《出納業(yè)務(wù)操作習(xí)題》學(xué)習(xí)情境一庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理第一部分職業(yè)判斷能力訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題（下列答案中有一項(xiàng)是正確的，將正確答案前的英文字母填入括號(hào)內(nèi)）。出納員可以從事的工作是（）。A.保管會(huì)計(jì)檔案B.登記債權(quán)、債務(wù)賬目C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.登記收入、費(fèi)用賬目下列不能用現(xiàn)金支付的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)辦公用品250元B.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品20000元C.從某公司購(gòu)入工業(yè)產(chǎn)品60000元D.支付職工差旅費(fèi)10000元3．從銀行提取現(xiàn)金備用，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）。A.現(xiàn)金付款憑證B.現(xiàn)金收款憑證C.銀行存款付款憑證D.銀行存款收款憑證4.在原始憑證上金額￥3618.63的大寫(xiě)應(yīng)書(shū)寫(xiě)為（）。A.人民幣叁仟陸佰拾捌元陸角叁分B.人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分整C人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分D.人民幣叁仟陸佰壹拾捌點(diǎn)陸角叁分5．填寫(xiě)原始憑證時(shí)，不符合書(shū)寫(xiě)要求的是（）。A.阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫(xiě)貨幣品種符號(hào).大寫(xiě)金額有分的，分字后面可以寫(xiě)整，也可以不寫(xiě)整C.漢字大寫(xiě)金額不得寫(xiě)簡(jiǎn)化字D.書(shū)寫(xiě)金額與幣種符號(hào)問(wèn)不得留有空白6．張強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)3200元，退回現(xiàn)金800元，結(jié)清原借款，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額是（）。A．3200元B．800元C．4000元D．2400元7．現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時(shí)，應(yīng)貸記（）賬戶。A．“其他應(yīng)收款”B．“庫(kù)存現(xiàn)金”C．“營(yíng)業(yè)外支出”D．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”8．現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，（）結(jié)出余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。A.每月B.每日C.定期D.每3?5天.下列有關(guān)企業(yè)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的規(guī)定，敘述正確的是（）。A.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行B.企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)不得從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額中直接支付C.企業(yè)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D.企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，可根據(jù)情況自主使用.根據(jù)現(xiàn)金收支日常管理的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付B.企業(yè)可用“白條頂庫(kù)”，但最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)1個(gè)月C.企業(yè)可用“白條頂庫(kù)”，但最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)1天D.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間11.某公司職工王強(qiáng)預(yù)支差旅費(fèi)8000元，財(cái)會(huì)部門(mén)以現(xiàn)金支付。下列會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A.借：其他應(yīng)收款一王強(qiáng)8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000B.借：應(yīng)收賬款一王強(qiáng)8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000C.借：其他應(yīng)付款一王強(qiáng)8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000D.借：管理費(fèi)用8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金800012.有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的原始憑證，如果填寫(xiě)錯(cuò)誤，則（）。A.按規(guī)定更正方法，在憑證上直接更正B.重新填寫(xiě)一份憑證C.在錯(cuò)誤憑證上加蓋“作廢”章，重新填寫(xiě)一份憑證D.采用涂改、亂擦等方法更正13．對(duì)于現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，（）必須在場(chǎng)。A.會(huì)計(jì)人員B.出納人員C.單位負(fù)責(zé)人D.上級(jí)主管單位負(fù)責(zé)人14．對(duì)于現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制的原始憑證是（）。A.盤(pán)存單B.賬存實(shí)存對(duì)比表C.庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表D.銀行對(duì)賬單15．按內(nèi)部牽制原則的要求，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中保管會(huì)計(jì)檔案的人員，不得由（）兼任。A.會(huì)計(jì)人員B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.出納人員D.會(huì)計(jì)主管人員16．以現(xiàn)金50元購(gòu)買(mǎi)辦公用品，應(yīng)借記（）科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。A.制造費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.生產(chǎn)成本D.銷售費(fèi)用17.對(duì)于職工公出借款的憑據(jù)，下列會(huì)計(jì)處理方法不正確的是（）。A.收回借款時(shí)，退還款副本B.收回借款時(shí)，退還原借款憑據(jù)C收回借款時(shí)，另開(kāi)收據(jù)D.將借款憑據(jù)附在記賬憑證之后18．原始憑證是由（）取得或填制的。A.總賬會(huì)計(jì)B.出納人員C.會(huì)計(jì)主管D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員.