2022年初級會計考試模擬考試題及詳解評卷人得分姓名:評卷人得分題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分學(xué)號:年級:1、以下各項，可以通過資產(chǎn)負(fù)債表反映的有（）。A.某一時點(diǎn)的財務(wù)狀況B.某一時點(diǎn)的償債能力C.某一期間的經(jīng)營成果D.某一期間的獲利能力正確答案：AB資產(chǎn)負(fù)債表反映某一時點(diǎn)的財務(wù)狀況和某一時點(diǎn)的償債能力；某一期間的經(jīng)營成果和某一期間的獲利能力，通過利潤表反映。2、以下稅金中，可以計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（）。A.營業(yè)稅，增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加。消費(fèi)稅，資源稅D.印花稅，消費(fèi)稅正確答案：BC選項A中的增值稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目中核算，選項D中的印花稅應(yīng)計入“管理費(fèi)用”科目。3、以下各項中，事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)對現(xiàn)金短缺的會計處理正確的選項是（）oA.A.借記“事業(yè)支出”科目,

B.借記“其他支出”科目,

C.借記“經(jīng)營支出”科目,

D.借記“事業(yè)收入”科目,A.借記“事業(yè)支出”科目,

A.借記“事業(yè)支出”科目,

B.借記“其他支出”科目,

C.借記“經(jīng)營支出”科目,

D.借記“事業(yè)收入”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目貸記“庫存現(xiàn)金”科目貸記“庫存現(xiàn)金”科目貸記“庫存現(xiàn)金”科目A.A.B.C.D.參考答案：B參考解析：事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)木植?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；屬于無法查明原因的局部，報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“其他支出”科目.貸記“庫存現(xiàn)金”科目。4、以下各項中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有（）。本年利潤利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧利潤分配一一提取法定盈余公積正確答案：ABCD口貸：勞務(wù)本錢212500⑥借：管理費(fèi)用18430口貸：銀行存款18430⑦借：銀行存款101000口貸：交易性金融資產(chǎn)一本錢100000口投資收益1000⑧借：長期股權(quán)投資一本錢□7810000[1000000X（8-0.2）+10000]口應(yīng)收股利□200000（1000000X0.2）口貸：銀行存款8010000口[注意：投資本錢小于被投資單位可識別凈資產(chǎn)公允價值的份額（3200X25%=800元），應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資本錢。]口借：長期股權(quán)投資一本錢190000口貸：營業(yè)外收入190000⑨借：所得稅費(fèi)用25000口貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅25000□⑵計算利潤表中有關(guān)工程金額。①12月營業(yè)收入□=（300000-40000）+280500□=540500（元）口12月營業(yè)本錢□=200000+212500□=412500（元）口營業(yè)利潤□=540500-412500-18430+1000□=110570（元）②利潤總額□=110570-4000+190000□=296570（元）③應(yīng)交所得稅=100000X25%□=25000（元）口凈利潤□=296570-25000□=271570（元）□28、某企業(yè)1999年5月10日銷售產(chǎn)品一批,銷售收入為20000元,規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,適用的增值稅率為17%o企業(yè)5月26日收到該筆款項時，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（）元。0200468234正確答案：D29、甲公司與乙貿(mào)易公司簽訂一份集成電路的買賣合同，約定貨到后當(dāng)天付款。后乙貿(mào)易公司因運(yùn)輸問題無法將貨物運(yùn)到甲公司而要求甲公司先付款。根據(jù)規(guī)定，甲公司可以采取的措施是（）。A.同時履行抗辯權(quán)B.先履行抗辯權(quán)C.不安抗辯權(quán)D.解除合同正確答案：A此題考核同時履行抗辯權(quán)的適用情況。根據(jù)規(guī)定：當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，沒有先后履行順序的，應(yīng)當(dāng)同時履行，一方在對方履行之前有權(quán)拒拒其履行要求。此題屬于甲乙雙方同時履行合同的情況，對于乙要求甲公司先付款的要求，甲公司可以行使同時履行抗辯權(quán)。30、以下銀行卡中屬于信用卡的有（I此題考核當(dāng)事人不履行仲裁裁決的相關(guān)規(guī)定。仲裁機(jī)構(gòu)沒有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，在一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決時，對方當(dāng)事人只能向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。33、運(yùn)往境外加工的貨物，出境時向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以加工后的貨物進(jìn)境時的到岸價格作為完稅價格。（）正確答案：X此題考核特殊出口業(yè)務(wù)完稅價格確實(shí)定。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)往境外加工的貨物，出境時向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)估定完稅價格。