PAGEPAGE432022年衢州市柯城區(qū)審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿作用的表述，錯(cuò)誤的是()。A、控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B、明確被審計(jì)單位責(zé)任的依據(jù)C、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D、提供行政訴訟的佐證資料答案：B解析：審計(jì)工作底稿的作用有：①審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或做出審計(jì)決定的依據(jù);②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶;③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段;④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù);⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。2．下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的表述中，正確的是()。A、每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試程序B、每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試僅包括對(duì)交易和余額的詳細(xì)測(cè)試D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階段對(duì)重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間是一致的答案：B解析：A項(xiàng)，盡管大多數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都要執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試程序，但并不是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行這類(lèi)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需對(duì)擬予信賴(lài)的內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。C項(xiàng)，實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括對(duì)交易和余額的詳細(xì)測(cè)試及對(duì)會(huì)計(jì)信息及非會(huì)計(jì)信息的分析性測(cè)試。D項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階段對(duì)重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間基本上不會(huì)出現(xiàn)一致的情況。3．下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)在正式出具之前征求被審計(jì)單位意見(jiàn)B、應(yīng)當(dāng)提交被審計(jì)單位管理層，并要求在規(guī)定的期間內(nèi)整改C、應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制權(quán)限提出審計(jì)建議D、應(yīng)當(dāng)清楚表達(dá)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，并向社會(huì)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果答案：D解析：A項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。B項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。C項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)建議，是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。D項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告無(wú)需向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。4．信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指組織在()和信息技術(shù)運(yùn)用過(guò)程中產(chǎn)生的、可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。A、信息處理B、信息收集C、信息整理D、信息分析答案：A5．審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計(jì)手續(xù)是()。A、審查12月31日銀行對(duì)賬單B、審查12月份支票存根及銀行存款日記賬C、詢(xún)證12月31日銀行存款余額D、審查年末銀行存款總賬答案：B解析：審計(jì)人員對(duì)決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查可采用的方法包括：①檢查支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期;②檢查期后銀行對(duì)賬單第一周的銀行存款收入，核實(shí)銀行存款日記賬，揭露將期后收入提前入賬的錯(cuò)誤;③查驗(yàn)被審計(jì)單位決算日簽發(fā)的最后一張支票序號(hào)，并檢查在此序號(hào)前的支票是否均已寄出并入賬，揭露支票已發(fā)出而在決算日后才入賬、人為控制截止期的不正當(dāng)行為。6．固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不應(yīng)包括()。A、確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)B、確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)C、確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一貫D、確定累計(jì)折舊是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)答案：A解析：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)包括：①確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊增減變動(dòng)的記錄是否完整;②確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng);③確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的年末余額是否正確;④確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否正確。A項(xiàng)屬于固定資產(chǎn)內(nèi)控制度中的“授權(quán)批準(zhǔn)”，與累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)。7．下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是()。A、國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立性B、內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C、社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D、獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征答案：D解析：A項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源的獨(dú)立性，這是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)。B項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性，其審計(jì)工作不能受任何部門(mén)、單位和個(gè)人的干擾，并且審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對(duì)被審查事項(xiàng)做出獨(dú)立的評(píng)價(jià)和鑒定。C項(xiàng)，社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的審計(jì)業(yè)務(wù)，而非所有業(yè)務(wù)。8．以下關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響的表述中，正確的是()。