第四章企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法第一節(jié)概述第二節(jié)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)輔助報(bào)表計(jì)算第三節(jié)財(cái)務(wù)平衡分析計(jì)算第四節(jié)財(cái)務(wù)效益分析計(jì)算第一節(jié)概述一、企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容二、企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)目的三、企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)流程一、企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)輔助報(bào)表計(jì)算：1、營(yíng)業(yè)收入估算表2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本估算表（中間報(bào)表）3、流動(dòng)資金估算表財(cái)務(wù)平衡分析計(jì)算：4、總成本費(fèi)用估算表5、利潤(rùn)估算表6、借款還本付息計(jì)劃表7、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表8、資產(chǎn)負(fù)債估算表9、融資需求與籌措計(jì)劃表財(cái)務(wù)效益分析計(jì)算：10、全部投資現(xiàn)金流量表11、權(quán)益資金現(xiàn)金流量表12、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)匯總表二、企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)目的1、風(fēng)險(xiǎn)診斷和風(fēng)險(xiǎn)釋放2、評(píng)價(jià)企業(yè)優(yōu)劣3、預(yù)測(cè)未來與方案優(yōu)化4、提供評(píng)級(jí)授信定量分析依據(jù)三、企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)流程第二節(jié)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)輔助報(bào)表計(jì)算一、營(yíng)業(yè)收入估算方法二、經(jīng)營(yíng)成本估算方法三、流動(dòng)資金估算一、營(yíng)業(yè)收入估算方法1、營(yíng)業(yè)收入估算表(工業(yè)類舉例)2、數(shù)據(jù)來源3、計(jì)算公式

1、營(yíng)業(yè)收入估算表(工業(yè)類舉例)序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年第2年第3年第4年第5年20092010201120122013201420151主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3638.496254.769310.8911306.4811306.4811306.4811306.481.1銀銅鉛鋅精礦金屬量3638.496254.769310.8911306.4811306.4811306.4811306.482其他業(yè)務(wù)收入272.39282.58282.58282.58282.58282.58282.583營(yíng)業(yè)收入(1+2)3910.886537.349593.4711589.0611589.0611589.0611589.064補(bǔ)貼收入5營(yíng)業(yè)外收支凈額322.7616.6116.6116.6116.6116.6116.616營(yíng)業(yè)稅金及附加51.2398.11143.98173.92173.92173.92173.922、數(shù)據(jù)來源：產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)狀況表（工業(yè)類舉例）

序號(hào)項(xiàng)目名稱量級(jí)單位200920101主營(yíng)產(chǎn)品生產(chǎn)能力

銅鉛鋅銀金屬量1噸332733272主營(yíng)產(chǎn)品生產(chǎn)量

銅鉛鋅銀金屬量1噸1585.41840.53主營(yíng)產(chǎn)品銷售量

銅鉛鋅銀金屬量1噸1585.41840.54主營(yíng)產(chǎn)品平均售價(jià)

銅鉛鋅銀金屬量1元/噸22950339845主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3638.496254.76

銅鉛鋅銀金屬量萬元3638.496254.76產(chǎn)品達(dá)產(chǎn)年產(chǎn)值計(jì)算表(工業(yè)類舉例)序號(hào)產(chǎn)品名稱設(shè)計(jì)能力數(shù)量量級(jí)產(chǎn)品單位銷售價(jià)格售價(jià)單位達(dá)產(chǎn)年產(chǎn)值1銅鉛鋅銀精礦金屬量33271噸33984元11306.48合計(jì)11306.48數(shù)據(jù)來源：每種產(chǎn)品生產(chǎn)負(fù)荷表（工業(yè)類舉例）

序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年（本年）第2年第3年第4年第5年20092010201120122013201420151銀銅鉛鋅精礦金屬量32.1855.3282.35100.00100.00100.00100.00收益分配參數(shù)(工業(yè)類舉例)序號(hào)項(xiàng)目名稱單位上二年上一年第1年第2年第3年第4年第5年20092010201120122013201420151所得稅稅率%25.7425.0925.0025.0025.0025.0025.002補(bǔ)貼收入萬元3各投資方利潤(rùn)分配萬元4盈余公積金比例%10.0010.0010.0010.0010.0010.0010.005營(yíng)業(yè)外收支凈額萬元322.7616.6116.6116.6116.6116.6116.616其他業(yè)務(wù)收入萬元272.39282.58282.58282.58282.58282.58282.583、計(jì)算公式（1）(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入√主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[第I種產(chǎn)品][上二年、上一年]=產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)狀況表!主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[第I種產(chǎn)品][上二年、上一年];主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[第I種產(chǎn)品][第1年開始]=

產(chǎn)品達(dá)產(chǎn)年產(chǎn)值計(jì)算表!

達(dá)產(chǎn)年產(chǎn)值[第I種產(chǎn)品]*每種產(chǎn)品生產(chǎn)負(fù)荷表![第I種產(chǎn)品][第1年開始]/100；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[第1年開始]=∑主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[第I種產(chǎn)品][第1年開始];（2）其他業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入[上二年開始]=收益分配參數(shù)!其他業(yè)務(wù)收入[上二年開始]；（3）營(yíng)業(yè)收入合計(jì)營(yíng)業(yè)收入[上二年開始]=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[上二年開始]+其他業(yè)務(wù)收入[上二年開始]；3、計(jì)算公式（2）（4）補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入[上二年開始]=收益分配參數(shù)!補(bǔ)貼收入；（5）營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)外收支凈額[上二年開始]=收益分配參數(shù)!營(yíng)業(yè)外收支凈額；（6）營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加[上二年、上一年]=利潤(rùn)表!主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

[上二年、上一年];營(yíng)業(yè)稅金及附加[第1年開始]=營(yíng)業(yè)稅金及附加[上一年]*營(yíng)業(yè)收入

[第1年開始]/營(yíng)業(yè)收入[上一年]；二、經(jīng)營(yíng)成本估算方法1、成本計(jì)算過程2、數(shù)據(jù)來源3、主要計(jì)算公式4、經(jīng)營(yíng)成本估算表1、成本計(jì)算過程◆最終目標(biāo)：