34、以下工程在資產(chǎn)負(fù)債表中只需要根據(jù)某一個總分類賬戶就能填列的工程是（）。A.預(yù)付款項B.應(yīng)收賬款C.預(yù)收款項D.短期借款正確答案：D“應(yīng)收賬款”工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”賬戶期末借方、貸方余額相抵后填列；“預(yù)付款項”工程應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)賬借方余額合計和“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)賬借方余額合計數(shù)之和填列；“預(yù)收款項”工程應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)賬貸方余額合計和“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)賬貸方余額合計數(shù)之和列?！岸唐诮杩睢惫こ虘?yīng)根據(jù)“短期借款”賬戶期末貸方余額填列。35、對于企業(yè)取得的無形資產(chǎn)，均應(yīng)當(dāng)自可供使用當(dāng)月起開始攤銷，處置當(dāng)月不再攤銷。（）正確答案：X此題考核無形資產(chǎn)的攤銷。使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行攤銷，而使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。36、某工業(yè)企業(yè)本期營業(yè)利潤為2000萬元，管理費(fèi)用為150萬元，投資收益為300萬元，營業(yè)外支出50萬元，所得稅費(fèi)用為300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。1600165020002100【正確答案】B【答案解析】凈利潤二營業(yè)利潤-營業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用二2000-50-300=1650（萬元）。因?yàn)樵谟嬎銧I業(yè)利潤的時候，管理費(fèi)用和投資收益都已經(jīng)進(jìn)行了考慮，所以在計算凈利潤的時候不用再考慮。37、某國有企業(yè)會計科出納員因工作調(diào)動需辦理工作交接手續(xù)，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)是（）。A.該單位一般會計人員B.該單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.該單位負(fù)責(zé)人D.當(dāng)?shù)刎斦块T派出人員正確答案：B根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。38、企業(yè)應(yīng)中選擇（）方式付款。A.都可以B.都不選C.先付等額租金D.后付等額租金正確答案：C先付等額租金方式下的每年等額租金額102.21萬元小于后付等額租金方式下的每年等額租金額122.16萬元，或者先付等額租金方式下的5年后的租金終值686.40萬元小于后付等額租金方式下的5年后的租金終值745.80萬元，所以應(yīng)中選擇先付等額租金支付方式付款。39、會計主管不得兼任電算化主管。（）正確答案：X電算化主管可以由會計主管兼任。40、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，以下各項中應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。A.張某獲得的保險賠款B.王某出租房屋所得C.李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資正確答案：B此題考核個人所得稅的減免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；保險賠償；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等，免征個人所得稅。出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅。期末的時候本年利潤科目的余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目；而當(dāng)期的利潤分配事項中利潤分配的明細(xì)科目如應(yīng)付現(xiàn)金股利、盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公積等都是要轉(zhuǎn)入利潤分配一一未分配利潤明細(xì)科目的。5、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，以下稅種中，實(shí)行從量計征的是()。A.房產(chǎn)稅B.資源稅C.車輛購置稅D.土地增值稅正確答案：B此題考核不同稅種的計稅方法。從量稅是以征稅對象的數(shù)量、重量、體積等作為計稅依據(jù)，資源稅的計稅依據(jù)是納稅人銷售或自用礦產(chǎn)品的課稅數(shù)量。6、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下各項中，屬于有限責(zé)任公司董事會職權(quán)的有()。A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃B.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案C.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置D.修改公司章程正確答案：BC［解析］:AD是股東會的職權(quán)?！酢?、2.甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，采用實(shí)際本錢進(jìn)行材料日常核算。假定運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅。2000年8月1日有關(guān)賬戶的期初余額如下：在途物資4000元預(yù)付賬款——D企業(yè)8000元委托加工物資——B企業(yè)2000元包裝物5000元原材料800000元(注“原材料”賬戶期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的6000元)2000年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項：(1)I日對上月末暫估入賬的原材料進(jìn)行會計處理。