1第十四章保險公司財務(wù)管理一、財務(wù)職能二、保險資金運動三、保險資金的形成四、償付能力系統(tǒng)2采購銷售財務(wù)生產(chǎn)管理

一、財務(wù)職能外部職能內(nèi)部職能1、財務(wù)管理在保險企業(yè)各項職能中的地位2財務(wù)管理在保險企業(yè)各項職能中的地位保險企業(yè)服務(wù)功能采購生產(chǎn)銷售管理要素市場銷售市場財務(wù)資金控制32、財務(wù)的定義

是關(guān)于資金流及資金存量的所有任務(wù)和過程的總稱。它涉及到收入、支出、資金存量的有效配置以及債務(wù)。

—財務(wù)職能的內(nèi)容

資本的籌集與運用—保險財務(wù)的特點

不確定性一、財務(wù)職能4二、保險資金運動

狹義的保險資金是一種介于財政資金和信貸資金中間的特殊貨幣資金，既非無償，也非有償，而是一種根據(jù)保險合同有條件的返還。保險企業(yè)通過辦理各種保險業(yè)務(wù)，以收取保險費的方式從各方面吸收大量貨幣資金，然后通過支付賠款的方式向投保的單位或個人發(fā)放貨幣資金，用以賠償損失或履行償付義務(wù)，并通過收付貨幣資金以實現(xiàn)保險企業(yè)的效益，這種因保險業(yè)務(wù)引起的貨幣資金收付，稱為保險資金運動。5保險資金運動的三個階段

保險費收?。罕ｋU資金運動的起點準(zhǔn)備金的積累和運用經(jīng)濟補償：保險資金運動的終點二、保險資金運動6

三、保險企業(yè)資金的形成

資本金

保險企業(yè)的開業(yè)資金，同時也作為巨額賠付的一種備用資金

準(zhǔn)備金

總準(zhǔn)備金（自有資金）

——來自利潤，用于巨額賠付支出,，又稱巨災(zāi)準(zhǔn)備金

責(zé)任準(zhǔn)備金（負(fù)債）

——保險人以保險契約為依據(jù)，為將來發(fā)生的給付或賠償而

提存的基金。

其它負(fù)債

由于時間差造成的短期負(fù)債7

壽險責(zé)任準(zhǔn)備金

責(zé)任準(zhǔn)備金

非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險保障基金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金保險保障基金

三、保險企業(yè)資金的形成8人壽保險未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

已積蓄的責(zé)任準(zhǔn)備金所生的利息和新保費所生的利息對人壽保險業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來保險責(zé)任而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。

三、保險企業(yè)資金的形成9人壽保險保障基金按年保費收入的1%提取保險保障基金，保險保障基金提取金額達到保險公司總資產(chǎn)的10%時，停止提取該項基金。

三、保險企業(yè)資金的形成10財產(chǎn)險未到期責(zé)任準(zhǔn)備金又稱未了責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對一年期以內(nèi)（含一年）的財產(chǎn)險、意外傷害險和健康險業(yè)務(wù)在會計期末，按規(guī)定從本期保費收入中未到期責(zé)任部分提存的、以備下年度發(fā)生賠款的準(zhǔn)備金。年度終了的處理

天平均估算，1/24制（月平均估算），1/8制（季平均估算），

統(tǒng)一比例（年平均估算）

三、保險企業(yè)資金的形成11未到期責(zé)任準(zhǔn)備金年度終了的處理例：某保單當(dāng)年4月1日投保，次年3月31日到期，保費220元。年終計提的責(zé)任準(zhǔn)備金：天平均估算

統(tǒng)一比例（年平均估算）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=全年保費收入×未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提存比例

三、保險企業(yè)資金的形成12未到期責(zé)任準(zhǔn)備金年度終了的處理例：某保單當(dāng)年4月1日投保，次年3月31日到期，保費220元。年終計提的責(zé)任準(zhǔn)備金：

1/24制（月平均估算）

1/8制（季平均估算）

三、保險企業(yè)資金的形成13財產(chǎn)險未決賠款準(zhǔn)備金是指公司由于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出保險賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定對未決賠案提存的準(zhǔn)備金。估計方法

逐案估計（用于巨額損失賠案）

平均值估計

三、保險企業(yè)資金的形成14

四、償付能力系統(tǒng)

1、概述

（1）定義:保險企業(yè)的償付能力一般是指保險企業(yè)對所承擔(dān)的風(fēng)險在發(fā)生超出正常年景的賠償和給付數(shù)額時的經(jīng)濟補償能力。15（2）純保費與賠償或支付需要的偏差——

損失概率的偏差——

損失額的偏差

發(fā)生偏差的原因——

風(fēng)險的隨機性造成的損失發(fā)生的不確定性；——

過去若干年風(fēng)險與事故發(fā)生狀況不完全等同于未來年份風(fēng)險及事故的發(fā)生狀況；——

統(tǒng)計資料的誤差，以及對統(tǒng)計資料技術(shù)處理產(chǎn)生的誤差；——

隨著時間的推移，新的風(fēng)險因素的增加造成的誤差；

四、償付能力系統(tǒng)16(3)償付能力管理的二層含義

—國家對保險企業(yè)償付能力的監(jiān)管

—保險企業(yè)自身的償付能力管理

償付能力管理的內(nèi)容

——

對償付準(zhǔn)備金的管理

——

對承保風(fēng)險能力的控制

——

其他各種風(fēng)險因素的管理（如對資本金的要求，對費率的管理，對投資的管理）

四、償付能力系統(tǒng)172、償付能力的經(jīng)濟內(nèi)容

一般是指保險企業(yè)的償付準(zhǔn)備金

當(dāng)保險企業(yè)保費收入與賠款支出發(fā)生負(fù)偏差時，為了保證保險業(yè)務(wù)的持續(xù)進行，必須有充分的償付準(zhǔn)備金。償付準(zhǔn)備金的構(gòu)成償付準(zhǔn)備金=

