酒店公司運營能力調查報告案例分析目錄TOC\o"1-3"\h\u6529一、引言 一、引言（一）研究背景由于“十三五”規(guī)劃會繼續(xù)抓作風建設，如今的酒店業(yè)前景依然不容樂觀。除此以外，國外知名酒店開始在一二線城市布局。我國酒店在資金與管理技術上與其存在巨大差距。國內(nèi)酒店的部門表格沒有統(tǒng)一標準。國外酒店有著成熟的管理制度，它們從部門報表到財務報表都有具體的格式與指導方案，這樣它們減少了大量時間與成本。這些酒店加入國內(nèi)市場，這對國內(nèi)酒店極其不利。另一方面，環(huán)保會造成行業(yè)的短期壓力，但是環(huán)保有利于酒店的持續(xù)發(fā)展。國內(nèi)推崇環(huán)保，政府將環(huán)保寫入“十三五”規(guī)劃中。因為環(huán)保產(chǎn)品的技術還不夠成熟，其成本遠遠高于一般商品的成本，這讓環(huán)保產(chǎn)品的價格偏高，大部分消費者望而卻步。酒店消耗資源眾多，酒店如何在環(huán)境、效益間取得相對平衡，這是酒店業(yè)繼續(xù)發(fā)展的一大難題?；谝陨显?，我認為酒店的財務管理需要加強。（二）研究目的椰林灘酒店位于沿海，曾榮獲本土酒店前三強的稱號，是世界一流酒店組織的會員，是酒店業(yè)民族品牌先鋒，被評為最受歡迎的酒店。國家旅游局曾為該酒店拍制教學片，并在全國推廣該教學片。因此本文選取椰林灘酒店為研究對象，極具代表性，旨在分析其營運資金管理的現(xiàn)狀及問題，并探尋解決之道，為廣大星級酒店營運資金管理的完善提出有益思路。（三）研究意義在財務安全的前提下，企業(yè)有效管理營運資金，可以提高整體的獲利能力。營運資金是每個酒店運營的重要部分，然而國內(nèi)作風建設減少了酒店非正常需求，國際酒店減少了國內(nèi)酒店的正常需求。同時國內(nèi)相關研究不足。因此酒店業(yè)急需加強管理。本文通過椰林灘酒店的相關研究找到其不足，本文根據(jù)相關不足提出建議希望為三亞椰林灘酒店以及其他酒店提供借鑒。二、相關理論概述（一）營運資金的概念及特點1.營運資金的概念企業(yè)日常經(jīng)營所需的資金被稱為營運資金，又稱營運資本。其概念可以有三種理解。第一種理解是營運資金等于流動資產(chǎn)減去流動負債的剩余金額，這些金額被稱為凈營運資金。凈營運資金能夠很好地反映企業(yè)的財務實力。第二種理解是廣義的，它包括了全部的流動資產(chǎn)，如應收賬款、應收票據(jù)、存貨、其他應收款，這些要素影響企業(yè)的經(jīng)營效益，它們制約著企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)研究財務風險與償債能力時，企業(yè)可以分析營運資金。如果營運資金過多，說明資產(chǎn)的利用效率不高；營運資金過少，潛在的償債風險較大。然而，在營運資金管理上，很多企業(yè)存在諸多問題，如存貨過多、資金缺乏，這嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營，因此企業(yè)需要加強營運資金管理。在第三種概念中，營運資金管理不僅是企業(yè)對流動資產(chǎn)的管理，而且是企業(yè)對流動負債的管理，本文采用第三種概念。2.營運資金的特點首先，營運資金周轉速度快。在日常經(jīng)營中，營運資金周轉一次的時間一般短于一年。由于這一特點，企業(yè)通常用短期投資解決資金需求。其次，應收賬款、其他應收款等流動資產(chǎn)容易變現(xiàn)，而且這些流動資產(chǎn)的變現(xiàn)方式靈活。