PAGEPAGE322023年婁底市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》是為了加大對稅收違法案件一案雙查的力度，依紀依法查處()。A、違規(guī)行為B、違紀行為C、違法犯罪行為D、違紀違法行為答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第一條，制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》，是為了進一步加強對稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀依法查處違紀違法行為。故選D。2．稅務(wù)檢查中，下列情形不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形()。A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的答案：C解析：選項C屬于應(yīng)當進行土地增值稅的清算的情形故選C。3．下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。4．某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)作出的處罰是()。A、應(yīng)責令限期改正，不得實施行政處罰B、責令限期改正，并處2000元以下罰款C、責令限期改正，并處10000元以下罰款D、責令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。5．下列各項中，不屬于納稅擔保方式的有()。A、留置B、抵押C、質(zhì)押D、保證答案：A解析：根據(jù)《納稅擔保試行辦法》第二條，本辦法所稱納稅擔保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。故選A。6．各級稅務(wù)機關(guān)()對本單位內(nèi)部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責。A、主要負責人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導C、相關(guān)責任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級稅務(wù)機關(guān)主要負責人對本單位內(nèi)部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責。故選A。7．下列屬于督辦案源調(diào)查核實處理情形的是()。A、納稅人狀態(tài)為非正常B、納稅人已走逃而無法開展檢查的C、納稅人已立案檢查且未審結(jié)的D、督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項答案：D解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項，通過調(diào)查核實可以完成，報經(jīng)督辦部門同意后，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導崗審核。案源部門領(lǐng)導崗審核后，報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(包括協(xié)查)任務(wù)通知書》，轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門進行調(diào)查核實，因此，選項D為調(diào)查核實情形。選項A、B屬于暫存待查處理的情形，選項C屬于并案處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。8．積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動()建設(shè)，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見》的通知(稅總發(fā)〔2019〕115號)第四部分第十九條規(guī)定。(十九)創(chuàng)新運用信息化戰(zhàn)法。積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動“智慧稽查”建設(shè)，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。故選B。9．下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是()。A、依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。B、企業(yè)當年發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在當年稅前扣除。C、外購商譽的支出，準予分期攤銷扣除。D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不能稅前扣除。答案：C解析：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。故選C。10．中止檢查的情形消失后，應(yīng)當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權(quán)限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務(wù)科長C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應(yīng)當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。11．下列關(guān)于車船稅計稅單位的說法中，不正確的是()。A、摩托車以每輛為計稅單位B、客車以整備質(zhì)量每噸為計稅單位C、機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位D、游艇以艇身長度每米為計稅單位答案：B解析：客車以每輛為計稅單位。故選B。12．下列合同中，應(yīng)當征收印花稅的是()。A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同B、會計咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同答案：A解析：專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目征稅;專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立的合同不貼印花。故選A。13．下列說法正確的是()。A、退還賬簿資料時，檢查人員填寫《調(diào)取賬簿資料退還清單》，與被查對象有關(guān)人員共同清點資料、核對清單B、調(diào)取以前年度會計賬簿資料的，應(yīng)當在90個工作日內(nèi)完整歸還C、調(diào)取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局長審批后進行D、調(diào)取賬簿資料時，必須由檢查人員負責帶回稅務(wù)機關(guān)，不得由納稅人自行送達答案：A解析：調(diào)取以前年度會計賬簿資料的，應(yīng)當在3個月內(nèi)完整退還;調(diào)取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長審批;調(diào)取賬簿資料時，可以通知被查對象將資料送到稅務(wù)機關(guān)，也可以在送達《調(diào)取賬簿資料通知書》后由檢查人員帶回稅務(wù)機關(guān)。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1)版》。故選A。14．對涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)明確責任人員，嚴格按照程序()。A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用答案：A解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規(guī)定，對涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)明確責任人員，嚴格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。故選A。15．下列關(guān)于個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人D、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，準予從收入中扣除;選項C，無產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定;選項D，是以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人。故選B。16．以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是()。A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅;選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項D，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。故選B。17．某外貿(mào)公司2016年9月購進牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發(fā)票一張，注明計稅金額10000元(退稅率為13%);取得服裝加工費增值稅專用發(fā)票注明金額2000元(退稅率為17%)，該企業(yè)當月應(yīng)退稅額為()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本題考核外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口應(yīng)退稅額的計算辦法。該企業(yè)當月應(yīng)退稅額=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故選B。18．稅務(wù)稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結(jié)果，告知其隨機抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。19．下列關(guān)于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認收入。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)。D、特許權(quán)使用費收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。