完成“總成本費(fèi)用估算表”◆工業(yè)類企業(yè)，經(jīng)三個(gè)步驟完成：產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成本→企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本→企業(yè)總成本費(fèi)用◆商業(yè)及其他類型企業(yè)，經(jīng)過兩個(gè)步驟：企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本→企業(yè)總成本費(fèi)用2、數(shù)據(jù)來源（1）產(chǎn)品成本估算數(shù)據(jù)來源產(chǎn)品成本費(fèi)用估算參數(shù)每種產(chǎn)品生產(chǎn)負(fù)荷表（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本匯總數(shù)據(jù)來源產(chǎn)品成本估算表產(chǎn)品成本費(fèi)用估算參數(shù)序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年達(dá)產(chǎn)年費(fèi)用預(yù)測(cè)參數(shù)(萬元)可變成本比例預(yù)測(cè)參數(shù)(%)20092010產(chǎn)量1585.401840.503327.001生產(chǎn)成本2093.773143.994953.37100.001.1原材料費(fèi)357.81537.28971.22100.001.2燃料及動(dòng)力費(fèi)478.38718.341298.51100.001.3工資及福利費(fèi)425.84639.44995.1580.001.4折舊費(fèi)423.24433.98496.5728.211.5修理費(fèi)219.17530.67825.8680.001.6其他制造費(fèi)用189.32284.29366.0650.002管理費(fèi)用1631.592595.903955.182.1攤銷費(fèi)127.56152.35152.3502.2其他管理費(fèi)用1504.032443.553802.8380.003財(cái)務(wù)費(fèi)用-26.84-16.68

04營(yíng)業(yè)費(fèi)用54.3651.6251.6205總成本費(fèi)用3752.885774.838960.176經(jīng)營(yíng)成本3228.925205.188311.25每種產(chǎn)品生產(chǎn)負(fù)荷表序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年（本年）第2年第3年第4年第5年20092010201120122013201420151銀銅鉛鋅精礦金屬量32.1855.3282.35100.00100.00100.00100.00產(chǎn)品成本估算表[銀銅鉛鋅精礦金屬]（工業(yè)類舉例）

序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年第2年第3年第4年第5年20092010201120122013201420151生產(chǎn)成本2093.763144.004238.594953.374953.374953.374953.371.1原材料費(fèi)357.81537.28799.79971.22971.22971.22971.221.2燃料及動(dòng)力費(fèi)478.38718.341069.321298.511298.511298.511298.511.3工資及福利費(fèi)425.84639.44854.63995.15995.15995.15995.151.4折舊費(fèi)423.24433.98471.84496.57496.57496.57496.571.5修理費(fèi)219.17530.67709.25825.86825.86825.86825.861.6其他制造費(fèi)用189.32284.29333.75366.06366.06366.06366.062管理費(fèi)用1631.592595.903418.213955.183955.183955.183955.182.1攤銷費(fèi)127.56152.35152.35152.35152.35152.35152.352.2其他管理費(fèi)用1504.032443.553265.863802.833802.833802.833802.833財(cái)務(wù)費(fèi)用-26.84-16.684營(yíng)業(yè)費(fèi)用54.3651.6251.6251.6251.6251.6251.625總成本費(fèi)用3752.875774.847708.428960.178960.178960.178960.176經(jīng)營(yíng)成本3228.915205.197084.228311.258311.258311.258311.257可變成本5840.157091.917091.917091.917091.918固定成本1868.261868.261868.261868.261868.263、主要計(jì)算公式（工業(yè)類）產(chǎn)品成本估算公式：預(yù)測(cè)成本=達(dá)產(chǎn)年費(fèi)用預(yù)測(cè)參數(shù)×（1-可變成本比例預(yù)測(cè)參數(shù)/100）＋達(dá)產(chǎn)年費(fèi)用預(yù)測(cè)參數(shù)×可變成本比例預(yù)測(cè)參數(shù)×生產(chǎn)負(fù)荷/10000固定成本=∑達(dá)產(chǎn)年費(fèi)用預(yù)測(cè)參數(shù)×（1-可變成本比例預(yù)測(cè)參數(shù)/100）可變成本=總成本費(fèi)用-固定成本企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本匯總公式：企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本=∑產(chǎn)品成本4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本估算表（工業(yè)類舉例）序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年第2年第3年第4年第5年備注20092010201120122013201420151生產(chǎn)成本2093.763144.004238.594953.374953.374953.374953.37產(chǎn)品匯總1.1原材料費(fèi)357.81537.28799.79971.22971.22971.22971.22產(chǎn)品匯總1.2燃料及動(dòng)力費(fèi)478.38718.341069.321298.511298.511298.511298.51產(chǎn)品匯總1.3工資及福利費(fèi)425.84639.44854.63995.15995.15995.15995.15產(chǎn)品匯總1.4折舊費(fèi)423.24433.98471.84496.57496.57496.57496.57產(chǎn)品匯總1.5修理費(fèi)219.17530.67709.25825.86825.86825.86825.86產(chǎn)品匯總1.6其他制造費(fèi)用189.32284.29333.75366.06366.06366.06366.06產(chǎn)品匯總2管理費(fèi)用1631.592595.903418.213955.183955.183955.183955.18產(chǎn)品匯總2.1攤銷費(fèi)127.56152.35152.35152.35152.35152.35152.35產(chǎn)品匯總2.2其他管理費(fèi)用1504.032443.553265.863802.833802.833802.833802.83產(chǎn)品匯總3財(cái)務(wù)費(fèi)用-26.84-16.68產(chǎn)品匯總4營(yíng)業(yè)費(fèi)用54.3651.6251.6251.6251.6251.6251.62產(chǎn)品匯總5總成本費(fèi)用3752.875774.847708.428960.178960.178960.178960.17產(chǎn)品匯總6經(jīng)營(yíng)成本3228.915205.197084.228311.258311.258311.258311.25產(chǎn)品匯總7可變成本5840.157091.917091.917091.917091.91產(chǎn)品匯總8固定成本1868.261868.261868.261868.261868.26產(chǎn)品匯總?cè)?、流?dòng)資金估算1、流動(dòng)資金估算表2、數(shù)據(jù)來源3、計(jì)算公式1、流動(dòng)資金估算表序號(hào)項(xiàng)目名稱統(tǒng)計(jì)周轉(zhuǎn)天數(shù)預(yù)測(cè)周轉(zhuǎn)天數(shù)上二年上一年第1年第2年第3年第4-5年200920102011201220132015

