精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔中通建設(shè)股份有限公司會計監(jiān)督制度第一條根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定，為了本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度的具體實施，制訂本制度。第二條本公司的會計部對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。第三條會計部進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：國家現(xiàn)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內(nèi)部會計管理制度；本公司內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。第四條會計部應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。第五條會計部對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求作出處理。第六條會計部應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。超出會計部職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。第七條會計部對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求處理。第八條會計部應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督。1.對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。4.對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。5.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。6.對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告。第九條會計部對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求處理。第十條會計部應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第十一條本公司必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報。第十二條本公司按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計師進行審計，應(yīng)當(dāng)配合注冊會計師的審計工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?。第十三條本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務(wù)總監(jiān)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)總監(jiān)。第十四條本規(guī)范自2002年1月1日起實施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔中通建設(shè)股份有限公司會計制度第一章總則第一條為了規(guī)范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、準確的提供經(jīng)營管理活動所需要的信息和符合國家要求的財務(wù)信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，提升公司的市場競爭能力，制定本制度。第二條根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》和相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和實施全面預(yù)算管理的需要設(shè)置會計核算體系，以反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金情況以及各預(yù)算主體經(jīng)營狀況信息。第三條根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，董事會是公司現(xiàn)行會計核算的最高權(quán)利機構(gòu)，董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。第四條公司依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。第五條公司會計人員依照本制度規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務(wù)部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。任何部門或者個人不得對依法履行職責(zé)的會計人員實行打擊報復(fù)。第六條財務(wù)部具體實施公司的會計工作，公司總部、各分公司實行統(tǒng)一的會計制度。第二章會計機構(gòu)和會計人員第七條公司和各分公司分別設(shè)立財務(wù)部負責(zé)日常會計核算和會計監(jiān)督。并且負責(zé)對各責(zé)任中心的責(zé)任收入、責(zé)任成本費用進行輔助記錄。公司財務(wù)部公司各職能部門是費用中心，公司財務(wù)部負責(zé)核算其日常費用開支。公司財務(wù)部在公司和各分公司收支核算的基礎(chǔ)上編制公司的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。公司財務(wù)部應(yīng)同時對各責(zé)任中心的成本收入、費用開支進行輔助記錄。（二）分公司財務(wù)部各分公司財務(wù)部負責(zé)各工程項目收入的核算及核算分公司各職能部門的成本費用開支；各施工處作為內(nèi)部利潤中心管理，由各工程項目小組的項目內(nèi)勤會計在分公司核定的備用金限額內(nèi)進行日常開支的報賬。分公司財務(wù)部提供工程項目實際開支與項目成本費用定額之間的差異情況。并進行下屬各責(zé)任中心的收入、成本費用開支的輔助記錄。第八條根據(jù)會計核算和會計監(jiān)督的需要，財務(wù)部內(nèi)部實行分工負責(zé)制，設(shè)財務(wù)部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責(zé)（實施細則見附件一）。日常業(yè)務(wù)由財務(wù)部經(jīng)理組織實施，并直接對財務(wù)總監(jiān)負責(zé)。分公司財務(wù)部成員由分公司財務(wù)部經(jīng)理提名，經(jīng)分公司財務(wù)總監(jiān)批準后任職。第九條會計核算的日常事務(wù)主要包括憑證管理、賬務(wù)處理、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等。第十條財務(wù)部內(nèi)部建立稽核制度，不相容職務(wù)要分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十一條公司的會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任會計主管（含）以上的人員應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第十二條會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；會計主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交（實施細則見附件二）。第三章會計核算第十三條財務(wù)部根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。第十四條公司發(fā)生下列事項，財務(wù)部需及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：（1）貨幣資金和有價證券的收付；（2）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本的增減；（5）收入、支出、費用、成本、財務(wù)成果的計算和處理；（6）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十五條公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，結(jié)賬日期為月末最后一天，經(jīng)濟事項必須完全反映在所發(fā)生的當(dāng)期。為了便于及時核算公司的財務(wù)狀況，分公司的財務(wù)報告必須在次月5個工作日內(nèi)報送到公司財務(wù)部。第十六條會計核算采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價，收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。會計核算應(yīng)遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。公司的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，公司一律不得自行調(diào)整其賬面價值。第十七條會計核算指標應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。第十八條財務(wù)部可在《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目的基礎(chǔ)上，設(shè)置二和三級明細科目、或增添部分會計科目，反映公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和參與執(zhí)行《全面預(yù)算管理制度》的預(yù)算主體的業(yè)績，同時增加內(nèi)部往來以反映公司統(tǒng)包工程項目在各分公司之間的分配時的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價，以及公司以內(nèi)部銀行的方式調(diào)劑各分公司之間的資金余缺。月末由財務(wù)部編制資產(chǎn)負債表時將其相互抵消。第四章會計憑證、會計賬簿第十九條公司會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料，必須符合《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。第二十條會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實施細則見附件六）。會計人員按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證及有關(guān)資料可以編制記賬憑證。各預(yù)算主體對其經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的原始單據(jù)的合理性負責(zé)，財務(wù)部對合理性僅作形式上的審查但需對其合法性負責(zé)。第二十一條公司會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)登記，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算，不得私設(shè)會計賬簿。第二十四條公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實施細則見附件六）。第五章編制和提供財務(wù)報告第二十五條公司財務(wù)報告包括對外財務(wù)報告和內(nèi)部財務(wù)報告。對外財務(wù)報告按照國家有關(guān)規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成；內(nèi)部財務(wù)報告主要是為了管理及考核各預(yù)算主體的經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部審核、編制、匯總各預(yù)算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。第二十六條財務(wù)報告主要由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)報告，其編制依據(jù)一致。第二十七條對外財務(wù)報告由董事長和財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)簽名并蓋章。公司董事長應(yīng)當(dāng)保證其真實、完整。如果有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報告一并提供。（實施細則見附件十）。第二十九條會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定制訂（實施細則見附件七）。第六章會計監(jiān)督第三十條建立健全本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度：（一）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約；（二）對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項等由股東大會、董事會、總經(jīng)理在職權(quán)范圍內(nèi)決策，并由財務(wù)部具體執(zhí)行；（三）財產(chǎn)清查由財務(wù)部定期或不定期組織實施；（四）會計資料由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)組織人員定期和不定期進行內(nèi)部檢查。第三十一條財務(wù)部對原始憑證、實物、款項、財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督，對各預(yù)算主體執(zhí)行全面預(yù)算的情況進行監(jiān)督。第三十二條總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)部、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令財務(wù)部、會計人員違法辦理會計事項，并授權(quán)財務(wù)總監(jiān)制訂具體的會計監(jiān)督辦法（實施細則見附件八）。第三十三條公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違反本制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司審計部門檢舉。審計部有權(quán)處理的，按照職責(zé)分工及時處理；無權(quán)