答案：C解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。故選C。20．以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。21．行政機關(guān)使用或者銷毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應(yīng)當依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十九條，行政機關(guān)使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應(yīng)當依法予以賠償，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。故選A。22．關(guān)于云計算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計算技術(shù)來進行存儲和計算B、云計算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個平臺，是云計算技術(shù)的唯一載體D、云計算可以提供按需擴展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計算技術(shù)是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個容器中。故選C。23．2019年1月1日，甲公司將某商標權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權(quán)確認收入為30(萬元)。故選A。24．稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個工作日內(nèi)B、5個工作日內(nèi)C、7個工作日內(nèi)D、10個工作日內(nèi)答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務(wù)機關(guān)、稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，應(yīng)當自追究結(jié)果告知之日起5個工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。25．稅務(wù)檢查人員依法進行稅務(wù)檢查時，可以向有關(guān)第三方調(diào)查相關(guān)信息。取證時，下列說法不正確的是()。A、應(yīng)當岀示稅務(wù)檢查證B、應(yīng)當送達詢問通知書C、應(yīng)當送達《稅務(wù)檢查通知書(二)》D、向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對第三方調(diào)查取證：1.檢查人員向與被查對象有關(guān)的單位和個人調(diào)查取證時，應(yīng)當岀示《稅務(wù)檢查通知書(二)》和稅務(wù)檢查證，獲取與被查對象履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及其他涉稅義務(wù)相關(guān)的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。26．某律師事務(wù)所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應(yīng)預扣預繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務(wù)局根據(jù)當?shù)芈蓭熮k理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務(wù)所之間的收入分成比例及其他相關(guān)參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內(nèi)確定。故選C。因此，累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預扣預繳應(yīng)納稅額=10500×3%=315(元)3月份應(yīng)預扣預繳稅額=315-0=315(元)27．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。28．下列稅務(wù)工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。29．某市稅務(wù)局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務(wù)分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務(wù)總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務(wù)總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務(wù)機關(guān)一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務(wù)局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理。故選D。30．下列各項中，應(yīng)當在“其他應(yīng)付款”科目核算的是()。A、應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利B、應(yīng)收取的包裝物的租金C、應(yīng)付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應(yīng)付股利;選項B計入其他應(yīng)收款;選項C計入應(yīng)付賬款;選項D計入其他應(yīng)付款。故選D。二、多選題1．行政機關(guān)實施行政許可，下列有關(guān)權(quán)利中，屬于行政管理相對人救濟權(quán)利的是()。A、陳述權(quán)B、申辯權(quán)C、申請復議權(quán)D、提起訴訟權(quán)答案：ABCD解析：本題考核行政許可中行政管理相對人救濟權(quán)利，《行政許可法》第七條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)實施行政許可，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);有權(quán)依法申請行政復議或者提起行政訴訟;其合法權(quán)益因行政機關(guān)違法實施行政許可受到損害的，有權(quán)依法要求賠償。故選ABCD。2．稅務(wù)稽查證據(jù)應(yīng)當具備合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調(diào)查取證應(yīng)當2人以上，并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應(yīng)當注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名，當事人拒絕簽章的證據(jù)無效C、單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，收集和固定證據(jù)的一般要求包括：(1)應(yīng)當按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應(yīng)當符合法定形式和要求。(2)調(diào)查取證應(yīng)當2人以上，并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應(yīng)當注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當事人拒絕簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現(xiàn)場筆錄》，在《現(xiàn)場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見證人簽章，也可以通過音像記錄設(shè)備進行記錄。(3)檢査人員與當事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。(4)告知當事人或者證據(jù)提供人對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的證據(jù)作出明確標注。(5)告知當事人或者有關(guān)人員不如實提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應(yīng)負的法律責任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序，不得以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權(quán)益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽査案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認。(10)檢査人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。3．納稅人的下列哪項行為，可以由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款()。A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(一)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;(三)未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的;(四)未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的;(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。故選ABCD。4．原告應(yīng)當提供相關(guān)證據(jù)的稅務(wù)行政訴訟案件包括()。A、行政處罰B、被告不履行法定職責C、稅收保全措施D、行政賠償、補償答案：BD解析：對行政訴訟舉證的理解。根據(jù)行政訴訟法第三十八條的規(guī)定，在起訴被告不履行法定職責的案件中，原告應(yīng)當提供其向被告提出申請的證據(jù)。但有下列情形之一的除外：①被告應(yīng)當依職權(quán)主動履行法定職責的;②原告因正當理由不能提供證據(jù)的。在行政賠償、補償?shù)陌讣?，原告?yīng)當對行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因?qū)е略鏌o法舉證的，由被告承擔舉證責任。所以正確答案為被告不履行法定職責、行政賠償、補償。故選BD。5．下列應(yīng)當在《稅務(wù)行政處罰決定書》中予以說明的有()。A、檢查范圍和內(nèi)容B、滯納金計算方法C、申請聽證的途徑和期限D(zhuǎn)、行政處罰決定的文號答案：AD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十七條，《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。