A、信息技術(shù)一般控制對(duì)應(yīng)用控制的有效性具有普遍影響B(tài)、如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過(guò)測(cè)試確定其有效性后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠增加實(shí)質(zhì)性程序C、當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取穿過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)D、當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取繞過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)答案：A解析：如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過(guò)測(cè)試確定其有效性后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序(B錯(cuò));當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取繞過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(C錯(cuò));當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取穿過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(D錯(cuò))。9．當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中使用“除……的影響外”等術(shù)語(yǔ)的部分是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段B、審計(jì)意見(jiàn)段C、引言段D、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段答案：B解析：審計(jì)意見(jiàn)部分的內(nèi)容包括：①指出被審計(jì)單位的名稱(chēng);②說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì);③指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每一財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱(chēng);④提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注，包括重大會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì);⑤指明構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每一財(cái)務(wù)報(bào)表的日期或涵蓋的期間。如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，除非法律法規(guī)另有規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)使用“我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照[適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)(如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等)]的規(guī)定編制，公允反映了[……]”的措辭。10．對(duì)固定資產(chǎn)審查的主要目標(biāo)不應(yīng)包括()。A、確定折舊額計(jì)算是否正確B、確定折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、確定折舊方法是否得到一貫執(zhí)行D、確定固定資產(chǎn)增減是否符合預(yù)算答案：D解析：固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)固定資產(chǎn)的真實(shí)性;②證實(shí)固定資產(chǎn)的完整性;③確定固定資產(chǎn)的所有權(quán);④證實(shí)固定資產(chǎn)分類(lèi)的正確性;⑤證實(shí)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確性;⑥證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性;⑦證實(shí)固定資產(chǎn)折舊方法選用的合規(guī)性及其計(jì)算的正確性。11．被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的()方面影響最大。A、控制是否存在B、設(shè)計(jì)的合理性C、控制是否執(zhí)行D、執(zhí)行的一貫性答案：D解析：對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過(guò)程。12．審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對(duì)其()的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。A、業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。B、業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)C、業(yè)務(wù)部門(mén)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、業(yè)務(wù)部門(mén)答案：A13．在控制測(cè)試中，對(duì)選取的樣本實(shí)施審計(jì)程序的下列說(shuō)法中，不正確的是()。A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠合理確信空白收據(jù)的無(wú)效是正常的且不構(gòu)成控制偏差，需要用另外的收據(jù)代替B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法使用替代程序測(cè)試控制是否適當(dāng)運(yùn)行，需要考慮在評(píng)價(jià)樣本時(shí)將其視為控制偏差C、如果合理確信未使用或不適用單據(jù)不構(gòu)成偏差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要用另一筆交易替代D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師高估了總體規(guī)模和編號(hào)范圍，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能用額外的隨機(jī)數(shù)代替答案：D解析：如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師高估了總體規(guī)模和編號(hào)范圍，選取的樣本中超出實(shí)際編號(hào)的所有數(shù)字都被視為未使用單據(jù)。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要用額外的隨機(jī)數(shù)代替這些數(shù)字，以確定對(duì)應(yīng)的適當(dāng)單據(jù)，所以選項(xiàng)D不正確。14．下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是()。A、函證的往來(lái)信件B、詢(xún)問(wèn)情況記錄C、存貨盤(pán)點(diǎn)記錄D、內(nèi)部控制狀況答案：D解析：審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽(tīng)或電子證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。環(huán)境證據(jù)是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境狀況。例如，被審計(jì)單位的地理位置、內(nèi)部控制狀況、管理狀況、管理人員的素質(zhì)、國(guó)內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等。AC兩項(xiàng)屬于書(shū)面證據(jù);B項(xiàng)屬于口頭證據(jù)。15．下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是()。A、查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B、檢查材料領(lǐng)用有無(wú)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C、檢查成本開(kāi)支的合法性D、檢查不相容職責(zé)的分離答案：C解析：生產(chǎn)成本的實(shí)質(zhì)性審查程序包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查;③成本項(xiàng)目的審查。C項(xiàng)屬于其中成本項(xiàng)目的審查;ABD三項(xiàng)為內(nèi)部控制測(cè)評(píng)內(nèi)容。16．