負(fù)荷（%）

1流動(dòng)資產(chǎn)0.000.001469.141587.562557.513010.253010.253010.251.1應(yīng)收賬款2.862.8642.9513.3756.1865.9165.9165.911.2預(yù)付賬款32.2932.2936.01171.19167.65203.58203.58203.581.3存貨84.9884.98949.44926.731672.171961.811961.811961.811.4現(xiàn)金113.65113.65440.74476.27661.50778.95778.95778.952流動(dòng)負(fù)債0.000.001330.081014.23207.49251.96251.96251.962.1應(yīng)付賬款330.1230.00886.42971.78155.76189.14189.14189.142.2預(yù)收賬款23.172.00443.6642.4551.7362.8162.8162.813平均流動(dòng)資金

139.06573.332350.022758.302758.302758.304流動(dòng)資金最高值

139.06573.332350.022758.302758.302758.305流動(dòng)資金增加額

139.06434.271776.69408.28

6自有流動(dòng)資金

139.06-139.06352.5061.24

7流動(dòng)資金借款

573.331424.19347.03

8流動(dòng)資金借款累計(jì)

573.331997.522344.552344.552344.552、數(shù)據(jù)來源流動(dòng)資金統(tǒng)計(jì)表（工業(yè)類舉例）流動(dòng)資金估算參數(shù)統(tǒng)計(jì)表（工業(yè)類舉例）基本參數(shù)（工業(yè)類舉例）流動(dòng)資金統(tǒng)計(jì)表（工業(yè)類舉例）序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年備注200920101流動(dòng)資產(chǎn)1469.141587.56計(jì)算=1.1+1.2+1.3+1.41.1應(yīng)收賬款42.9513.371.2預(yù)付賬款36.01171.191.3存貨949.44926.731.4現(xiàn)金440.74476.272流動(dòng)負(fù)債1330.081014.232.1應(yīng)付賬款886.42971.782.2預(yù)收賬款443.6642.453流動(dòng)資金平均值139.06573.334旺季調(diào)整系數(shù)1.001.00默認(rèn)=15流動(dòng)資金139.06573.33計(jì)算=36流動(dòng)資金當(dāng)期增加額139.06434.277自有流動(dòng)資金139.06-139.068流動(dòng)資金借款

573.339流動(dòng)資金借款累計(jì)

573.33流動(dòng)資金估算參數(shù)表（工業(yè)類舉例）序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年上兩年平均周轉(zhuǎn)天數(shù)行業(yè)平均周轉(zhuǎn)天數(shù)預(yù)測(cè)參數(shù)20092010一周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）

1流動(dòng)資產(chǎn)

1.1應(yīng)收賬款4.790.922.8650.002.861.2預(yù)付賬款15.5049.0832.2922.0032.291.3存貨105.8664.0984.98100.0084.981.4現(xiàn)金119.29108.00113.65108.00113.652流動(dòng)負(fù)債

2.1應(yīng)付賬款381.63278.62330.1360.0030.002.2預(yù)收賬款43.902.4423.175.002.003流動(dòng)資金

二流動(dòng)資金占經(jīng)營(yíng)成本比例（%）4.3111.017.667.427.66三流動(dòng)資金占營(yíng)業(yè)收入比例（%）3.829.176.506.506.50四旺季調(diào)整系數(shù)1.001.001.00

1.00五指標(biāo)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)

1原材料燃料836.191255.62

2原材料燃料動(dòng)力836.191255.62

3經(jīng)營(yíng)成本3228.925205.18

4主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3638.486254.71

5流動(dòng)負(fù)債總額1330.081587.56

基本參數(shù)（工業(yè)類舉例）序號(hào)項(xiàng)目名稱單位數(shù)據(jù)備注1計(jì)算期年5.00一般5-20年，可取貸款年限，無固貸取下限，股權(quán)投資取8-20年。2流動(dòng)資金借款利率%5.85一般取一年期當(dāng)前法定貸款利率3最低償債備付率%130.00一般取130，不低于100。4最低現(xiàn)金比率

0.30一般取0.3，一般0.2-0.3，周轉(zhuǎn)現(xiàn)金占流動(dòng)負(fù)債比例5正常年份所得稅稅率%25.00一般取25，需核實(shí)企業(yè)實(shí)際情況6自有流動(dòng)資金最低比例%15.00一般取30，一般在0-30之間。7新增固定投資萬元2500.00為滿足更新投資、節(jié)能減排、產(chǎn)品研發(fā)等需求估算。8新增固定投資借款萬元2500.00根據(jù)新增固定投資籌措計(jì)劃確定。9新增固定投資借款償還期年3.00貸款機(jī)構(gòu)規(guī)定的貸款償還期限10新增長(zhǎng)期借款利率%6.56一般取同期法定貸款利率，可取利率定價(jià)實(shí)際利率。11新增注冊(cè)資金萬元

一般取0，可核實(shí)企業(yè)融資計(jì)劃。12新增借款償還方式1.001-等額還本金；2-等額還本利；3-按最大能力償還13基準(zhǔn)收益率%10.00可取貸款利率加2-4%，應(yīng)高于存款利率或銀行貸款利率。14流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)額萬元2000.00填寫年度授信額度或本次貸款額度。15近期到期流動(dòng)資金貸款萬元