職工張某出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)200元，交回多余現(xiàn)金100元。應(yīng)填制的記賬憑證是（）。A.收款憑證B.收款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.收款憑證和付款憑證.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用（）賬簿。A.訂本式B.活頁(yè)賬C.卡片賬D.數(shù)量金額式.將現(xiàn)金存入銀行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)（）登記現(xiàn)金日記賬的支出欄。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證.企業(yè)收回職工還回的借款，應(yīng)（）。A.借記“庫(kù)存現(xiàn)金”B.貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”C.借記“備用金”D.貸記“備用金”.現(xiàn)金日記賬是由出納人員按（）的順序逐日逐筆登記。A.收付業(yè)務(wù)金額大小B.收付業(yè)務(wù)發(fā)生C.先記收入后記支出D.先記支出后記收入.（）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A.借款收據(jù)B.工資表C報(bào)銷單D.商業(yè)承兌匯票.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證.三欄式現(xiàn)金日記賬（）。A.在賬頁(yè)上應(yīng)連續(xù)編號(hào)B.可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬C.按現(xiàn)金收支的對(duì)應(yīng)賬戶設(shè)置專欄D.以上說(shuō)法都不正確.某企業(yè)對(duì)總務(wù)部門(mén)實(shí)行定額備用金制度?？倓?wù)部門(mén)備用金保管人員持有關(guān)憑證向會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)銷，會(huì)計(jì)部門(mén)以現(xiàn)金補(bǔ)足定額，則應(yīng)（）。A.借記“其他應(yīng)收款-備用金”B.貸記”其他應(yīng)收款-備用金”C.借記“庫(kù)存現(xiàn)金”D.貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”.所謂日清月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到（）。A.按日清理，按月結(jié)賬B.按月清理，按日結(jié)賬C.按日清理和結(jié)賬D.按月清理和結(jié)賬.在填寫(xiě)現(xiàn)金支票時(shí)，需按規(guī)定在小寫(xiě)金額前面加符號(hào)“￥”，其作用是（）。A.為了美觀B.表明貨幣種類并防止作弊C.銀行與企業(yè)約定的符號(hào)D.無(wú)實(shí)際意義.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)為了日常零星開(kāi)支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位和職工個(gè)人備用的款項(xiàng)是（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C備用金D.貨幣資金.江南企業(yè)“其他應(yīng)收款”期初余額為借方2500元，本期支付的存出保證金為1000元，支付預(yù)借差旅費(fèi)1000元，采用定額制備用金的一車間前來(lái)報(bào)銷辦公費(fèi)1500元，出差人員退回多余預(yù)支款100元（原800元），該企業(yè)“其他應(yīng)收款”期末余額為（）元。A．2200B．2900C．30000D．3700.一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，由保存單位應(yīng)該（）。A.需要的單位復(fù)制一份B.由其他單位負(fù)擔(dān)部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單。C.由雙方共同加以說(shuō)明即可D.由保存該原始憑證的單位出具說(shuō)明書(shū)給其他應(yīng)分割單位.下列各項(xiàng)關(guān)于原始憑證的說(shuō)法正確的是（）。A.職工出差預(yù)借差旅費(fèi)在報(bào)銷時(shí)應(yīng)退回其原借據(jù)B.單位發(fā)生退貨時(shí)可以以退貨發(fā)票直接作為退貨的依據(jù)作為記賬憑證的附件C.原始憑證發(fā)生錯(cuò)誤的不得涂改D.金額發(fā)生錯(cuò)誤的原始憑證可以由出具單位更正并加蓋公章.在填寫(xiě)現(xiàn)金支票出票日期時(shí)，“10月30日”應(yīng)填寫(xiě)成（）。A.拾月叁拾日B.零拾月零叁拾日C.壹拾月叁拾日D.零壹拾月零叁拾日.￥15409.02,寫(xiě)成中文人民幣大寫(xiě)為（）。A.壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元貳分B.壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零貳分C.壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零角貳分D.壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零貳分整36.下列各項(xiàng)中，屬于開(kāi)具發(fā)票時(shí)使用文字不正確的是（）。A.使用中文B.外資企業(yè)同時(shí)使用中文和外文C.外資企業(yè)可以使用外文D.民族自治地方同時(shí)使用中文和民族文字37.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，對(duì)原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的（）。A.只能更正B.重開(kāi)或更正C.只能重開(kāi)D.重開(kāi)并更正38.下列有關(guān)賬簿的規(guī)定符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度是（）。A.賬簿登記只要符合會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要B.會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。C.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須每天登記，但可以10天一次結(jié)出余額D.總賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式39.下列不屬于不相容職務(wù)的是（）。A.出納與記賬B.出納與現(xiàn)金保管C.財(cái)物保管與記賬D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管40.下列關(guān)于原始憑證的敘述錯(cuò)誤的是（）A.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。B.凡填寫(xiě)大小寫(xiě)金額的原始憑證，大小寫(xiě)如果不一致的，以大寫(xiě)為準(zhǔn)C.銷貨退回時(shí)以退回發(fā)票及退貨入庫(kù)單作為銷貨退回的入賬依據(jù)D.原始憑證金額錯(cuò)誤的由原開(kāi)具單位重開(kāi)41、現(xiàn)金收款憑證上填寫(xiě)的日期應(yīng)該是（）A.收取現(xiàn)金的日期B.編制收款憑證的日期C.原始憑證上注明的日期D.登記總賬的42.將現(xiàn)金存入銀行，一般填制（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證43．