如果企業(yè)出現(xiàn)臨時資金需要，這些資產(chǎn)能被企業(yè)使用。再者，其來源渠道廣泛。不僅短期籌資可以為企業(yè)提供營運資金，而且長期籌資也可以為企業(yè)提供營運資金。（二）營運資金管理的目標營運資金管理目標主要體現(xiàn)在以下方面：（1）企業(yè)用最佳的籌資方法盡可能地減少流動資產(chǎn)的資金成本；（2）企業(yè)有效地利用流動資產(chǎn)，使其邊際收入大于邊際成本；（3）企業(yè)加速流動資產(chǎn)的周轉速度。在維持基本償債能力時，企業(yè)用盡量少的流動資產(chǎn)獲得最佳收益。營運資金與營業(yè)現(xiàn)金密切相關。由于營業(yè)現(xiàn)金在數(shù)量與時間上呈現(xiàn)不確定的特點，現(xiàn)金流入與流出時間的不一致，因此企業(yè)常常存在現(xiàn)金流量缺口的現(xiàn)象。如果企業(yè)準備較多的凈營運資金，企業(yè)就能夠改善現(xiàn)金流量缺口的現(xiàn)象，但是這樣會增加企業(yè)的資金成本。如果凈營運資金準備較少，雖然成本得到節(jié)約，但是企業(yè)增加了債務風險。企業(yè)需要根據(jù)實際情況權衡風險與收益，并制定合理的策略。三、三亞椰林灘大酒店運資金管理的現(xiàn)狀調查（一）調查對象簡介三亞椰林灘大酒店（以下稱椰林灘酒店）是中信集團直屬的國際五星級標準度假酒店。三亞椰林灘大酒店有限責任公司成立于1995年10月24日，注冊地位于三亞海坡開發(fā)區(qū)椰林灘大酒店，法人代表為李曉山。經(jīng)營范圍包括客房，大型餐館（含涼菜，不含裱花蛋糕、生食海產(chǎn)品），公共浴室，游泳池，保齡球，美容美發(fā)，文化娛樂服務，代售機票，煙酒、食品銷售（僅供辦證使用），工藝品、字畫、家用電器、體育用品銷售。三亞椰林灘大酒店有限責任公司對外投資1家公司。酒店內(nèi)擁有大小不一的5個會議室，輔以齊全的會議設備、國際五星級標準的專業(yè)服務，滿足您不同的會議需求，是您組織商務會議的理想選擇。酒店曾成功地接待過許多大型商務公司的會議如羅氏制藥、飛利浦、愛立信、西門子、施耐德、神州數(shù)碼、阿斯利康、三菱重工、中國電信等。另酒店還成功地接待了2002年新絲路模特大賽的所有嘉賓與佳麗。酒店地理位置優(yōu)越，坐落于15公里綿長的沙灘和南中海溫柔的波浪將三亞椰林灘大酒店圈成一個綠洲，充滿自然和諧，位于美麗的三亞市濱海大道（椰夢長廊）。距鳳凰機場5公里,距著名的風景勝地天涯海角8公里,西島海上游樂世界3海里,距南山佛教文化苑20公里,距市區(qū)8公里。（二）酒店營運資金管理制度1.采購制度整個酒店實行統(tǒng)一采購，降低酒店的采購成本。保管網(wǎng)銀密碼的人員定期修改密碼，大額網(wǎng)銀付款需要財務經(jīng)理的正式批準。酒店在網(wǎng)絡平臺上進行招標，盡可能地降低單價，節(jié)省成本。網(wǎng)絡招標將酒店的采購單價與規(guī)模公開化，這有利于采購成本的監(jiān)督。椰林灘酒店積極尋找材料替代品，以此來減少壟斷現(xiàn)象對成本控制的不利影響。2.生產(chǎn)制度酒店檢查分店菜肴的品質，并給分店特供相關的指導。椰林灘酒店不定期開辦廚師培訓班，總店每月至少給分店十道新的菜肴，并對個別困難食譜進行專業(yè)培訓。椰林灘酒店時刻監(jiān)督分店的食品安全，以保證餐飲的質量。椰林灘酒店組建專業(yè)的廚師隊伍，嚴格任用廚師長?？偟昱c分店之間互相訪問，并討論餐飲技術。3.銷售制度椰林灘酒店對外進行形象宣傳，以此來提升酒店的形象。酒店采用線上加線下運營的方式，顧客既可以進行現(xiàn)場消費，又可以在微信、攜程網(wǎng)等平臺進行消費預訂。