指擬由本次貸款替換的最近到期貸款。3、計(jì)算公式（流動(dòng)資產(chǎn)）流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金；應(yīng)收賬款=流動(dòng)資金估算參數(shù)統(tǒng)計(jì)表!應(yīng)收賬款[預(yù)測(cè)參數(shù)]*經(jīng)營(yíng)成本估算表!經(jīng)營(yíng)成本/360；預(yù)付賬款=流動(dòng)資金估算參數(shù)統(tǒng)計(jì)表!預(yù)付賬款[預(yù)測(cè)參數(shù)]*(經(jīng)營(yíng)成本估算表!原材料+經(jīng)營(yíng)成本估算表!燃料動(dòng)力)/360；存貨=流動(dòng)資金估算參數(shù)統(tǒng)計(jì)表!存貨[預(yù)測(cè)參數(shù)]*經(jīng)營(yíng)成本估算表!經(jīng)營(yíng)成本/360；3、計(jì)算公式（流動(dòng)資產(chǎn)——現(xiàn)金）要求：估算現(xiàn)金需要滿足現(xiàn)金比率不低于基本參數(shù)規(guī)定的最低現(xiàn)金比率,三種算法：①本年估算的流動(dòng)資金等于或低于上年流動(dòng)資金借款累計(jì)，則本年流動(dòng)資金全部借款;②本年估算流動(dòng)資金若按自有流動(dòng)資金比例配比，本年流動(dòng)資金借款累計(jì)會(huì)小于上年，本年流動(dòng)資金借款累計(jì)與上年持平，剩余流動(dòng)資金全部用自有;③本年估算流動(dòng)資金按自有流動(dòng)資金比例正常分配。公式：現(xiàn)金=If(((應(yīng)收賬款[T]+預(yù)付賬款[T]+存貨[T]+流動(dòng)負(fù)債[T]*最低現(xiàn)金比率-流動(dòng)負(fù)債[T])/(1-(1-自有流動(dòng)資金最低比例/100)*最低現(xiàn)金比率)<=流動(dòng)資金借款累計(jì)[T-1]),((應(yīng)收賬款[T]+預(yù)付賬款[T]+存貨[T]+流動(dòng)負(fù)債[T]*最低現(xiàn)金比率-流動(dòng)負(fù)債[T])/(1-(1-自有流動(dòng)資金最低比例/100)*最低現(xiàn)金比率)+流動(dòng)負(fù)債[T])*最低現(xiàn)金比率,If(((應(yīng)收賬款[T]+預(yù)付賬款[T]+存貨[T]+流動(dòng)負(fù)債[T]*最低現(xiàn)金比率-流動(dòng)負(fù)債[T])/(1-(1-自有流動(dòng)資金最低比例/100)*最低現(xiàn)金比率)*(1-自有流動(dòng)資金最低比例/100)<流動(dòng)資金借款累計(jì)[T-1]),(流動(dòng)資金借款累計(jì)[T-1]+流動(dòng)負(fù)債[T])*最低現(xiàn)金比率,(流動(dòng)負(fù)債[T]+(應(yīng)收賬款[T]+預(yù)付賬款[T]+存貨[T]-流動(dòng)負(fù)債[T])*(1-自有流動(dòng)資金最低比例/100))*最低現(xiàn)金比率/(1-(1-自有流動(dòng)資金最低比例/100)*最低現(xiàn)金比率)))3、計(jì)算公式（流動(dòng)負(fù)債及流動(dòng)資金）流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款；應(yīng)付賬款=流動(dòng)資金估算參數(shù)統(tǒng)計(jì)表!應(yīng)付賬款[預(yù)測(cè)參數(shù)]*(經(jīng)營(yíng)成本估算表!原材料+經(jīng)營(yíng)成本估算表!燃料動(dòng)力)/360；預(yù)收賬款=流動(dòng)資金估算參數(shù)統(tǒng)計(jì)表!預(yù)收賬款[預(yù)測(cè)參數(shù)]*營(yíng)業(yè)收入估算表！主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/360；流動(dòng)資金平均值=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債；流動(dòng)資金當(dāng)期增加額=流動(dòng)資金-流動(dòng)資金[上一年]；流動(dòng)資金借款累計(jì)=if(流動(dòng)資金[T]<=流動(dòng)資金借款累計(jì)[T-1],流動(dòng)資金[T],if(流動(dòng)資金[T]*(1-自有流動(dòng)資金最低比例/100)<流動(dòng)資金借款累計(jì)[T-1],流動(dòng)資金借款累計(jì)[T-1],流動(dòng)資金[T]*(1-自有流動(dòng)資金最低比例/100)))

；流動(dòng)資金借款=流動(dòng)資金借款累計(jì)-流動(dòng)資金借款累計(jì)[上年]；自有流動(dòng)資金=流動(dòng)資金當(dāng)期增加額-流動(dòng)資金借款。第三節(jié)財(cái)務(wù)平衡分析計(jì)算一、總成本費(fèi)用估算表二、利潤(rùn)估算表三、借款還本付息計(jì)劃表四、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表五、資產(chǎn)負(fù)債表六、融資需求與資金籌措表財(cái)務(wù)平衡分析圖總成本費(fèi)用估算表利潤(rùn)估算表借款還本付息計(jì)劃表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表融資需求與資金籌措表每年一循環(huán)一、總成本費(fèi)用估算表1、總成本費(fèi)用估算表2、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算公式3、數(shù)據(jù)來源1、總成本費(fèi)用估算表序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年第2年第3年第4年第5年20092010201120122013201420151生產(chǎn)成本2093.763144.004238.604953.384953.384953.384953.381.1原材料費(fèi)357.81537.28799.80971.22971.22971.22971.221.2燃料及動(dòng)力費(fèi)478.38718.341069.321298.521298.521298.521298.521.3工資及福利費(fèi)425.84639.44854.63995.14995.14995.14995.141.4折舊費(fèi)423.24433.98471.84496.57496.57496.57496.571.5修理費(fèi)219.17530.67709.25825.87825.87825.87825.871.6其他制造費(fèi)用189.32284.29333.76366.07366.07366.07366.072管理費(fèi)用1631.592595.903418.213922.513802.833802.833802.832.1攤銷費(fèi)127.56152.35152.35119.68

2.2其他管理費(fèi)用1504.032443.553265.863802.833802.833802.833802.833財(cái)務(wù)費(fèi)用-26.84-16.68282.31301.16219.16137.16137.164營(yíng)業(yè)費(fèi)用54.3651.6251.6251.6251.6251.6251.625總成本費(fèi)用3752.875774.847990.749228.679026.998944.998944.996經(jīng)營(yíng)成本3228.915205.197084.238311.278311.278311.278311.277可變成本

5840.207091.937091.937091.937091.938固定成本

2150.542136.741935.061853.061853.062、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算公式財(cái)務(wù)費(fèi)用[第1年]=（債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!短期借款[上一年]+流動(dòng)資金估算表!流動(dòng)資金借款[本年]）*基本參數(shù)!流動(dòng)資金借款年利率/100+長(zhǎng)期借款還本付息表!本年應(yīng)計(jì)利息[第1年]+基本參數(shù)!新增固定投資借款*基本參數(shù)!新增借款利率/200；財(cái)務(wù)費(fèi)用[第2年及以后]=（資產(chǎn)負(fù)債估算表!短期借款[上年]+流動(dòng)資金估算表!流動(dòng)資金借款累計(jì)[本年]）*基本參數(shù)!流動(dòng)資金借款年利率/100+長(zhǎng)期借款還本付息表!本年應(yīng)計(jì)利息[本年]+借款還本付息計(jì)劃表!新增固定投資借款[年初余額]*基本參數(shù)!新增借款利率/100；