審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)是()。A、社會(huì)生產(chǎn)力B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、國(guó)家權(quán)力D、資產(chǎn)私有制答案：B解析：審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。這里所說(shuō)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營(yíng)條件下，受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面對(duì)委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。17．審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金流量表審查時(shí)，使用金額驗(yàn)證法利用公式計(jì)算來(lái)驗(yàn)證“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中不包括的內(nèi)容是()。A、本期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng)、當(dāng)期預(yù)付的賬款C、當(dāng)期收回前期核銷(xiāo)的壞賬損失D、本期收到前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)答案：B解析：金額驗(yàn)證法公式：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額)+本期收到前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)+當(dāng)期預(yù)收的賬款一當(dāng)期銷(xiāo)售退回而支付的現(xiàn)金+當(dāng)期收回前期核銷(xiāo)的壞賬損失。18．()是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程度。A、真實(shí)性B、合法性C、效益性D、合規(guī)性答案：A19．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，存在以下事項(xiàng)，其中不正確的是()。A、審計(jì)報(bào)告采用書(shū)面形式B、審計(jì)報(bào)告由不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的項(xiàng)目經(jīng)理簽字蓋章C、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有標(biāo)題，統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”。D、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定的要求載明收件人。答案：B解析：審計(jì)報(bào)告需要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行簽名蓋章。20．編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或作出審計(jì)決定的依據(jù)是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)工作底稿C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)方案答案：B解析：審計(jì)工作底稿的主要作用包括：①審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或作出審計(jì)決定的依據(jù);②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶;③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段;④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù);⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。21．下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的說(shuō)法中，正確的是()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)在審計(jì)結(jié)論性文書(shū)生效后進(jìn)行B、審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)該獨(dú)立進(jìn)行，不論其可能產(chǎn)生的社會(huì)影響如何C、審計(jì)組可以自行決定向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果D、所有向社會(huì)公布的審計(jì)結(jié)果都應(yīng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)答案：A解析：C項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);BD兩項(xiàng)，涉及重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府同意。22．社會(huì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，一般不能作為復(fù)核人的是()。A、主任會(huì)計(jì)師、所長(zhǎng)或指定代理人B、業(yè)務(wù)助理人員C、部門(mén)經(jīng)理或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答案：B解析：復(fù)核審計(jì)工作底稿是會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的一項(xiàng)重要程序，對(duì)于減少或消除人為的審計(jì)誤差、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有重要作用。目前，在我國(guó)眾多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，普遍采用的是主任會(huì)計(jì)師(所長(zhǎng)或指定代理人)、部門(mén)經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)和項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)的三級(jí)復(fù)核制度。23．采用監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)檢查有形資產(chǎn)的方法是為了確定被審計(jì)單位()，并且與賬面記錄相符，查明有無(wú)短缺、毀損及貪污、盜竊等問(wèn)題。A、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)B、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實(shí)C、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值D、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在答案：D解析：檢查有形資產(chǎn)是審計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。采用檢查有形資產(chǎn)方法是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無(wú)短缺、毀損及貪污、盜竊等問(wèn)題。24．下列選項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制的是()。A、內(nèi)部檢查與有關(guān)執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立B、只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能提出采購(gòu)申請(qǐng)C、應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)D、限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件答案：B解析：信息傳遞程序控制包括：①授權(quán)程序;②文件和記錄的使用;③憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理;④獨(dú)立檢查。AC兩項(xiàng)屬于職責(zé)分工，D項(xiàng)屬于實(shí)物控制。25．從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點(diǎn)的審計(jì)取證模式是()。A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)答案：B解析：A項(xiàng)，賬目基礎(chǔ)審計(jì)是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會(huì)計(jì)資料的審查入手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。