“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”應(yīng)由（）簽章方能生效。A.經(jīng)理和出納B.會(huì)計(jì)和盤(pán)點(diǎn)人員C.盤(pán)點(diǎn)人員和出納D.會(huì)計(jì)和出納44.出納人員支付貨幣資金的依據(jù)是（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證45．下列科目可能是收款憑證借方科目的是（）A.物資采購(gòu)B.應(yīng)收賬款C.銀行存款D.待攤費(fèi)用46.日記賬的最大特點(diǎn)（）A.按現(xiàn)金和銀行存款分別設(shè)置賬戶B.可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日發(fā)生額C可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日靜態(tài)、動(dòng)態(tài)資料D.逐日逐筆順序登記并隨時(shí)結(jié)出當(dāng)日余額47.下列賬簿中，應(yīng)使用訂本式賬簿的是（）A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬C.銀行存款日記賬D.應(yīng)收票據(jù)備查簿48.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的編制應(yīng)采用（）賬簿A.訂本式B.活頁(yè)式C.多欄式D.卡片式49.必須逐日逐筆登記的賬簿是（）A.明細(xì)賬B.總賬C舊記賬D.備查賬50．根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，日記賬的保管期限為（）A.5年B.10年C。15年D,25年51．第五套人民幣各面額紙幣上的隱形面額數(shù)字在票面的（）A.正面左下方B.正面右下方C.正面右上方D.背面左上方.第五套人民幣100元、50元、10元紙幣上的“陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印圖案”是（B）A.花卉B古錢(qián)幣C文字D人物頭像.大部分假人民幣所使用的紙張?jiān)谧贤夤庀掠休^強(qiáng)（C）反映。A透光B反光C熒光D吸光.目前市場(chǎng)上偽造的人民幣主要是（A）假人民幣。A機(jī)制B手工制作C計(jì)算機(jī)制作D彩色復(fù)印.假幣一般分為（B）兩大類。A機(jī)制幣和手繪幣B偽造幣和變?cè)鞄臗復(fù)印幣和機(jī)制幣D偽造幣和機(jī)制幣.以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理B.不準(zhǔn)擅自“坐支”現(xiàn)金C.企業(yè)之間可以互借現(xiàn)金D.“坐支”在一定的條件下是允許的57.關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.限額是由人民銀行與開(kāi)戶單位商定的B.現(xiàn)金限額一般按3-5天的日常零星開(kāi)支核定C.邊遠(yuǎn)地區(qū)、交通不便地區(qū)可按5-15天的日常零星開(kāi)支核定D.庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次58.以下不能用現(xiàn)金支付的（）A.職工工資B.張某出差借差旅費(fèi)5000元C.購(gòu)買(mǎi)勞保用品2000元D.收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品50000元.以下不屬于現(xiàn)金審批制度內(nèi)容的是（）A.制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和方法B.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限C.明確本單位的現(xiàn)金開(kāi)支范圍D.明確現(xiàn)金結(jié)算的辦法.針對(duì)現(xiàn)金管理制度,以下說(shuō)法正確的是（）A.出納員下班前應(yīng)將所有的現(xiàn)金送存銀行B.出納員可將單位日常開(kāi)支使用的備用金放在辦公桌內(nèi)，其余的應(yīng)存入銀行C.為保證現(xiàn)金安全，出納員可以將日常開(kāi)支使用的備用金存入個(gè)人存折D.庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)分類保管二、多項(xiàng)選擇題（下列答案中有多項(xiàng)是正確的,將正確答案前的英文字母填入括號(hào)內(nèi)）。企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）。A.從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付B.從開(kāi)戶銀行中提取支付C.坐支現(xiàn)金D.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付2.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬D.銀行存款日記賬3．對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)該（）。A.清查現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并且與日記賬余額核對(duì)B.盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)填列“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”C.出納人員必須在場(chǎng)，并且由出納親自盤(pán)點(diǎn)D.檢查庫(kù)存限額的遵守情況及有無(wú)白條抵庫(kù)情況4．某企業(yè)月末編制試算平衡表時(shí)，因“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶的余額計(jì)算不正確，導(dǎo)致試算平衡中月末借方余額合計(jì)為168萬(wàn)元，而全部賬戶月末貸方余額合計(jì)為164萬(wàn)元。則“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶（）。A.為借方余額B.為貸方余額C.借方余額為4萬(wàn)元D.借方余額多記4萬(wàn)元5．應(yīng)在現(xiàn)金收、付款記賬憑證上簽字的有（）等。A.制單人員B.出納人員C.審核人員D.會(huì)計(jì)主管6.若企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)小于賬面數(shù)200元，則導(dǎo)致該差錯(cuò)的原因可能有（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金出納員多付庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).庫(kù)存現(xiàn)金出納員少收庫(kù)存現(xiàn)金C.庫(kù)存現(xiàn)金出納員貪污D.誤將100元支出作為收入入賬7．下列符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制規(guī)定的是（）。A.出納員登記現(xiàn)金日記賬B.出納員負(fù)責(zé)稽核C.出納員每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金D.出納員管理現(xiàn)金8.單位的職工出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)并上交回剩余現(xiàn)金的事項(xiàng)，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷單和收據(jù)，應(yīng)填制的記賬憑證有（）。A.現(xiàn)金付款憑證B.現(xiàn)金收款憑證C銀行收款憑證D.轉(zhuǎn)賬憑證9．在簽發(fā)支票時(shí)，2100.67的大寫(xiě)金額正確的有（）。