總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本估算表!總成本費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用;固定成本=經(jīng)營(yíng)成本估算表!固定成本+財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、數(shù)據(jù)來源長(zhǎng)期借款還本付息表資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資金估算表基本參數(shù)債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表二、利潤(rùn)估算表1、利潤(rùn)估算表2、數(shù)據(jù)來源3、判斷本年預(yù)測(cè)利潤(rùn)的合理性4、可還款的本年經(jīng)營(yíng)收益1、利潤(rùn)估算表序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年第2年第3年第4年第5年20092010201120122013201420151營(yíng)業(yè)收入3910.876537.299593.4611589.0611589.0611589.0611589.062營(yíng)業(yè)稅金及附加51.2398.11143.98173.93173.93173.93173.933總成本費(fèi)用3752.875774.847990.749228.679026.998944.998944.994補(bǔ)貼收入

5營(yíng)業(yè)外收支凈額322.7616.6116.6116.6116.6116.6116.616利潤(rùn)總額429.52680.961475.362203.072404.752486.752486.757彌補(bǔ)以前年度虧損

8應(yīng)納稅所得額429.52680.961475.362203.072404.752486.752486.759所得稅110.57170.83368.84550.77601.19621.69621.6910凈利潤(rùn)318.95510.131106.521652.301803.561865.061865.0611法定盈余公積金31.9051.01110.65165.23180.36186.51186.5112各投資方利潤(rùn)分配

13當(dāng)期未分配利潤(rùn)287.06459.12995.871487.071623.211678.561678.5614未分配利潤(rùn)599.621058.732054.603541.675164.886843.438521.9915息稅前利潤(rùn)402.68664.281757.672504.232623.912623.912623.9116息稅折舊攤銷前利潤(rùn)953.481250.612381.873120.483120.483120.483120.482、數(shù)據(jù)來源收益分配參數(shù)營(yíng)業(yè)收入估算表總成本費(fèi)用估算表基本參數(shù)3、判斷本年預(yù)測(cè)利潤(rùn)的合理性比較對(duì)象：本年預(yù)測(cè)利潤(rùn)需與本年最近月份財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)比較，看兩者之間的偏差會(huì)不會(huì)太離譜。質(zhì)疑情況之一：本年預(yù)測(cè)利潤(rùn)明顯低于本年最近月份的利潤(rùn)，對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不是特別明顯的企業(yè)，這種情況是不符合邏輯的，需要質(zhì)疑本年預(yù)測(cè)利潤(rùn)是否被低估。質(zhì)疑情況之二：“本年預(yù)測(cè)月平均利潤(rùn)”顯著高于“最近月份月平均利潤(rùn)”時(shí)，哪怕高于5%，也需要質(zhì)疑本年預(yù)測(cè)利潤(rùn)是否被高估。4、可還款的本年經(jīng)營(yíng)收益息稅折舊攤銷前利潤(rùn)減所得稅即為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量，是償還固定資產(chǎn)貸款和支付企業(yè)全部利息的主要資金來源。

三、借款還本付息計(jì)劃表1、借款還本付息計(jì)劃表2、還款方式3、還本付息計(jì)劃4、還款資金來源5、財(cái)務(wù)平衡分析6、計(jì)算償債能力指標(biāo)1、借款還本付息計(jì)劃表（1）序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年第2年第3年200920102011201220131還本付息計(jì)劃

1.1原有借款

1.1.1原有借款年初累計(jì)

1.1.2原有借款本年借款

1.1.3原有借款應(yīng)計(jì)利息

1.1.4原有借款本年還本金

1.1.5原有借款本年付利息

1.1.6原有借款年末累計(jì)

1.2新增借款

1.2.1新增借款年初累計(jì)

2500.001250.001.2.2新增借款本年借款

2500.00

1.2.3新增借款應(yīng)計(jì)利息

82.00164.0082.001.2.4新增借款本年還本金

1250.001250.001.2.5新增借款本年付利息

82.00164.0082.001.2.6新增借款年末累計(jì)

2500.001250.00

1.3短期借款償還

1426.67

1.4支付工程欠款

1、借款還本付息計(jì)劃表（2）序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年第2年第3年200920102011201220131.5還本付息計(jì)劃合計(jì)

1.5.1年初累計(jì)

1426.672500.001250.001.5.2本年借款

2500.00

1.5.3應(yīng)計(jì)利息

82.00164.0082.001.5.4本年還本金

1426.671250.001250.001.5.5本年付利息

82.00164.0082.001.5.6年末累計(jì)

2500.001250.00

2還款能力指標(biāo)

2.1息稅前利潤(rùn)402.68664.281757.672504.232623.912.2息稅折舊攤銷前利潤(rùn)953.481250.612381.873120.483120.482.3各種利息支出-26.84-16.68282.31301.16219.162.4償還債務(wù)本金

1426.671250.001250.002.5所得稅110.57170.83368.84550.77601.192.6用于建設(shè)投資及自有流動(dòng)資金

2852.5061.24

2.7可用于還款的年初盈余資金

1618.721187.061565.492.8企業(yè)融資

2500.00

2.9資產(chǎn)變現(xiàn)

2.10利息備付率200.00200.00622.59831.541197.282.11償債備付率130.00130.00191.88238.24278.042.12累計(jì)平均償債備付率

191.88177.53175.652.13借款償還期(年)3.00

2.還款方式(1)等額還本利每年應(yīng)還本息=期初貸款余額×年利率×(1+年利率)n/[(1+年利率)n-1]（每年相同）當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息=(期初貸款余額＋當(dāng)期借款)×年利率當(dāng)期還本金=每年應(yīng)還本息-當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息(2)等額還本金當(dāng)期還本金=寬限期末貸款余額/償還期（每年相同）當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息=(期初貸款余額＋當(dāng)期借款)×年利率(3)按最大能力償還可還本付息資金=其他還利息資金－用于投資的利潤(rùn)＋息稅折舊攤銷前利潤(rùn)＋其他還本資金－所得稅－用于投資的折舊攤銷可支配資金=可還本付息資金/最低償債備付率當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息=(期初貸款余額＋當(dāng)期借款)×年利率當(dāng)期還本金=可支配資金－當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息3、還本付息計(jì)劃（1）借款種類

