書(二)》和稅務(wù)檢查證，獲取與被查對象履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及其他涉稅義務(wù)相關(guān)的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。24．下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、納稅人已被立案且案件未審結(jié)的C、納稅人狀態(tài)為注銷的D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整的答案：A解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)將推送案源信息暫存并向推送信息部門說明情況，同時登記案源信息檔，因此，選項A正確。選項B屬于并案處理的情形，選項C屬于退回(補正)處理的情形，選項D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。25．稅務(wù)稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當(dāng)月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。26．稽查局依法需要公告送達文書的，下列稅務(wù)文書的公告送達期限為60日的是()。A、稅務(wù)事項通知書B、稅務(wù)處罰告知書C、稅務(wù)處罰決定書D、稅務(wù)強制執(zhí)行決定書答案：D解析：依據(jù)《行政強制法》《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，《催告書》《稅收強制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。27．審理部門認為《稅務(wù)稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的，()A、可以退回檢查部門B、應(yīng)當(dāng)退回檢查部門C、可以另行提出稅務(wù)處理、處罰意見D、應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十九條規(guī)定，《稅務(wù)稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當(dāng)?shù)?，審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。故選D。28．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。故選B。29．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，其欠繳的稅款數(shù)額在多少元以上，應(yīng)當(dāng)追訴()。A、1萬元B、2萬元C、5萬元D、10萬元答案：A解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十九條的規(guī)定：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選A。30．稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年規(guī)定時間前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管，這個時間是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十七條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。故選D。二、多選題1．稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用D、準(zhǔn)確劃分密級答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用;(四)依照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，采取有效技術(shù)手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。2．根據(jù)國稅地稅征管體制改革的總體部署，省以下跨區(qū)域稽查的工作格局已經(jīng)確立，進一步健全了新形勢下稽查運行機制，其中省、市稅務(wù)局稽查局的職能定位包括()。A、本級稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)的管理部門B、本級稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)對外執(zhí)法部門C、對同級跨區(qū)域稽查局進行業(yè)務(wù)管理和工作考評D、對下級稽查局進行業(yè)務(wù)管理和工作考評答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務(wù)局稽查局是本級稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)的管理部門和對外執(zhí)法部門，對同級跨區(qū)域稽查局、下級稽查局進行業(yè)務(wù)管理和工作考評，負責(zé)轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件查處工作。故選ABCD。3．對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理，下列選項正確的有()。A、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅答案：ACD解析：選項B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓;因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。故選ACD。4．下列行為中，無需計算繳納增值稅的包括()。A、殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費D、殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABD解析：ABD選項，均為免稅項目，無需計算繳納增值稅;C選項，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費，應(yīng)按銷售貨物計算繳納增值稅。故選ABD。5．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關(guān)規(guī)定。選項D的情形，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。故選ABC。6．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱?？刂破谙抟话悴怀^三個月答案：ABC解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整。“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱。控制期限一般不超過一個月。“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額?！奥?lián)系人”及“電話”欄需填寫二十四小時可聯(lián)系到的人員及電話。故選ABC。7．下列屬于消費稅“酒類”應(yīng)稅項目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費稅征稅范圍。故選ABC。8．檢舉管理崗的工作職責(zé)有()。A、檢舉事項的接收、受理、登記B、提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見C、提出回避申請D、填制《稅務(wù)稽查案源審批表》答案：ABC解析：檢舉管理崗，負責(zé)檢舉事項的接收、受理、登記;負責(zé)提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見;負責(zé)提出回避申請，因此，選項ABC屬于檢舉管理崗工作職責(zé)，選項D屬于案源管理崗的職責(zé)。故選ABC。9．稅務(wù)稽查證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名，當(dāng)事人拒絕簽章的證據(jù)無效C、單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當(dāng)逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，收集和固定證據(jù)的一般要求包括：(1)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法定形式和要求。(2)調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當(dāng)事人拒絕簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現(xiàn)場筆錄》，在《現(xiàn)場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見證人簽章，也可以通過音像記錄設(shè)備進行記錄。(3)檢査人員與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。(4)告知當(dāng)事人或者證據(jù)提供人對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的證據(jù)作出明確標(biāo)注。(5)告知當(dāng)事人或者有關(guān)人員不如實提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應(yīng)負的法律責(zé)任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序，不得以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權(quán)益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當(dāng)逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽査案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認。(10)檢査人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。10．對逃稅罪的初犯不予追究刑事責(zé)任的，必須滿足的條件有()。A、稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳了應(yīng)納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務(wù)機關(guān)的行政處罰D、受過刑事處罰答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。