A.貳仟壹佰元陸角染分B.貳仟壹佰元零陸角染分正C.貳仟壹佰元零陸角染分D.貳仟壹佰零零元陸角染分.企業(yè)以現(xiàn)金25000元捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。會(huì)計(jì)分錄為：（）A.借：庫(kù)存現(xiàn)金25000元B.借：管理費(fèi)用25000元C.貸：庫(kù)存現(xiàn)金25000元D.借：營(yíng)業(yè)外支出25000元.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)于8月12日收到業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)8月8日填制的原始憑證，并于8月13日編制記賬憑證，8月14將此記賬憑證登記入賬，則賬簿中的“日期”欄填寫(xiě)不正確的有（）。A．8月8日B．8月12日C．8月13日D．8月14日.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要求主要有（）。A.由出納人員負(fù)責(zé)登記B.以審核無(wú)誤的收、付款憑證為依據(jù)C.應(yīng)逐日逐筆順序登記D.必須逐日結(jié)出收入合計(jì)和支出合計(jì)13.登記現(xiàn)金日記賬借方發(fā)生額的依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證14.對(duì)于現(xiàn)金日記賬，下列說(shuō)法正確的有（）。A.應(yīng)采用訂本試賬簿B.應(yīng)由出納員登記C.必須逐日結(jié)出余額D.通常采用三欄式賬簿15.庫(kù)存現(xiàn)金的管理一般涉及（）三個(gè)方面。A.使用范圍B.使用權(quán)限C.限額D.收支控制16.下列各項(xiàng)關(guān)于原始憑證描述正確的是（）。A.所有外來(lái)原始憑證必須蓋有填制單位的公章，否則不得作為原始憑證報(bào)銷B.凡填寫(xiě)大小寫(xiě)，應(yīng)該一致，如果不一致則以大寫(xiě)為準(zhǔn)C.發(fā)生銷貨退回的必須取得退貨驗(yàn)收證明D.職工公出借款，收回時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)或退回借據(jù)副本。17.下列關(guān)于原始憑證錯(cuò)誤更正的做法正確的是（）。A.只要是錯(cuò)誤的憑證一律要求重開(kāi)B.金額錯(cuò)誤的要求出具單位重開(kāi)C.非金額部分錯(cuò)誤可以出具單位更正加蓋更正人員名章D.非金額部分錯(cuò)誤可以出具單位更正加蓋了出具單位印章18.一個(gè)單位是否需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，一般取決于（）。A.單位規(guī)模大小B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支繁簡(jiǎn)C.經(jīng)營(yíng)管理的要求D.單位性質(zhì)19.下列關(guān)于原始憑證的敘述正確的是（）。A.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。B.凡填寫(xiě)大小寫(xiě)金額的的原始憑證，大小寫(xiě)如果不一致的，以大寫(xiě)為準(zhǔn)C.銷貨退回時(shí)以退回發(fā)票及退貨入庫(kù)單作為銷貨退回的入賬依據(jù)D.原始憑證金額錯(cuò)誤的由原開(kāi)具單位重開(kāi)出納工作中必須遵守（）有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制制度。A.職責(zé)分工和職權(quán)分離制度B.授權(quán)和批準(zhǔn)制度C.內(nèi)部記錄和核對(duì)制度D.貨幣資金安全制度出納不得兼任（）工作。A.稽核B.登記收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目C.會(huì)計(jì)檔案保管D.登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬驗(yàn)鈔可通過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)進(jìn)行，同時(shí)也可通過(guò)以下（）方面進(jìn)行識(shí)別A.紙張識(shí)別B.凹印技術(shù)識(shí)別C.水印識(shí)別D.熒光識(shí)別點(diǎn)鈔必須做到：A點(diǎn)準(zhǔn)；B墩齊；C挑凈；D困緊；E蓋章清楚；24.現(xiàn)金管理?xiàng)l例的基本原則（）A.不準(zhǔn)擅自“坐支”現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)存存款的存儲(chǔ)C.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金D.不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金25.按照規(guī)定，允許“坐支”現(xiàn)金的單位主要有（）ABCDA.基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營(yíng)收購(gòu)的單位，向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)B.郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款C.醫(yī)院以收入款退還病人的住院押金、伙食費(fèi)等D.飲食店等服務(wù)行業(yè)找零款項(xiàng)等三、判斷題（正確的在括號(hào)內(nèi)打“J”，錯(cuò)誤的打“X”）.不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的企業(yè)，可委托專門(mén)機(jī)構(gòu)代理記賬。（）．按規(guī)定現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員登記，銀行存款日記賬應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記。（）.填寫(xiě)原始憑證時(shí)小寫(xiě)金額￥30068.45,大寫(xiě)應(yīng)寫(xiě)為：人民幣叁萬(wàn)零陸拾捌元肆角伍分整。（）.根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定,出納人員不得兼管收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）.現(xiàn)金清查時(shí)出納人員不得在場(chǎng),應(yīng)回避。（）.付款憑證左上角“貸方科目”處,應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金”或“銀行存款”。（）.企事業(yè)單位在需要庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支時(shí),可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金中支付,也可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金收入中直接支付。（）.現(xiàn)金清查后,如出現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬面余額和庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不符,應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”,并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。（）.根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定,出納人員不得兼管收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）.