中小企業(yè)稅務管理問題及完善淺析摘要：隨著我國經(jīng)濟和社會的快速進展，涌現(xiàn)出了大量中小企業(yè)，在新的進展環(huán)境下為其供應了新的進展機遇，但同時也加大了其所面臨的挑戰(zhàn)。所以在日益簡單多變的市場環(huán)境下，中小企業(yè)必需要全面提升運營管理力量和水平，對自身的稅務管理予以高度重視，只有這樣才能有效應對愈加簡單的稅收監(jiān)管環(huán)境，也才能對稅務風險予以有效防范。本文以中小企業(yè)稅務管理為切入點，對其存在的問題進行了分析，并結(jié)合自己的思索提出了相對應的優(yōu)化策略，盼望能關心中小企業(yè)更加高效的開展稅務管理工作，切實有效地解決在稅務管理過程中所存在的問題，有效防范稅務風險，為企業(yè)自身的長遠進展保駕護航。

關鍵詞：中小企業(yè)；稅務管理；問題；對策

引言

在新的進展環(huán)境下，中小企業(yè)數(shù)量不斷增加，增加了國家的稅收收入，同時也拉動了就業(yè)率的增長，在推動我國經(jīng)濟和社會進展方面起到了重要作用。在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的助力下，涌現(xiàn)出了越來越多的中小企業(yè)，可是隨著商業(yè)模式更新迭代速度不斷加快，國家相關的稅收政策不斷調(diào)整和變化，導致中小企業(yè)面臨著比較簡單的稅收環(huán)境。特殊是現(xiàn)階段，我國的社會信用體系依舊不夠健全和完善，導致中小企業(yè)在稅務管理方面缺乏良好的外部環(huán)境，長此以往不僅難以切實有效地提升企業(yè)稅務管理的效率和水平，還簡單加大企業(yè)的稅務風險，所以對稅務管理和風險防范予以高度的重視，對中小企業(yè)自身的長遠進展來說具有非常樂觀的現(xiàn)實意義。

一、中小企業(yè)稅務管理過程中存在的問題

（一）企業(yè)領導與管理者缺乏對稅務風險的重視和有效防范

現(xiàn)階段依舊有不少中小企業(yè)的領導和管理者在對稅務風險防范方面存在一些熟悉的偏差，缺乏對稅務管理工作的重視，認為其可有可無，在其看來企業(yè)在日常運營和管理過程中，稅務機關很難發(fā)覺自身在稅務方面存在的漏洞或問題，因此也就并沒有對此太過在意。有時候稅務機關發(fā)覺了自身在繳納稅款過程中的問題，但是并沒有稽查、追繳稅款罰款或沒有涉及稅收刑事犯罪的話，在這些企業(yè)看來照舊是沒有稅務管理風險，換而言之就是稅務管理風險的下限設置過高。此外，一些企業(yè)領導與管理層缺乏對稅務管理的全面熟悉，在其看來稅務管理工作只是企業(yè)內(nèi)部財務部門和稅務部門的事情，并沒有與企業(yè)的運營管理模式存在較大關聯(lián)，這進一步導致企業(yè)缺乏劇烈的稅務風險防范意識。在稅務管理過程中，僅僅只是停留在納稅申報以及催款繳納上面，并沒有將企業(yè)整體的稅負狀況融入戰(zhàn)略層面進行全面考量和分析，也難以結(jié)合國家相關方面的稅收法規(guī)政策以及大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等技術對企業(yè)有可能潛在的稅務管理問題和風險予以全方位多角度的思索，最終為企業(yè)的稅務管理工作埋下了不小的隱患，不利于企業(yè)在日益激烈的市場競爭環(huán)境下實現(xiàn)長遠進展。