11．明確審核內(nèi)容，確保法制審核質(zhì)量。要嚴格審核();證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運用是否適當(dāng);是否超越本機關(guān)法定權(quán)限;執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關(guān)等。A、執(zhí)法主體是否合法B、執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格C、執(zhí)法程序是否合法D、案件事實是否清楚答案：ABCD解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)要嚴格審核行政執(zhí)法主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格;行政執(zhí)法程序是否合法;案件事實是否清楚，證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運用是否適當(dāng);執(zhí)法是否超越執(zhí)法機關(guān)法定權(quán)限;行政執(zhí)法文書是否完備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關(guān)等。法制審核機構(gòu)完成審核后，要根據(jù)不同情形，提出同意或者存在問題的書面審核意見。行政執(zhí)法承辦機構(gòu)要對法制審核機構(gòu)提出的存在問題的審核意見進行研究，作出相應(yīng)處理后再次報送法制審核。故選ABCD。12．教育費附加的計征依據(jù)包括()。A、進口貨物代征的增值稅額B、進口貨物代征的消費稅額C、委托加工代收的消費稅額D、出口貨物繳納的增值稅額答案：CD解析：《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》規(guī)定海關(guān)對進口產(chǎn)品征收的消費稅、增值稅，不征收教育費附加。選項A、B不征收教育費附加。故選CD。13．稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的組合排列規(guī)則是()：A、正件在前，附件在后B、重要材料在前，其他材料在后C、匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后D、稅務(wù)文書在前，其他行政機關(guān)文書在后答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十四條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：(一)案卷內(nèi)材料原則上按照實際稽查程序依次排列;(二)證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后;(三)其他材料按照材料形成的時間順序，并結(jié)合材料的重要程度進行排列。故選ABC。稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后;重要材料在前，其他材料在后;匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。14．下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A、房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務(wù)C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)答案：ABCD解析：應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。故選ABCD。15．選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括()：A、上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件B、上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查C、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十六條規(guī)定，選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:(一)財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索;(二)上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件;(三)上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查;(四)稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息;(七)社會公共信息;(八)其他相關(guān)信息。故選ABCD。16．下列稅務(wù)機關(guān)實施查封、扣押的行為符合法律、法規(guī)規(guī)定的有()。A、稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書B、繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)可能減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用C、丙稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄D、延長查封、扣押的決定應(yīng)當(dāng)及時書面告知當(dāng)事人，并說明理由答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十六條:“實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)?！薄吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十七條第一款:“對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負責(zé)保管，保管責(zé)任由被執(zhí)行人承擔(dān)?！钡诙睿骸袄^續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用;因被執(zhí)行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔(dān)?！惫蔄選項正確，B選項錯誤。C、D選項屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條規(guī)定的實施行政強制措施的程序規(guī)定。故選ACD。17．稅務(wù)機關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任答案：AD解析：本題考核行政機關(guān)工作人員在辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責(zé)任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。18．下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應(yīng)稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)稅所得額時扣除。故選ABC。19．執(zhí)行過程中由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行的情況有()：A、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的B、被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的C、可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的D、被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定，執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行：(一)被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的;(二)被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的;(三)可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的。(四)法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。故選ABC。中止執(zhí)行情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。20．稽查人員在檢查過程中，利用照相機、錄音機、攝像機及執(zhí)法記錄儀等設(shè)備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù)，下列說法中，應(yīng)當(dāng)制作視聽資料的有()。A、被查處對象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術(shù)處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對大額偷逃稅、嚴重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪，就違法事實或該事實涉及的主要當(dāng)事人進行詢問的過程答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定：在執(zhí)法過程中可以利用照相機、錄音機、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設(shè)備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料，制作視聽資料不得侵犯當(dāng)事人的合法權(quán)益。以下情形應(yīng)當(dāng)制作視聽資料：①被查處對象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴重的虛開發(fā)票、騙稅，以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時，對收集、固定用于證明案件事實的主要證據(jù)材料的過程，和就主要違法事實或違法事實涉及的主要當(dāng)事人進行詢問的過程。選項B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù)，無需進行視聽資料的制作，故選項A、C、D正確。故選ACD。三、判斷題1．騙取出口退稅