原始憑證內(nèi)容出現(xiàn)錯(cuò)誤的,一律不得更正,只能由原開(kāi)具單位重新開(kāi)具。（）11.一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí),應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將復(fù)印件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。（）12.單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整負(fù)責(zé)充分體現(xiàn)了會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)人員的保護(hù)。（）.職工公出借款收據(jù),在收回借款時(shí)應(yīng)退回借款人。（）.凡填寫(xiě)大小寫(xiě)的憑證,金額必須一致,如不一致按大寫(xiě)金額確定。（）.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)該每天結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),但銀行存款日記賬則不需要。（）16.出納人員應(yīng)明確授權(quán)審批的制度規(guī)定,并按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍、違反審批程序、或以不當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行審批的貨幣資金業(yè)務(wù),出納人員有權(quán)拒絕辦理。（）.各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門(mén)辦理,任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。（）.會(huì)計(jì)可以兼任出納；出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）TOC\o"1-5"\h\z.出納人員月末自己進(jìn)行銀行對(duì)賬,并及時(shí)查找未達(dá)賬項(xiàng),編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,做到日清月結(jié)。（）.出納崗位是進(jìn)行貨幣資金收付業(yè)務(wù)記錄的專門(mén)崗位。（）.大型企業(yè)單位可在財(cái)務(wù)處下設(shè)出納科；中型單位可在財(cái)務(wù)科下設(shè)出納室,小型單位可在財(cái)務(wù)股下配備專職出納員。（）.出納人員應(yīng)與貨幣資金清查人員相分離,即貨幣資金清查必須指定其他的專門(mén)人員,不能由出納人員一人完成。（）.出納人員應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜,保險(xiǎn)柜鑰匙由其他人員專人保管,不得交由其他人員代管保險(xiǎn)柜密碼。（）.存有空白支票的企業(yè),必須明確指定專人要善保管。（）.要貫徹票、印分管的原則,空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。（）.出納人員在辦理現(xiàn)金的收付與整點(diǎn)時(shí),要做到準(zhǔn)、快、好。“準(zhǔn)”,就是鈔券清點(diǎn)不錯(cuò)不亂,準(zhǔn)確無(wú)誤。（）.每日終了后,出納員應(yīng)將其使用的空白支票、銀錢(qián)收據(jù)、印章、私人財(cái)物等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。（）.單位可以利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。（）29．假幣絕不允許繼續(xù)流通，如有意繼續(xù)行使，則屬于違法行為，嚴(yán)重的將追究刑事責(zé)任。（）30．大部分假人民幣所使用的紙張?jiān)谧贤饩€下有較強(qiáng)的熒光反應(yīng)。（）凹印手感線是一項(xiàng)眼觀的防偽特征。（）2005年版第五套人民幣保留了紅藍(lán)纖維的防偽特征。（）33．機(jī)器檢驗(yàn)人民幣一般性的是查驗(yàn)鈔票的熒光反應(yīng)。（）34．對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，只要保證出納人員每天與日記賬核對(duì)相符，就無(wú)需專門(mén)進(jìn)行清查。（）35.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。（）四、案例分析題2010年5月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)藍(lán)田公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：出納員周華除登記日記賬、各種明細(xì)賬外，兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作；因特殊情況，周某請(qǐng)示財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)同意后將本單位的會(huì)計(jì)檔案外借。（2）該公司辦公室主任持一張領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，報(bào)銷招待費(fèi)，因有領(lǐng)導(dǎo)簽字，出納人員周華辦理了報(bào)銷手續(xù)。（3）公司供銷員王強(qiáng)持若干張差旅費(fèi)發(fā)票前來(lái)報(bào)銷，出納人員周華發(fā)現(xiàn)其中一張發(fā)票有改動(dòng)的痕跡。怕影響同事之間的關(guān)系，周華仍給予辦理了報(bào)銷手續(xù)，但提醒供銷員王強(qiáng)下不為例。（4）單位出納人員周華設(shè)置的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬采用了活頁(yè)式賬簿。為了分清每天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，周華登記銀行存款日記賬時(shí)，在一張賬頁(yè)上登記完當(dāng)天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，次日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在另一張賬頁(yè)上重新登記，并按十天一次結(jié)出余額。要求：根據(jù)上述資料，結(jié)合我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，分析指出公司存在的問(wèn)題，并說(shuō)明理由。第二部分職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練實(shí)訓(xùn)練習(xí)一、［實(shí)訓(xùn)目的］掌握原始憑證的審核與填制［實(shí)訓(xùn)資料］1.欣欣有限責(zé)任公司（一般納稅人）基本情況：開(kāi)戶銀行：中國(guó)工商銀行豐南辦事處賬號(hào)：15762835地址：清江市青年路26號(hào)稅務(wù)登記號(hào)：130002658301增值稅率：17%2.2010年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12日，銷售科職工王一民赴京開(kāi)商品展銷會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后以現(xiàn)金付訖。（填制借款單，如表1-3）表1-3借款單部門(mén)借款事由借款金額金額（大寫(xiě)）￥批準(zhǔn)金額金額（大寫(xiě)）￥領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)主管借款人（2）14日，出納員將當(dāng)天的銷售款85600元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制現(xiàn)金交款單，如表1-4）表T中鵬工?里行現(xiàn)金交款單:回單）羊月U空款單也單位會(huì)苒落項(xiàng)來(lái)謹(jǐn)塞4開(kāi)產(chǎn)果行大學(xué)命翦干百十干百十匯電才導(dǎo)切在用粕?？朴冒奄M(fèi)再用伍拾元忸元賦元青無(wú)強(qiáng)效（3）26日，收到宏利工廠付材料款轉(zhuǎn)賬支票一張（如表1-5）。（填制進(jìn)賬單，如表1-6）表1-5表1-6