1）還原有長(zhǎng)期借款

2）其他短期借款償還

3）支付工程欠款

4）新增固定資產(chǎn)借款(建設(shè)投資借款+優(yōu)化貸款)（2）還本付息計(jì)劃合計(jì)（3）利息計(jì)算規(guī)則

1）債務(wù)優(yōu)化貸款當(dāng)年不重復(fù)計(jì)利息

2）建設(shè)投資借款計(jì)全年利息

3）欠工程款不計(jì)利息

4）其他短期借款償還不重復(fù)計(jì)利息4、還款資金來源第1年：①經(jīng)營(yíng)收益=息稅折舊攤銷前利潤(rùn)-所得稅②企業(yè)融資=建設(shè)投資借款+債務(wù)優(yōu)化貸款+資金注冊(cè)資本③盈余資金可還款資金=經(jīng)營(yíng)收益+企業(yè)融資+盈余資金-建設(shè)投資-自有流動(dòng)資金第2年開始:可還款資金=經(jīng)營(yíng)收益+可還款的盈余資金+債務(wù)優(yōu)化貸款5、財(cái)務(wù)平衡分析還款要求：（1）必須還的款，不夠還，優(yōu)化貸款（2）新增借款和債務(wù)優(yōu)化貸款可按最大能力還平衡目標(biāo)：保證資金不短缺，累計(jì)盈余資金不小于0平衡方法：（1）確定資金缺口（優(yōu)化貸款）（2）確定本年還本金6、計(jì)算償債能力指標(biāo)利息備付率[T]=息稅前利潤(rùn)[T]/各種利息支付[T]*100；償債備付率[T]=(息稅折舊攤銷前利潤(rùn)[T]-所得稅[T]-用于建設(shè)投資及自有流動(dòng)資金[T]+可用于還款的年初盈余資金[T]+企業(yè)融資[T]+資產(chǎn)變現(xiàn)[T])*100/(各種利息支付[T]+償還債務(wù)本金[T])；累計(jì)平均償債備付率[T]=還本付息資金來源累計(jì)[T]*100/還本付息累計(jì)[T]四、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表1、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表2、假設(shè)條件3、計(jì)算公式1、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表(1)序號(hào)項(xiàng)目名稱第1年第2年第3年第4年第5年201120122013201420151經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量2013.032569.712519.292498.792498.791.1現(xiàn)金流入9610.0711605.6711605.6711605.6711605.671.1.1營(yíng)業(yè)收入9593.4611589.0611589.0611589.0611589.061.1.2增值稅銷項(xiàng)稅額

1.1.3補(bǔ)貼收入

1.1.4其他收入16.6116.6116.6116.6116.611.2現(xiàn)金流出7597.059035.969086.389106.889106.881.2.1經(jīng)營(yíng)成本7084.238311.278311.278311.278311.271.2.2增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

1.2.3營(yíng)業(yè)稅金及附加143.98173.93173.93173.93173.931.2.4增值稅

1.2.5所得稅368.84550.77601.19621.69621.691.2.6其他流出

財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表(2)序號(hào)項(xiàng)目名稱第1年第2年第3年第4年第5年201120122013201420152投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量-4276.69-408.28

14652.702.1現(xiàn)金流入

14652.702.1.1回收固定資產(chǎn)余值

5459.762.1.2回收流動(dòng)資金

2758.302.1.3回收對(duì)外投資

6434.642.2現(xiàn)金流出4276.69408.28

2.2.1建設(shè)投資2500.00

2.2.2維持運(yùn)營(yíng)投資

2.2.3流動(dòng)資金1776.69408.28

2.2.4其他

財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表(3)序號(hào)項(xiàng)目名稱第1年第2年第3年第4年第5年201120122013201420153籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量2215.20-1204.12-1469.16-137.16-2481.713.1現(xiàn)金流入3924.19347.03

3.1.1項(xiàng)目資本金投入

3.1.2建設(shè)投資借款2500.00

3.1.3流動(dòng)資金借款1424.19347.03

3.1.4債券

3.1.5應(yīng)付賬款

3.1.6短期借款

3.1.7其他

3.2現(xiàn)金流出1708.991551.161469.16137.162481.713.2.1各種利息支出282.31301.16219.16137.16137.163.2.2償還債務(wù)本金1426.671250.001250.00

2344.553.2.3應(yīng)付利潤(rùn)（股利分配）

3.2.4其他籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出

4凈現(xiàn)金流量-48.46957.311050.132361.6314669.785累計(jì)盈余資金1570.262527.573577.705939.3320609.112、假設(shè)條件采用了與項(xiàng)目評(píng)價(jià)相同的假設(shè)條件，即假設(shè)當(dāng)年生產(chǎn)的產(chǎn)品當(dāng)年全部銷售出去，當(dāng)年的銷售收入全部到賬。

3、計(jì)算公式（1）（1）計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入營(yíng)業(yè)收入[第1年開始]=利潤(rùn)估算表!營(yíng)業(yè)收入;補(bǔ)貼收入[第1年開始]=利潤(rùn)估算表!補(bǔ)貼收入;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其他收入[第1年開始]=利潤(rùn)估算表!營(yíng)業(yè)外收支凈額;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入[第1年開始]=營(yíng)業(yè)收入[第1年開始]+增值稅銷項(xiàng)稅額[第1年開始]+補(bǔ)貼收入[第1年開始]+經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其他收入[第1年開始];2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)成本[第1年開始]=總成本費(fèi)用估算表!經(jīng)營(yíng)成本;營(yíng)業(yè)稅金及附加[第1年開始]=利潤(rùn)估算表!營(yíng)業(yè)稅金及附加;所得稅[第1年開始]=利潤(rùn)估算表!所得稅;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出[第1年開始]=經(jīng)營(yíng)成本[第1年開始]+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額[第1年開始]+營(yíng)業(yè)稅金及附加[第1年開始]+增值稅[第1年開始]+所得稅[第1年開始]+經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其他流出[第1年開始];3)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量[第1年開始]=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入[第1年開始]-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出[第1年開始];3、計(jì)算公式（2）（2）投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量1)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入投資活動(dòng)現(xiàn)金流入[第1年開始]=0;2）投資活動(dòng)現(xiàn)金流出建設(shè)投資[第1年]=基本參數(shù)!本年新增建設(shè)投資；建設(shè)投資[第2年開始]=0；維持運(yùn)營(yíng)投資[第1年開始]=0;流動(dòng)資金[第1年開始]=流動(dòng)資金估算表!流動(dòng)資金增加額；投資活動(dòng)其他流出[第1年開始]=0;投資活動(dòng)現(xiàn)金流出[第1年開始]=建設(shè)投資[第1年開始]+維持運(yùn)營(yíng)投資[第1年開始]+流動(dòng)資金[第1年開始]+投資活動(dòng)其他流出[第1年開始];3)投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量[第1年開始]=投資活動(dòng)現(xiàn)金流入[第1年開始]-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出[第1年開始]；

