2016年臺灣省內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：內(nèi)部審計實務(wù)標準試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.內(nèi)部審計確認業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對以下哪項內(nèi)容的考慮A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；B：在第三方控制下的相關(guān)的實物資產(chǎn)；C：業(yè)務(wù)目標、結(jié)論和建議；D：最終的業(yè)務(wù)溝通（亦即審計報告）。.一家寵物醫(yī)院通過計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型￡乂乂），該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？八：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略3：已有明確的隱私戰(zhàn)略匚已有管理方的隱私戰(zhàn)略口：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設(shè)施；D：控制重復(fù)處理。.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D：只適用于遠程審計.公司管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是A：a.比率分析B：b.損益表C：c.排隊論D：d.決策樹.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了質(zhì)的道德準則嗎？A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。C：違反。因為所有重要信息都應(yīng)當向?qū)徲嬑瘑T會報告。D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。.根據(jù)以下資料回答問題5-6采購主管查看了為部門內(nèi)某采購人員準備的備忘錄，內(nèi)容是;“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強溝通，促進生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應(yīng)該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€環(huán)節(jié)有缺陷？A：a.信息的含義不明確B：b.主管選擇了錯誤的溝通通道C：c.主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息D：d.主管未考慮溝通中的噪音.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素—A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設(shè)計。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。.業(yè)務(wù)工作底稿用對照數(shù)字的方式進行索引，索引的主要目標是A：允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核；B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通；C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；D：確定工作底稿恰當支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。.在將當前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務(wù)報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內(nèi)容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C：確認受該案件牽連的人員；D：內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。.以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。.為了提高審計效率，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果A：a.外部審計晚于內(nèi)部審計；B：b.外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動；C：c.外部審計與內(nèi)部審計合作；D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債；B：獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單；C：逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況；D：對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進行證實。.對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進行；B：程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；C：合適的用戶參加程序變換測試；D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。.計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務(wù)，強化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是A：a.使命描述B：b目標C：c.優(yōu)先次序D：d.計劃/控制循環(huán).審計師關(guān)心所有存貨價值的計價，將下列判定存貨價值的審計證據(jù)按說服力從高到低順序進行排列I、按單個產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現(xiàn)能力。III、計算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價值（NRV）（根據(jù)最后的銷售價格，用審計軟件計算NRV）并將凈變現(xiàn)價值與成本進行比較。IV、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢查最新的采購文件（發(fā)票和收貨傳票），計算存貨成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。.銀行的內(nèi)部審計師建立了多元回歸模型，用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R2?的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結(jié)論是合理的？A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R2?的值B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化D：線性回歸模型會增加模型的可靠性.某內(nèi)部審計師計劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進行應(yīng)用并不可取？A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。.如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？A：采購成本增加，缺貨成本降低B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低C：缺貨成本增加，儲存成本降低D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。a：只有m是對的；B：只有I和I是對的；c：只有n和m是對的；d：i、ii和m都對。.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主WCAE）應(yīng)該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性.為了提高審計效率，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果A：a.外部審計晚于內(nèi)部審計；B：b.外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動；C：c.外部審計與內(nèi)部審計合作；D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。.內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%（300：2000）；B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333,則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。.與業(yè)務(wù)活動量成本計算方法的有關(guān)的正確說法很多，但以下哪項內(nèi)容除外A：在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法時，成本驅(qū)動因素是驅(qū)動成本發(fā)生的原因B：業(yè)務(wù)活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補貼C：業(yè)務(wù)活動量成本計算方法對分攤營銷和經(jīng)銷費用有用D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應(yīng)用業(yè)務(wù)活動量成本計算方法所得出的結(jié)果更有可能與應(yīng)用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供貨商購貨.評價工作績效最失效的方法是A：a.特質(zhì)導向法B：b.行為導向法C：c.結(jié)果導向法D：5目標導向法.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進I.提升道德標準和價值觀n.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制m.傳達風險和控制信息w.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作A：只有I、WB：只有Wc：只有n和mD：i,n,m和w.關(guān)于為了證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當?shù)氖茿：比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應(yīng)當采取如下哪些步驟？I出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A：II和III；B：僅有I；C：II和IV；D：I,III和IV。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進被制度化？A：定義B：控制C：測量D：改進.在對以家大型電話公司的新建收費系統(tǒng)進行初次審計時，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。B：從其設(shè)計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計技術(shù)對審計師來說是陌生領(lǐng)域。D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能？A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：13.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。.根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點應(yīng)擴大采取的實質(zhì)性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；D：要求管理高層參加這一決策。.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？A：審計職員的晉升和加薪。B：內(nèi)部審計報告中的審計觀察結(jié)果和建議。C：審計工作日程安排。D：首席審計執(zhí)行官的任命。.安全性軟件的主要目的是A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責的分開。.如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？A：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低B：缺貨成本增加，儲存成本降低C：采購成本增加，缺貨成本降低D：采購成本增加，質(zhì)量成本降低.在運用《道德守則》中的相關(guān)行為標準時，內(nèi)部審計師可望A：運用其個人判斷；B：將其與其他職業(yè)準則相比較；C：順從被審計人的愿望；D：謹慎決定是否采用這類標準。.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時，最可能發(fā)現(xiàn)A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯誤。B：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計劃的機會。.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客