B項(xiàng)，制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論。C項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。26．審計(jì)人員確定某個(gè)企業(yè)是否應(yīng)納入被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的依據(jù)是()。A、該企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大小B、該企業(yè)盈利能力大小C、該企業(yè)與被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)交易多少D、被審計(jì)單位對(duì)該企業(yè)是否擁有控制權(quán)答案：D解析：擁有子公司的企業(yè)都必須編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。證實(shí)合并范圍的正確性，要求審計(jì)人員正確理解“控制”的含義，證實(shí)已納入和未納入合并范圍的被投資單位的劃分是否正確，并對(duì)此做適當(dāng)披露。27．員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、控制活動(dòng)B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制環(huán)境D、對(duì)控制的監(jiān)督答案：C解析：控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)，它的內(nèi)容主要包括：①管理層的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;②組織結(jié)構(gòu);③董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);④責(zé)權(quán)配置;⑤員工的素質(zhì);⑥人力資源制度;⑦外部影響。28．關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)B、審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，指的不是執(zhí)業(yè)人員，而是會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、管理層和治理層應(yīng)對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任D、審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者，但實(shí)務(wù)中往往很難做到這一點(diǎn)答案：B解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)也指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。29．內(nèi)部控制按照控制的功能可以分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制。以下屬于預(yù)防式控制的有()。A、授權(quán)審批控制B、定期核對(duì)會(huì)計(jì)記錄C、實(shí)物資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)D、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：A解析：預(yù)防式控制是指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。例如，授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。BCD三項(xiàng)均屬于察覺(jué)式控制。30．內(nèi)部控制測(cè)試后，對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，審計(jì)人員一般采用的實(shí)質(zhì)性程序方法是()。A、統(tǒng)計(jì)抽樣B、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)C、詳細(xì)審計(jì)D、小規(guī)模樣本審查答案：C解析：利用內(nèi)控測(cè)試結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性程序方法的原則包括：①對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，一般應(yīng)采用詳細(xì)審計(jì)的方法;②對(duì)于列入審計(jì)范圍的非重點(diǎn)業(yè)務(wù)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法，選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行審查;③對(duì)于未列入審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍的業(yè)務(wù)，一般可以選擇較小規(guī)模的樣本進(jìn)行略查，或者不做檢查。31．下列不屬于評(píng)估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度主要應(yīng)當(dāng)考慮的因素的是()。A、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量B、信息部門(mén)的結(jié)構(gòu)與規(guī)模C、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模D、用戶質(zhì)量答案：D解析：選項(xiàng)D應(yīng)該是用戶數(shù)量。評(píng)估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度，主要應(yīng)當(dāng)考慮產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式、信息部門(mén)的結(jié)構(gòu)與規(guī)模、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模、用戶數(shù)量、外包及訪問(wèn)方式。32．為確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的正確性，需與“營(yíng)業(yè)收入”賬戶核對(duì)相符的是()。A、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目B、所有者權(quán)益變動(dòng)表相關(guān)項(xiàng)目C、營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表D、利潤(rùn)表及營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目答案：D解析：記載營(yíng)業(yè)收入的報(bào)表為利潤(rùn)表以及營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表，營(yíng)業(yè)收入不在資產(chǎn)負(fù)債表或所有者權(quán)益變動(dòng)表上列示。33．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型為()。A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)答案：D解析：如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)(如存在)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。在極其少數(shù)的情況下，可能存在多個(gè)不確定事項(xiàng)。盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但由于不確定事項(xiàng)之間可能存在相互影響，以及可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生累積影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。34．下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的有()。A、簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法B、系統(tǒng)選樣法C、等距選樣法D、判斷選樣法答案：D解析：在統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)中，常用的隨機(jī)選樣方法有簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法、系統(tǒng)選樣法和分層選樣法。非統(tǒng)計(jì)抽樣也稱(chēng)為判斷抽樣，一般是由審計(jì)人員根據(jù)專(zhuān)業(yè)判斷來(lái)確定樣本量、選取樣本和對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。