第5頁共5頁2023年?內(nèi)部審計個?人年度總結(jié)?根據(jù)總經(jīng)?辦部署，財?務(wù)部于今年?__月-_?_月期間，?對所屬分公?司進(jìn)行了一?次內(nèi)部審計?。現(xiàn)將本次?審計的主要?情況匯報總?結(jié)如下：?一、本次審?計的主要范?圍本次內(nèi)?部審計按照?既定方案，?對各分公司?__年度的?資產(chǎn)管理狀?況、內(nèi)部控?制流程進(jìn)行?了了解，對?分公司制度?執(zhí)行情況進(jìn)?行了查核，?并重點對經(jīng)?營管理各環(huán)?節(jié)中的管理?風(fēng)險、涉稅?風(fēng)險進(jìn)行了?評估。同?時，我們認(rèn)?為，分公司?財務(wù)人員的?工作質(zhì)量，?直接關(guān)系到?分公司財務(wù)?工作乃至該?分公司經(jīng)營?管理的諸多?層面。為了?提高公司財?務(wù)人員的整?體素質(zhì)，我?們通過對各?分公司會計?基礎(chǔ)工作及?作業(yè)規(guī)范的?深入細(xì)致的?了解，對各?分公司財務(wù)?人員的工作?態(tài)度、工作?能力、執(zhí)行?公司制度及?流程方面進(jìn)?行了考評。?二、本次?審計主要問?題(一)?內(nèi)部控制方?面1、報?廢品的問題?：報廢品與?帳載庫存存?放在同一間?庫房，待報?廢品中有購?買需求時，?雜收進(jìn)帳銷?售。但是報?廢品的品種?、數(shù)量未得?到有效控制?，一定程度?上混淆了庫?存正品的管?理。2、?入庫單目前?無倉管人員?簽字確認(rèn)，?不利于明確?經(jīng)濟(jì)責(zé)任。?3、庫存?盤點由賬盤?貨的程序，?很難有效發(fā)?現(xiàn)庫存差異?。建議采取?盲盤法，先?盤點所有存?貨，再與賬?面庫存數(shù)核?對，有差異?的應(yīng)及時調(diào)?整正確。?4、滯銷品?僅憑在er?p系統(tǒng)上的?日期來判斷?，不能真正?及時地發(fā)現(xiàn)?滯銷品。建?議各分公司?核對庫存商?品實物的出?廠日期，把?滯銷品徹底?清除干凈。?5、存在?款項實際已?支出，但未?履行erp?請款手續(xù)的?情形，等于?以白條抵庫?，造成貨幣?資金的賬實?不符。雖然?資金支出時?經(jīng)過經(jīng)理的?口頭核準(zhǔn)，?但應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)?行erp流?程的預(yù)付請?款。6、?一些外購商?品采購及費?用開支(金?額一般在_?__元以內(nèi)?)，采取先?支付后報賬?的方式。但?有不少公司?動用營業(yè)款?或公款直接?支付，違反?了資金支出?流程。建議?采取備用金?制度，常態(tài)?的小額支出?在單筆限額?內(nèi)可以先行?支付，報賬?后再補足備?用金。7?、分公司經(jīng)?理的核決權(quán)?限的執(zhí)行，?存在應(yīng)報未?報，批復(fù)未?歸檔，無核?決權(quán)人員隨?意代理核準(zhǔn)?的情況。?8、合同草?擬完成后，?蓋合同章以?及向客戶發(fā)?出，未經(jīng)過?經(jīng)理審批，?一般由內(nèi)勤?或內(nèi)勤主管?負(fù)責(zé)蓋章。?合同管理的?這一漏洞，?把握不當(dāng)，?易出現(xiàn)合同?糾紛。建議?加強(qiáng)合同審?批環(huán)節(jié)，加?強(qiáng)相關(guān)人員?的經(jīng)濟(jì)法知?識培訓(xùn)。?9、信用額?度的控制，?沒有明確的?制度和授權(quán)?程序，只依?賴于內(nèi)勤、?財務(wù)人員按?照報表數(shù)據(jù)?進(jìn)行提報，?單筆、人為?進(jìn)行判斷。?建議由總公?司統(tǒng)一制定?授信政策和?客戶信用等?級評定標(biāo)準(zhǔn)?，分公司負(fù)?責(zé)確定客戶?信用等級報?總公司備案?并嚴(yán)格按照?信用等級進(jìn)?行授信。?10、對于?客戶方更名?，而其他相?關(guān)資料均未?變更的情況?，不應(yīng)另行?開立新客戶?。而客戶名?稱變更，實?質(zhì)上是同一?個客戶的，?應(yīng)及時報備?總部。否則?造成對實際?上同一個客?戶的應(yīng)收過?大，增加授?信風(fēng)險。?11、存在?一些職務(wù)不?相容崗位由?一人兼任的?情況。如倉?管人員直接?負(fù)責(zé)采購，?倉管人員直?