3日在途材料全部收到，驗(yàn)收入庫。8日從A企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50000元，增值稅為8500元，另外A企業(yè)還代墊運(yùn)費(fèi)500元。全部貨款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料驗(yàn)收入庫。10日收到上月委托B企業(yè)加工的包裝物，并驗(yàn)收入庫，入庫本錢為2000元。13日持銀行匯票200000元從C企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為150000元，增值稅為25500元，另支付運(yùn)費(fèi)500元，材料已驗(yàn)收入庫。甲工業(yè)企業(yè)收回剩余票款并存入銀行。18日收到上月末估價入賬的材料發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明的貸款為5000元，增值稅為850元，開出銀行承兌匯票承付。22日收到D企業(yè)發(fā)運(yùn)來的材料，并驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為8000元，增值稅為1360元，對方代墊運(yùn)費(fèi)640元。為購買該批材料上月曾預(yù)付貨款8000元，收到材料后用銀行存款補(bǔ)付余款O31日根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”，8月份基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料360000元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料200000元，車間管理部門領(lǐng)用材料30000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料10000元。31日結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計價的包裝物的本錢6000元。要求：編制甲工業(yè)企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的會計分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目）。正確答案：（1）1日借：原材料6000貸：應(yīng)付賬款6000（2）3日借：原材料4000貸：在途物資4000口（3）8日借：原材料50500應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸:銀行存款59000口（4）10日借：包裝物2000貸：委托加工物資2000口（5）13日借：原材料150500應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）25500貸：其他貨幣資金176000借：銀行存款24000貸：其他貨幣資金24000口（6）18日借：原材料5000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850貸：應(yīng)付票據(jù)5850（7）22日借：原材料8640應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1360貸：預(yù)付賬款10000借：預(yù)付賬款2000貸:銀行存款2000（8）31日借：生產(chǎn)本錢——基本生產(chǎn)本錢360000——輔助生產(chǎn)本錢200000制造費(fèi)用30000管理費(fèi)用10000貸：原材料600000（9）31日借：營業(yè)費(fèi)用6000貸：包裝物6000□□8、2007年某公司擁有5輛電車，6輛載貨汽車，其自重噸位分別4噸（2輛）、6噸（4輛）。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛400元，載貨汽車自重每噸100元。2007年該公司應(yīng)納車船稅為（）。3200元4600元5000元5200元正確答案：D此題考核車船稅的計算。計算過程：5X400+（4X2+6X4）X100=5200（元）。9、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，（）為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權(quán)，對違法會計行為實(shí)施行政處分。A、以上人民政府稅務(wù)部門B、級以上人民政府審計部門C、級以上人民政府工商部門D、級以上人民政府財政部門正確答案：D10、某煤礦2006年3月開采原煤200萬噸、在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米，當(dāng)月銷售原煤180萬噸，銷售采煤過程中的天然氣2000千立方米，當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米，有關(guān)上述情況，以下說法正確的選項是（）。A.銷售原煤應(yīng)納資源稅540萬元B.銷售天然氣應(yīng)納資源稅2.4萬元C.銷售原煤應(yīng)納資源稅600萬元D.銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0正確答案：AD煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅=180X3=540（萬元）。11、某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的以下簽章行為中，正確的選項是（）。A.公司蓋章B.公司法定代表人李某蓋章C.公司法定代表人李某簽名加蓋章D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章正確答案：D12、某股份3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅I2萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅I0萬元、土地增值稅4萬元。該股份所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該股份3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）萬元。4.203.923.222.38正確答案：B此題考核城建稅的計算。