椰林灘酒店盡可能地提高官網(wǎng)的訪問量，同時網(wǎng)絡配合線下銷售，椰林灘酒店在官網(wǎng)上推廣各種活動。椰林灘酒店與鐵路運輸企業(yè)、航空企業(yè)、旅游公司形成良好的合作關系，以此來增加服務人員的規(guī)模，提升服務水平。2014年，椰林灘酒店與淘寶達成戰(zhàn)略伙伴關系。酒店為銷售人員提供培訓，并建立相關評價制度。財務部門積極檢查集團內(nèi)部各酒店的財務工作，幫助總店與分店建立較完善的財務制度。財務部門分析集團內(nèi)各家酒店的報表，并將分析的情況定期送給各店。酒店積極組織財務人員進行培訓。財務部門管理酒店的應收賬款催收工作，這些工作一旦出現(xiàn)問題，財務人員立即向總裁進行匯報。財務部門協(xié)助總裁進行資金運作，來幫助酒店更好地運營。（三）調查方法本文主要采用的研究方法有文獻研究法、案例研究法、指標分析法。它們?yōu)楸疚牡臄懘蛳铝嘶A，幫助本文全面、有效地分析酒店營運資金。文獻研究法。本文將搜集的相關資料進行整理，找到酒店營運資金管理的研究途徑。本文主要通過椰林灘酒店財務報告、酒店業(yè)分析報告、知網(wǎng)等途徑獲取有關資料，了解學者們的觀點與椰林灘酒店營運資金的現(xiàn)狀等。案例研究法。本文將椰林灘酒店作為研究對象，分析椰林灘酒店營運資金管理的優(yōu)勢與不足，對接理論與實踐，使椰林灘酒店的營運資金管理具有現(xiàn)實意義。指標分析法。本文有關的指標有應收賬款周轉期、應付賬款周轉期、速動比率、平均房價等，依據(jù)合理的計算方法探析椰林灘酒店營運資金管理的情況，以便能更好地了解酒店營運資金管理的有關情況。（四）調查營運資金管理的現(xiàn)狀1.營運資金規(guī)模與結構分析（1）規(guī)模分析流動資產(chǎn)規(guī)模，在流動負債穩(wěn)定的情形下，企業(yè)流動資產(chǎn)總額占總資產(chǎn)的比率越大，則企業(yè)擁有的凈營運資金越多，其償還負債的能力越強，企業(yè)的風險越小。流動資產(chǎn)總額并不是越多越好，因為流動資產(chǎn)的收益比固定資產(chǎn)的收益要低。如果大量資金積累在流動資產(chǎn)上，將會造成資金閑置，這樣不利于企業(yè)的盈利與發(fā)展。按照收益與風險成正比的原則，這樣的企業(yè)經(jīng)營風險較低。所以，本文得出結論，如果企業(yè)存在高比率的流動資產(chǎn)，企業(yè)會弱化盈利能力，其風險較低。反而言之，企業(yè)存在低比率的流動資產(chǎn)，其盈利能力較強，風險較高。表3-12013-2018年椰林灘酒店流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率表項目20142015201620172018流動資產(chǎn)9.109.569.159.948.58總資產(chǎn)24.6430.0532.2832.4030.59占總資產(chǎn)比率36.95%31.80%28.36%30.67%28.03%由表3-1可知，椰林灘酒店流動資產(chǎn)總體呈波動性下降趨勢，這源于椰林灘酒店對其他應收款、預付賬款的有效控制，總資產(chǎn)呈上升趨勢，近年來酒店建設天湖泉養(yǎng)生園、裝修餐廳等項目帶來了總資產(chǎn)的增長，養(yǎng)生園是國家倡導的養(yǎng)老項目，對酒店而言是發(fā)展機遇，流動資產(chǎn)比重的總體下降弱化了債務保障程度，投資的增加也帶來了風險?？偠灾?，雖然酒店風險有所提升，但盈利能力得到了增強。