其主要特點(diǎn)是：①使用方便、靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力;②依據(jù)主觀判斷確定樣本量，一般不采用隨機(jī)原則選取樣本，不如統(tǒng)計(jì)抽樣客觀;③根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷來(lái)推斷總體特征，易導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不夠準(zhǔn)確;④不能對(duì)抽樣誤差和抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和控制。35．下列項(xiàng)目中，應(yīng)在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中進(jìn)行審查的是()。A、管理費(fèi)用B、營(yíng)業(yè)外支出C、制造費(fèi)用D、企業(yè)所得稅答案：C解析：C項(xiàng)，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷;②抽查成本計(jì)算單、檢查成本開(kāi)支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配正確性;③抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算正確性。對(duì)產(chǎn)品成本的審查屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的內(nèi)容。36．采用調(diào)查表法調(diào)查了解內(nèi)部控制時(shí)，調(diào)查表的設(shè)計(jì)者應(yīng)當(dāng)是()。A、會(huì)計(jì)人員B、審計(jì)人員C、管理人員D、統(tǒng)計(jì)人員答案：B解析：調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來(lái)反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計(jì)人員就每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制提出一系列問(wèn)題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問(wèn)題逐項(xiàng)給出“是”或“否”的回答。37．被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷(xiāo)售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的()。A、利潤(rùn)虛減B、資產(chǎn)虛減C、存貨虛增D、負(fù)債虛增答案：C解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異。如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷(xiāo)售，且有意少攤借方額，就會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)成本減少，剩余的存貨成本會(huì)虛增，資產(chǎn)會(huì)相應(yīng)虛增，當(dāng)期利潤(rùn)會(huì)虛增。38．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)許多重要項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序，或者無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)，從而無(wú)法就會(huì)計(jì)報(bào)表的整體作出評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)出具的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型是()。A、無(wú)法表示意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、增加說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)答案：A解析：如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，以至于無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。39．審計(jì)管理應(yīng)注重對(duì)()的管理。A、審計(jì)機(jī)關(guān)B、社會(huì)審計(jì)組織C、審計(jì)人員D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)答案：C解析：審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理。實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)要靠審計(jì)人員，審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量高低和審計(jì)工作效率的高低在很大程度上取決于審計(jì)人員的素質(zhì)高低。所以，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，培養(yǎng)其對(duì)工作的責(zé)任感，發(fā)揮審計(jì)人員主觀能動(dòng)性，是審計(jì)管理中至關(guān)重要的內(nèi)容。40．下列選項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、被審計(jì)單位是一家集團(tuán)公司，存在眾多聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合資企業(yè)B、被審計(jì)單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易C、被審計(jì)單位沒(méi)有按照規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D、被審計(jì)單位融資能力受到限制答案：D解析：選項(xiàng)A，表明長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)B，表明關(guān)聯(lián)方及其關(guān)聯(lián)方交易的披露可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)C，表明應(yīng)收賬款可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)D表明可能對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮。41．某被審計(jì)單位2008年3月20日產(chǎn)成品M的實(shí)際盤(pán)存數(shù)量為220件，2008年1月1日至2008年3月20日盤(pán)點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)成品M的完工數(shù)量為400件，銷(xiāo)售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2007年12月31日產(chǎn)成品M的實(shí)際數(shù)量為()。A、220件B、320件C、120件D、520件答案：C解析：屬于2008年生產(chǎn)的庫(kù)存=400-300=100(件)，則截至2007年12月31日產(chǎn)成品M的實(shí)際數(shù)量=220-100=120(件)。42．審計(jì)人員抽取了同一月份的若干張銷(xiāo)貨單，檢查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序執(zhí)行情況，該內(nèi)部控制測(cè)試的方式是()。A、業(yè)務(wù)程序測(cè)試B、實(shí)質(zhì)性測(cè)試C、了解測(cè)試D、功能測(cè)試答案：A解析：業(yè)務(wù)程序測(cè)試(簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)務(wù)測(cè)試)的內(nèi)容為，選擇若干具體的典型業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過(guò)程檢查業(yè)務(wù)處理程序中的各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這種測(cè)試通常被看成是一種縱向的內(nèi)部控制測(cè)試。43．在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是()。