（二）缺乏對稅務行為的全方位管理和高效管控

目前，一些中小企業(yè)管控的涉稅行為還是主要集中在事后，即企業(yè)的涉稅行為面臨著稅務主管機關的稅收調(diào)查和整頓的時候，才會把重點放在和稅務機關的溝通溝通與應對上面。一個普遍存在的現(xiàn)象就是沒有對事前的涉稅行為予以全面規(guī)劃，也沒有對詳細的稅務管理操作過程進行全面管控，即缺乏事前、事中和事后的全方位的稅務管理流程，并且管控體系不夠健全和完善，這就導致企業(yè)對相關的交易結(jié)構(gòu)和業(yè)務模式缺乏科學規(guī)劃與足夠的重視，在詳細的經(jīng)濟業(yè)務活動過程中缺乏有力的稅務管控力量，也沒有對稅務風險予以有效防范，自然缺乏與之相對應的優(yōu)化策略。往往是當稅務管理消失問題時，才會尋求中介機構(gòu)解決，但此時稅務師事務所的介入對中小企業(yè)稅務管理工作的關心不大。正是由于不少中小企業(yè)缺乏對稅務管理事前和事中的重視，導致其稅務管控體系難以進一步的優(yōu)化和完善，當風險來臨的時候往往會手足無措，難以起到預期的稅務風險防范效果。

（三）缺乏專業(yè)的復合型稅務管理人才

現(xiàn)階段中小企業(yè)之間日益激烈的競爭，從本質(zhì)上來看是人才的競爭，可是中小企業(yè)由于其自身的綜合實力和競爭力難以與大企業(yè)、大平臺相抗衡，進展規(guī)模較小、經(jīng)濟實力相對而言較弱，其對人才所能供應的平臺和薪資待遇自然也就是比較有限的，這就導致專業(yè)的稅務管理人才的缺失。因此在一些中小企業(yè)內(nèi)部的稅務管理人員大部分是由財務工兼職擔當?shù)?。在企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的稅務人才和稅務管理團隊，在這種運營管理模式下，導致中小企業(yè)難以緊跟國家稅收法規(guī)政策的變化和調(diào)整步伐來對自身的稅務管理行為和模式予以優(yōu)化，自然也缺乏對稅收政策的全面解讀，無法對稅收優(yōu)待政策加以全面的理解和高效的應用，再加上并沒有和稅務機關開展全面、深化的溝通，導致企業(yè)的稅務管理效率和水平難以得到切實有效的提升。正是由于稅務管理人才的缺失，導致難以取得預期的稅務管理效果，也會在無形中加大企業(yè)消失稅務管理風險的可能性，因此需要中小企業(yè)領導與管理者對此予以高度重視。

二、中小企業(yè)稅務管理問題的形成緣由分析

（一）對稅務管理的整體框架把控不到位

目前照舊有一些中小企業(yè)對稅務管理的熟悉不夠深化，缺乏全面性，主要精力照舊是集中在怎樣降低稅負和稅款，所以也往往是從詳細的經(jīng)營業(yè)務活動動身，從賬務入手，比較擅長從微觀的角度來把控稅務管理工作，但是卻沒有將其與企業(yè)的長遠戰(zhàn)略規(guī)劃相融合，也就是說在創(chuàng)立企業(yè)的初期，在交易結(jié)構(gòu)和業(yè)務模式等宏觀層面上面缺乏對稅務管理的高效把控，這才是導致中小企業(yè)稅務管理問題的根源。對中小企業(yè)來說，其交易結(jié)構(gòu)和業(yè)務模式等相關因素都會對企業(yè)整體的稅負水平產(chǎn)生直接影響，所以企業(yè)在建立的初期，就需要謹慎選擇企業(yè)的地點，選擇正確的科學的與自身進展需求相符合的運營方式和管理模式，并對購銷結(jié)算模式以及研發(fā)投入等與稅負息息相關的環(huán)節(jié)和流程予以全面把控，要從中小企業(yè)的交易結(jié)構(gòu)、業(yè)務模式等整個流程與環(huán)節(jié)來對稅務管理工作予以全面考量。從某種層面上來看，中小企業(yè)交易結(jié)構(gòu)和業(yè)務模式只有確立了下來，也才能對企業(yè)真實的稅負狀況加以宏觀層面的把控，這會對企業(yè)的長遠和穩(wěn)健進展產(chǎn)生不小的影響?？墒鞘聦嵣虾芏嘀行∑髽I(yè)在對稅務管理宏觀把控方面的力量比較欠缺，導致消失了或多或少的稅務管理問題，加大了稅務風險。