中國(guó)H商幄行進(jìn)叫單工回單或收鬃通知】月日第號(hào)時(shí)就人全帶收效A全稱販號(hào)型號(hào)開(kāi)尸聚行開(kāi)戶銀行人民幣￡大寫(xiě)）+萬(wàn)干百十元詔分髭據(jù)種類敢it人開(kāi)戶融行亶意鼎據(jù)淮飄單位主管含計(jì)胡棱記魁（4）16日，財(cái)務(wù)科出納員張立開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金1500元，以備零用。（填寫(xiě)現(xiàn)金支票，如表1-7）表1-7實(shí)訓(xùn)練習(xí)二、［實(shí)訓(xùn)目的］掌握憑證的審核與填制［實(shí)訓(xùn)資料］采購(gòu)員張浩2010年10月5日預(yù)借差旅費(fèi)3000元，10月18日出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2850元，余款退回。要求：選擇正確的會(huì)計(jì)憑證，編制下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（憑證相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章略，編號(hào)從1號(hào)開(kāi)始，采用收付轉(zhuǎn)3類編號(hào)法。）（1）10月5日，預(yù)借差旅費(fèi)3000元，后附借款借據(jù)一張。（2）10月18日出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2850元，余款退回。后附收據(jù)1張;差旅費(fèi)報(bào)銷單1張，差旅費(fèi)報(bào)銷單后附車票2張，住宿費(fèi)發(fā)票1張。

表1-B村款置證表1-B實(shí)訓(xùn)練習(xí)三、［實(shí)訓(xùn)目的］掌握庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理［實(shí)訓(xùn)資料］（一）敏捷公司本月“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶的月初余額：1000元（庫(kù)存限額為:6000元）（二）2010年8月該公司發(fā)生關(guān)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：1日，公司從銀行提取現(xiàn)金4000元，備作零星開(kāi)支。2日，公司營(yíng)業(yè)部主任黎靈出差預(yù)借款項(xiàng)1000元，憑有效的借款單支付現(xiàn)金。5日，公司出售廢舊材料，收取現(xiàn)金658元，本公司開(kāi)出收款收據(jù)。5日，填制現(xiàn)金繳款單，將上述收取的現(xiàn)金送存銀行。7日，公司營(yíng)業(yè)部主任黎靈出差回來(lái)憑差旅費(fèi)票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)846元，退回余款。12日，公司材料部門(mén)實(shí)行定額備用金制度，核定定額為2000元，并由采購(gòu)員文海帆專門(mén)管理。文海帆借出備用金2000元，公司用現(xiàn)金付訖。14日，從銀行提取現(xiàn)金3000元，備作日常開(kāi)支。15日，用現(xiàn)金支付給市運(yùn)輸公司銷售運(yùn)費(fèi)800元。20日，文海帆報(bào)差旅費(fèi)1150元，公司現(xiàn)金支付。22日，購(gòu)買(mǎi)采購(gòu)人員的辦公用品等支付現(xiàn)金496元。23日，管理部門(mén)的業(yè)務(wù)費(fèi)400元、辦公費(fèi)220元，由現(xiàn)金付出。24日，管理部門(mén)咨詢費(fèi)350元，現(xiàn)金付訖。31日月末清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，短缺306元，賬款不符，原因待查。31日，經(jīng)查，現(xiàn)金短缺是屬于公司出納人員工作失誤所致，由其承擔(dān)全部損失。［實(shí)訓(xùn)要求］.根據(jù)資料開(kāi)設(shè)“現(xiàn)金日記賬”，登記月初余額。.根據(jù)本月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號(hào)從1號(hào)開(kāi)始起。.根據(jù)記賬憑證登記“現(xiàn)金日記賬”，并結(jié)賬。表1—11庫(kù)存現(xiàn)金日記」隼記賬憑正要借方4貸方借或貸旗II美刖r-riATI:卜r.■F■.Lr1￡■Frir..1■S*1實(shí)訓(xùn)練習(xí)四、［實(shí)訓(xùn)目的］掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填制［實(shí)訓(xùn)資料］勝利工廠2008年3月29日現(xiàn)金余額為1018.2元。銀行存款余額為41620.24元，在3月30日時(shí)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（記賬憑證從1號(hào)開(kāi)始編制）發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下：（1）以現(xiàn)金300元購(gòu)買(mǎi)打印紙（單價(jià)：30元/包）。職工張波暫借差旅費(fèi)700元，以現(xiàn)金付訖。開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元發(fā)工資。倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，造成損失700元，經(jīng)查明為報(bào)關(guān)員李某失職造成，按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失。收到某工廠退回的包裝物押金200元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時(shí)，應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證。發(fā)放工資5000元，憑證為現(xiàn)付字70號(hào)。王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)400元，憑證為現(xiàn)付字第71號(hào)。發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下：（1）30日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)武漢市昌興百貨公司購(gòu)買(mǎi)E商品的79號(hào)電匯單，共匯款6000元。30日，開(kāi)出1781號(hào)轉(zhuǎn)賬支票，支付市六工程公司修理倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用300元。銷售B商品10個(gè)給津津商貿(mào)公司，收到轉(zhuǎn)賬支票，價(jià)稅合計(jì)3800元，稅率為4%，當(dāng)日填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單送存銀行。收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)長(zhǎng)沙齊盛公司預(yù)購(gòu)商品的電匯款500元。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元。