1總體審計(jì)策略記錄模式范例客戶名稱(chēng)客戶名稱(chēng)方圓股份財(cái)務(wù)報(bào)表期間２００７年度BE編制人及復(fù)核人員簽字：編制人：郭力嚴(yán)編制人：郭力嚴(yán)日期：2023年12月31日復(fù)核人：李永日期：2023年12月31日工程質(zhì)量掌握復(fù)核人〔如適用：齊震日期：2023年12月31日目 錄審計(jì)工作范圍重要性報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通人員安排對(duì)專(zhuān)家或有關(guān)人士工作的利用〔如適用〕審計(jì)工作范圍報(bào)告要求報(bào)告要求適用的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用的審計(jì)準(zhǔn)則《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定《中國(guó)證券監(jiān)視治理委員會(huì)令第1號(hào)－上市公司股發(fā)行治理方法》《上市公司信息披露治理方法》需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成局部的數(shù)量及所在地點(diǎn)需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他[上市公司年報(bào)]信息制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)1達(dá)臣會(huì)計(jì)師事務(wù)所王賓注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤(pán)方圓公司存貨時(shí)，其范圍是了解的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與該審計(jì)工程。3．內(nèi)部審計(jì)工作具有較高的可信任720231231永正會(huì)計(jì)師事務(wù)所打算同時(shí)進(jìn)展存貨監(jiān)盤(pán)。重要性重要性重要性確定性[1221號(hào)——重財(cái)務(wù)報(bào)表：要性》確定50.50.2％。各類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)：貨幣資金：500長(zhǎng)期股權(quán)投資：1000元報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通打算的報(bào)告報(bào)送及審計(jì)工作時(shí)間安排如下：對(duì)外報(bào)告對(duì)外報(bào)告時(shí) 間提交財(cái)務(wù)報(bào)告2023323執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排時(shí)間[期中審計(jì)，包括：制定總體審計(jì)策略及具體審計(jì)打算審計(jì)商定書(shū)簽署日即開(kāi)頭，直至審計(jì)工作完畢——制定總體審計(jì)策略及具體審計(jì)打算——與治理層和治理層溝通審計(jì)商定書(shū)簽署日即開(kāi)頭，直至審計(jì)工作完畢在審計(jì)過(guò)程中，打算就審計(jì)工作的性質(zhì)、范圍于時(shí)間等狀況與治理層和治理層進(jìn)展2次特地會(huì)議，具體時(shí)間和內(nèi)容待制定具體審計(jì)打算時(shí)確定?！鼍吲c治理層等溝通函——工程組預(yù)備會(huì)議——與專(zhuān)家或有關(guān)人士的和其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通出具時(shí)間為2023年3月2日于2023年1月12日召開(kāi)在審計(jì)過(guò)程中，依據(jù)工作需要，工程組中永正會(huì)計(jì)師事務(wù)所成工程師趙賀彬溝通有關(guān)工作和事項(xiàng)?！c前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師進(jìn)展溝通。[期末審計(jì)，包括：年1月15日和3月12日——監(jiān)盤(pán)——提交審計(jì)報(bào)告2023年12月31日提交時(shí)間為2023年3月20日——審計(jì)總結(jié)會(huì)議2023年3月22日召開(kāi)。所需溝通所需溝通時(shí)間[與治理層及治理層的會(huì)議]〔包括預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)〕][與專(zhuān)家或有關(guān)人士的溝通]2次，具體打算時(shí)確定預(yù)備會(huì)：2023112日總結(jié)會(huì)：2023322公司工程師趙賀彬溝通有關(guān)工作和事項(xiàng)。[與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通]計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師王賓溝通有關(guān)工作和事項(xiàng)。[與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通][與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通]2023115312日人員安排工程組主要成員的責(zé)任工程組主要成員的職位、姓名及其主要職責(zé)如下：[在安排職責(zé)時(shí)可以依據(jù)被審計(jì)單位的不同狀況按會(huì)計(jì)科目劃分，或按交易類(lèi)別劃分]職位 姓名工程負(fù)責(zé)人 李永

主要責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師審計(jì)助理人員

郭力嚴(yán)楊寶生，王兵張至勇，李改營(yíng)，何奇志

負(fù)責(zé)審計(jì)的具體實(shí)施工作與工程質(zhì)量掌握復(fù)核人員的溝通〔如適用〕工程質(zhì)量復(fù)核人員復(fù)核的范圍、溝通內(nèi)容及相關(guān)時(shí)間如下：復(fù)核的范圍：打算審計(jì)工作狀況，審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性，審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性，審計(jì)檔案的建立狀況等。溝通內(nèi)容[對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核][……]

負(fù)責(zé)溝通的工程組成員 打算溝通時(shí)間對(duì)專(zhuān)家或有關(guān)人士工作的利用〔如適用〕對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的利用[存貨](méi)

擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作[內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)的存貨每半年至少盤(pán)點(diǎn)一次。在中存貨監(jiān)盤(pán)的范圍。]費(fèi)用審計(jì)局部的審計(jì)程序與方法較為科學(xué)、合理與合規(guī)，所作的審計(jì)工作底稿較完整與健全，結(jié)論有肯定的可信度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用之。

工作底稿索引號(hào)對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師名稱(chēng)師對(duì)專(zhuān)家工作的利用