（二）缺乏對國家稅收法規(guī)政策的全面解讀

隨著國家對稅收政策的優(yōu)化和調(diào)整，一系列減稅降賦政策的頒布和執(zhí)行，在激發(fā)中小企業(yè)活力方面發(fā)揮了巨大的作用，也與我國的經(jīng)濟進展形勢相匹配，樂觀推動了我國經(jīng)濟和社會的進展。一系列稅收法規(guī)政策的調(diào)整也從側(cè)面反映了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和轉(zhuǎn)型。在對稅收法規(guī)政策和條款的解讀方面具有極強的專業(yè)性，可是中小企業(yè)由于缺乏高素養(yǎng)的復合型稅務人才，導致其難以有效運用財務、稅務以及法律等相關學問來對國家稅收法規(guī)政策的調(diào)整和變化予以專業(yè)解讀，也就難以深化理解政策背景和企業(yè)自身所處行業(yè)的進展大局。特殊是在對企業(yè)的資產(chǎn)重組、土地增值稅匯算清繳、境外抵免政策等簡單涉稅業(yè)務的處理過程中，往往是照搬之前案例的解決方法，缺乏有效的創(chuàng)新和敏捷、全面的應用，再加上其對稅法理解存在誤差，不僅影響了稅務管理的精確?????性和高效性，還簡單誘發(fā)稅務風險。一些中小企業(yè)沒有對加計扣除的稅收優(yōu)待政策進行全面的熟悉和理解，導致對其缺乏有效的利用，在無形中增加了企業(yè)的稅負成本。

（三）為了實現(xiàn)最大利潤，導致消失稅務管理的違規(guī)行為

一些中小企業(yè)在運營管理方式和內(nèi)容上面和大型企業(yè)相比有著顯著的差距，導致其難以落實成本精細化管理的相關要求，因此一些企業(yè)管理者為了實現(xiàn)更大的經(jīng)濟效益鋌而走險，在稅務管理過程中違規(guī)操作，如隱匿收入、虛列成本、惡意避稅，以此來試圖達到降低企業(yè)稅負壓力的目的。再加上目前，稅務主管部門“放管服”持續(xù)深化推動，在稅收程序上面簡政放權(quán)，讓不少中小企業(yè)錯誤地認為國家現(xiàn)階段的稅收監(jiān)管環(huán)境比較寬松，因此自身不當?shù)亩悇展芾泶胧┖托蟹鸽y以被稽查發(fā)覺?？墒请S著金稅三期以及增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等信息化稅務管控行為和手段的全面深化開展，通過大數(shù)據(jù)稽核比對以及同行業(yè)稅負的精準對標，就比較簡單發(fā)覺中小企業(yè)那些不當?shù)亩悇展芾硇袨椋匀浑y以逃脫法律的制裁。

三、中小企業(yè)稅務管理現(xiàn)存問題的完善措施

（一）營造良好的稅務管理氛圍，全面強化稅務風險防范意識

對任何企業(yè)來說，稅務管理都是其繞不開的話題，它與企業(yè)相伴而生，貫穿于企業(yè)進展的始終。從上文的分析可以知道，從宏觀視角來看，企業(yè)在建立的初期所選擇的交易結(jié)構(gòu)和業(yè)務模式會對企業(yè)整體的稅負水平產(chǎn)生打算性的影響，而在稅務處理的微觀細節(jié)方面詳細的業(yè)務處理行為和方式也會對稅款繳納的時間和金額產(chǎn)生影響，因此需要企業(yè)對稅務管理工作予以高度的重視。在稅務管理過程中增加守法意識，由于稅法它滲透在企業(yè)運營管理的各個業(yè)務環(huán)節(jié)和流程，企業(yè)領導與管理者必需要對稅務管理和稅務風險防范予以高度重視，將其融入企業(yè)的戰(zhàn)略進展層面，而不能心存僥幸。在稅務管理過程中，必需要依法依規(guī)開展相關活動，誠信納稅。對企業(yè)的財務人員和稅務部管理人員來說，也必需要全面強化自身的職業(yè)道德操守和業(yè)務力量，要對國家相關方面的稅收法規(guī)政策予以專業(yè)的解讀，并且加大宣揚力度，只有這樣才能在企業(yè)內(nèi)部營造良好的稅務管理氛圍，將依法依規(guī)納稅意識深刻融入企業(yè)上下全體人員的日常工作過程中，只有讓其充分熟悉到稅務管理和稅務風險防范對企業(yè)進展的重要作用，才能充分發(fā)揮其對風險防控的前置功能，從根源上削減消失稅務管理問題的可能性，在最大程度上降低稅務風險，并且把風險帶來的影響和損失降到最低，進而為中小企業(yè)的進一步進展留存更多資金。

