會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》學(xué)習(xí)筆記:銀行結(jié)算賬戶會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》學(xué)習(xí)筆記:銀行結(jié)算賬戶第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類(lèi)（-）銀行結(jié)算賬戶的概念特點(diǎn)：辦理人民幣業(yè)務(wù)、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、活期存款賬戶（二）銀行結(jié)算賬戶的種類(lèi).按存款人（單位賬戶、個(gè)人賬戶）.按用途（基本存款賬戶、一股存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶）（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一個(gè)基本賬戶、自主選擇銀行、守法、存款保密）【例題1.單項(xiàng)選擇題】銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門(mén)是（）。A.各級(jí)財(cái)政部門(mén)B.中國(guó)人民銀行C.各開(kāi)戶銀行D.國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府參考答案:B【例題2.不定項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說(shuō)法，對(duì)的的是（）。A.銀行結(jié)算賬戶既涉及人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也涉及外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶（三）專(zhuān)用存款賬戶的使用范圍不能支取鈔票的是：.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理鈔票收付業(yè)務(wù)。.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶不得支取鈔票。5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付?！纠}2-9?教材例題?判斷題】（P80）【例題2-10?教材例題?單項(xiàng)選擇題】（P80）【例題1.單項(xiàng)選擇題】存款人依法對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶是（）。A.基本存款賬戶一般存款賬戶C.專(zhuān)用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶參考答案:C【例題2.判斷題】單位銀行卡賬戶的的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的鈔票存入。（）參考答案:錯(cuò)【例題3.判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得支取鈔票。（）參考答案:錯(cuò)【例題4.單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，公司對(duì)更新改造資金可以申請(qǐng)開(kāi)立的銀行賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.專(zhuān)用存款賬戶一般存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶參考答案:B【例題5.單項(xiàng)選擇題】為「加強(qiáng)對(duì)住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法中請(qǐng)?jiān)阢y行開(kāi)立（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專(zhuān)用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶參考答案：C【例題6.多項(xiàng)選擇題】存款人有下列資金可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的是（）。A.財(cái)政預(yù)算外資金B(yǎng).住房基金C.基本建設(shè)資金D.社會(huì)保障基金參考答案:ABCD【例題7.多項(xiàng)選擇題】公司因（）資金管理的需要，可以向銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)用存款賬戶。A.更新改造資金B(yǎng).商品收購(gòu)款C.期貨交易保證金D.財(cái)政預(yù)算外資金參考答案：ACD六、臨時(shí)存款賬戶（-）臨時(shí)存款賬戶的概念（二）臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)戶規(guī)定條件：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資（三）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年;注冊(cè)驗(yàn)資的驗(yàn)資期間只收不付?！纠}2-11?教材例題?案例分析題】（P81）【例題1.多項(xiàng)選擇題】下列情形，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的是（）。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地建筑施工C.注冊(cè)驗(yàn)資D.證券交易結(jié)算參考答案:ABC【例題2.判斷題】存款人因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶。（）參考答案:錯(cuò)【例題3.單項(xiàng)選擇題】臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.半年1年2年5年參考答案：C【例題4.不定項(xiàng)選擇題】在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別,表述對(duì)的的是（）。A.基本存款賬戶能支取鈔票而臨時(shí)存款賬戶不能支取鈔票B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以向銀行借款C.基本存款賬戶沒(méi)有開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶受開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制D.基本存款賬戶沒(méi)有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理參考答案:D【例題5.判斷題】存款人為注冊(cè)資驗(yàn)資而開(kāi)設(shè)的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付。（）參考答案:對(duì)【例題6.多項(xiàng)選擇題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，對(duì)的的有（）。A.鈔票繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理B.鈔票支取可以通過(guò)一般存款賬戶辦理C.注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶參考答案：AC0.銀行結(jié)算賬戶不同于儲(chǔ)蓄賬戶D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開(kāi)立參考答案：C【例題3.不定項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點(diǎn)的表述中，不準(zhǔn)確的為（）。A.辦理人民幣業(yè)務(wù)B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)C.是活期存款賬戶D.是定期存款賬戶參考答案：D【例題4.判斷題】個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（）參考答案:錯(cuò)【例題5.多項(xiàng)選擇題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類(lèi)方式中，下列選項(xiàng)準(zhǔn)確的為（）。A.按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶B.按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C.按存入幣種不同分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶D.按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶參考答案:AB【例題6.不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立（）賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶許可證。