收到紙廠開(kāi)出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款6000元，當(dāng)即存入銀行。要求：.按照上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證。.根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬第三部分職業(yè)拓展能力訓(xùn)練拓展訓(xùn)練一、利用學(xué)習(xí)資源查閱《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對(duì)于登記賬簿的要求。拓展訓(xùn)練二、利用學(xué)習(xí)資源查閱庫(kù)存現(xiàn)金日記賬簿的登記方法。第四部分考核評(píng)價(jià)記錄表學(xué)習(xí)情境一答案第一部分職業(yè)判斷能力訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題1．C2．C3．C4．C5．B6．A7．B8．B9．A10.D11.A12.C13.B14.C15.C16.B17.B18.D19.B20.A21.B22.A23.B24.D25.B26.A27.D28.A29.B30.C31.D32.B33.C34.D35.B36.C37.C38.D39.B40.B41.A43.C43.C44.B45.C46.D47.C48.A49.C50.C51.C52.B53.C54.A55.B56.C57.A58.A59.D60.D二、多項(xiàng)選擇題1．CD2．CD3．ABCD4．AD5．ABCD6．ABCD7．ACD8．BD9．AC10．CD11.ABD12.ABCD13.AD14.ABCD15.ABD16.CD17.BD18.ABC19.ACD20.ABCD21.ABC22.ABCD23.ABCDE24.ABCD25.ABCD三、判斷題1.V2.X3.X4.V5.x6.J7.X8.V9.J10.X11.X12.J13.X14.X15,X16.J17.J18.X19.X20.J21.J22.J23.X24.J25.J26.J27,X28.X29.J30.J31.X32.X33.J34.X35.X四、案例分析題答：（1）出納周華兼任會(huì)計(jì)檔案保管不符和規(guī)定。根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。（2）不合法。根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并應(yīng)當(dāng)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。辦公室主任持有領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，是屬于不合法原始憑證，出納人員周華有權(quán)拒絕接受。（3）不合法。根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)的原始憑證有權(quán)不予受理，并報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。出納人員周華違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范“堅(jiān)持準(zhǔn)則”的要求。（4）A、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用活頁(yè)式不正確。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式。B、銀行存款日記賬每天登記一張不正確。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)間順序，逐日逐筆連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。C、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬十天一次結(jié)出余額不正確。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每天結(jié)出余額。第二部分職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練實(shí)訓(xùn)練習(xí)一［實(shí)訓(xùn)目的］掌握原始憑證的審核與填制

⑴17借款單2010年1W月12日部門(mén)借萩事由是京開(kāi)商品屣錯(cuò)會(huì)獵菽金朝金蚓1大寫(xiě)）隊(duì)仔元整2000.00批危金朝金現(xiàn)（大蜀，迎仟元整2000.00領(lǐng)耳財(cái)界主管借我人.1—民（(4)(4)表1-7中國(guó)「前眼行

現(xiàn)金文票存根支票號(hào)瑪用即宿良由第II明加川年nIIi6u牧其人：他成向魁宅以士掰：i我d00眸MA單位主管舍計(jì)中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票支暮號(hào)碼出票II期：賦器送審年堂朽樂(lè)月竟折品u何獻(xiàn)ij■片稱，工仃豐南辦事業(yè)他秋人：放就有隨公司出累人陛呼315前艇拒人應(yīng)而C大耳）疊件任位元版￥白+73千百■+■1弗玲￥1300-00幅1—上則款項(xiàng)請(qǐng)M典塞戶內(nèi)支忖

出祟入震面表1T口轉(zhuǎn)眼憑證加10年■!0月1S日若字第號(hào)摘要總賬科目叨乳］科目借方金鐐樊方金槌1J自卜r十元分III-萬(wàn)T百十用分報(bào)銷差的費(fèi)管理費(fèi)用差旅盤(pán)25■0力0螳浩1&500產(chǎn)產(chǎn)一一合甘￥25■000Y151J0會(huì)；I■主管口復(fù)柢」記貶二的單二畤實(shí)訓(xùn)練習(xí)三、［實(shí)訓(xùn)目的］掌握庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理本月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號(hào)從1號(hào)開(kāi)始起。.付字1號(hào)，1日，提取備用金借：庫(kù)存現(xiàn)金4000貸：銀行存款4000.付字2號(hào)，2日，黎靈預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款一黎靈1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000.收字1號(hào)，5日，出售廢舊材料借：庫(kù)存現(xiàn)金658貸：其他業(yè)務(wù)收入658.付字3號(hào)，5日，將現(xiàn)金送存銀行借：銀行存款658貸：庫(kù)存現(xiàn)金658.收字2號(hào)，7日，黎靈報(bào)銷差旅費(fèi)退回余款借：庫(kù)存現(xiàn)金154貸：其他應(yīng)收款一黎靈154轉(zhuǎn)字1號(hào)，報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用846貸：其他應(yīng)收款一黎靈846.付字4號(hào)，12日，預(yù)付備用金借：其他應(yīng)收款一備用金2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000.付字5號(hào)，14日，提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000.付字6號(hào)，15日，支付銷售運(yùn)費(fèi)借：銷售費(fèi)用800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800.付字7號(hào)，20日，文海帆報(bào)差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用1150貸：庫(kù)存現(xiàn)金1150.付字8號(hào)，22日，支付購(gòu)辦公用品費(fèi)借：管理費(fèi)用496貸：庫(kù)存現(xiàn)金496.