表3-22013-2018年椰林灘酒店流動負債占總資產(chǎn)比率項目20142015201620172018平均數(shù)流動負債（億元）4.075.016.104.724.655.07占總資產(chǎn)比率16.5216.6718.9114.5815.2117.72由上表得出，流動負債規(guī)模變化不大，流動負債占資產(chǎn)總額的比率最高點為24.44%，最低點為14.58%，平均數(shù)約17.72%，近兩年在15%左右，可以得出椰林灘酒店的籌資風險較小，短期償債風險較小。（2）結構分析結構分析包括兩部分：流動資產(chǎn)的結構分析、流動負債的結構分析。流動資產(chǎn)的結構。流動資產(chǎn)的變化能力高于非流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)的組成會影響企業(yè)的收益水平與經(jīng)營風險。椰林灘酒店流動資產(chǎn)的主要內(nèi)容如下表所示（以下比率表示主要項目占流動資產(chǎn)的份額）：表3-32013-2018年椰林灘酒店流動資產(chǎn)構成狀況表項目20142015201620172018平均數(shù)貨幣資金54.16%50.82%42.30%47.74%37.10%46.84%應收賬款6.47%5.80%5.47%5.51%6.12%5.66%預付賬款4.76%2.86%1.71%2.54%8.42%5.03%其他應收款1.68%1.30%1.67%2.21%0.95%1.42%存貨25.73%25.90%25.36%22.88%29.93%24.20%其他款項7.20%13.32%23.49%19.12%17.47%16.86%流動資產(chǎn)100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%如表3-3所示，椰林灘酒店在近五年內(nèi)，占流動資產(chǎn)比率最大的是貨幣資金，其次是存貨，平均數(shù)分別為46.84%和24.20%。應收賬款、其他應收款與預付賬款的比率較低，平均數(shù)分別是5.66%、1.42%、5.03%。由這些數(shù)據(jù)可以得出一些結論：首先，低比率的應收賬款與其他應收款表示酒店較少采用先貨后款的銷售方式，這樣大量減少了營運資金的占用，加快了資金的周轉速度。低比率的預付賬款，說明椰林灘酒店在采購中占據(jù)優(yōu)勢，與供應商的關系較融洽。其次，貨幣資金與存貨的比重較高，表明營運資金經(jīng)營理念較保守，管理層沒有積極尋找新的投資來提升酒店資金的利用效果。貨幣資金變現(xiàn)能力最強，管理層應發(fā)揮其最大使用效果，否則容易增加相關成本，讓大量資金閑置。最后，椰林灘酒店屬于酒店業(yè)，酒店業(yè)較少涉及產(chǎn)品的生產(chǎn)，其存貨平均數(shù)占流動資產(chǎn)總額將近四分之一，大量的存貨積壓容易占用酒店的資金，同時增加了存貨的管理成本。由此可見，椰林灘酒店的存貨需要加強管理。2.營運資金主要項目分析椰林灘酒店營運資金的主要項目包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨、應付賬款。本文對營運資金的主要項目分析如下：（1）在現(xiàn)金管理上，酒店計算銷售收入時，它需要核算付出的現(xiàn)金，并實施完善的現(xiàn)金控制方案。酒店是服務業(yè)，它向顧客提供餐飲、住宿、娛樂等服務。在形式上，顧客在酒店消費時，顧客并沒有得到具體的產(chǎn)品，這是屬于無形的勞務。由于勞務的無形，酒店難以向顧客展示服務項目的過程，顧客也不能在消費前試用服務。