財(cái)政學(xué)財(cái)政學(xué)導(dǎo)論一、財(cái)政學(xué)的創(chuàng)始。亞當(dāng)·斯密，1776年，《國(guó)富論》二、借鑒西方財(cái)政學(xué)，洋為中用亞當(dāng)·斯密：廉價(jià)政府，夜警國(guó)家；凱恩斯：政府干預(yù)(gānyù)，赤字財(cái)政；弗里德曼：貨幣最重要；拉弗：減稅政策；布坎難：政府失靈；撒繆爾森：混合經(jīng)濟(jì)。三、繼承和發(fā)展，古為今用管仲：治國(guó)之道，必先富民；王安石：因天下之功，以生天下之財(cái)，取天下之財(cái)，以供天下之用；丘浚：理財(cái)之道，以生財(cái)之道為本；//周公：量入為出；楊炎：量出為入；//桑弘羊：均輸，平準(zhǔn)；計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的“三平”、“四平”理論；國(guó)家分配論等財(cái)政(cáizhèng)與公共管理學(xué)院第一頁(yè)，共24頁(yè)。第一章財(cái)政概念(gàiniàn)和職能一、政府與市場(chǎng)政府與市場(chǎng)兩大資源配置系統(tǒng)(xìtǒng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，因市場(chǎng)效率，市場(chǎng)是資源配置的主體，但市場(chǎng)失靈。（一）什么是市場(chǎng)失靈，表現(xiàn)在哪些方面？1、公共物品2、外部效應(yīng)3、壟斷4、信息不充分5、收入分配不公6、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。第二頁(yè)，共24頁(yè)。（二）政府(zhèngfǔ)干預(yù)1、干預(yù)手段：（1）立法和行政手段；（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品；（3）財(cái)政手段?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是一種混合經(jīng)濟(jì)：市場(chǎng)和政府互補(bǔ)。2、政府干預(yù)失效（原因和表現(xiàn)）（1）政府決策失誤（2）尋租行為（3）政府提供信息不及時(shí)甚至失真（4）政府職能所得(suǒdé)“越位”和“缺位”。（三）公共物品1、概念2、基本特征（區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)）（1）非排他性（什么是“免費(fèi)搭車”）；（2）非競(jìng)爭(zhēng)性3、分類（1）純公共產(chǎn)品，有那些？（2）混合產(chǎn)品，有那些？4、公共產(chǎn)品滿足公共需要第三頁(yè)，共24頁(yè)。二、財(cái)政(cáizhèng)概念（一）概念（二）基本特征（三）公共財(cái)政就是財(cái)政，并且是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件(tiáojiàn)下的財(cái)政模式。第四頁(yè)，共24頁(yè)。三、財(cái)政(cáizhèng)職能市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件(tiáojiàn)下財(cái)政的三大職能：1、實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段，2、聯(lián)系實(shí)際。第五頁(yè)，共24頁(yè)。第二章財(cái)政支出基本(jīběn)理論一、公共產(chǎn)品的提供（一）純公共產(chǎn)品：公共提供？（1）社會(huì)職能滿足社會(huì)公共需要；（2）稅收是公共物品成本補(bǔ)償最佳途徑（稅收是公共產(chǎn)品的價(jià)格）。（二）混合產(chǎn)品：公共、私人和混合提供二、公共定價(jià)平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。三、財(cái)政支出效益(xiàoyì)（核心問(wèn)題）（一）成本－效益(xiàoyì)分析法；（二）成本－效用分析法；（三）因素分析評(píng)分法；（四）最低成本法第六頁(yè)，共24頁(yè)。第三章財(cái)政支出規(guī)模(guīmó)與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政支出的分類（一）最終用途分類（價(jià)值構(gòu)成）補(bǔ)償性支出、積累性支出和消費(fèi)性支出（三）經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類1、購(gòu)買支出是指政府在商品和勞務(wù)市場(chǎng)上購(gòu)買所需商品和勞務(wù)的支出。2、轉(zhuǎn)移支出是指政府單方面的、無(wú)償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。3、經(jīng)濟(jì)意義該支出側(cè)重于財(cái)政的資源配置職能，其目標(biāo)是效率(xiàolǜ)。該支出側(cè)重于財(cái)政的收入分配職能，其目標(biāo)是公平。（四）產(chǎn)生收益時(shí)間分類第七頁(yè)，共24頁(yè)。二、財(cái)政支出的規(guī)模(guīmó)（一）瓦格納法則（二）中國(guó)財(cái)政支出的實(shí)證分析1、中國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的實(shí)證分析改革開(kāi)放后財(cái)政支出呈U字型特征。2、我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化原因分析（1）改革前比重高計(jì)劃經(jīng)濟(jì)(jìhuàjīngjì)－－國(guó)家大包大攬、集權(quán)集利（2）改革后比重下降1）體制因素：投資主體向著多元化，財(cái)政投資占財(cái)政總支出的比重也逐年下降。2）財(cái)政收入占GDP比重下降：放權(quán)讓利；無(wú)彈性稅制3）管理因素：預(yù)算外資金呈現(xiàn)出較快的增長(zhǎng)，財(cái)力過(guò)于分散。（3）1996－1997年止跌回升改革逐步到位；GDP加快增長(zhǎng)；1998年積極財(cái)政政策回升加快。第八頁(yè)，共24頁(yè)。（1）在經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域，財(cái)政支出要有進(jìn)有退。（2）根據(jù)保重點(diǎn)、壓縮一般的方針，實(shí)行重點(diǎn)傾斜的政策(zhèngcè)，對(duì)一般支出實(shí)行零增長(zhǎng)政策(zhèngcè)。（3）進(jìn)一步加大中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付，縮小地方間財(cái)力差距，協(xié)調(diào)地方社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)中央財(cái)政的調(diào)控作用，支持西部大開(kāi)發(fā)和振興東北老工業(yè)基地。