實際資產(chǎn)-實際負(fù)債=凈資產(chǎn)

四、償付能力系統(tǒng)18

償付能力大小的衡量

償付能力額度：指在任何一個指定日期，其實際資產(chǎn)和實際負(fù)債之間的差額。涉及兩個方面：——

保險公司實際具備的償付能力額度；——

保險監(jiān)管機關(guān)要求保險公司具備的最低償付能力額度

四、償付能力系統(tǒng)19

法定最低償付能力額度

是償付能力額度的最低標(biāo)準(zhǔn)，這個標(biāo)準(zhǔn)是保險企業(yè)財務(wù)處于危險狀況的“早期危險信號”，它比企業(yè)自身對承擔(dān)風(fēng)險的償付能力管理時的償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)要低。

四、償付能力系統(tǒng)20

我國法定最低償付能力額度的計算財產(chǎn)保險公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項中數(shù)額較大的一項：

（一）最近會計年度公司自留保費減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18％和1億元人民幣以上部分的16％；

（二）公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26％和7000萬元以上部分的23％。

綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。21人壽保險公司最低償付能力額度為長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度和短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度之和。

（一）長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度為下述兩項之和：

1.投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的1％和其他壽險產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的4％；

上款所指的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金，是指中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。

2.保險期間小于3年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.1％，保險期間為3年到5年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.15％，保險期間超過5年的定期死亡保險和其他險種風(fēng)險保額的0.3％。

在統(tǒng)計中未對定期死亡保險區(qū)分保險期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險保額的0.3％計算。

風(fēng)險保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金，其中有效保額是指若發(fā)生了保險合同中最大給付額的保險事故，保險公司需支付的最高金額；期末責(zé)任準(zhǔn)備金為中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。

（二）短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度的計算適用財產(chǎn)保險公司的規(guī)定。22

再保險公司最低償付能力額度等于其財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)分別按照上述規(guī)定計算的最低償付能力額度之和。

我國法定最低償付能力額度的計算23

影響償付能力的因素——

保險企業(yè)償付準(zhǔn)備金的絕對數(shù)額——

保險企業(yè)償付準(zhǔn)備金的相對數(shù)額——

賴以建立保險賠償基金的損失概率計算的準(zhǔn)確性和可靠程度——

影響保險業(yè)務(wù)償付能力的風(fēng)險因素四、償付能力系統(tǒng)24償付能力系統(tǒng)在技術(shù)上的運作

根據(jù)財務(wù)年度報表計算保險公司的償付能力額度計算法定最低償付能力額度未達到法定最低償付能力額度要求的，監(jiān)

管機構(gòu)根據(jù)嚴(yán)重程度進行不同級別的處理，以恢復(fù)企業(yè)運行的“健康狀態(tài)”四、償付能力系統(tǒng)25償付能力充足率等于實際償付能力額度除以最低償付能力額度。

償付能力充足率>70％保監(jiān)會可要求該公司提出整改方案并限期達到最低償付能力額度要求，逾期未達到的，可要求該公司采取要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險、限制分紅等必要監(jiān)管措施，直至達到要求

30%<償付能力充足率<70%

除前款要求外，可責(zé)令該公司拍賣不良資產(chǎn)、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)等措施

償付能力充足率<30%---可對保險公司進行接管

我國對償付能力額度的監(jiān)管263、對承保風(fēng)險能力的控制四、償付能力系統(tǒng)包括單個風(fēng)險承保能力的控制和承保風(fēng)險的總體承保能力控制例如：我國保險法規(guī)定：經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當(dāng)年自留保險費不得超過其實有資本金加公積金總和的4倍。保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有的資本金加公積金總和的10%，超過部分應(yīng)當(dāng)辦理再保險。27四、償付能力系統(tǒng)案例1：永安財產(chǎn)保險公司被接管事件

1997年12月1日，鑒于永安財產(chǎn)保險公司存在嚴(yán)重的違法、違規(guī)等問題，中國人民銀行總行依據(jù)《保險法》有關(guān)規(guī)定，從1997年12月1日至1998年5月31日對永安財產(chǎn)保險公司實行接管。被接管的保險公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。永安財險公司被接管的原因有兩個：一是資本金嚴(yán)重不足，有的股東達不到股東資格，有的股東資本金不到位。雖然注冊資本金達6.8億元，但實際到位僅0.88億。二是違規(guī)經(jīng)營，主要是異地展業(yè)問題。

被接管后，該公司于98年2月完成第一階段的任務(wù)，各出資公司實際注入資本3.1億元。99年，該公司實現(xiàn)保費收入5294萬元，是接管前的2.3倍。28四、償付能力系統(tǒng)案例2：新華人壽保險公司償付能力不足事件成立于1996年的新華人壽，在其前5年的經(jīng)營連續(xù)多年盈利，風(fēng)格穩(wěn)健，得到了保監(jiān)會的認(rèn)可。2000年，新