接開單出貨?并收款，倉?管一人保管?公司所有鑰?匙，會計同?時代理出納?。建議及時?進(jìn)行適當(dāng)調(diào)?整，杜絕舞?弊發(fā)生的可?能性。1?2、銀行印?鑒章保管不?合規(guī)定。如?出納保管全?部或部分印?鑒;經(jīng)理保?管全部印鑒?;全部印鑒?同時由同一?人代理保管?。建議嚴(yán)格?按照公司印?鑒保管制度?規(guī)定執(zhí)行。?13、業(yè)?務(wù)員或者司?機(jī)去客戶處?收取大額現(xiàn)?金貨款，上?門收款的時?間及具體金?額，內(nèi)勤及?財務(wù)不能準(zhǔn)?確監(jiān)督。建?議嚴(yán)格上門?收現(xiàn)的手續(xù)?，做到安全?、及時繳存?。14、?有的公司預(yù)?收現(xiàn)金貨款?未錄入er?p系統(tǒng)，等?客戶正式購?買后，直接?轉(zhuǎn)為銷售貨?款收入。從?而存在了一?筆公司資金?在賬外循環(huán)?。有的公司?為了應(yīng)收賬?款回款期達(dá)?到績效考評?要求，采取?用收到的現(xiàn)?金貨款張冠?李戴，將能?夠達(dá)到月結(jié)?___天標(biāo)?準(zhǔn)的客戶貨?款先去沖未?能達(dá)標(biāo)客戶?的應(yīng)收;待?以后再采取?相反的方式?沖回。1?5、個別一?些公司以公?用為名，實?際上仍在違?規(guī)為少數(shù)員?工提供免費?住宿。1?6、公司自?有及租入汽?車的油耗及?修理費管理?，隨意性較?大。建議各?分公司嚴(yán)格?報銷手續(xù)，?杜絕浪費等?情況發(fā)生。?(二)涉?稅風(fēng)險方面?(略……?)(三)?會計核算及?基礎(chǔ)工作方?面1、一?些財務(wù)人員?沒有會計上?崗證。按照?稅務(wù)有關(guān)規(guī)?定，財務(wù)人?員必須持會?計證上崗。?有的公司認(rèn)?為出納不屬?于財務(wù)人員?，隨意安排?沒有會計證?的銷售助理?擔(dān)任，使得?該崗位的工?作存在較大?的風(fēng)險。?2、費用報?銷單據(jù)的原?始憑證背后?，無報銷人?的簽字，不?利于對已報?銷原始票據(jù)?的管理。?3、會計檔?案沒有設(shè)專?柜保管。按?照國家《會?計檔案管理?辦法》的規(guī)?定，會計檔?案應(yīng)由專人?專柜保管，?出納等人不?能接觸。建?議各分公司?提供必要的?保管設(shè)施，?監(jiān)督分公司?會計嚴(yán)格按?照制度執(zhí)行?。4、會?計原始憑證?有圓珠筆書?寫，使用涂?改液修改的?情況。建議?相關(guān)財務(wù)人?員加強(qiáng)會計?基礎(chǔ)知識和?財務(wù)制度的?學(xué)習(xí)，也請?相___司?經(jīng)理協(xié)助監(jiān)?督，杜絕此?類嚴(yán)重違_?__規(guī)的情?況發(fā)生。?6、erp?單據(jù)簽字手?續(xù)不夠齊全?，建議注意?細(xì)節(jié)，杜絕?漏簽情況發(fā)?生。7、?存在人工修?改erp_?__銷項稅?底稿中品名?的情形，這?種情況也為?虛開增值稅?___的行?為留下漏洞?。應(yīng)嚴(yán)格按?照erp流?程操作，嚴(yán)?防違反稅法?行為發(fā)生。?三、主要?建議通過?對分公司近?___個月?的稽核，暴?露了一些問?題的現(xiàn)象。?我們認(rèn)為，?可以在以下?幾個方面進(jìn)?行改進(jìn)：?1、為了提?高分公司的?整體管理水?平，建議在?全公司開展?財務(wù)制度及?財務(wù)基本知?識的宣傳學(xué)?習(xí)。財務(wù)制?度和相關(guān)知?識，不僅僅?是財務(wù)人員?的應(yīng)該知道?的，分公司?總經(jīng)理、銷?售內(nèi)勤、業(yè)?務(wù)、倉管都?要必要了解?一定的財務(wù)?知識?？梢?本著節(jié)約、?實用的原則?，采取和公?司產(chǎn)品技術(shù)?培訓(xùn)一同搭?班等多種形?式開展。?2、盡快制?定整個公司?的授信政策?，使分公司?的銷售授信?管理在公司?統(tǒng)一制度的?框架內(nèi)進(jìn)行?。公司統(tǒng)一?的授信政策?，是公司內(nèi)?部控制的一?個很重要的?環(huán)節(jié)。3?、完善會計?、內(nèi)勤、業(yè)?務(wù)等作業(yè)規(guī)?范體系，使?得分公司每?一個崗位，?都有比較明?確的作業(yè)流?程，盡力杜?絕作業(yè)的