故選AD。6．根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A、合理的勞動保護支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪答案：ABD解析：選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除。故選ABD。7．下列國家秘密事項，密級為機密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國家秘密事項中國家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級為機密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。8．檢查過程中稽查人員對證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應(yīng)當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作流程》關(guān)于證人證言的收集和固定相關(guān)要求，選項B錯誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項D錯誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。9．甲稅務(wù)局決定扣押A納稅人相當于欠繳稅款和滯納金價值的貨物，查封、扣押決定書應(yīng)當載明的事項包括()。A、當事人的姓名或者名稱、身份證號、地址B、查封、扣押的理由、依據(jù)和期限C、查封、扣押場所、設(shè)施或者財物的名稱、數(shù)量等D、申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第二十四條：“行政機關(guān)決定實施查封、扣押的，應(yīng)當履行本法第十八條規(guī)定的程序，制作并當場交付查封、扣押決定書和清單。故選BCD。查封、扣押決定書應(yīng)當載明下列事項：(一)當事人的姓名或者名稱、地址;(二)查封、扣押的理由、依據(jù)和期限;(三)查封、扣押場所、設(shè)施或者財物的名稱、數(shù)量等;(四)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(五)行政機關(guān)的名稱、印章和日期。”當事人的身份證號并不包括在查封扣押決定書應(yīng)當載明的事項中，故不選A選項。10．納稅人有視同銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售價格的，可按哪些方式確定計稅價格()。A、納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定B、其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定C、組成計稅價格確定D、后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定答案：ABCD解析：根據(jù)《資源稅征收管理規(guī)程》第五條規(guī)定：納稅人有視同銷售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售價格的，或者申報的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格明顯偏低且無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按下列順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品計稅價格：(一)按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定。(二)按其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定。(三)按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-資源稅稅率)(四)按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定。(五)按其他合理方法確定。所以選ABCD。故選ABCD。11．稅務(wù)檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據(jù)使用時，下列做法正確的有()。A、用收據(jù)提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和復制C、在相片、影印和復制件上注明原件的保存單位(或個人)D、由稅務(wù)稽查人員簽注“與原件核對無誤”字樣，并由原件保存單位和個人簽章押印答案：ABC解析：選項D，應(yīng)由原件保存單位(個人)在合同復制件上簽注“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進行確認。故選ABC。12．下列案件中，不屬于行政訴訟受案范圍的有()。A、普蘭公司認為A區(qū)稅務(wù)局稅收專管員濫用職權(quán)，對其實施了行政處罰，要求A區(qū)稅務(wù)局對該名專管員進行行政處分，并就該行政處罰決定向人民法院提起行政訴訟B、昭陽公司對B市稅務(wù)局嚴格按照當?shù)厝嗣穹ㄔ簠f(xié)助執(zhí)行通知書作出的執(zhí)行行為不服，向人民法院提起行政訴訟C、中山公司對C市稅務(wù)局做出的信訪事項復查意見不服，向人民法院提起行政訴訟D、西井公司對D市稅務(wù)局作出不予行政許可的決定申請行政復議，在復議審理期間復議機關(guān)展開調(diào)解，該公司對調(diào)解行為不服，向人民法院提起行政訴訟答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第十二條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)做出的行政處罰決定不服，可以提起行政訴訟。因此，選項A錯誤。故選BCD。13．下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，正確的有()。A、企業(yè)開出商業(yè)匯票時，按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”B、不帶息應(yīng)付票據(jù)到期支付時，按票面金額結(jié)轉(zhuǎn)C、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費，計入當期財務(wù)費用D、企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”答案：ABC解析：選項D企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”。故選ABC。14．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。15．出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退(免)稅后15日內(nèi)，將所申報退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據(jù)D、結(jié)匯單據(jù)答案：ABC解析：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運輸單據(jù)(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證)。故選ABC。16．項目制管理適用案件包括()。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復雜舉報案件D、案情復雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務(wù)稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第四條規(guī)定：項目制管理適用于以下案件：(一)跨區(qū)域重大稅收違法案件;(二)案情復雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務(wù)總局稽查局確定的需要采取項目制管理的其他案件。故選AD。17．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。18．稅務(wù)稽查風險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務(wù)稽查工作中，因故意或過失違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風險。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、稅務(wù)稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象B、依法應(yīng)立案處理的案源未進行立案處理C、未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”D、違規(guī)撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風險點：1.稅務(wù)稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象;2.依法應(yīng)立案處理的案源未進行立案處理;3.未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”;4.違規(guī)撤銷案源或刪除案件;5.對應(yīng)下達稽查項目的案源，未下達稽查局項目;6.按規(guī)定應(yīng)督辦的案件未及時督辦;7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。19．稅務(wù)機關(guān)在下列什么情形下，實行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實施一案雙查的違紀違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實行一案雙查：(一)檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀違法行為的;(四)牽頭部門認為需要實行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。20．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實施成效。案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風險應(yīng)對任務(wù)、接收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相