城市維護(hù)建設(shè)稅是指對單位和個人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。根據(jù)規(guī)定,城建稅的計稅義務(wù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅二（34+12+10）X7%=3.92（萬元）。所以此題選B。13、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，以下各項中，屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成局部的有（）。A.會計報表B.財務(wù)情況說明書C.會計報表附注D.注冊會計師審計報告正確答案：ABC14、（四）甲、乙兩公司簽訂了一份400萬元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件（以下簡稱工程L2003年3月2日工程開發(fā)工作開始,預(yù)計2005年2月26日完工。預(yù)計開發(fā)完成該工程的總本錢為360萬元。其他有關(guān)資料如下：（1）2003年3月30日，甲公司預(yù)收乙公司支付的工程款170萬元存入銀行。（2）2003年甲公司為該工程實(shí)際發(fā)生勞務(wù)本錢126萬元。（3）至2004年12月31日，甲公司為該工程累計實(shí)際發(fā)生勞務(wù)本錢315萬元。（4）甲公司在2003年、2004年末均能對該工程的結(jié)果予以可靠估計。要求：.計算甲公司2003年、2004年該工程的完成程度。.計算甲公司2003年、2004年該工程應(yīng)確認(rèn)的收入和費(fèi)用。.編制甲公司2003年收到工程款、確認(rèn)收入和費(fèi)用的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）正確答案：.2003年該工程的完工程度：□126/360*100%=35%□2004年該工程的完工程度：□315/360*100%=87.5%□54.2003年該工程應(yīng)確認(rèn)的收入和費(fèi)用：口收入：400*35%=140（萬元）口費(fèi)用：360*35%=126（萬元）□2004年該工程應(yīng)確認(rèn)的收入和費(fèi)用：□收入：400*87.5%-140=210（萬元）□費(fèi)用：360*87.5%-126=189（萬元）□55.甲公司2003年收到工程款、確認(rèn)收入和費(fèi)用的會計分錄：口收到預(yù)收帳款時：借:銀行存款170貸:預(yù)收帳款170口發(fā)生勞務(wù)本錢時：口借:勞務(wù)本錢126口貸:銀行存款126確認(rèn)收入和費(fèi)用時：口借:預(yù)收帳款140口貸:主營業(yè)務(wù)收入140口借:主營業(yè)務(wù)本錢126口貸:勞務(wù)本錢126□15、以下各項中，有關(guān)匯票與支票區(qū)別的表述中正確的有（）。A.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓B.匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票那么均為見票即付C.銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個月，支票那么為自出票日起I0日D.匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補(bǔ)記，支票上的收款人名稱，那么不能補(bǔ)記正確答案：BC此題考核匯票和支票的區(qū)別。兩類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以選項A不正確；只有支票上的收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記，匯票和本票都不允許。16、以下稅率中屬于印花稅適用稅率的有（）。A.萬分之零點(diǎn)五B.萬分之零點(diǎn)三C.千分之五D.千分之一正確答案：AD印花稅率包括萬分之零點(diǎn)五、萬分之三、萬分之五、千分之一。17、企業(yè)的長期待攤費(fèi)用如果不能使以后會計期間受益的，應(yīng)將其攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（）此題為判斷題（對，錯）。正確答案：V18、某事業(yè)單位2011年事業(yè)收入為100萬元，事業(yè)支出為50萬元；經(jīng)營收入為200萬元，經(jīng)營支出為250萬元；對外投資50萬元。假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金中一般基金結(jié)余為500萬元，不考慮其他因素。不考慮其他事項，該事業(yè)單位2011年12月31日事業(yè)基金中一般基金結(jié)余為（）萬元。8005001300150正確答案：B2011年12月31日事業(yè)基金中一般基金結(jié)余=500（2011年年初事業(yè)基金般基金的余額）+（100-50）（事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入結(jié)余分配的金額）-50（對外投資減少事業(yè)基金般基金的金額）=500（萬元）。經(jīng)營結(jié)余如果是負(fù)數(shù)，不結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余分配?！?9、非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）正確答案：V一Next一□20、某企業(yè)用銀行存款10萬元購入一項管理用專利權(quán)的所有權(quán)，該企業(yè)經(jīng)營期為20年，該項專利權(quán)法律規(guī)定的有效年限為10年。兩年后，該企業(yè)將上述專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)涉及的營業(yè)稅稅率為5%o要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)購人專利權(quán)、每年專利權(quán)攤銷和轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會計分錄。正確答案：購入專利權(quán)：口借：無形資產(chǎn)100000口貸：銀行存款100000口每年專利權(quán)攤銷：口借：管理費(fèi)用10000口貸：累計攤銷10000口轉(zhuǎn)讓專利權(quán)：口借：銀行存款100000口累計攤銷20000口貸：無形資產(chǎn)100000口應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅5000□營業(yè)外收入1500021、甲公司為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）。