3、計(jì)算公式（3）（3）籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量1）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入項(xiàng)目資本金投入[第1年]=基本參數(shù)!新增注冊(cè)資金；項(xiàng)目資本金投入[第2年開始]=0；建設(shè)投資借款[第1年開始]=借款還本付息計(jì)劃表!新增借款本年借款；流動(dòng)資金借款[第1年開始]=流動(dòng)資金估算表!流動(dòng)資金借款;短期借款=0;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入[第1年開始]=項(xiàng)目資本金投入[第1年開始]+建設(shè)投資借款[第1年開始]+流動(dòng)資金借款[第1年開始]+債券+應(yīng)付賬款[第1年開始]+短期借款[第1年開始]+籌資活動(dòng)其他流入[第1年開始];2）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出各種利息支出[第1年開始]=總成本費(fèi)用估算表!財(cái)務(wù)費(fèi)用；償還債務(wù)本金[第1年開始]=借款還本付息計(jì)劃表!本年還本金；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出[第1年開始]=各種利息支出[第1年開始]+償還債務(wù)本金[第1年開始]+應(yīng)付利潤(rùn)（股利分配）[第1年開始]+籌資活動(dòng)其他流出[第1年開始]；3）籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量[第1年開始]=籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入[第1年開始]-籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出[第1年開始];（4）凈現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)金流量[第1年開始]=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量[第1年開始]+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量[第1年開始]+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量[第1年開始]；累計(jì)盈余資金[第1年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!盈余資金[上一年]+凈現(xiàn)金流量[第1年]：累計(jì)盈余資金[第2年開始]=累計(jì)盈余資金[上年]+凈現(xiàn)金流量[第2年開始]。

五、資產(chǎn)負(fù)債估算表1、資產(chǎn)負(fù)債估算表2、數(shù)據(jù)來源3、計(jì)算公式1、資產(chǎn)負(fù)債估算表(1)序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年第2年第3年第4年第5年20092010201120122013201420151資產(chǎn)15301.9617951.3720748.6621542.4722096.0323961.1023229.651.1流動(dòng)資產(chǎn)總額3048.865826.826748.308158.369208.4911570.1223229.651.1.1貨幣資金1453.712094.992231.763306.524356.656718.2820609.111.1.2應(yīng)收賬款42.9513.3756.1865.9165.9165.91

1.1.3預(yù)付賬款36.01171.19167.65203.58203.58203.58

1.1.4存貨949.44926.731672.171961.811961.811961.81

1.1.5其他流動(dòng)資產(chǎn)566.752620.542620.542620.542620.542620.542620.541.2在建工程

1.3固定資產(chǎn)凈值5751.045417.887446.046949.476452.905956.33

1.4無形及其他資產(chǎn)凈值424.39272.03119.68

1.5長(zhǎng)期投資6077.676434.646434.646434.646434.646434.64

2負(fù)債及所有者權(quán)益15301.9617951.3920748.6821542.4922096.0523961.1223229.67資產(chǎn)負(fù)債估算表(2)序號(hào)項(xiàng)目名稱上二年上一年第1年第2年第3年第4年第5年20092010201120122013201420152.1流動(dòng)負(fù)債總額4525.905734.913501.503545.973545.973545.973294.012.1.1短期借款

1426.67

2.1.2應(yīng)付賬款886.42971.78155.76189.14189.14189.14

2.1.3預(yù)收賬款443.6642.4551.7362.8162.8162.81

2.1.4其他流動(dòng)負(fù)債3195.823294.013294.013294.013294.013294.013294.012.2長(zhǎng)期借款債券應(yīng)付款

2500.001250.00

2.3流動(dòng)資金借款

573.331997.522344.552344.552344.55

2.4其他長(zhǎng)期負(fù)債708.63797.87797.87797.87797.87797.87797.872.5負(fù)債小計(jì)5234.537106.118796.887938.396688.396688.394091.882.6所有者權(quán)益10067.4310845.2811951.8013604.1015407.6617272.7319137.792.6.1實(shí)收資本1475.461475.461475.461475.461475.461475.461475.462.6.2資本公積6145.156412.886412.886412.886412.886412.886412.882.6.3累計(jì)盈余公積1847.201898.212008.862174.092354.452540.952727.462.6.4未分配利潤(rùn)599.621058.732054.603541.675164.886843.438521.99計(jì)算指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率（％）34.2139.5942.4036.8530.2727.9125.90流動(dòng)比率0.670.921.231.381.561.962.37速動(dòng)比率0.460.750.891.021.201.602.00現(xiàn)金比率0.320.330.410.560.741.141.542、數(shù)據(jù)來源債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表流動(dòng)資金估算表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表借款還本付息計(jì)劃表總成本費(fèi)估算表利潤(rùn)估算表3、計(jì)算公式(1)（1）資產(chǎn)1）流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!貨幣資金；貨幣資金[第1年開始]=流動(dòng)資金估算表!現(xiàn)金+財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表!累計(jì)盈余資金；應(yīng)收賬款[上二年開始]=流動(dòng)資金估算表!應(yīng)收賬款；預(yù)付賬款[上二年開始]=流動(dòng)資金估算表!預(yù)付賬款；存貨[上二年開始]=流動(dòng)資金估算表!存貨；其他流動(dòng)資產(chǎn)[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表！應(yīng)收其他收益+債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表！其他應(yīng)收款+債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表！其他流動(dòng)資產(chǎn)；

其他流動(dòng)資產(chǎn)[第1年開始]=其他流動(dòng)資產(chǎn)[上年]；流動(dòng)資產(chǎn)總額[上二年開始]=貨幣資金[上二年開始]+應(yīng)收賬款[上二年開始]+預(yù)付賬款[上二年開始]+存貨[上二年開始]+其他流動(dòng)資產(chǎn)[上二年開始]；3、計(jì)算公式(2)2）非流動(dòng)資產(chǎn)在建工程[上二年開始=0；固定資產(chǎn)凈值[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!固定資產(chǎn)凈值；固定資產(chǎn)凈值[第1年開始]=固定資產(chǎn)凈值[上年]+財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表!建設(shè)投資-總成本費(fèi)用估算表!折舊費(fèi)；無形及其他資產(chǎn)凈值[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!無形資產(chǎn)費(fèi)用;無形及其他資產(chǎn)凈值[第1年開始]=無形及其他資產(chǎn)凈值[上年]-總成本費(fèi)用估算表!無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi);長(zhǎng)期投資[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!其他長(zhǎng)期資產(chǎn)；長(zhǎng)期投資[第1年開始]=

