精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度目錄：1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度2、院所財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度編制日期審核日期審批日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人五號宋體五號宋體程序概況程序目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。程序風(fēng)險(xiǎn)程序范圍適用于惠州公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。定義所涉及流程名稱財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程客戶內(nèi)部客戶外部客戶流程參與部門上游流程名稱下游流程名稱子流程名稱總則作業(yè)指引財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批作業(yè)指引預(yù)算管理制度作業(yè)指引罰則作業(yè)指引流程KPI責(zé)任部門/崗位數(shù)據(jù)來源流程關(guān)鍵點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)說明支持文件工作程序2.1總則2.1.1目的：以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。2.1.2分類及適用范圍：年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等）。2.1.3批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算由集團(tuán)資金管理委員會審批通過、董事長簽字同意后下達(dá)執(zhí)行。2.2財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批

2.2.1年度財(cái)務(wù)預(yù)算2.2.1.1公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，集團(tuán)投資運(yùn)營部于每年12月15日前下達(dá)下年度經(jīng)營目標(biāo)計(jì)劃，各職能部門以此為根據(jù)制定年度預(yù)算與工作計(jì)劃。2.2.1.2各職能部門根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，按照財(cái)務(wù)部的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部。2.2.1.3財(cái)務(wù)部根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局角度對年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交至集團(tuán)分管副總裁及總經(jīng)理審批。2.2.1.4每年1月25日前財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算提交集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算管理中心。2.2.1.5每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)資金管理委員會審批通過并經(jīng)集團(tuán)董事長簽發(fā)后由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。2.2.1.6如果集團(tuán)資金管理委員會對年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。2.2.2月度財(cái)務(wù)預(yù)算2.2.2.1各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。2.2.2.2部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。2.2.2.3月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)部。2.2.2.4財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.2.2.5財(cái)務(wù)部于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部資金管理中心，經(jīng)集團(tuán)資金管理委員會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.3預(yù)算管理

2.3.1管理原則與功能2.3.1.1年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。

2.3.1.2預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。2.3.1.3財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。2.3.2財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整2.3.2.1每年六月份，集團(tuán)資金管理委員會對本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。2.3.2.2年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：A、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；B、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；C、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；D、集團(tuán)董事長決定；2.3.2.3月度預(yù)算調(diào)整

A、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核和集團(tuán)資金管理委員會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。B、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。2.3.3預(yù)算執(zhí)行管理2.3.3.1成本、費(fèi)用發(fā)生時，財(cái)務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。2.3.3.2每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。2.3.3.3每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。2.3.3.4財(cái)務(wù)部必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。2.3.4預(yù)算外支出2.3.4.1無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制。2.3.4.2未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。2.3.4.3追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。2.3.4.4當(dāng)預(yù)算外支出超支額度≤100萬元時，須由財(cái)務(wù)部審核，之后提交至資金管理委員會審核，以及提交至總經(jīng)理及集團(tuán)分管副總裁審核，然后提交至集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算管理中心及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最后提交資金管理委員會審定；當(dāng)預(yù)算外支出超支額度＞100萬元時，還需要提交至董事長審批，待審批通過之后才能予以實(shí)施使用。2.4罰則2.4.1財(cái)務(wù)部未及時登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)部經(jīng)理每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。2.4.2其他部門未按時、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門負(fù)責(zé)人每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。2.4.3未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門負(fù)責(zé)人每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。支持性文件其他本程序未盡事宜，參照國家有關(guān)政策執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔2.11院所財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度所院預(yù)算是對計(jì)劃年度內(nèi)所院財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計(jì)。是計(jì)劃年度內(nèi)所院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映。是所院財(cái)務(wù)活動的基本依據(jù)。一、編制預(yù)算的原則收支統(tǒng)管。所院所有收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌兼顧。對預(yù)算的安排就是資金的安排，要對各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。積極穩(wěn)妥。編制預(yù)算要堅(jiān)持以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，不搞赤字預(yù)算。一切收支數(shù)字的預(yù)測和計(jì)算都要科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實(shí)。以法理財(cái)。收支預(yù)算是所院財(cái)務(wù)工作的重要基礎(chǔ)，預(yù)算的編制過程也是貫徹國家有關(guān)方針政策、法規(guī)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的過程。預(yù)算編制的要求、程序、方法。二、編制所院財(cái)務(wù)預(yù)算的基本要求所院收支預(yù)算的編制是一項(xiàng)非常嚴(yán)肅的工作，必須遵循一定的原則。編制預(yù)算是所院預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，為保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理、必須先期做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。對上年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，通過分析、研究，掌握財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律及有關(guān)資料的變化情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢，為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。核實(shí)基本數(shù)字。如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實(shí)有病床數(shù)，計(jì)劃年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等。這是提高預(yù)算編制質(zhì)量的前提。正確測算各種因素對所院收支的影響。一是分析測算計(jì)劃年度內(nèi)國家有關(guān)政策對所院收支的影響，如醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革、實(shí)施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對收入的影響，增加工資補(bǔ)貼對支出的影響等。二是分析事業(yè)發(fā)展計(jì)劃對所院收支的要求，如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計(jì)劃進(jìn)行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。準(zhǔn)確掌握財(cái)政部門和主管部門有關(guān)編制所院收支預(yù)算的要求，熟悉新的預(yù)算科目及其內(nèi)涵，熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系。只有充分做好上述各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，才能將預(yù)算編制得切合實(shí)際，具可操作性。三、編制財(cái)務(wù)預(yù)算的組織程序所院提出預(yù)算建議，財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，所院編報(bào)正式預(yù)算，財(cái)政部門正式批復(fù)預(yù)算。四、編制所院財(cái)務(wù)預(yù)算的具體方法所院應(yīng)逐步改革傳統(tǒng)的“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制方法，采取零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。也就是在科學(xué)測算計(jì)劃年度內(nèi)各項(xiàng)工作對所院收支影響程度的基礎(chǔ)上，確定每項(xiàng)工作可能給所院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量，而不是審核修改上年預(yù)算或?qū)彾ㄐ略霾糠帧Ｊ杖腩A(yù)算的編制。財(cái)政補(bǔ)助收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門核定的定額補(bǔ)助和定項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)編列。(1)醫(yī)療收入，門診部分應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平計(jì)算，住院部分應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)和計(jì)劃平均收費(fèi)水平計(jì)算，其它醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目，確定不同的定額，分別計(jì)算；(2)藥品收入，可以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收入水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動數(shù)計(jì)算編列；(3)其它收入，可根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采取不同的計(jì)算方法，逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。支出預(yù)算的編制。所院的支出的編制包括醫(yī)療支出、藥品支出、財(cái)政專項(xiàng)支出和其它支出。所院支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。(1)醫(yī)療支出，對人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)整工資、增加工資性補(bǔ)貼的政策規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，職工福利費(fèi)的提取標(biāo)準(zhǔn)、提取額度，計(jì)劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費(fèi)范圍的增支因素，離退休人員數(shù)和國家規(guī)定的離退休經(jīng)費(fèi)用于開支標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)算編列；公用經(jīng)費(fèi)開支部分，對公務(wù)費(fèi)應(yīng)以年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算；對業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)計(jì)劃年度業(yè)務(wù)工