在選擇酒店時，顧客往往根據(jù)酒店的聲譽來進行選擇，聲譽進而影響到酒店的銷售，最后聲譽影響到酒店的營運資金，然而聲譽并未在財務報表中進行單獨列示。因此，酒店應注重形象、聲譽，并對其進行經(jīng)營。椰林灘酒店聲譽很好，在國內(nèi)外知名度較高。椰林灘酒店注重網(wǎng)絡宣傳，它是酒店業(yè)的代表性企業(yè)。在現(xiàn)金周轉效率上，本文采用現(xiàn)金周轉期來衡量其效率，現(xiàn)金周轉期是指現(xiàn)金付出至現(xiàn)金收到的時間段。其計算公式：現(xiàn)金周轉期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)一應付賬款周轉天數(shù)。一般而言，該周轉期大于零，當現(xiàn)金周轉期為負數(shù)時，表示企業(yè)占用了上游供應商的貨款，對存貨與應收賬款的管理能力較強，在銷售上較多運用快速變現(xiàn)的方式與對方進行交易。現(xiàn)金周轉時間越長，現(xiàn)金周轉效率越差，企業(yè)需要的營運資金越多，這是投資者不期待的結果。現(xiàn)金周轉時間越少，企業(yè)需要的營運資金量越少。椰林灘酒店現(xiàn)金周轉能力與行業(yè)龍頭比較存在較大差距，椰林灘酒店需要加強現(xiàn)金周轉期的管理。（2）酒店的應收賬款與其信用制度有關，緊縮的政策比松弛的政策更容易獲得賒銷收入，從而酒店產(chǎn)生大量的應收賬款，酒店的現(xiàn)銷收入減少。酒店在制定銷售政策時，收款期間越長，酒店形成壞賬的風險越大，酒店應合理地運用信用政策，有效控制收款時間，加強應收賬款的催收工作。在酒店業(yè)中，應收賬款具有單筆金額較小、客戶數(shù)量廣、次數(shù)多的特點，如果酒店不了解應收賬款的情況，容易造成損失，嚴重時會影響資金供應。所以，酒店在利用應收賬款帶來的優(yōu)勢時，要考慮風險，有效管理應收賬款。應收賬款周轉期越小，說明應收賬款周轉率越大、壞賬發(fā)生的風險越小、收賬效率越高。反之，數(shù)值越大，說明周轉效率越低、產(chǎn)生壞賬的風險越高。，椰林灘酒店應收賬款周轉期六年的平均數(shù)為29天，說明椰林灘酒店每29天完成一次應收賬款的周轉。而行業(yè)的平均值為33天，說明椰林灘酒店應收賬款的周轉速度較快。（3）存貨是酒店在生產(chǎn)經(jīng)營中為了使用或出售而存儲的物資。酒店常見的存貨有紙巾、餐具、針棉織物等，它們是酒店經(jīng)營的基礎。存貨過多會占用資金，并造成資金浪費；存貨過少會造成酒店缺貨的局面，這會影響酒店的持續(xù)經(jīng)營。酒店應對存貨進行嚴格管理，以適應生產(chǎn)經(jīng)營活動。存貨周轉期是指存貨變成應收賬款或現(xiàn)金需要的時間。計算公式：存貨周轉期=360/存貨周轉率，存貨周轉率=主營業(yè)務的成本/存貨期初與期末的平均數(shù)。表3-42013-2018年椰林灘酒店存貨周轉期情況（單位：天）項目20142015201620172018存貨周轉期296380293292263行業(yè)平均5573144150189由表3-4可知，2015年的數(shù)值為最高點，2015-2018年的數(shù)值呈下降趨勢，表明椰林灘酒店意識到存貨管理的績效不高之后，在接下來的三年逐步加強存貨的管理。但是存貨周轉期始終高于行業(yè)平均值，酒店除餐飲、住宿業(yè)務外，還存在貿(mào)易業(yè)務，但酒店并未對存貨管理構建有效的制度。由此可知，椰林灘酒店的存貨周轉期過高，椰林灘酒店應加強對酒店存貨的管理，提高存貨的管理效率。（4）酒店還應注重應付賬款的管理。