主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門,收取運(yùn)費(fèi)585元（含稅，與貨款一并核算）。（3）銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。（4）從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。（5）購進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答以下題。業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅是（）元。0650065448500甲公司11月的銷項稅額為（）元。A.1105068000C.79050D.79135甲公司11月需要繳納的增值稅為（）元。A.36605B.36681C.36725D.43435以下關(guān)于此題的表述中，正確的選項是（）。A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項稅B.銷售貨物時委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項稅C.購進(jìn)貨運(yùn)卡車，不可以抵扣進(jìn)項稅D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計算繳納增值稅請幫助給出每個問題的正確答案和分析，謝謝！問題1答案解析：B支付運(yùn)費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進(jìn)項稅額；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為：50000X13%=6500（元）。問題2答案解析：D甲公司11月的銷項稅額為:65000X17%+5854-（1+17%）X17%下400000*17%=79135（元）。問題3答案解析：A業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項稅為：3000X11%=330（元）。業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項稅為：30000X17%=5100（元）。業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項稅為：180000X17%=30600（元）?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項稅合計為：6500+330+5100+30600=42530（元）。甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530二36605（元）問題4答案解析：BD一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計算抵扣進(jìn)項稅；購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項稅。22、投資收益是指企業(yè)對外投資所取得的收益,減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準(zhǔn)備后的凈值。()正確答案：X投資收益是指企業(yè)對外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失后的凈額，不得扣除計提的投資減值準(zhǔn)備，因?yàn)橛嘘P(guān)投資減值準(zhǔn)備計入資產(chǎn)減值損失，而不是計入投資收益。23、在實(shí)際工作中，收入減去費(fèi)用，并經(jīng)過調(diào)整后，才等于利潤。下I【解析】此題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。25、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品有()。A.高檔手表中華會計網(wǎng)校B.木制一次性筷子C.實(shí)木地板D.高檔西服正確答案：ABC消費(fèi)稅征稅范圍：主要有煙,酒及酒精.化妝品.成品油.貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。26、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批生產(chǎn)用的食用植物油，取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為56500元；(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤；(3)購置辦公用電腦5臺，單價6000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元；(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含增值稅銷售收入117000元；向某糕點(diǎn)廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含增值稅銷售收入93600元；(5)直接向消費(fèi)者零星銷售食品400公斤，取得零售收入14040元。要求：根據(jù)以上情況，計算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額、銷項稅額以及當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。正確答案：⑴當(dāng)期進(jìn)項稅額=56500;(1+13%)X13%+(2000X2)X13%=7020(元)□⑵當(dāng)期銷項稅額=1170003(1+17%)X17%+936004-(1+17%)X17%+140404-(1+17%)X17%=32640(元)□⑶應(yīng)繳增值稅=32640—7020=25620(元)27、順達(dá)股份為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%,有關(guān)資料如下：該公司2009年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，價款100000元(不含增值稅)，款項以銀行存款支付，材料