（二）加快構(gòu)建并完善稅務管理體制機制，強化稅務風險預警

對中小企業(yè)來說，在日益簡單多變的經(jīng)濟環(huán)境下，要想實現(xiàn)高質(zhì)量的稅務管理工作，就必需要加快構(gòu)建并不斷完善科學合理的稅務管理機制，對稅務管理行為和流程進行全面梳理、優(yōu)化和高效管控，這是提升稅務管理效率、防范稅務風險的重要基礎和前提條件。中小企業(yè)可以依據(jù)自身運營管理的詳細狀況和國家相關稅收法規(guī)政策的要求，結(jié)合業(yè)務的標準和規(guī)范，來對自身各項業(yè)務活動過程中有可能存在的風險點進行全面梳理。建議成立稅務風險管控委員會，抽調(diào)各職能部門的精英和骨干力氣，形成合力處理涉稅風險事項。對于企業(yè)重大的經(jīng)營戰(zhàn)略決策，需要領導和管理者站在全局進展的戰(zhàn)略高度，將風險管理有效的融入企業(yè)的經(jīng)營決策之中去。樂觀建立并優(yōu)化完善合同稅審制度，全面檢查和核驗重要的涉稅條款內(nèi)容，選擇科學、合理的賬務處理方式，全面嚴格的管控納稅申報工作，并與財務數(shù)據(jù)進行全面的勾稽比對。針對涉稅過程中的爭議事項，構(gòu)建救濟機制，引入稅務師事務所等社會專業(yè)中介機構(gòu)的力氣，尋求他們的關心。同時也需要和稅務主管部門開展親密的溝通與溝通，協(xié)作其工作，在依法依規(guī)納稅的同時盡最大努力維護企業(yè)自身的合法權(quán)益。在對涉稅懲罰事項的管理過程中，要對相關的閱歷和教訓予以全面總結(jié)，并且準時復盤，整理成庫。在日益簡單多變的稅收環(huán)境下，中小企業(yè)必需要以業(yè)務鏈條的形式，將稅務管理以制度化和流程化的形式固定下來，并予以全方位的管控，只有如此才能樂觀推動稅務管理體制機制的建立和完善，也才能切實有效提升稅務管理效率和水平，全面防范稅務風險，為企業(yè)自身的穩(wěn)健進展打牢基礎。

（三）加快引進和培育高素養(yǎng)的復合型稅務管理人才

現(xiàn)階段企業(yè)之間日益激烈的競爭，其實質(zhì)是人才的競爭，所以中小企業(yè)在稅務管理過程中必需要加強人才隊伍建設，加快引進和培育高素養(yǎng)的復合型人才，有效突破現(xiàn)階段企業(yè)的進展瓶頸。在合理范圍內(nèi)提升稅務管理人才的聘用門檻，并對其加大教育和培訓的力度，選拔那些政治素養(yǎng)較高、專業(yè)技能較強的人員，并且支配其參與相關專業(yè)學問的培訓和資格考試，以此切實有效的提升其解決實際稅務問題的力量。并對培訓工作加大考核力度，引入懲獎機制，起到表彰先進、鞭策落后的作用。再協(xié)作完善的晉升機制和薪資待遇的提升，為稅務管理人才供應更加寬闊的晉升空間，只有這樣才能在其內(nèi)部營造良好的稅務管理氛圍，為稅務管理工作的高效開展打下堅實的人才基礎。與此同時，在稅務管理過程中，需要強化企業(yè)的人才隊伍建設，可以充分發(fā)揮協(xié)調(diào)機制的作用，加強同稅務師事務所等社會中介機構(gòu)的溝通、溝通和對接，取長補短，群策群力，增加企業(yè)內(nèi)部的制造力和分散力，共同為稅務管理工作的高效開展和風險的有效防范貢獻力氣，為中小企業(yè)的長遠進展保駕護航。

四、結(jié)語

綜上所述，在新的進展環(huán)境下，企業(yè)