酒店未能及時償還應付賬款，會影響酒店的聲譽，在無形之中給酒店的日后經(jīng)營造成阻礙。酒店在日常管理中，加強應付賬款的管控有利于經(jīng)營。由此可知，酒店作為一個主要為獲取利益的經(jīng)濟單位，要保證整個酒店始終處于最佳狀態(tài)，營運資金管理的作用不可忽略。應付賬款周轉期是衡量企業(yè)應付賬款周轉速度的指標。應付賬款周轉時間太短，表示其可能沒有協(xié)調好與供貨商的合作關系，削弱了企業(yè)運用這筆資金的能力。在不影響聲譽與供應商的合作關系的前提下，企業(yè)盡可能地延長期限，會增強應付賬款的利用效果。在2013-2018年，椰林灘酒店應付賬款周轉時間平均值為213天，而行業(yè)平均值為54.8天，說明椰林灘酒店應付賬款的周轉效率在同行中占據(jù)優(yōu)勢。它占用了供應商資金，形成低成本資金。四、調查結果分析（一）三亞椰林灘大酒店營運資金管理中存在的問題1.部門之間缺乏交流從椰林灘酒店的組織結構可以看出財務部門是作為與其他部門的平行機構，部門之間互相獨立，不利于信息的交流，從而對營運資金的管理效率造成不利影響。如財務部與銷售部缺乏有效溝通，在對應收賬款進行管理時，財務部門不完全了解銷售部門的賒銷情況，可能會增加應收賬款的回收難度。信息交流主要分為傳遞與溝通兩部分，信息傳遞本身需要一定時間，部門間互相獨立增加了溝通時間，也難以全面地獲取信息，從而弱化了信息交流的效率。此外，銷售部門與采購部門的相互獨立，采購部門只注重采購，缺乏與銷售部門的及時溝通，容易造成采購存貨與銷售產(chǎn)品的不對稱性，這種不對稱性可表現(xiàn)為采購數(shù)量超過銷售需要造成的浪費、采購質量不能符合最佳銷售的要求等。2.貨幣資金信息化程度較低現(xiàn)代酒店已經(jīng)進入了信息化時代，酒店財務需要較高的信息化程度。椰林灘酒店作為民族酒店的代表，更需要較高的信息化程度。信息化程度偏低，這對貨幣資金的管理影響較深。酒店往來業(yè)務、商務交易頻繁，酒店需要及時且全面地處理這些業(yè)務。椰林灘酒店的資金系統(tǒng)與其他交易的聯(lián)系性不強，分支機構系統(tǒng)的相關性不夠，這造成了做賬時間與交易時間的不一致，從而登賬出現(xiàn)了不及時的現(xiàn)象，影響營運資金的及時管理。3.存貨運營質量比較低椰林灘酒店存貨周轉期較長，其周轉效率相比行業(yè)均值較低，平均為284.5天。經(jīng)過對椰林灘酒店主要項目的分析，得出該酒店存貨周轉時間過長，且存貨占用流動資產(chǎn)的較多比例。存貨周轉時間過長，表示存貨周轉的速度較慢，這會導致存貨變現(xiàn)的天數(shù)延長，不利于資金的流動。存貨在流動資產(chǎn)中的比重越大，會增加企業(yè)的維護成本、機會成本以及人工管理成本，從而對企業(yè)的效益產(chǎn)生不良影響。存貨周轉時間越短，表示企業(yè)存貨的管理水平較高，存貨的周轉效率高，存貨能迅速得變成應收賬款或者現(xiàn)金。椰林灘酒店的存貨周轉時間較長且存貨在流動資產(chǎn)的比率較高，表示酒店存在大量存貨，且周轉速度較低，存貨的質量低影響了流動資產(chǎn)凈利率，即營運資金的獲利能力。在2011-2016年，椰林灘酒店流動資產(chǎn)凈利率總是低于先進企業(yè)錦江股份。因此，椰林灘酒店有必要加強存貨管理。存貨過多的原因總結為以下方面：（1）存貨采購方式的不足椰林灘酒店在網(wǎng)絡平臺上運用規(guī)模優(yōu)勢進行招標，以此來降低采購材料的成本。網(wǎng)絡招標雖可減少成本，由于酒店存貨不僅需要重視成本的節(jié)約，但采購成本節(jié)約是建立在保證存貨質量的基礎上進行的，網(wǎng)絡招標無法現(xiàn)場察看，無法了解材料的質量情況，這并不算一個較完善的采購制度。