四、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政支出結(jié)構(gòu)(jiégòu)的調(diào)整和優(yōu)化第九頁(yè)，共24頁(yè)。第四章社會(huì)(shèhuì)消費(fèi)性支出一、行政管理費(fèi)和國(guó)防費(fèi)：國(guó)家的兩項(xiàng)基本支出二、教育支出教育是一種外部性特征很強(qiáng)的準(zhǔn)公共產(chǎn)品。基礎(chǔ)教育或義務(wù)教育是純公共產(chǎn)品或接近純公共產(chǎn)品的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，政府應(yīng)無(wú)差別的向所有家庭均等的免費(fèi)提供；高等教育是典型的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，應(yīng)主要由受益人個(gè)人承擔(dān)，政府財(cái)政(cáizhèng)通過(guò)各種方式予以支持；職業(yè)教育是接近私人產(chǎn)品的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，主要或絕大部分成本應(yīng)由企業(yè)或受益人承擔(dān)，政府可以適當(dāng)給予支持和鼓勵(lì)。第十頁(yè)，共24頁(yè)。第五章財(cái)政(cáizhèng)投資性支出一、投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)力；我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要靠投資推動(dòng)。二、政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍三、基礎(chǔ)設(shè)施投資（性質(zhì)(xìngzhì)）四、財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資（一）財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的必要性（二）財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投入的范圍和重點(diǎn)（三）我國(guó)新農(nóng)村建設(shè)財(cái)政政策取向第十一頁(yè)，共24頁(yè)。第六章轉(zhuǎn)移(zhuǎnyí)性支出（內(nèi)容）一、社會(huì)保障（一）概念、意義和內(nèi)容體系（二）類型（三）社會(huì)保障稅（四）我國(guó)社保內(nèi)容“以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險(xiǎn)為基本項(xiàng)目，以工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利(shèhuìfúlì)為輔助項(xiàng)目的社會(huì)保障體系”（社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利(shèhuìfúlì)）（五）社會(huì)保障基金的籌資模式現(xiàn)收現(xiàn)付式、部分基金式（我國(guó)）、完全基金式（六）我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度第十二頁(yè)，共24頁(yè)。第七章財(cái)政收入規(guī)模(guīmó)與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政收入形式稅收收入；國(guó)有產(chǎn)權(quán)收入；債務(wù)收入；政府費(fèi)收入；罰沒(méi)收入。（鑄幣稅、通脹稅）經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（臨時(shí)收入）預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入二、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素(yīnsù)（經(jīng)濟(jì)因素(yīnsù)）（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（二）政府職能范圍（直接因素(yīnsù)）（三）分配政策和分配制度（四）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響三、稅費(fèi)改革第十三頁(yè)，共24頁(yè)。第八章稅收(shuìshōu)原理一、稅收的概念和“三性”二、稅制要素（一）納稅（義務(wù)）人（負(fù)稅人）（二）課稅對(duì)象（課稅客體）（三）稅率（中心）1、比例稅率—流轉(zhuǎn)稅—效率2、累進(jìn)稅率—所得稅—公平全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率的區(qū)別：（1）計(jì)算簡(jiǎn)便/計(jì)算復(fù)雜；（2）稅負(fù)重，累進(jìn)程度高/稅負(fù)輕，累進(jìn)程度低；（3）臨界點(diǎn)上，不公平/相對(duì)(xiāngduì)公平。3、定額稅率第十四頁(yè)，共24頁(yè)。三、稅收(shuìshōu)分類