付字9號(hào)，23日，付管理部門(mén)辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)用620貸：庫(kù)存現(xiàn)金620.付字10號(hào)，24日，付管理部門(mén)咨詢費(fèi)借：管理費(fèi)用350貸：庫(kù)存現(xiàn)金350.付字11號(hào)，31日，短缺現(xiàn)金，原因待查借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢306貸：庫(kù)存現(xiàn)金306.轉(zhuǎn)字2號(hào)，31日，處理短缺現(xiàn)金，由出納人員賠償借：其他應(yīng)收款一出納員306貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢306表1-H庫(kù)存現(xiàn)金日5a賬第1頁(yè)2010年汜襤憑證?要借方中北方偌域貸京徽9婁別L；黝■■■>r:工0li■k.■I■FJ.i募卜:T■11■F1=!■：TE1期麗布楨楷|)0■}U。1何1秘出都用能400000幅500W00I計(jì)2塞靈整借差址況IIflD0l:描-1:IIRII05也1謝也康舊材料S5BG0得1i5RQ05時(shí)3-布現(xiàn)金送&:果“e.5(I■;用0■：iD7杖2退裁能用紙弒15Qg惜?1?J0012計(jì)常懂若用金II。0al;描15-U014升5垠配理金Ja6aG0崔15-i0A15科6支抖精停運(yùn)費(fèi)￡fl。4I]鉛￡354Q20時(shí)?女而?1指差/比]]00楷j20w0022e門(mén)附小必用品更49501]裾210s0023升寸帝理冠門(mén)辦叁朗e.;0fl1)崔1)aEflA川f+10寸E■門(mén)吊,好3y00棺]73E0031Hu.缺理金發(fā)因懂肯3n601]楂]J20031本月由計(jì)?g1200■3€01]1]裾3JJ21]0實(shí)訓(xùn)練習(xí)四、答：（1）以現(xiàn)金300元購(gòu)買(mǎi)打印紙（單價(jià)：30元/包）。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用—一辦公費(fèi)300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300（2）職工張波暫借差旅費(fèi)700元，以現(xiàn)金付訖（現(xiàn)付字第69號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款——張波700貸：庫(kù)存現(xiàn)金700開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元發(fā)工資（銀付字第25號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，造成損失700元，經(jīng)查明為報(bào)關(guān)員李某失職造成，按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失。實(shí)際發(fā)生責(zé)任事故時(shí)，由會(huì)計(jì)人員編制會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款——李某700貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢700實(shí)際收到李某交來(lái)的賠款時(shí)，應(yīng)該編制現(xiàn)金收款記賬憑證（現(xiàn)收字第38號(hào)憑證），編制會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金700貸：其他應(yīng)收款——財(cái)產(chǎn)賠款（李某）收到某工廠退回的包裝物押金200元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時(shí)，應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證（現(xiàn)收字第39號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——包裝物押金200發(fā)放工資5000元，憑證為現(xiàn)付字70號(hào)，。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)400元，憑證為現(xiàn)付字第71號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用400貸：庫(kù)存現(xiàn)金400發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下：30日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)武漢市昌興百貨公司購(gòu)買(mǎi)E商品的79號(hào)電匯單，共匯款6000元（銀收字第17號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款6000貸：應(yīng)付賬款——昌興百貨公司600030日，開(kāi)出1781號(hào)轉(zhuǎn)賬支票，支付市六工程公司修理倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用300元（銀付字第26號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用——維修費(fèi)300貸：銀行存款300銷售B商品10個(gè)給津津商貿(mào)公司，收到轉(zhuǎn)賬支票，價(jià)稅合計(jì)3800元，稅率為4%，當(dāng)日填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單送存銀行（銀收字第18號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款3800.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3653.85應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）146.15收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)長(zhǎng)沙齊盛公司預(yù)購(gòu)商品的電匯款500元（銀收字第19號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款5000貸：預(yù)收賬款——長(zhǎng)沙齊盛公司50005）開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元（銀付字第27號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款——宏日電器廠2000貸：銀行存款20006）收到紙廠開(kāi)出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款6000元，當(dāng)即存入銀行（銀收字第20號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款6000貸：應(yīng)收賬款——紙廠6000第三部分職業(yè)拓展能力訓(xùn)練拓展訓(xùn)練一、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對(duì)于登記賬簿的要求。1．賬簿記錄準(zhǔn)確完整。登記會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬簿中，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、登記及時(shí)、字跡工整。2．注明記賬符號(hào)。登記賬簿后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并在記賬憑證上設(shè)有專門(mén)的欄目處注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)，或劃“V”，表示已經(jīng)登