（2）酒店對于酒店倉庫重視度不足椰林灘酒店看到了網(wǎng)絡招標的優(yōu)勢，但是存貨采購后，椰林灘酒店忽視了倉庫的科學設置。存貨采購的不足可以作為存貨的事中控制，酒店在采購后對于存貨的管理可以作為事后控制，椰林灘酒店在存貨采購前擁有招標計劃，這體現(xiàn)為事前控制。營運資金的監(jiān)督應是全方面的，貫穿于會計的各種控制過程中。酒店不同于工業(yè)，多數(shù)物品具有鮮明的時效性，即多數(shù)食品的保鮮時間較短。因此酒店應看到存貨事后控制的重要性，加強酒店倉庫管理的重視度，科學設置酒店倉庫。（二）完善三亞椰林灘大酒店營運資金管理的對策1.加強部門交流與合作椰林灘酒店在內(nèi)部管理上，橫向部門間互相獨立，各部門缺乏缺乏有效的溝通，這影響了營運資金管理效率。如采購部門與餐飲部門交流較弱，這會容易造成信息的不對稱，采購部門無法獲知哪些飲食更受歡迎、哪些飲食始終不被消費者愛戴，這樣采購部門無法針對餐飲情況進行合理采購。酒店在管理營運資金時，可以通過以下措施加強部門交流與合作。新型酒店文化的構建。酒店應推崇以顧客為中心的價值觀，各部門對此展開交流與合作。酒店不僅要體現(xiàn)賓至如歸的概念，而且酒店需要在內(nèi)部建立如家一般的愿景。酒店還應融入信任、快樂、關愛的企業(yè)文化。企業(yè)文化應達到的效果：酒店不僅是顧客遠方的家，而且是內(nèi)部員工的家。顧客中心價值觀結合如家一般的愿景，酒店可以密切部門之間的合作，員工可以形成他們對酒店的歸屬感。這樣的企業(yè)文化可以讓員工們加強交流，讓顧客對酒店的鐘情度提升。酒店如何構建此種文化，它可以體現(xiàn)在酒店對員工的管理。在員工入職時，酒店應宣傳自身的企業(yè)文化，并把這些文化具體化。在員工入職后，酒店給與員工較好的飲食及住宿條件，酒店建立員工活動室、愛心基金會，并舉辦多種多樣的娛樂活動，來加強部門間的交流。（2）新型酒店制度的建立酒店制度的建立，應以“激勵為主、公平公正”的原則進行。酒店應考查合作中部門是否完成了部門合作的內(nèi)容，各部門是否完成了本職工作，合作是否提升了酒店的利益水平。酒店應把部門合作加入部門業(yè)績考核的范圍。酒店在招聘員工時，評估員工交流與協(xié)調的能力。在內(nèi)部監(jiān)督方面，部門合作要規(guī)定獎懲方式，酒店應避免部門合作沒有監(jiān)管的現(xiàn)象。2.加強信息化建設酒店可通過信息化建設削弱信息程度較低帶來的影響。信息化建設需要搜集一些關鍵數(shù)據(jù)，基于這些數(shù)據(jù)做出合理的方案，加強對營運資金的全面管理。信息技術可以幫助企業(yè)搜集數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)化平臺。由于市場環(huán)境是復雜的，酒店深受環(huán)境影響，所以酒店需要加強信息建設，建設信息的科學程度是數(shù)據(jù)平臺的建立。如果這些數(shù)據(jù)一旦建立，在外部信息上，酒店不僅能迅速地了解行業(yè)最新動態(tài)，而且可在平臺上交流管理技術。在內(nèi)部信息上，企業(yè)內(nèi)部相關的財務情況可通過信息技術自動生成分析結果，部門信息變化時刻反應在電子設備上，信息技術將是一個監(jiān)督營運資金的良好方法。酒店業(yè)通過加強信息建設，可以形成有效的信息，在酒店經(jīng)營中快速做出反應，減少酒店從采購到銷售上的占用資金，減少資金閑置，從而減少成本。