（一）課稅對(duì)象分類（3類/5類）（二）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類（三）計(jì)量單位分類（四）稅與價(jià)的組成關(guān)系分類（五）管理權(quán)限分類四、現(xiàn)代稅收原則五、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁概念(gàiniàn)、方式和規(guī)律七、稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：收入效應(yīng)；替代效應(yīng)第十五頁(yè)，共24頁(yè)。八、拉弗曲線(qūxiàn)AOCB稅收收入稅率(shuìlǜ)圖9－1拉弗曲線(qūxiàn)DE

1、高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。2、取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。3、保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義：第十六頁(yè)，共24頁(yè)。第十章稅收制度一、稅收制度的概念二、我國(guó)實(shí)行商品稅和所得稅并行的雙主體稅制三、商品課稅的特征和功能四、所得課稅的特征和功能五、增值稅（增值額）概念；特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)(yōudiǎn)；類型；計(jì)稅原理；征稅范圍；稅率六、消費(fèi)稅課稅范圍

七、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍八、企業(yè)所得稅課稅對(duì)象和稅率：九、個(gè)人所得稅納稅人和征稅范圍第十七頁(yè)，共24頁(yè)。第十一章稅制(shuìzhì)改革一、新一輪工商稅制改革思路和內(nèi)容基本思路：簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。有增有減的結(jié)構(gòu)性改革:1、增值稅改革（1）轉(zhuǎn)型；（2）擴(kuò)大范圍；（3）清理(qīnglǐ)優(yōu)惠。2、消費(fèi)稅改革（1）調(diào)整稅目；（2）提高稅率。3、企業(yè)所得稅改革（1）內(nèi)外統(tǒng)一；（2）妥善處理優(yōu)惠。4、個(gè)人所得稅改革（1）分類改混合；（2）減并檔次，降低稅率；（3）提高免征額；（4）收入管理和財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度。5、完善其他稅種（1）擴(kuò)大資源稅、印花稅征收范圍；（2）改革城建稅；（3）教育稅、車輛購(gòu)置稅、燃油稅；（4）環(huán)保稅、社保稅、物業(yè)稅、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅。第十八頁(yè)，共24頁(yè)。第十二章國(guó)債(guózhài)一、國(guó)債的含義、性質(zhì)(xìngzhì)和特點(diǎn)二、分類二、國(guó)債負(fù)擔(dān)和限度1、國(guó)債負(fù)擔(dān)：延期的稅收2、國(guó)債限度：適度規(guī)模（1）絕對(duì)規(guī)模：國(guó)債余額；當(dāng)年發(fā)行規(guī)模；當(dāng)年還本付息規(guī)模（2）相對(duì)規(guī)模：國(guó)債負(fù)擔(dān)率；償債率；國(guó)債依存度（3）影響國(guó)債規(guī)模的因素①應(yīng)債能力；②償債能力；③國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果。第十九頁(yè)，共24頁(yè)。三、國(guó)債的政策(zhèngcè)功能（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字（財(cái)政功能）發(fā)行國(guó)債－－最佳途徑。（二）籌集建設(shè)資金（投資功能）稅－－經(jīng)常預(yù)算－－經(jīng)常支出；債－－資本預(yù)算－－經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（金融功能）1、集中和利用閑散資金；2、變消費(fèi)基金為積累基金；3、為實(shí)施貨幣政策提供(tígōng)載體和便利第二十頁(yè)，共24頁(yè)。第十三章國(guó)家(guójiā)(政府)預(yù)算一、政府預(yù)算概念(gàiniàn)、級(jí)次、原則二、政府預(yù)算類別（一）單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算（二）增量預(yù)算和零基預(yù)算三、政府預(yù)算管理制度改革（一）部門預(yù)算；（二）政府采購(gòu)制度；（三）國(guó)庫(kù)集中收付制度；（四）“收支兩條線”管理；（五）政府收支分類改革四、預(yù)算管理體制的概念(gàiniàn)和主要內(nèi)容五、分級(jí)分稅預(yù)算管理體制簡(jiǎn)介六、分稅制改革的主要內(nèi)容（分享比例）第二十一頁(yè)，共24頁(yè)。第十四章財(cái)政(cáizhèng)平衡一、如何理解財(cái)政平衡二、預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策三、財(cái)政赤字（或結(jié)余(jiéyú)）的計(jì)算口徑和分類（一）財(cái)政赤字的計(jì)算口徑硬赤字或結(jié)余(jiéyú)＝（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）－（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）軟赤字或結(jié)余(jiéyú)＝經(jīng)常收入－經(jīng)常支出四、我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政赤字1、我國(guó)財(cái)政赤字的性質(zhì)：經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展的代價(jià)（機(jī)會(huì)成本）2、財(cái)政赤字的國(guó)際比較：3％左右相對(duì)穩(wěn)