利用其工作范圍及程度評(píng)價(jià)的根底上利用他對(duì)方圓公司存GQI型能源材料監(jiān)盤(pán)。

工作底稿索引號(hào)主要會(huì)計(jì)科目主要會(huì)計(jì)科目專(zhuān)家名稱(chēng)主要職責(zé)及工作范圍利用專(zhuān)家工作的緣由工作底稿索引號(hào)在建工程中標(biāo)詢問(wèn)公測(cè)定在建工程的發(fā)生額由于所涉及工程進(jìn)度標(biāo)司技術(shù)專(zhuān)家準(zhǔn)的技術(shù)限制，需由專(zhuān)趙賀彬工程門(mén)技術(shù)人員測(cè)定其發(fā)生師額對(duì)被審計(jì)單位使用效勞機(jī)構(gòu)的考慮主要會(huì)計(jì)科目 效勞機(jī)構(gòu)名稱(chēng) 效勞機(jī)構(gòu)供給的相關(guān)效勞及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)及日期應(yīng)付職工薪酬盛得信托投資公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用的盛得信托投資公司2023110

工作底稿索引號(hào)二、具體審計(jì)打算比總體審計(jì)策略更加具體，其內(nèi)容包括為獵取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可承受的低水平，工程組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍?？梢哉f(shuō)，為獵取充分、適當(dāng)?shù)睦L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、打算實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)裎序和其他審計(jì)程序。具體審計(jì)打算內(nèi)容 依據(jù)及要求〔1〕《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境1序險(xiǎn)，CPA打算實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍〔2〕兼顧其他準(zhǔn)則中規(guī)定的、針對(duì)特定工程在審計(jì)打算階段應(yīng)執(zhí)行的程序及記錄要求具體審計(jì)打算應(yīng)當(dāng)包括1〕2〕打算實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序具體審計(jì)打算內(nèi)容 依據(jù)及要求〔1〕《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境1序險(xiǎn)，CPA打算實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍〔2〕兼顧其他準(zhǔn)則中規(guī)定的、針對(duì)特定工程在審計(jì)打算階段應(yīng)執(zhí)行的程序及記錄要求〔1〕《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)〔1〕《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序》的規(guī)定，針對(duì)評(píng)估的認(rèn)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，CPA打算實(shí)施2步審計(jì)程序隨著審計(jì)工作的推動(dòng)，對(duì)審計(jì)程序的打算會(huì)一步步深入，并貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程通常，CPA打算的進(jìn)一步審計(jì)程序可以分為進(jìn)一步審計(jì)程序的總體范圍〕兩個(gè)層次3.計(jì)程序涵蓋的、依據(jù)其他審計(jì)準(zhǔn)則的要求CPA應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的既定程序。例如，閱讀含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息，尋求與被審計(jì)單位律師直接溝通等格式客戶名稱(chēng) 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)：G2編制人及復(fù)核人員簽字:編制人：編制人：日期：復(fù)核人：日期：工程質(zhì)量掌握復(fù)核人〔如適用：日期：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序向治理層詢問(wèn)有關(guān)被審內(nèi)部掌握及其變化狀況出于打算的目的，對(duì)自20×1年×月×日至20×2年×月×日止年度

主要工作內(nèi)容和范圍 執(zhí)行人及日期

引號(hào)〔期間〔期間財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)信息進(jìn)展分析程序比較分析多期報(bào)表比照分析有〕…………針對(duì)特定工程的程序確定特定工程確定特定工程確定特定工程執(zhí)行人及日期工作底稿索引號(hào)關(guān)聯(lián)方及其交易期后事項(xiàng)或有事項(xiàng)打算參與溝通的工程組打算參與溝通的工程組工作底稿索受訪者(姓名及職位) 訪問(wèn)時(shí)間成員 引號(hào)關(guān)聯(lián)方及其交易[工程負(fù)責(zé)人及審計(jì)經(jīng) [××年×月×日][×××]理]期后事項(xiàng)或有事項(xiàng)[……]2.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境〔不包括內(nèi)部掌握〕內(nèi)容內(nèi)容重點(diǎn)及留意事項(xiàng)執(zhí)行人及日期索引號(hào)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管被審計(jì)單位的性質(zhì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用權(quán)和責(zé)任的規(guī)定明確道適當(dāng)—批閱董事會(huì)會(huì)議記錄，包括××年預(yù)算審批收購(gòu)的工程的審批—關(guān)鍵治理人員的責(zé)任安排和義務(wù)各自的責(zé)任分義務(wù)—……對(duì)被審計(jì)單位目標(biāo)的理解財(cái)務(wù)總監(jiān)傳達(dá)了公司目標(biāo)司目標(biāo)效溝通—獵取公司政策與程序手冊(cè)，確財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)3.了解內(nèi)部掌握組織構(gòu)造、職權(quán)與責(zé)任的安排1、了解掌握環(huán)境設(shè)計(jì)和執(zhí)行的評(píng)價(jià)結(jié)果執(zhí)行人及日期工作底稿索引號(hào)1.1安排相關(guān)的掌握的設(shè)計(jì)和執(zhí)行實(shí)施的審計(jì)程序保員工財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任在其中得到說(shuō)明名員工，詢問(wèn)其財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任主要職能部門(mén)〔包括會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)告部門(mén)〕恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分別〔包括會(huì)計(jì)〕職責(zé)分工表及各員工的權(quán)限，評(píng)價(jià)職責(zé)分別是否適當(dāng)任力量的重視治理層的參與程度人力資源的政策與實(shí)務(wù)2、被審計(jì)單位的風(fēng)