XXXX大學(xué)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范我校委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理和監(jiān)督，提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)學(xué)校利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)招標(biāo)規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱中介機(jī)構(gòu)），是指經(jīng)國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)具有獨(dú)立法人資格及相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)，能夠獨(dú)立承辦相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢公司等審計(jì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。第三條委托審計(jì)業(yè)務(wù)包括：（一）年度財(cái)務(wù)預(yù)決算審計(jì)；（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)；（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（四）工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)；（五）需要委托審計(jì)的其他業(yè)務(wù)。第四條審計(jì)處是代表學(xué)校進(jìn)行委托審計(jì)的管理部門。負(fù)責(zé)委托審計(jì)業(yè)務(wù)的組織、管理、監(jiān)督與協(xié)調(diào)工作，核查中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、客觀、公正。第五條委托審計(jì)程序：（一）審計(jì)處將擬委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）按規(guī)定以招標(biāo)或其他方式確定中介機(jī)構(gòu)；（三）學(xué)校與中介機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)合同或協(xié)議；（四）中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)并向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告；（五）向中介機(jī)構(gòu)支付審計(jì)費(fèi)用。第二章中介機(jī)構(gòu)確定第六條按照國(guó)家和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)一般由大學(xué)招標(biāo)管理辦公室采取公開招標(biāo)入圍的方式確定。上級(jí)主管部門按照一定程序指派的中介機(jī)構(gòu)，由校內(nèi)相關(guān)部門向?qū)徲?jì)處備案說(shuō)明。第七條中介機(jī)構(gòu)必須滿足以下條件：（一）具有良好社會(huì)信譽(yù)、誠(chéng)實(shí)守信；（二）業(yè)務(wù)質(zhì)量高、未發(fā)生過(guò)重大審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題；（三）未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)執(zhí)業(yè)行為且收費(fèi)合理。第八條中介機(jī)構(gòu)必須保證其獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場(chǎng)，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按照委托審計(jì)業(yè)務(wù)約定完成審計(jì)工作，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。第三章委托審計(jì)實(shí)施第九條審計(jì)合同或協(xié)議簽訂后，中介機(jī)構(gòu)依據(jù)合同（協(xié)議）成立項(xiàng)目審計(jì)組，實(shí)施委托審計(jì)業(yè)務(wù)，每個(gè)項(xiàng)目組除項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)資質(zhì)外，須保證配備2名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師，工程類審計(jì)項(xiàng)目須保證配備1名以上的注冊(cè)造價(jià)工程師。第十條委托審計(jì)工作實(shí)施中，審計(jì)處應(yīng)安排專職內(nèi)審人員參與中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作實(shí)施的全過(guò)程，及時(shí)掌握和了解審計(jì)中的信息情況，負(fù)責(zé)中介機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位之間的協(xié)調(diào)工作，監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、公正性、準(zhǔn)確性。第十一條中介機(jī)構(gòu)在與審計(jì)處交換意見后出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)處對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告初稿須進(jìn)行復(fù)核并提出意見，確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。第十二條中介機(jī)構(gòu)審計(jì)完成后，向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告，同時(shí)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)調(diào)整明細(xì)表、工程量計(jì)算底稿等審計(jì)證據(jù)材料復(fù)印件及相關(guān)電子文件送交審計(jì)處。第十三條委托審計(jì)費(fèi)用支出：財(cái)務(wù)類及其他項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)用由學(xué)校支付；工程類審計(jì)費(fèi)用在相關(guān)工程項(xiàng)目的建設(shè)成本中列支。第四章委托審計(jì)監(jiān)督第十四條中介機(jī)構(gòu)存在以下情況時(shí)，審計(jì)處應(yīng)責(zé)令其予以糾正:中介機(jī)構(gòu)在合同約定期限內(nèi)，未將審計(jì)報(bào)告、全部審計(jì)資料和審計(jì)日記送交審計(jì)處的；中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員未按規(guī)定程序?qū)徲?jì)，審計(jì)證據(jù)不充分、不健全，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不客觀的。第十五條中介機(jī)構(gòu)存在以下情況時(shí)，學(xué)校有權(quán)單方面解除合同，取消其從事我校委托審計(jì)業(yè)務(wù)的資格，審計(jì)結(jié)果不予采納，審計(jì)費(fèi)用不予支付：（一）提供的審計(jì)（審核）報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)；（二）對(duì)可能存在的重大舞弊以及違紀(jì)違法行為未能及時(shí)告知；（三）轉(zhuǎn)包或分包委托審計(jì)業(yè)務(wù)的；（四）違反保密協(xié)議，泄露學(xué)校信息，給學(xué)校造成損失和不良影響的；（五）向被審計(jì)單位及與本委托業(yè)務(wù)有利害關(guān)系的人索取不正當(dāng)利益。第十六條審計(jì)處對(duì)中介機(jī)構(gòu)的工程結(jié)算審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，誤差率超過(guò)合同約定范圍的，復(fù)核費(fèi)用由中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)，同時(shí)按照合同約定扣減委托審計(jì)費(fèi)用。第十七條對(duì)違反本辦法，給學(xué)校造成直接經(jīng)濟(jì)損失的中介機(jī)構(gòu)，學(xué)校依法追究其責(zé)任并要求其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。第十八條被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的整改意見和建議進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改落實(shí)情況書面報(bào)告審計(jì)處。第十九條審計(jì)處要嚴(yán)明紀(jì)律，明確責(zé)任，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，強(qiáng)化責(zé)任考核，不得出現(xiàn)