長(zhǎng)期投資[上年];3）資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)[上二年開始]=流動(dòng)資產(chǎn)總額[上二年開始]+在建工程[上二年開始]+固定資產(chǎn)凈值[上二年開始]+無形及其他資產(chǎn)凈值[上二年開始]+長(zhǎng)期投資[上二年開始]；

3、計(jì)算公式(3)（2）負(fù)債及所有者權(quán)益1）流動(dòng)負(fù)債短期借款[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!短期借款-流動(dòng)資金短期借款；

短期借款[第1年開始]=財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表!短期借款；應(yīng)付賬款[上二年開始]=流動(dòng)資金估算表!應(yīng)付賬款預(yù)收賬款[上二年開始]=流動(dòng)資金估算表!預(yù)收賬款其他流動(dòng)負(fù)債[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!其他應(yīng)付賬款+債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!其他流動(dòng)負(fù)債；其他流動(dòng)負(fù)債[第1年]=其他流動(dòng)負(fù)債[上年]-借款還本付息計(jì)劃表!支付工程款；其他流動(dòng)負(fù)債[第2年開始]=其他流動(dòng)負(fù)債[上年]；流動(dòng)負(fù)債總額[上二年開始]=短期借款[上二年開始]+應(yīng)付賬款[上二年開始]+預(yù)收賬款[上二年開始]+其他流動(dòng)負(fù)債[上二年開始]；2）長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款債券應(yīng)付款[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!長(zhǎng)期借款債券應(yīng)付款；長(zhǎng)期借款債券應(yīng)付款[第1年開始]=借款還本付息計(jì)劃表!年末累計(jì)；流動(dòng)資金借款[上二年開始]=流動(dòng)資金估算表!流動(dòng)資金借款累計(jì)；其他長(zhǎng)期負(fù)債[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!其他長(zhǎng)期負(fù)債；其他長(zhǎng)期負(fù)債[第1年開始]=其他長(zhǎng)期負(fù)債[上年]；

3、計(jì)算公式(4)3）負(fù)債小計(jì)負(fù)債小計(jì)[上二年開始]=流動(dòng)負(fù)債總額[上二年開始]+建設(shè)投資借款[上二年開始]+流動(dòng)資金借款[上二年開始]+其他長(zhǎng)期負(fù)債[上二年開始]4）所有者權(quán)益實(shí)收資本[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!實(shí)收資本實(shí)收資本[第1年開始]=實(shí)收資本[上年]+財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表!資本金投入資本公積[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!資本公積資本公積[第1年開始]=資本公積[上年]累計(jì)盈余公積[上二年、上一年]=債務(wù)結(jié)構(gòu)分析表!累計(jì)盈余公積；累計(jì)盈余公積[第1年開始]=累計(jì)盈余公積[上年]+利潤(rùn)估算表!法定盈余公積金未分配利潤(rùn)[上二年開始]=利潤(rùn)估算表!未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益[上二年開始]=實(shí)收資本[上二年開始]+資本公積[上二年開始]+累計(jì)盈余公積[上二年開始]+未分配利潤(rùn)[上二年開始]5）負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益[上二年開始]=負(fù)債小計(jì)[上二年開始]+所有者權(quán)益[上二年開始]3、計(jì)算公式(5)（3）計(jì)算指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率（%）[上二年開始]=負(fù)債小計(jì)[上二年開始]/資產(chǎn)[上二年開始]*100；流動(dòng)比率[上二年開始]=流動(dòng)資產(chǎn)[上二年開始]/(流動(dòng)負(fù)債總額[上二年開始]+流動(dòng)資金借款[上二年開始])；速動(dòng)比率[上二年開始]=(流動(dòng)資產(chǎn)[上二年開始]-存貨[上二年開始])/(流動(dòng)負(fù)債總額[上二年開始]+流動(dòng)資金借款[上二年開始])；現(xiàn)金比率=貨幣資金/（流動(dòng)負(fù)債總額+流動(dòng)資金借款）六、融資需求與資金籌措表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)第1年第2年第3年第4年第5年201120122013201420151資金需求52584850408

1.1流動(dòng)資金27582350408

1.2債務(wù)優(yōu)化融資

1.3新增固定投資25002500

2資金籌措52584850408

2.1權(quán)益資金41335261

2.1.1年初自有流動(dòng)資金

2.1.2經(jīng)營(yíng)收益及盈余資金41335261

2.1.3擬股權(quán)融資

2.2債務(wù)資金48454498347

2.2.1流動(dòng)資金借款23451998347

2.2.2債務(wù)優(yōu)化借款

2.2.3新增固定投資借款25002500

第四節(jié)財(cái)務(wù)效益分析計(jì)算一、全部投資現(xiàn)金流量表二、權(quán)益投資現(xiàn)金流量表三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)匯總表一、全部投資現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)上一年第1年第2年第3年第4年第5年2010201120122013201420151現(xiàn)金流入72304.161618.729610.0711605.6711605.6711605.6726258.361.1營(yíng)業(yè)收入55949.69

9593.4611589.0611589.0611589.0611589.061.2補(bǔ)貼收入

1.3回收固定資產(chǎn)余值5459.76

5459.761.4回收流動(dòng)資金2758.30

2758.301.5其他收入8136.411618.7216.6116.6116.6116.616451.252現(xiàn)金流出58551.8212697.8811504.908893.478485.198485.198485.192.1建設(shè)投資14624.5512124.552500.00

2.2流動(dòng)資金2758.30573.331776.69408.28

2.3經(jīng)營(yíng)成本40329.30

7084.238311.278311.278311.278311.272.4營(yíng)業(yè)稅金及附加839.68

143.98173.93173.93173.93173.932.5維持運(yùn)營(yíng)投資

2.6其它現(xiàn)金流出

3所得稅前凈現(xiàn)金流量（1-2）13752.34-11079.16-1894.82