A、函證很可能無(wú)效的應(yīng)收款項(xiàng)B、交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C、執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D、應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)答案：B解析：如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無(wú)賣(mài)方對(duì)賬單可供審核，則對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)，核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來(lái)頻繁、變動(dòng)很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶，有必要進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。44．下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范圍和數(shù)量的是()。A、采用肯定式函證B、相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷C、應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低D、以前年度函證結(jié)果良好答案：B解析：函證的范圍和對(duì)象視應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性、函證方式、以前函證結(jié)果、應(yīng)收賬款的重要性而定。如果內(nèi)部控制有缺陷，以前函證發(fā)現(xiàn)重大差異或采用否定式函證，則增大函證范圍和數(shù)量。45．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是()。A、審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作過(guò)程的記錄，審計(jì)人員無(wú)需對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)B、審計(jì)工作底稿的相關(guān)證明資料如有矛盾，審計(jì)人員無(wú)需鑒別和說(shuō)明C、審計(jì)工作底稿由審計(jì)人員編制，但應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位簽字認(rèn)可D、審計(jì)工作底稿未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供答案：D解析：A項(xiàng)，審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé);B項(xiàng)，審計(jì)工作底稿中載明的審計(jì)事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無(wú)誤，前后一致，相關(guān)的證明資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說(shuō)明;C項(xiàng)，審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽字。46．在數(shù)據(jù)收集方法中最基本、最直接的方法是()。A、觀察法B、訪談法C、問(wèn)卷調(diào)查法D、審閱法答案：D解析：數(shù)據(jù)收集方法有：①審閱法;②觀察法;③訪談法;④問(wèn)卷調(diào)查法;⑤文獻(xiàn)研究法;⑥準(zhǔn)試驗(yàn)法。其中，審閱法是最基本、最直接的方法。47．函證作為一種有力的審計(jì)證據(jù)，可主要用來(lái)證實(shí)()。A、財(cái)產(chǎn)的存在性B、財(cái)產(chǎn)的價(jià)值C、往來(lái)賬項(xiàng)D、財(cái)產(chǎn)的完整性答案：C解析：函證主要用來(lái)核實(shí)往來(lái)賬目，借以補(bǔ)充通過(guò)檢查和詢(xún)問(wèn)等審計(jì)方法取得的不完整證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息進(jìn)行函證。在對(duì)銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息進(jìn)行函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位實(shí)際存在的銀行存款余額、借款余額，以及抵押、質(zhì)押、擔(dān)保情況。48．下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖?)。A、對(duì)短期投資和長(zhǎng)期投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常向股票、債券專(zhuān)門(mén)保管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢(xún)證或向接受投資的一方發(fā)函詢(xún)證B、對(duì)預(yù)收賬款，通常向銷(xiāo)貨單位發(fā)函詢(xún)證C、對(duì)應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢(xún)證D、對(duì)保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢(xún)證答案：B解析：對(duì)預(yù)收賬款，通常向購(gòu)貨單位發(fā)函詢(xún)證。預(yù)收賬款是向客戶收取的，客戶就是我們的購(gòu)貨單位，所以是向購(gòu)貨單位發(fā)函詢(xún)證。49．被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴(yán)重程度是指()。A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)重要性C、審計(jì)重點(diǎn)D、審計(jì)難點(diǎn)答案：B解析：審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。其在量上表現(xiàn)為審計(jì)重要性水平。50．查驗(yàn)固定資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是()。A、將固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量的比率與上年度該比率相比較B、檢查使用的折舊率是否正確C、檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況D、檢查相關(guān)契約、財(cái)產(chǎn)稅單和發(fā)票等憑證答案：D解析：對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員需收集各種憑證，如契約、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)、財(cái)產(chǎn)稅單、發(fā)票等，以確定固定資產(chǎn)確實(shí)屬企業(yè)所有。A項(xiàng)用于查明有無(wú)已減少的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷(xiāo)或查明有無(wú)閑置的固定資產(chǎn)等問(wèn)題;B項(xiàng)用于審查折舊額的計(jì)算是否正確;C項(xiàng)用于檢查固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制是否健全、有效。二、多選題1．審計(jì)人員可以從()方面調(diào)查了解被審計(jì)單位信息系統(tǒng)控制情況。A、一般控制B、應(yīng)用控制C、自動(dòng)控制D、內(nèi)部控制答案：AB2．對(duì)于審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列表述正確的有()。A、它既包括國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，也包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任B、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計(jì)人員C、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任D、也包含部分刑事責(zé)任，但不包含民事責(zé)任答案：BCD解析：A項(xiàng)，我國(guó)的審計(jì)組織體系由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織組成。這三種審計(jì)組織無(wú)論在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職權(quán)范圍、人員安排，還是相關(guān)職責(zé)方面都有較大不同。審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任，是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任。3．