2015年下半年四川省內審師《內部審計基礎》：職業(yè)審慎概念辨析考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經(jīng)濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；B：由于缺乏內部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請；C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。.通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試；C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結果；D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。.內部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會A：減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協(xié)調可以避免重復勞動。.生產率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。某內部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當?shù)?。在此情況下A：4個季度的樣本不足于作為得出結論的依據(jù)；B：內部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查；C：內部審計師應將草稿放在工作底稿內；D：內部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。.內部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I.各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數(shù)進行量化；II.風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據(jù)；III.量化的風險過程，是對風險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I,II和III。.某內部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50,總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75,標準離差是$14,平均數(shù)的標準離差是$2,在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少A：$47--$103B：$71--$79C：$61--$89D：$73--$75.為了對屬性抽樣的結論進行評價，必須首先明確A：總體的預計賬面金額B：樣本標準差C：樣本的實際規(guī)模D：有限樣本修正因子.在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是A：“必須做”的目標B：“應該做”的目標C：“愿意做”的目標D：“可能做”的目標考試用書.以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規(guī)定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據(jù)。D：它應得到高級管理層和董事會的批準。.內部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內不能低于120小時；B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；D：只有在遠程學習方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。.某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖茿：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。D：運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。.面向對象開發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因為前者A：沒有設計文檔。B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。.以下有關審計目標的論述恰當?shù)氖前耍簽榱擞^察實地盤點3：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性口：為了在審計報告中包括存貨短缺信息.內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經(jīng)理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經(jīng)確定是A：不恰當?shù)?。不應授權財務?jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；B：恰當?shù)摹８鶕?jù)所提供的信息，財務經(jīng)理的職責是可以接受的；C：不恰當?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務經(jīng)理應簽發(fā)所有的支票；D：不恰當?shù)?。財務?jīng)理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權力。.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準確性方面最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。3：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內部控制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據(jù)？A：函證應收賬款。B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。.某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A：檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權的職員才能進入系統(tǒng)3：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況.某制造工藝在生產過程的諸多階段（從原材料裝卸到制成品儲存等）均可能可能產生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應按何種順序來考慮以下各種機會？1.循環(huán)再利用；2.從源頭上消除；3.能源節(jié)約；4.作為有用產品進行回收；5.進行處理。A：排列順序應該是5,2,4,1，和3B：排列順序應該是4,2,1,3,和5C：排列順序應該是1,3,4,2,和5D：排列順序應該是3,4,2,5,和1.內部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？八：是已經(jīng)給予了合理關注B：沒有沒有注明違規(guī)。C：沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況口：是已經(jīng)對工作底稿進行了注釋.有關使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具；B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內部審計師的最主要用途是電子通訊；D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機結構。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。C：自校驗數(shù)位，保證只有有效的部分數(shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。.如果內部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction),按照準則規(guī)定，審計人員應該A：a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。.內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字薄⒖刂朴涗浐碗娮觽髡婧炞终碌戎焙炞止ぞ吒髯源嬖趲讉€保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經(jīng)理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經(jīng)確定是A：不恰當?shù)?。不應授權財務?jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；B：恰當?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務經(jīng)理的職責是可以接受的；C：不恰當?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務經(jīng)理應簽發(fā)所有的支票；D：不恰當?shù)摹Ｘ攧战?jīng)理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權力。.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A：在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D：列出異常的大額存貨賬戶。.風險資產的回報率和無風險資產的期望回報率之間的差額是A：計量的標準差B：貝塔系數(shù)C：風險溢價D：方差的系數(shù).對內部審計業(yè)務中存在的風險的定義是A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。B：發(fā)生可能影響目標實現(xiàn)的事件的不確定性。C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規(guī)定的情況D：未能實現(xiàn)經(jīng)營活動或計劃的規(guī)定目標的情況。.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。.某審計師發(fā)現(xiàn)，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應該A：建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。.一份設計良好的內部控制調查問卷應該A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源；C：幫助評價內部控制的效果；D：獨立于內部審計業(yè)務目標之外。.作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有A：a.引用諸如準則等權威支持。B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D：d.提請管理當局批準計劃。.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)；B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求；C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度；D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷。.如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是A：應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格；B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。.在進行經(jīng)營審計業(yè)務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業(yè)標準相比較是為了A：確認領取部門薪酬的虛假員工；B：評估部門的當前業(yè)績，提出恰當?shù)母倪M建議；C：評價部門既定內部控制的充分性；D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。.審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的；B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少；D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。.信息系統(tǒng)管理人員設計變更管理程序的目的是A：對應用程序從測試環(huán)境過渡到生產環(huán)境加以控制B：對因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制C：確保發(fā)生災害時經(jīng)營活動得以持續(xù)D：確認系統(tǒng)變更信息恰當歸檔.以下哪項內容可提供關于可審計對象之風險的最為可靠的信息？A：帶有回歸分析的情景假設B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例C：損失的后果和經(jīng)濟可預見性D：在內部審計部門開展的管理評估和協(xié)作.下列關于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當?shù)摹?公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種A：邏輯錯誤；B：交叉求和錯誤；C：硬件錯誤；D：打字錯誤。.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的