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶參考答案:AC【例題7.多項(xiàng)選擇即】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基木原則是（）。A.一個(gè)基本賬戶原則B.自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則C.守法原則D.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則參考答案:ABCD【例即8.判斷題】對(duì)單位、個(gè)人在銀行開(kāi)設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個(gè)人查詢。（）參考答案:錯(cuò)二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤消（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之H起3個(gè)工作H后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（5個(gè)工作日內(nèi)提出申請(qǐng)或告知開(kāi)戶銀行,銀行于2個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行報(bào)告）（三）銀行結(jié)算賬戶的撤消存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤消該賬戶。存款人撤消銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)?！纠}2—5?教材例題?多項(xiàng)選擇題】（P75）【例題2-6?教材例題?案例分析題】（P75〉【例題1.判斷題】存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶的自開(kāi)立之日起即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（）參考答案：錯(cuò)【例題2.單項(xiàng)選擇題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于一定期限內(nèi)書(shū)面告知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。該期限為（）。3個(gè)工作日5個(gè)工作日7個(gè)工作日10個(gè)工作日參考答案：B【例題3.多項(xiàng)選擇題】存款人下列事項(xiàng)的變更，需于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面告知開(kāi)戶銀行并提供相關(guān)證明，及時(shí)辦理變更手續(xù)的為（）。A.名稱(chēng)改變B.法定負(fù)責(zé)人變更C.住址變更D.改變開(kāi)戶銀行參考答案：ABC【例題4.判斷題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書(shū)面告知開(kāi)戶銀行，并向人民銀行報(bào)告辦理變更手續(xù)。()參考答案:錯(cuò)【例題5.不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)撤消銀行結(jié)算賬戶的是()。A.尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的B.存款人因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的C.存款人因遷址但不變更開(kāi)戶銀行的D.注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照參考答案:BD【例題6.多項(xiàng)選擇題】公司發(fā)生下列情況應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)撤消銀行結(jié)算賬戶的是()0A.公司宣布破產(chǎn)B.公司被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.公司遷址從上海至蘇州D.投資者發(fā)生變更參考答案：ABC三、基本存款賬戶(-)基本存款賬戶的概念(平常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、鈔票收付、主辦賬戶)(二)基本存款賬戶的使用范圍特別注意:工資、獎(jiǎng)金和鈔票的支?。徊荒芏囝^開(kāi)戶（三）基本存款賬戶開(kāi)戶規(guī)定.存款人資格（12點(diǎn)）注意第10點(diǎn)和第11點(diǎn)。.所需的證明文獻(xiàn)【例題2-7?教材例題?案例分析題】（P77）【例題1.單項(xiàng)選擇題】存款人平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的資金收付及其鈔票的支取，應(yīng)通過(guò)（）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專(zhuān)用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶參考答案：A【例題2.判斷題】基本存款賬戶的存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和鈔票繳存，但不能辦理鈔票支取。（）參考答案：錯(cuò)【例題3.單項(xiàng)選擇題】下列存款人中，不可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的是（）。A.甲、乙、丙三人合作設(shè)立的宏大科技產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)部B.A市財(cái)政局C.個(gè)體工商戶張某經(jīng)營(yíng)的服裝門(mén)市部D.B市第一中學(xué)在校內(nèi)設(shè)立的非獨(dú)立核算的小賣(mài)部參考答案:D【例題4.不定項(xiàng)選擇題】下列對(duì)象中，不具有開(kāi)立基本存款賬戶資格的存款人為（）＜.A.公司法人B.民辦非法人公司C.社區(qū)委員會(huì)D.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)參考答案:D【例題5.判斷題】公司法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶。（）參考答案:對(duì)【例題6.判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行基本存款賬戶。（）參考答案:錯(cuò)四、一般存款賬戶（-）一般存款賬戶的概念（二）一般存款賬戶的開(kāi)戶規(guī)定.存款人資格開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶，沒(méi)有數(shù)量限制。.所需的證明文獻(xiàn)（三）一般存款賬戶的使用范圍借款轉(zhuǎn)存，借款歸還;鈔票繳存，不得辦理鈔票支取。【例題2-8?教材例題?案例分析題】（P78）【例題1.判斷題】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行內(nèi)其他營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（）參考答案：錯(cuò)【例題2.判斷題】開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制,但在基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行只能開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶。（）參考答案:錯(cuò)【例題3.單項(xiàng)選擇題】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開(kāi)在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營(yíng)需要向中國(guó)建設(shè)銀行B分行申請(qǐng)貸款100萬(wàn)元，經(jīng)審查批準(zhǔn)貸款，其應(yīng)在B分行開(kāi)設(shè)（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專(zhuān)用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶參考答案:B【例題4.單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立多少一般存款賬戶（）。一個(gè)B.二個(gè)C.三個(gè)D.沒(méi)有數(shù)量限制參考答案:D【例題5.判斷題】與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位，可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。（）參考答案:對(duì)【例題6.單項(xiàng)選擇題】下列賬戶中不得辦理鈔票支取的是（）。A.基本存款賬戶一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.個(gè)人結(jié)算賬戶參考答案:B【例題7.不定項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于一般存款賬戶的表述中，不對(duì)的的是（）。A.一般