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接EFG公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，下列關(guān)于甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)不正確的有()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定總體審計(jì)策略后，開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B、開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)以確定實(shí)際執(zhí)行的重要性水平C、開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)以確定注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否具備獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力D、開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)以確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密答案：ABD解析：本題考查的是審計(jì)的前提條件。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)首先開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，判斷是否接受委托，之后制定審計(jì)計(jì)劃，選項(xiàng)A不正確;在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)確定重要性水平，選項(xiàng)B不正確;初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的為：第一，具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力;第二，不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng);第三，與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解，選項(xiàng)C正確;為客戶的商業(yè)機(jī)密保密屬于簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守的義務(wù)，選項(xiàng)D不正確。4．下列對(duì)產(chǎn)品成本計(jì)算方法合理性的審查中，正確的有()。A、采用品種法的，應(yīng)了解和確認(rèn)該種產(chǎn)品是否是大量大批單步驟生產(chǎn)，或雖系多步驟生產(chǎn)，但不要求按生產(chǎn)步驟計(jì)算成本的B、對(duì)采用分步法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為大量單步驟生產(chǎn)C、采用分批法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該產(chǎn)品是否為按訂單組織生產(chǎn)D、查明有無(wú)任意改變成本計(jì)算方法的情況答案：ACD解析：產(chǎn)品成本計(jì)算的審查內(nèi)容：①審查時(shí)應(yīng)以企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求為依據(jù)，判明企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算方法的合理性;②對(duì)采用品種法的，應(yīng)了解和確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為大量大批單步驟生產(chǎn)，或雖系多步驟生產(chǎn)，但因生產(chǎn)規(guī)模較小，不要求按生產(chǎn)步驟計(jì)算成本;③對(duì)采用分步法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為大量多步驟生產(chǎn);④對(duì)采用分批法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為按訂單組織生產(chǎn);⑤審查中還應(yīng)注意查明有無(wú)任意改變成本計(jì)算方法的情況。5．審計(jì)工作底稿的內(nèi)容主要包括：()。A、審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)和事項(xiàng)名稱(chēng)B、審計(jì)過(guò)程和結(jié)論，及審計(jì)人員姓名及審計(jì)工作底稿編制日期并簽名C、審核人員姓名、審核意見(jiàn)及審核日期并簽名D、索引號(hào)、頁(yè)碼和附件數(shù)量答案：ABCD6．審計(jì)機(jī)關(guān)組成審計(jì)組時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解審計(jì)組成員可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，并根據(jù)具體情況采取下列措施，避免損害審計(jì)獨(dú)立性：()。A、依法要求相關(guān)審計(jì)人員回避B、對(duì)相關(guān)審計(jì)人員執(zhí)行具體審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍作出限制C、對(duì)相關(guān)審計(jì)人員的工作追加必要的復(fù)核程序D、依被審計(jì)單位申請(qǐng)決定相關(guān)審計(jì)人員回避答案：ABC7．審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查的()出示專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的書(shū)面通知。A、地方B、個(gè)人C、部門(mén)D、單位答案：ACD8．下列有關(guān)審計(jì)分類(lèi)的表述中，正確的有()。A、按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)B、按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)C、按實(shí)施審計(jì)的周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)D、按審計(jì)項(xiàng)目來(lái)源，可以將審計(jì)劃分為國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)答案：AC解析：B項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為全部審計(jì)和局部審計(jì);D項(xiàng)，按審計(jì)項(xiàng)目來(lái)源，可以將審計(jì)劃分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)。9．審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)在()。A、組織結(jié)構(gòu)B、業(yè)務(wù)工作C、人員D、經(jīng)濟(jì)來(lái)源答案：ABCD解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，主要表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)來(lái)源三個(gè)方面，此外還包括人員上的獨(dú)立。10．審理機(jī)構(gòu)審理后，可以根據(jù)情況采取()措施。A、要求審計(jì)組補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù)B、對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)進(jìn)行修改C、經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人同意后，審理機(jī)構(gòu)可以組織專(zhuān)家進(jìn)行論證D、審理機(jī)構(gòu)審理后，應(yīng)當(dāng)出具審理意見(jiàn)書(shū)。答案：ABCD11．下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)B、審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C、審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D、審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉答案：CD解析：業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立是指審計(jì)工作不能受任何部門(mén)、單位和個(gè)人的干擾，并且審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對(duì)被審查事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和鑒定。A項(xiàng)體現(xiàn)了組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立;B項(xiàng)體現(xiàn)了人員上的獨(dú)立。12．審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)包括()。