通過信息化建設，可建立業(yè)務一體化系統(tǒng)，酒店不僅可以控制應收賬款的流程（應收賬款形成—計算壞賬—收回應收賬款），而且可以減少工作錯誤，酒店減少了大量的重復工作，從而讓財務人員把時間放在更重要的財務工作上。3.加強存貨管理酒店由于經(jīng)營商品存在很多變化，如不同的菜肴會使存貨在數(shù)量以及種類上存在很酒店大的改變。有時菜肴研發(fā)的速度較快，一旦新菜肴出來，酒店需要采購人員購買新的原酒店料。酒店的下單往往是臨時性的，很多材料不能提前一兩個月知道，這是酒店的行業(yè)特酒店點決定的。餐飲業(yè)務的材料需求量往往存在變化，它不像零售業(yè)的需求量可以提前一兩酒店個月下訂單。從另一方面來說，因為酒店需要保持材料的質量，而餐飲的大多材料往往酒店保質期很短，如果酒店提前一段時間采購材料，這容易造成服務質量下降、客源流失的酒店現(xiàn)象。酒店應該對存貨從數(shù)量與質量上進行管理。酒店往往為了不出現(xiàn)供應不足的情況，酒店對餐飲材料進行大量采購，一旦這些材料超過了保質期，酒店的資金容易浪費，因此酒酒店店需要對存貨進行精細化管理。酒店的采購對象除了固定資產(chǎn)以外，還包括食材、飲料等存貨。存貨采購是所有酒店應該關注的問題，因為存貨中存在大量保質期短暫的部分，如蔬菜、瓜果、肉制品。建立完善的存貨采購制度，可以在一定程度上保障存貨的質量與節(jié)約成本。酒店對于蔬菜、瓜果、肉禽海鮮這類存貨需要每日采購，酒店管理人員依據(jù)其送貨速度、保質期限等條件確定隔日的采購規(guī)模。存貨采購的品種雖多，無論其價值或高或低，酒店都需要建立嚴格的采購制度。椰林灘酒店采取統(tǒng)一采購加網(wǎng)絡平臺的方式采購存貨，其優(yōu)點是網(wǎng)絡采購加整體規(guī)模采購可以降低成本，但是網(wǎng)絡招標存在局限，椰林灘酒店需要對其進行改善。存貨供應商的初步選擇。椰林灘酒店在進行網(wǎng)絡招標時，酒店對招標企業(yè)進行細致的市場調研，酒店重點考察招標企業(yè)的供貨現(xiàn)狀、存貨質量、存貨單價與存貨的來源。酒店在招標企業(yè)中至少選擇兩家代表性的企業(yè)，讓其供貨，重點比較存貨的價格與質量。在存貨分別采用一個月的前提上，酒店在兩個月內(nèi)分別采取投票表決的方式確定供應商，在酒店的財務、采購、廚師隊伍等機構中隨機選取相關人員成立投票小組，以投票方式?jīng)Q定最后的供貨單位，酒店在票數(shù)相同的情況下選擇專業(yè)化程度更高的供應商。最后酒店與供貨單位簽訂合同，合同的期限不超過兩年，在合約時間內(nèi)，如果供應單位存在以次充好等不利于供貨合同的情況，在合約過期前，存貨采購人員、酒店經(jīng)理、廚師隊伍代表、酒店財務分析人員組成專業(yè)小組，由專業(yè)小組決定后期是否合作。為了提高投票小組與專業(yè)小組成員的積極性，酒店對相關人員實行獎勵?？茖W規(guī)劃倉庫。酒店存貨小到紙巾碗筷，大到桌椅，其存貨種類繁多，所以存貨的管理工作應該更加細致，同時酒店需要相關的專業(yè)人才管理存貨。各類貨物需要分類擺放，尤其是食品倉庫、飲料倉庫。在食品與飲品的分類中，生鮮產(chǎn)品、飲品的擺放可以遵循時間分類原則，相同時間采購的同種產(chǎn)品擺放在一起，這些同種產(chǎn)品并按時間依次分堆擺放。倉庫管理人員對產(chǎn)品應該做好標記，這些標記上應有產(chǎn)品名稱、生產(chǎn)日期、產(chǎn)品過期日。工作人員在使用生鮮產(chǎn)品時，應遵循“先生產(chǎn)、先使用”的原則，在保質期內(nèi)使用最先生產(chǎn)的生鮮產(chǎn)品與飲品。結語本文從營運資金的內(nèi)涵與特點出發(fā)，，分析了營運資金管理的目標，并