A、審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)B(niǎo)、提出審理意見(jiàn)C、執(zhí)行審計(jì)決定D、審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)答案：ABD13．審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性，遇有下列可能損害審計(jì)獨(dú)立性情形的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告：()。A、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)主管是某審計(jì)人員的岳母B、某審計(jì)人員至今尚有10萬(wàn)元借款未向被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管清償C、某審計(jì)人員是被審計(jì)單位的股東D、剛從該被審計(jì)單位會(huì)計(jì)崗位調(diào)來(lái)的答案：ABCD14．審計(jì)人員檢查重大違法行為，應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位和相關(guān)人員實(shí)施重大違法行為的：()。A、動(dòng)機(jī)B、性質(zhì)C、方法和手段D、后果答案：ABD15．下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的有()。A、審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)B、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁C、審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性D、審計(jì)人員是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)歸根結(jié)底在于審計(jì)結(jié)論是否真實(shí)正確答案：ABC解析：D項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范，審計(jì)結(jié)論是否客觀公正，是否取信于公眾，歸根結(jié)底在于審計(jì)人員是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)。16．審計(jì)人員在審查生產(chǎn)成本時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列做法，其中錯(cuò)誤的有()。A、任意改變材料費(fèi)的分配方法B、將某項(xiàng)委托加工合同違約金計(jì)入生產(chǎn)成本C、將為基建部門(mén)提供的輔助生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本D、期末已領(lǐng)未用材料辦理退庫(kù)或作“假退庫(kù)”處理答案：ABC解析：嚴(yán)格區(qū)分應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用與不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用的界限，保證前后期產(chǎn)品成本可比性。A項(xiàng)，不得任意改變材料費(fèi)的分配方法，造成前后期產(chǎn)品成本不可比、不真實(shí)。B項(xiàng)，合同違約金屬于營(yíng)業(yè)外支出，不得列入產(chǎn)品成本支出。C項(xiàng)，為基建部門(mén)、福利部門(mén)提供的輔助生產(chǎn)費(fèi)用不能計(jì)入生產(chǎn)成本。17．下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)需要考慮因素的說(shuō)法，正確的有()。A、控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越需要在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以發(fā)現(xiàn)期中的錯(cuò)報(bào)B、認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，越應(yīng)該在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C、如果在剩余期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序較有把握地降低期末存在錯(cuò)報(bào)而未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，應(yīng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序答案：BD解析：控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)A不正確;如果在剩余期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序或者實(shí)質(zhì)性程序與控制測(cè)試相結(jié)合，較有把握地降低期末存在錯(cuò)報(bào)而未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)C不正確。18．審計(jì)決定書(shū)的內(nèi)容主要包括：()。A、審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容和時(shí)間B、違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)、定性、處理處罰決定以及法律法規(guī)依據(jù)C、處理處罰決定執(zhí)行的期限和被審計(jì)單位書(shū)面報(bào)告審計(jì)決定執(zhí)行結(jié)果等要求D、依法提請(qǐng)政府裁決或者申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟的途徑和期限答案：ABCD19．下列()屬于財(cái)政收支范疇。A、行政事業(yè)性收費(fèi)B、國(guó)有資源收入C、國(guó)有資產(chǎn)收入D、應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益答案：ABCD20．編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)當(dāng)()。A、服務(wù)大局B、圍繞政府工作中心C、突出審計(jì)工作重點(diǎn)D、合理安排審計(jì)資源答案：ABCD21．將存貨存放在很多地點(diǎn)，可能導(dǎo)致哪些風(fēng)險(xiǎn)?()A、商品途中毀損或遺失B、存貨在兩個(gè)地點(diǎn)被重復(fù)列示C、轉(zhuǎn)移定價(jià)的錯(cuò)誤D、舞弊答案：ABCD解析：大型企業(yè)可能將存貨存放在很多地點(diǎn)，并且可以在不同的地點(diǎn)之間配送存貨，這將增加商品途中毀損或遺失的風(fēng)險(xiǎn)，或者導(dǎo)致存貨在兩個(gè)地點(diǎn)被重復(fù)列示，也可能產(chǎn)生轉(zhuǎn)移定價(jià)的錯(cuò)誤或舞弊。22．審計(jì)組組長(zhǎng)的工作職責(zé)包括()。A、編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案、組織實(shí)施審計(jì)工作、督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作B、審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)C、組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)、專(zhuān)題報(bào)告、審計(jì)信息D、配置和管理審計(jì)組的資源答案：ABCD23．被審計(jì)單位某項(xiàng)應(yīng)用控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)執(zhí)行，且在2015年度未發(fā)生變化。注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試該項(xiàng)控制在2015年度運(yùn)行有效性時(shí)，正確的做法有()。A、同時(shí)考慮信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性B、利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在2015年度運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)C、應(yīng)當(dāng)增加自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍D、一旦確定正在執(zhí)行該項(xiàng)控制，則無(wú)須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍答案：ABD解析：為了得出該應(yīng)用控制持續(xù)運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測(cè)